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Aufmerksamkeiten an Arbeitnehmer: steuerfreie Freigrenze | Personal | Haufe – Haufe.de News und … Neueste
11/1/2022 · Sachzuwendungen: Geschenke an Mitarbeitende und Geschäftsfreunde Geschenke an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter können in vielen Fällen steuervergünstigt oder sogar steuerfrei gewährt werden. Auch eine Übergabe bei einer Feier kann begünstigt sein
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Zu bestimmten Anlässen kommt auch eine steuerfreie Gewährung kleinerer Sachspenden in Betracht
Sogenannte Geschenke sind Sachgeschenke bis zu einem Wert von 60 Euro (z
B
Blumen, Genussmittel, ein Buch oder ein Tonträger), die anlässlich eines besonderen persönlichen Ereignisses wie Geburtstag oder Hochzeit, nicht aber zu Weihnachten, überreicht werden
Sie sind nicht Bestandteil des Arbeitsentgelts (R 19.6 LStR)
Eine Lohnumwandlung zugunsten von Geschenken ist jedoch nicht zulässig
Geschenke brauchen einen besonderen persönlichen Anlass
Komplimente liegen nur dann vor, wenn sie dem betreffenden Mitarbeiter zeitnah und im Zusammenhang mit einem konkreten, besonderen persönlichen Ereignis zuteil werden
Eine pauschale Gefälligkeitsgewährung ist nicht zulässig
Ein besonderes persönliches Ereignis in diesem Sinne kann unabhängig davon vorliegen, ob der Anlass privater oder beruflicher Natur ist
Sie muss sich jedoch an der Person des Arbeitnehmers orientieren
Ein besonderes persönliches Ereignis aus dem privaten Bereich kann z.B
B
die Geburt eines Kindes, die Hochzeit oder der alljährliche Geburtstag, die silberne oder goldene Hochzeit, die Kommunion/Firmung und die Taufe eines Kindes
Andererseits dürften die Finanzbehörden den alljährlichen Hochzeitstag nicht als persönliches Ereignis akzeptieren
Besondere persönliche Ereignisse, die durch das betriebliche Umfeld bedingt sind, sind insbesondere der Dienstantritt, ein Amts- oder Funktionswechsel, ein rundes Mitarbeiterjubiläum oder die Verabschiedung eines Mitarbeiters
Die Steuerbefreiung gilt unabhängig davon, ob die Zuwendung im Rahmen einer Feier oder „einfach so“ erfolgt
B
zum Firmenjubiläum oder speziell zu Weihnachten
Die Freigrenze gilt hier nicht
Die Grenze für Geschenke liegt bei 60 Euro (Freigrenze)
Der Wert der Geschenke darf 60 Euro pro Anlass nicht überschreiten
Zu beachten ist, dass es sich bei der Aufmerksamkeitsgrenze um einen Bruttobetrag (inklusive Umsatzsteuer) handelt
Wird die Freigrenze überschritten, ist die gesamte Schenkung steuerpflichtig
Geschenke können grundsätzlich auch als Gutscheine oder Prepaid-Karten ausgegeben werden
Wichtig ist, dass die Gutscheine und Geldkarten nur zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und nur in Deutschland einlösbar sind
Der Zufluss erfolgt bei Übergabe bzw
Aufladung der Kreditkarte
Eventuell anfallende und vom Arbeitgeber getragene Gebühren oder Nebenkosten stellen für den Arbeitnehmer keine Bereicherung dar und werden daher an der Grenze nicht berücksichtigt
Als weitere Vorgabe dürfen Gutscheine ab 2022 nur noch an einem begrenzten Kreis von Akzeptanzstellen in Deutschland einlösbar und/oder müssen auf ein begrenztes Warenangebot beschränkt sein
Weitere Details finden Sie in unserem Artikel „Neue Sachleistungen ab 2022“
Getränke und Genussmittel, die der Arbeitgeber den Mitarbeitern unentgeltlich oder gegen Entgelt zum Verzehr im Unternehmen überlässt, sind als Gefälligkeiten nicht im Lohn enthalten
Sie sollen lediglich dazu beitragen, die Arbeitswelt zu gestalten und günstigere betriebliche Arbeitsbedingungen zu schaffen
Dazu gehört zum Beispiel die Kaffeemaschine im Unternehmen oder die Obstschale im Eingangsbereich
Nach der aktuellen Entscheidung des BFH (BFH, Urteil vom 03.07.2019, VI R 36/17) ist die Bereitstellung von unbesetzten Backwaren und Heißgetränken durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn, sondern eine Zuwendung
(Lesen Sie unsere News „Leistungen: Wann gelten Brötchen vom Arbeitgeber als Frühstück?“).
