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Muster: Rechnung bei Reverse Charge – WKO.at Aktualisiert

1.2.2022 · Muster-Download: Rechnung bei Reverse Charge. Stand: 01.02.2022 . Wirtschaftskammer Kontakt. Für den Ansprechpartner in Ihrer Wirtschaftskammer wählen Sie bitte oben Ihr Bundesland aus. Downloads. Muster: Rechnung bei Reverse Charge DOC; Meine Branche. Sparte Bank und …

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reverse charge rechnung muster Einige Bilder im Thema

Update Reverse Charge Rechnung erstellen - Schritt für Schritt — Reverse Charge Rechnung erstellen – Schritt für Schritt Update

Umsatzsteuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers … Update

reverse charge). Der ausländische Unternehmer erteilt eine Netto-Rechnung und die Umsatzsteuer wird vom Leistungsempfänger im Rahmen seiner Umsatzsteuervoranmeldung angemeldet. Bei regelbesteuerten Unternehmern ist diese Umsatzsteuer gleich wieder als Vorsteuer abzugsfähig (§15 Abs. 1 UStG).

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Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer

Während in der Regel der Leistungserbringer die Umsatzsteuer schuldet, geht die Umsatzsteuerschuld für bestimmte steuerpflichtige Leistungen auf den Leistungsempfänger über, wenn dieser Unternehmer (einschließlich Kleinunternehmer) oder eine juristische Person des öffentlichen Rechts ist

Hintergrund dieser Regelung ist, dass bestimmte Umsätze häufig missbräuchlich verwendet wurden, wenn der Leistungserbringer die Umsatzsteuer nicht abführte, der Leistungsempfänger aber dennoch den Vorsteuerabzug geltend machte (Reverse Charge)

Der ausländische Unternehmer stellt eine Nettorechnung aus und die Umsatzsteuer wird vom Leistungsempfänger im Rahmen seiner Leistungen an ein Unternehmen in Deutschland von einem Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat abgeführt

)

Der ausländische Unternehmer stellt eine Nettorechnung aus und die Umsatzsteuer wird vom Leistungsempfänger im Rahmen seiner Umsatzsteuererklärung ausgewiesen

Bei regelbesteuerten Unternehmen ist diese Umsatzsteuer sofort als Vorsteuer abzugsfähig (§15 Abs

1 UStG)

Das Reverse Charge ist in § 13b Umsatzsteuergesetz (UStG) geregelt

seit 2004 auch für gut geführte Bauleistungen und Verkäufe, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen

Betroffen sind Unternehmer, die Werklieferungen und sonstige Leistungen erbringen, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, wenn sie diese Leistungen durch andere (Sub-)Unternehmer erbringen lassen

Tipp: Weitere Informationen erhalten Sie auch im Artikel Weitere Informationen finden Sie auch im Artikel “Bauwirtschaft – Leistungsempfänger als Umsatzsteuerschuldner”

Gleiches gilt seit 2011 für Wärme- oder Kältelieferungen sowie Industrieschrott und Altmetalle und für bestimmte Goldlieferungen und Hausreinigungsleistungen inländischer Unternehmen

Steuerpflicht des Leistungsempfängers nach § 13b UStG seit 2011 Mit dem Jahressteuergesetz 2010 wurde die Pflicht zur Umkehrbesteuerung nach § 13b Umsatzsteuergesetz, das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren, auf weitere Sachverhalte ausgedehnt

Dies gilt insbesondere für Leistungen inländischer Unternehmen an inländische Leistungsempfänger

Mit Schreiben vom 4

Februar 2011 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) zu den Änderungen des § 13b Umsatzsteuergesetz, siehe § 13b Abs

1 Umsatzsteuer-Anwendungserlass, und Übergangsregelungen zur Anwendung des Umsatzsteuergesetzes Stellung genommen Erweiterungen des § 13b UStG zum 01.01.2011 in Kraft getreten Die Änderungen im Überblick: Der Anwendungsbereich der Steuerpflicht des Leistungsempfängers bei Lieferungen von Gas oder Strom wurde auf Lieferungen von Wärme oder Kälte erweitert (§ 13b UStG)