Gleiches gilt für Mahlzeiten, die der Arbeitgeber Arbeitnehmern anlässlich und während eines außerordentlichen Arbeitseinsatzes anbietet, z
B
während einer außerordentlichen Betriebsversammlung oder Versammlung, im überwiegenden betrieblichen Interesse an einer günstigen Gestaltung des Arbeitsablaufes unentgeltlich oder teilweise vergütet und deren Wert 60 Euro nicht übersteigt
Dazu gehören vor allem Arbeitsessen im Unternehmen
Achtung: Wird die Verpflegung nach Beendigung des Arbeitseinsatzes erbracht, handelt es sich bei der Leistung um regulär zu versteuerndes Arbeitsentgelt
Wichtig ist auch, dass es sich um eine außergewöhnliche Aufgabe handelt
Anlässlich der regulären Versammlungen können keine steuerfreien Mahlzeiten bereitgestellt werden
Mitarbeitergeschenke über 60 Euro
Sachbezüge mit einem Wert von mehr als 60 Euro sind voll steuer- und beitragspflichtig
Eine Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG kommt in Betracht
Bei Firmenveranstaltungen werden oft Geschenke gemacht
Zunächst einmal gibt es einen Freibetrag von 110 Euro für die Feier (und damit auch für anlässlich der Feier überreichte Geschenke) bei bis zu zwei Veranstaltungen pro Jahr
Neuerdings werden Geschenke (und auch Tombolagewinne) ohne Höchstgrenze und mit beliebigem Wert in die Freibetragsberechnung miteinbezogen
Bei Überschreitung des Freibetrags oder bei mehr als zwei Veranstaltungen können die Zuwendungen pauschal versteuert werden von 25 Prozent
Allerdings muss das Geschenk im Rahmen einer Firmenveranstaltung überreicht werden
Von einer Feier in diesem Sinne ist auszugehen, wenn das Firmenevent ein gewisses Eigengewicht hat
Sie muss über den Rahmen einer bloßen Schenkung hinausgehen und einen „sozialen“ Charakter haben
Unter diesen Voraussetzungen kommen auch virtuelle Feiern in Betracht.
Geschenke an Mitarbeiter und Geschäftspartner Achten Sie auf diese Steuerfallen Update New
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Frust statt Freude: Geschenke können zum Bumerang werden, wenn Sie die steuerlichen Besonderheiten nicht beachten. Erfahren Sie hier, wie Sie Geschenke an Geschäftspartner sicher als Betriebsausgaben geltend machen und wie Geschenke an Mitarbeiter lohnsteuerfrei bleiben.
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Betriebsveranstaltung buchen: Weihnachtsfeier | Finance | Haufe – Haufe.de News und … Neueste
31/10/2019 · mit dieser Veranstaltung der Kontakt der Arbeitnehmer untereinander und somit das Betriebsklima gefördert werden soll und nicht mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr durchgeführt werden. Werden die Voraussetzungen nicht erfüllt, muss der Arbeitgeber die Aufwendungen insgesamt als steuerpflichtigen Arbeitslohn behandeln.
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Weihnachtsfeier: Wie ermittelt man die Kosten und prüft, ob die Höchstgrenze überschritten wird?
Bild: NürnbergMesse/Thomas Geiger Weihnachtsfeier: Wie ermitteln Sie die Kosten und prüfen, ob die Höchstgrenze überschritten wurde?