(2) Nr

5 in Verbindung mit § 3g UStG)

Der Anwendungsbereich der Steuerpflicht des Leistungsempfängers wurde erweitert auf Lieferungen von in der Anlage 3 des UStG (insbesondere Industrieschrott und Metallschrott, § 13b Abs

2 Nr

7 UStG), Gebäudereinigung u Gebäudeteile (§ 13b Abs

2 Nr

8 UStG) sowie bestimmte Goldlieferungen (§ 13b Abs

2 Nr

9 UStG)

Mit Wirkung vom 14.12.2010 (Tag nach der Verkündung des JStG 2010) wurden Verpflegungsleistungen an Bord von Schiffen, Flugzeugen und der Eisenbahn eines im Ausland ansässigen Unternehmers von der Steuerpflicht des Leistungsempfängers befreit (§ 13b Abs

6 Nr

6 UStG)

Musterformular zur Umsatzsteuer für Gebäudereinigungsleistungen

Seit dem 01.01.2011 gilt: Erbringt ein in Deutschland ansässiges Unternehmen Gebäudereinigungsleistungen in Deutschland, so ist der Leistungsempfänger umsatzsteuerpflichtig, wenn er Unternehmer ist und selbst dauerhaft Gebäudereinigungsleistungen erbringt

Mit Schreiben vom 4

Januar 2011 hat das Bundesministerium der Finanzen ein Musterformular (PDF-Datei · 54 KB) veröffentlicht, mit dem der Leistungsempfänger gegenüber dem Leistungserbringer nachweist, dass er Gebäudereiniger ist

Welche Verträge führen zur Umsatzsteuerpflicht des Leistungsempfängers? Nach § 13b Abs

1 UStG ist der Leistungsempfänger steuerpflichtig (Reverse Charge) für: nach § 3a Abs

2 im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen ansässigen Unternehmers die Gemeinde

Nach § 13b Abs

2 UStG ist der Leistungsempfänger für folgende steuerpflichtige Umsätze steuerpflichtig: Werklieferungen und sonstige nicht von Absatz 1 erfasste Leistungen eines ausländischen Unternehmers; Lieferungen von Sicherungsübereignungen des Bürgen an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens; Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen; Bauleistungen einschließlich Werklieferungen und sonstige Leistungen, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, mit Ausnahme von Planungs- und Überwachungsleistungen

Nummer 1 bleibt unberührt; Lieferungen der in § 3g Abs

1 Satz 1 genannten Gegenstände durch einen im Ausland ansässigen Unternehmer unter den Voraussetzungen des § 3g sowie von Gas über das Erdgasnetz und von Strom, die nicht unter § 13b Abs

2 Nr

5 lit

a) UStG; Übertragung von Zertifikaten nach § 3 Nr

3 Treibhausgas-Emissionshandelsgesetz, Emissionsminderungseinheiten nach § 2 Nr

20 Projektmechanismengesetz und zertifizierten Emissionsminderungen nach § 2 Nr

21 Projektmechanismengesetz; Lieferungen der in Anlage 3 genannten Gegenstände; Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen

Nummer 1 bleibt unberührt; Lieferungen von Gold mit einem Reinheitsgrad von mindestens 325 Promille, roh oder halbfertig (aus Position 7108 des Zolltarifs) und von vergoldetem Gold mit einem Reinheitsgrad von mindestens 325 Promille (aus Position 7109); Lieferungen von Mobiltelefonen, Tablet-Computern und Spielkonsolen sowie von integrierten Schaltkreisen vor dem Einbau in einen zur Auslieferung geeigneten Gegenstand im Einzelhandel, wenn die Summe der für die betreffenden Gegenstände in Rechnung zu stellenden Entgelte mindestens 5.000 Euro im Rahmen beträgt eine wirtschaftliche Transaktion; Nachträgliche Entgeltminderungen werden nicht berücksichtigt; Lieferungen der in Anlage 4 bezeichneten Gegenstände, wenn die Summe der dafür in Rechnung zu stellenden Entgelte im Rahmen eines wirtschaftlichen Geschäfts mindestens 5.000 Euro beträgt; Nachträgliche Entgeltminderungen werden nicht berücksichtigt