Weihnachten ist in Sicht und viele Unternehmen planen ihre Weihnachtsfeiern
Diese sind als Betriebsveranstaltungen grundsätzlich im Eigeninteresse des Arbeitgebers und daher von der Einkommensteuer befreit
Aber Achtung: Wird die Höchstgrenze von 110 Euro pro Mitarbeiter überschritten, muss der übersteigende Betrag einzeln oder pauschal mit 25 % versteuert werden
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Praxistipp: Weihnachtsgeschenke statt Weihnachtsfeier
Damit Ihre Weihnachtsfeier auch steuerrechtlich und buchhalterisch optimal berücksichtigt werden kann, sollten Sie die folgenden Tipps beachten
Tipp 1 für die Weihnachtsfeier: Die Veranstaltung muss eine Firmenfeier sein
Aufwendungen des Arbeitgebers sind von der Einkommensteuer befreit, wenn sie im überwiegenden Interesse des Unternehmens liegen
Dies ist bei normalen Firmenveranstaltungen der Fall, wenn
Eingeladen sind alle Mitarbeiter inkl
Minijobber
Mitarbeiter, einschließlich der Minijobber, soll diese Veranstaltung den Kontakt zwischen den Mitarbeitern und damit das Betriebsklima fördern
und nicht mehr als 2 Veranstaltungen pro Jahr stattfinden
Liegen die Voraussetzungen nicht vor, muss der Arbeitgeber die Aufwendungen insgesamt als steuerpflichtigen Arbeitslohn behandeln
Sportliche oder kulturelle Veranstaltungen sind nur förderfähig, wenn sie mit einem geselligen Beisammensein verbunden sind, z
B
wenn der Arbeitgeber und seine Mitarbeiter vor oder nach der Veranstaltung gemeinsam essen oder ein paar Drinks einnehmen
Wichtig: 3
Firmenevent im Jahr – was tun?
Ab dem 3
Betriebsfest zahlt der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern steuerpflichtigen Lohn, auch wenn es sich um ein Betriebsjubiläum handelt
Prüfen Sie daher noch einmal genau, wie viele Firmenevents im laufenden Jahr bereits stattgefunden haben
Hinweis: Handelt es sich bereits um die 3
Betriebsveranstaltung, können Sie die beiden teureren Veranstaltungen buchhalterisch und steuerrechtlich als Betriebsveranstaltung und die günstigste als Lohn behandeln, da es hier nicht auf die zeitliche Reihenfolge ankommt
Tipp 2 für die Weihnachtsfeier: Höchstgrenze von 110 Euro pro Mitarbeiter
Betriebsweihnachtsfeiern und andere Betriebsfeiern (z
B
Betriebsausflüge oder Betriebsjubiläen) werden als Zuwendungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer behandelt
Da solche Betriebsveranstaltungen in erster Linie im Eigeninteresse des Arbeitgebers liegen, sind sie von der Einkommensteuer befreit, wenn pro Mitarbeiter und Betriebsveranstaltung nicht mehr als 110 Euro ausgegeben werden
Wichtig: Wird die Höchstgrenze von 110 Euro pro Mitarbeiter und Betriebsveranstaltung überschritten, muss der Arbeitgeber den übersteigenden Betrag als Rekordlohn deklarieren
Die Einkommensteuer kann einzeln oder pauschal ermittelt werden
Tipp 3 für die Weihnachtsfeier: Richtige Kostenkalkulation
Bei der Ermittlung des Höchstbetrags von 110 Euro sind alle Aufwendungen einzubeziehen, unabhängig davon, ob sie dem einzelnen Arbeitnehmer individuell zurechenbar sind oder ob es sich um einen kalkulatorischen Anteil der Kosten der Betriebsveranstaltung handelt, den der Arbeitgeber an Dritte für den externen Rahmen zu tragen hat das Firmenevent
Lediglich allgemeine Kosten sind nicht einzubeziehen
Hinweis: Maßgebend ist immer der Bruttobetrag inklusive Umsatzsteuer!
Obergrenze: Bei der Ermittlung der Obergrenze von 110 EUR einzubeziehende Leistungen
Alle Aufwendungen des Arbeitgebers inklusive Umsatzsteuer sind einzubeziehen
Zu den einer Betriebsveranstaltung zuordenbaren Ausgaben zählen beispielsweise Speisen, Getränke, Tabakwaren und Süßigkeiten;
Reise- und Übernachtungskosten
Aufwendungen für den externen Rahmen, z.B
für Räume, Musik, Kegelbahn, künstlerische oder künstlerische Darbietungen;
Eintrittskarten für Kultur- und Sportveranstaltungen (sofern sie Teil der gesellschaftlichen Veranstaltung sind);
Geschenke ohne bleibenden Wert, z.B
ein Weihnachtspaket bei einer Firmenweihnachtsfeier
Der Wert des Geschenks ist in die Ermittlung des Höchstbetrags von 110 Euro einzubeziehen und darf die Schenkungsgrenze von brutto 60 Euro inkl
MwSt
ebenfalls nicht überschreiten
Sie müssen alle Ausgaben zusammenzählen
Die Summe wird durch die Anzahl aller Teilnehmer geteilt
Beträgt der Verdienst pro Arbeitnehmer nicht mehr als 110 Euro, so handelt es sich bei der Summe um einkommensteuerfreie Freibeträge
Tipp 4 für die Weihnachtsfeier: Familienmitglieder können eingeladen werden
Pro Mitarbeiter gilt der Höchstbetrag von 110 Euro, auch wenn der Ehepartner und die Kinder des Mitarbeiters an einer Firmenveranstaltung teilnehmen
Übersteigen die Gesamtkosten des Arbeitnehmers, seines Ehepartners und seiner Kinder den Höchstbetrag von 110 Euro, ist der übersteigende Betrag als Arbeitslohn zu versteuern
Das heißt, 110 EUR werden als steuerfreier Vorteil behandelt, der darüber hinausgehende Betrag jedoch nicht
Der übersteigende Betrag kann in der individuellen Lohnabrechnung erfasst oder pauschal mit 25 % versteuert werden
Tipp 5 für die Weihnachtsfeier: buchen (SKR0§3) – 6 Schritte
Befolgen Sie die nachstehenden Schritte, um die Kosten für die Weihnachtsfeier zu buchen:
Zählen Sie alle Ausgaben zusammen, die direkt durch die Firmenfeier entstanden sind
Teilen Sie diese Gesamtkosten durch die Anzahl der teilnehmenden Arbeiter
Prüfen Sie, ob diese Kosten die Höchstgrenze von 110 Euro pro Mitarbeiter überschreiten
Wird die Grenze von 110 Euro pro Person nicht überschritten, werden alle Ausgaben im Zusammenhang mit der Firmenveranstaltung als Betriebsausgaben verbucht, z.B
B
als “Freiwillige Sozialausgaben, einkommensteuerfrei”
Wird die Grenze von 110 Euro pro Arbeitnehmer überschritten, wird der übersteigende Betrag als Lohn erfasst und ggf
pauschal versteuert (§ 40 Abs
2 EStG)
Der Unternehmer bucht seine eigenen Ausgaben als „Sonstige Betriebsausgaben“
Die den Gästen des Unternehmens entstehenden Kosten werden als Privatentnahmen erfasst, wenn die Gäste aus privaten Gründen eingeladen wurden
Erfolgte die Einladung jedoch aus betrieblichen Gründen, handelt es sich um geschäftliche Bewirtungskosten und/oder Geschenke für Geschäftspartner
Tipp 6 für die Weihnachtsfeier: steuerliche Behandlung
Es liegen keine steuerpflichtigen Umsätze vor, wenn nicht mehr als zwei Firmenveranstaltungen stattfinden und diese sich im üblichen Rahmen bewegen
Davon ist immer dann auszugehen, wenn die Ausgaben pro Mitarbeiter und Betriebsveranstaltung nicht mehr als 110 Euro inkl
MwSt
betragen
Eine weitere Prüfung ist dann nicht mehr erforderlich
Bei Beträgen über 110 Euro pro Betriebsveranstaltung und Mitarbeiter steht die Befriedigung privater Bedürfnisse im Vordergrund
Obwohl keine steuerpflichtigen Umsätze vorliegen, wird aufgrund der nicht-gewerblichen Nutzung kein Vorsteuerabzug vorgenommen
Die Finanzverwaltung vertritt die Auffassung, dass der Vorsteuerabzug nicht greift, wenn die Bruttoausgaben pro Mitarbeiter und Betriebsveranstaltung mehr als 110 Euro betragen
Wird die Grenze von 110 Euro nur bei wenigen Mitarbeitern überschritten, gilt nur der Vorsteuerabzug Für die Aufwendungen gilt, dass diese Arbeitskräfte eliminiert werden
Diese Situation kann beispielsweise eintreten, wenn Mitarbeiter mit einer Begleitperson teilnehmen
wenn z.b
Werden beispielsweise jedem Teilnehmer des Firmenevents 100 Euro zugeteilt, wird die Grenze durch die Mitarbeiter überschritten, die mit einer Begleitperson an dem Firmenevent teilnehmen.