Anlage 3 (zu § 13b Abs

2 Nr

7) Verzeichnis der Gegenstände im Sinne des § 13b Abs

2 Nr

7 (Fundstelle: BGBl

I 2010, 1787)

1 Hüttensand (Hüttensand) aus der Eisen- und Stahlherstellung Unterposition 2618 00 00 2 Schlacken (andere als Hüttensande)

Zunder und andere Abfälle aus der Eisen- und Stahlerzeugung Unterposition 2619 00 3 Schlacken, Aschen und Rückstände (andere als solche

der Eisen- und Stahlindustrie), die Metalle, Arsen oder deren Verbindungen enthalten Position 2620 4 Abfälle, Schnitzel und Schrott von Kunststoffen Position 3915 5 Abfälle, Schrott und Schnitzel von vulkanisiertem Gummi, auch zu Pulver oder Granulat gebrochen Unterposition 4004 00 00 6 Glasscherben und andere Abfälle und Schrott von Glas Unterposition 7001 00 10 7 Abfälle und Schrott aus Edelmetallen oder Edelmetallplattierungen; andere Abfälle und Schrott, die Edelmetalle oder Edelmetallverbindungen enthalten, von der hauptsächlich zur Rückgewinnung von Edelmetallen verwendeten Art Position 7112 8 Abfälle und Schrott aus Eisen oder Stahl; Barren aus Eisen oder Stahl Pos

7204 9 Abfälle und Schrott von Kupfer Pos

7404 10 Abfälle und Schrott von Nickel Pos

7503 11 Abfälle und Schrott von Aluminium Pos

7602 12 Abfälle und Schrott von Blei Pos

7802 13 Abfälle und Schrott von Zink Pos

7902 14 Abfälle und Schrott von Zinn Pos

8002 15 Abfälle und Schrott aus anderen unedlen Metallen der Positionen 8101 bis 8113 16 Abfälle und Schrott von elektrischen Primärzellen, Primärbatterien und Akkumulatoren; Gebrauchte elektrische Primärelemente, Primärbatterien und Akkumulatoren der Unterposition 8548 10

Verträge mit im Ausland ansässigen Unternehmen

Grundsätzlich gilt für Verträge die Pflicht zur Übernahme der Steuerpflicht im internationalen Geschäftsverkehr

mit Unternehmen mit Sitz im Ausland über die Bereitstellung von

a) Werklieferungen und

b) Sonstige Dienstleistungen in Deutschland

(1) Vertragspartner mit Sitz im Ausland: Vertragspartner mit Sitz im Ausland ist ein Unternehmer, der weder Wohnsitz, Firmensitz, Geschäftsführung noch Betriebsstätte in Deutschland hat

Auch wenn ein Unternehmer eine Betriebsstätte in Deutschland hat, gilt er hinsichtlich der konkreten Umsätze nur dann als in Deutschland ansässig, wenn diese konkreten Umsätze tatsächlich von der inländischen Betriebsstätte getätigt werden (§ 13b Abs

7 UStG)

Dieser Punkt kann im Einzelfall unklar sein

Ist dies der Fall und geht aus der Firmenbezeichnung des Rechnungsstellers nicht eindeutig hervor, ob das Unternehmen in Deutschland ansässig ist, ist der ausländische Unternehmer verpflichtet, eine sogenannte Ansässigkeitsbescheinigung des zuständigen deutschen Finanzamtes vorzulegen

Bestehen Zweifel am Wohnsitz in Deutschland, sollte diese Bescheinigung sicherheitshalber beim deutschen Auftraggeber angefordert werden, um die Gefahr einer Fehleinschätzung der eigenen Steuerpflicht zu vermeiden

Das Muster dieser Wohnsitzbescheinigung können Sie dem Merkblatt „Vertragspartner mit Sitz im Ausland ist ein Unternehmer, der weder Wohnsitz, Sitz, Geschäftsführung noch Betriebsstätte in Deutschland hat“ entnehmen

7 UStG)

Dieser Punkt kann im Einzelfall unklar sein

Das Muster dieser Wohnsitzbescheinigung können Sie im Merkblatt „Internationale Aufenthaltsbescheinigungen“ herunterladen.

Wichtig: Es ist unerheblich, ob der Vertragspartner ein Unternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Land oder in einem Drittstaat ist

Die Regelung über die Umkehrung der Steuerpflicht wird hiernach nicht abweichend, gilt aber bei Vorliegen der Voraussetzungen gleichermaßen

(2) Hinsichtlich des Vertragsinhalts geht es im Wesentlichen um:

a) Werklieferungen, bei denen das fertige Werk vom ausländischen Unternehmer an den deutschen Kunden in Deutschland übergeben wird

Beispiele: Errichtung einer Montagehalle auf dem Grundstück des deutschen Kunden in Hamburg durch ein ungarisches Bauunternehmen

– Steuerschuldner ist der deutsche Auftraggeber

Lieferung, Montage und Probebetrieb einer Anlage für einen deutschen Kunden durch ein serbisches Unternehmen

– Steuerschuldner ist der deutsche Auftraggeber

b) Alle Leistungen, die in Deutschland steuer- und steuerpflichtig sind, weil der Erfüllungsort in Deutschland liegt

Zur Bestimmung des Leistungsortes siehe unser Merkblatt „Umsatzsteuerliche Behandlung sonstiger Leistungen“, abrufbar in der rechten Spalte neben diesem Merkblatt

Beispiele: Dienstleistungen im Zusammenhang mit einer in Deutschland gelegenen Immobilie (z

Vermietung, Verpachtung, Architekten- und Projektierungsleistungen) oder

Dienstleistungen, die am Sitz des deutschen Leistungsempfängers zu versteuern sind, sofern dieser Unternehmer ist

Dazu gehören seit dem 1

Januar 2010 bzw

2011 alle im überbetrieblichen Bereich erbrachten Dienstleistungen mit folgenden fünf wesentlichen Ausnahmen: Immobiliendienstleistungen Personenbeförderung Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen Künstlerische, wissenschaftliche, pädagogische Dienstleistungen, soweit eine Zulassungsberechtigung vermittelt wird Miete von Transportmitteln auf Zeit

Tipp: Weitere Informationen Informationen zur Behandlung der Umsatzsteuerpflicht bei Grundstücksgeschäften finden Sie im Artikel “Grundstücksgeschäfte – Leistungsempfänger als Umsatzsteuerschuldner”

Beispiele: Die Maschinenbau GmbH X aus Deutschland beauftragt eine Werbeagentur mit Sitz in der Schweiz mit der Erstellung und Schaltung einer Anzeige in der Schweiz

Die Leistung ist am Sitz des deutschen Leistungsempfängers, also in Deutschland, zu versteuern

Die Abrechnung der Schweizer Werbeagentur erfolgt ohne Ausweis der Umsatzsteuer

Steuerschuldner ist der deutsche Auftraggeber

Das tschechische Baumaschinenunternehmen CZ vermietet einen Baukran an das deutsche Unternehmen DE für den Einsatz in Tschechien

Die Mietleistung ist am Sitz des deutschen Leistungsempfängers, also in Deutschland, steuerbar

Das tschechische Unternehmen wird ohne Ausweis der Umsatzsteuer fakturiert

Steuerschuldner ist der deutsche Auftraggeber

2.1 Wer ist steuerpflichtig?

Steuerschuldner ist jeder Unternehmer, der in Deutschland steuerpflichtige Leistungen bezieht, sowie jede juristische Person, unabhängig davon, ob die Leistungen betrieblich oder nicht betrieblich genutzt werden

Den Steuerbetrag schulden Sie bei der Inanspruchnahme der oben genannten Vorleistungen gegenüber dem für Sie zuständigen Finanzamt

Dazu gehören auch Unternehmer, die nur steuerfreie Umsätze tätigen (zB Ärzte und Krankenhäuser), Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Vorjahresumsatz unter 22.000 Euro (bis 31.12.2019: 17.500 Euro)), zahlende Land- und Forstwirte Pauschalsteuer (§ 24 UStG), Banken und Versicherungen

Hinweis für Kleinunternehmer: Als Leistungsempfänger sind Sie nicht steuerpflichtig, wenn der Unternehmer, der die Leistung erbringt, ein Kleinunternehmer ist und die Steuer nicht nach § 19 UStG bei ihm erhoben wird (§ 13b (5) Satz 8 UStG).