Wichtig! Es reicht nicht aus, dass die Kosten pro Teilnehmer 110 Euro nicht übersteigen
Es muss also auch ermittelt werden, welche Kosten auf den jeweiligen Mitarbeiter entfallen
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Effiziente Teams #29 Firmenjubiläum organisieren New
Neues Update zum Thema firmenjubiläum arbeitnehmer und geschäftsfreunde
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In dieser Video-Serie erhalten Sie zahlreiche Tipps, wie Sie effizient im Team zusammenarbeiten können. In diesem Teil geht es um die Organisation eines Firmenjubiläums. Die Checkliste und die Muster-Einladung können Sie sich hier herunterladen: http://www.123effizientdabei.de/wie-sie-ein-firmenjubilaeum-organisieren/
firmenjubiläum arbeitnehmer und geschäftsfreunde Einige Bilder im Thema
Jubiläumsgeschenk als Betriebsausgabe absetzen (2022) Aktualisiert
Der Betriebsausgabenabzug ist für Geschenke an Geschäftsfreunde nur bis zu einer jährlichen Grenze von 35 Euro pro Empfänger zulässig. Wer ein hochwertiges Geschenk überreichen will, muss dafür in Kauf nehmen, dass er die Kosten selbst tragen muss und auch keinen Vorsteuerabzug geltend machen kann.
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Es ist üblich, zu einem Jubiläum etwas zu schenken und nicht mit leeren Händen aufzutauchen
Egal, ob Sie eine Flasche Wein überreichen oder dem Jubiläum ein exklusives Wellness-Wochenende gönnen – für diesen Anlass gibt es unzählige Geschenkideen
Als Unternehmer sollten Sie die steuerlichen Aspekte eines Jubiläumsgeschenks nicht außer Acht lassen
Insbesondere kommt es darauf an, wer ein Jubiläumsgeschenk bekommt
Geschenk an Mitarbeiter
Anlässlich der Betriebszugehörigkeit (z
B
10 Jahre, 25 Jahre) erhält ein Mitarbeiter in der Regel ein Präsent vom Chef
Nach Abschaffung der früheren Jubiläumsfreibeträge unterliegen solche Geschenke seit 1999 der normalen Einkommensteuerpflicht
Während Geldgeschenke immer steuerpflichtig sind, können Sie zumindest Sachgeschenke bis zu einer Grenze von 40 Euro steuerfrei verschenken
Jubiläumsgeschenke an Mitarbeiter können als Betriebsausgabe verbucht werden, da sie geschäftsbedingt sind
Geschenke an Geschäftsfreunde
Im Geschäftsleben werden zum Beispiel Geschenke ausgetauscht, wenn ein Unternehmen sein Jubiläum feiert
Ab einem Wert von 10 Euro führt ein solches Jubiläumsgeschenk zu einer Steuerpflicht für den Beschenkten
Dies kann der Spender jedoch unter bestimmten Voraussetzungen abwenden, indem er gemäß § 37b EStG eine Pauschalsteuer in Höhe von 30 Prozent an das Finanzamt abführt
Der Betriebsausgabenabzug für Geschenke an Geschäftsfreunde ist nur bis zu einer jährlichen Grenze von 35 Euro pro Beschenktem zulässig
Wer ein hochwertiges Geschenk machen möchte, muss in Kauf nehmen, dass er die Kosten selbst tragen muss und keinen Vorsteuerabzug geltend machen kann
Bildnachweis: monoropisch – fotolia.com
Steuerfreier Sachbezug 44 Euro – ideal für Arbeitnehmer Update
Neue Informationen zum Thema firmenjubiläum arbeitnehmer und geschäftsfreunde
Steuerfreier Sachbezug 44 Euro ist eine steuerfreie Belohnung für Arbeitnehmer. So schaffen Sie eine Gehaltserhöhung! https://finanz-survival.de/44
#sachbezug #steuerfreiersachbezug #sachbezug44euro
Fragen:
Was ist geldwerter Vorteil?