Beispiele: Einzelhandelsunternehmer Meyer beauftragt ein niederländisches Bauunternehmen (NL) mit dem Bau seines Einfamilienhauses in Kleve

Die Gesamtleistung der NL unterliegt der Besteuerung in Deutschland, Meyer haftet gegenüber seinem inländischen Finanzamt für die Besteuerung

Meyer muss die auf das Honorar entfallende Steuer, den Nettopreis, mit seiner Umsatzsteuervoranmeldung erklären und diesen Betrag vollständig bezahlen

Ein Vorsteuerabzug ist wegen der privaten Nutzung ausgeschlossen

Hinweis: Eine Besonderheit des obigen Beispiels ist, dass sich die Steuerpflicht auch auf den Bezug von Leistungen erstreckt, die dem betriebsfremden Bereich des Unternehmers zuzuordnen sind

Die Deklarationspflichten sind mit der „normalen“ Umsatzsteuererklärung des Unternehmens zu erfüllen

Eine Besonderheit des obigen Beispiels ist, dass sich die Steuerpflicht auch auf den Bezug von Leistungen erstreckt, die dem betriebsfremden Bereich des Unternehmers zuzuordnen sind

Die Deklarationspflichten sind mit der „normalen“ Umsatzsteuererklärung des Unternehmens zu erfüllen

Der in Berlin ansässige Arzt Dr

Müller bestellt Diagnosegeräte bei einem belgischen Hersteller, die von der belgischen Firma in Deutschland komplett installiert und getestet werden und anschließend an Dr

Müller übergeben werden

Herr Dr

Müller schuldet die deutsche Umsatzsteuer aus der Eingangsrechnung für die Lieferung von in Deutschland gefertigten Werkleistungen des belgischen Unternehmens und muss diese an das für ihn zuständige Finanzamt abführen, obwohl er ansonsten für Zwecke seiner Heilkunde von der Umsatzsteuer befreit ist Arbeit

Ein Vorsteuerabzug ist wegen des steuerfreien Ausgangsumsatzes ausgeschlossen

2.2 Anforderungen an die Eingangsrechnung

Gemäß § 14 Abs

4 i.V.m

§ 14a Abs

5 UStG muss die Eingangsrechnung folgende Angaben enthalten: den vollständigen Namen und die Anschrift des die Leistung erbringenden Unternehmers

den vollständigen Namen und die Anschrift des Leistungsempfängers,

die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (falls vorhanden; Steuernummer bei Drittstaatsunternehmen), die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers, das Ausstellungsdatum

eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Nummernreihen, die einmalig vom Rechnungssteller zur Identifizierung der Rechnung (Rechnungsnummer), der Menge und der handelsüblichen Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder der Art und des Umfangs der sonstigen Leistung vergeben wird, der Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung oder der Einziehung der Zahlung oder eines Teils der Zahlung im Falle der Einziehung der Zahlung für eine noch nicht ausgeführte Lieferung oder Leistung,

das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung (§ 10), aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und einzelnen Steuerbefreiungen, sowie eine etwaige im Voraus vereinbarte Entgeltminderung, soweit sie nicht bereits im Entgelt berücksichtigt ist

in den Fällen des § 14b Abs

1 S

5 UStG einen Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers und

ein Hinweis auf die Steuerpflicht des Leistungsempfängers

Bei nicht deutschsprachigen Leistungsempfängern empfiehlt es sich, den international üblichen Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren in englischer Sprache zu verwenden: „VAT due to the receiver“ bzw.