Was ist ein steuerfreier Sachbezug?
Was ist eine Sachzuwendung?
Was muss man bei steuerfreiem Sachbezug beachten?
Steuerfreie Leistungen für den Arbeitnehmer neben dem normalen Gehalt ist das möglich?
Die Inflation sorgt dafür, dass die Menschen immer weniger Kaufkraft im Geldbeutel haben. Die Waren werden teurer, das Geld verliert an Wert. Wer am aktiven Leben teilnimmt, bemerkt, dass die wahre Inflation (Entwertung/Kaufkraftverlust durch Geldvermehrung) weit über dem statistischen Preissteigerungsindex liegt. Das spüren wir deutlich im täglichen Leben, so Oliver Hagen.
Gehaltsverhandlungen stärken selten die Beziehung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Nachhaltigkeit und eine stärkende Beziehung können gefördert werden durch ein seit vielen Jahren bestehendes Gesetz. Denn das Thema Sachbezüge Arbeitnehmer ist für beide Seiten interessant.
Bei einer Gehaltserhöhung zahlt der Arbeitgeber auf den Bruttobetrag noch erhebliche Lohnnebenkosten und auf der anderen Seite erhält der Arbeitnehmer nicht seinen Bruttolohn, sondern nach Abzug der Sozialleistungen einen viel geringeren Betrag ausbezahlt. Ein hoher Aufwand für am Ende des Monats wenig Geld.
Durch eine Gehaltsnebenleistung in Form des Sachbezugs, geregelt in Paragraf 8, Abs. 2 Satz 11 des Einkommensteuergesetzes, erhält der Arbeitnehmer eine Leistung ohne Abzüge in Form von Sachbezug. Die Höhe ist auf monatlich 44 Euro begrenzt. Der Vorteil für den Arbeitgeber, er spart sich auch die Lohnnebenkosten auf diesen Betrag. Somit sind die Sachbezüge eine Win-Win-Situation für beide Seiten.
Man kann diese Leistung auf verschiedene Arten in Anspruch nehmen. Zum Beispiel in Form von Geschenkgutscheinen, Tankgutscheinen, Prepaidkarten (Bundesfinanzministerium plant hier eine Änderung) oder die Variante mit mehr Nachhaltigkeit in Form von physischen Edelmetallen. Bei der Wahl der Variante „physische Edelmetalle“ begrenzt sich der Aufwand für den Arbeitgeber tatsächlich nur auf den Sachbezug 44 Euro ohne weitere Kosten!
Die erworbenen Edelmetalle können jederzeit veräußert werden. Nach einer Haltefrist von 12 Monaten ist dies sogar steuerfrei. Selbstverständlich ist es möglich, nicht nur einen kurzfristigen Genuss zu erzielen, sondern über das Ansammeln der Edelmetalle auch größere Wünsche realisieren zu können.
Aufklärung zur Variante „physische Edelmetalle“ leistet das Wirtschaftskontor Rotherbaum.
In jedem Fall sollte man diesen Sachbezug in Betracht ziehen, da es einen direkten Nutzen für den Arbeitnehmer darstellt.
Deshalb sollten Arbeitgeber eine solche Variante in ihrem Betrieb einführen und Arbeitnehmer sollten diese Leistung bei ihren Arbeitgebern beantragen.
Bei Fragen stehen wir gerne zur Verfügung – Oliver Hagen
https://finanz-survival.de/44-2
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Arbeitslohn ist grundsätzlich lohnsteuerpflichtig. Es gibt aber eine Vielzahl von Geld- oder Sachzuwendungen, die lohnsteuerfrei an Arbeitnehmer gezahlt werden können. Eine steuerfreie Zuwendung setzt voraus, dass die jeweilige Zuwendung nicht steuerbar ist oder ausdrücklich Steuerfreiheit durch Gesetz oder Verwaltungsanweisung angeordnet ist…
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