Hinweis: Aufgrund der oft fehlenden Kenntnis der letztgenannten Verpflichtung im Ausland ist davon auszugehen, dass der Hinweis auf die Umkehrung der Steuerschuld in der Eingangsrechnung oft fehlen wird

Ist dies der Fall, wird die Steuerschuld dennoch rückgängig gemacht

Der Hinweis ist keine materiellrechtliche Voraussetzung für die Steuerpflicht des Auftraggebers

Hinsichtlich der Frage, inwieweit sich der fehlende Hinweis auf die Umkehrung der Steuerschuld auf den Vorsteuerabzug des Kunden auswirkt, hat die Finanzverwaltung in § 13b Abs

15 Abs

2 des amtlichen Umsatzsteueranwendungsbescheids den Vorsteuerabzug gefordert ist auch dann gegeben, wenn kein Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld besteht, wenn die sonstigen Voraussetzungen dafür vorliegen

2.3 Zeitpunkt der Entstehung der Steuerschuld

Hinsichtlich des Entstehungszeitpunktes der Steuerschuld entsteht bei Leistungen, die in Deutschland nach der Grundregel des § 3a Abs

2 UStG steuerpflichtig sind, die Steuer unabhängig vom Vorliegen einer Rechnung am Ende des Vorjahres -Anmeldezeitraum, in dem die betreffende Leistung erbracht wurde

Der im übrigen EU-Raum ansässige Dienstleister muss gleichzeitig die von ihm in seinem Heimatland erbrachten sonstigen Leistungen in der zusammenfassenden Meldung (ZM) angeben

Die dabei aufgetretenen praktischen Schwierigkeiten haben den an die europarechtlichen Vorgaben gebundenen deutschen Gesetzgeber nicht veranlasst, andere Regelungen zu treffen

Lediglich in den Fällen, in denen die Leistung aufgrund anderer Regelungen als § 3a Abs

2 UStG in Deutschland steuerpflichtig ist, entsteht die Steuer etwas nutzerfreundlicher erst bei Rechnungsstellung, spätestens aber am Ende des Folgenden Monat, in dem die Leistung erbracht wurde

Dazu gehören unter anderem:

Werkslieferungen

Bauarbeiten Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen

Beispiele: Unternehmer B mit Sitz in Belgien erbringt im März 2011 eine Werbeleistung für DE (Deutschland)

B stellt die Rechnung für diesen inländischen steuerpflichtigen Umsatz, für den DE als Leistungsempfänger die Steuer schuldet, am 25

März 2011 aus DE erhält sie am 27

März 2011

DE muss monatlich Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben

Lösung: In diesem Beispiel entsteht die Steuer am Ende des Vorsteuerzeitraums, in dem die Leistung erbracht wurde

Das ist Ende März 2011

DE muss die Umsätze in seiner Umsatzsteuererklärung vom März 2011 melden

In diesem Fall würde dies nach der unpraktischen Neuregelung auch dann gelten, wenn die Rechnung erst im April oder später ausgestellt wird

Lösung: In diesem Beispiel entsteht die Steuer am Ende des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung erbracht wurde

Das ist Ende März 2011

DE muss die Umsätze in seiner Umsatzsteuererklärung vom März 2011 melden

In diesem Fall würde dies nach der unpraktischen Neuregelung auch dann gelten, wenn die Rechnung erst im April oder später ausgestellt wird

Am 18.03.2011 lieferte Unternehmer B mit Sitz in Belgien ein Werk (Bau und Aufbau eines Messestandes) an seinen deutschen Kunden DE in Köln

B erstellt die Rechnung für diesen inländischen steuerpflichtigen Umsatz, für den DE als Leistungsempfänger die Steuer am 15.04.2011 schuldet

DE erhält sie am 17.04.2011

DE muss monatlich Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben

Lösung: In diesem Beispiel entsteht die Steuer am Ende des Monats, in dem die Rechnung ausgestellt wurde (Grund: hier wird eine Werklieferung fakturiert)

Das ist Ende April 2011

DE muss die Umsätze in seiner Umsatzsteuervoranmeldung vom April 2011 deklarieren

Sollte die Rechnung erst im Mai oder noch später ausgestellt werden, würde dies ebenfalls gelten, da dann das Ende des auf die Leistungserbringung folgenden Monats maßgeblich wäre.

2.4 Meldepflichten / Änderungen seit 2010

Die Bemessungsgrundlage für die Steuerpflicht des deutschen Auftraggebers ergibt sich aus dem mit dem ausländischen Vertragspartner vereinbarten Entgelt, das in der Regel mit dem Nettobetrag der Eingangsrechnung identisch sein wird

Der regelmäßig anzuwendende Steuersatz ist der Regelsatz von derzeit 19 Prozent

Der inländische Steuerschuldner hat nach § 22 UStG die Bemessungsgrundlage und den geschuldeten Steuerbetrag gesondert festzuhalten

Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuer in Form der Umsatzsteuererklärung getrennt werden muss

in im Inland steuerpflichtige „innergemeinschaftliche“ Lieferungen von EU-Unternehmen (Zeile 48)

Umsätze, die unter das GrErStG fallen (Zeile 49) und

sonstige im Inland steuerpflichtige Leistungen (Zeile 50, z

Werklieferungen von EU- und Drittstaatsunternehmen sowie sonstige Leistungen von Drittstaatsunternehmen)

Hinweis: Bei der Umsatztrennung ist zu beachten, dass in Zeile 48 nur die von EU-Unternehmen bezogenen Leistungen gesondert auszuweisen sind, die nach § 3a Abs

2 UStG in Deutschland steuerpflichtig sind

Von da an sind dies fast alle Dienste

Alle anderen Leistungen sind in den Zeilen 49 und 50 zu erfassen

Hintergrund dieser Umsatztrennung in der Vorankündigung ist die grundsätzliche Neuregelung des Leistungsortes in der Europäischen Union ab dem 1

Januar 2010

Demnach ist der Ort der Leistungsort für die überwiegende Mehrheit aller Leistungen an den Sitz des Leistungsempfängers verlegt wird, so dass die Abrechnung steuerfrei erfolgt

Gleichzeitig wird das System der umgekehrten Steuerpflicht für grenzüberschreitende Dienstleistungen (Reverse Charge) EU-weit verbindlich erweitert

Durch die Meldung der nicht steuerpflichtigen Umsätze in der zusammenfassenden Meldung des Leistungserbringers und die Erfassung der Umsätze beim Leistungsempfänger soll die Kontrolle der ordnungsgemäßen Besteuerung ermöglicht werden

Allerdings gilt dieses Kontrollsystem EU-weit nur für die oben beschriebenen Dienstleistungsgruppen

Die Vorsteuer wird in Zeile 56 der Umsatzsteuervoranmeldung geltend gemacht

2.5 Fehlerhafte Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens

Was passiert, wenn die Mehrwertsteuer falsch ausgewiesen wird? Weist der Leistungserbringer trotz Reverse Charge Umsatzsteuer falsch auf der Rechnung aus, ist die falsch berechnete Steuer nach § 14c UStG dennoch an das Finanzamt abzuführen

Der Leistungsempfänger bleibt Steuerschuldner nach § 13b UStG und erhält keinen Vorsteuerabzug

Vielmehr ist es dann zur Vermeidung einer steuerlichen Mehrbelastung erforderlich, dass der Leistungserbringer die Rechnung korrigiert und dem Leistungsempfänger die Umsatzsteuer erstattet

Erst dann erhält der Dienstleister die Umsatzsteuer vom Finanzamt zurück

Bei fehlerhafter Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens sieht § 13b Abs

8 Umsatzsteuer-Anwendungserlass eine Vereinfachung vor

Danach widerspricht die Verwaltung der Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens bei Bauleistungen, der Lieferung von „Schrott“, bestimmtem Gold, Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltungen sowie Gebäudereinigungsleistungen nicht, wenn (1) beide Vertragsparteien sind sich über die Anwendung des § 13b UStG einig und (2) die Umsätze wurden beim Leistungsempfänger angemessen besteuert

Im Zweifel sollten die Parteien ihre Zustimmung zur Nutzung des Reverse-Charge-Verfahrens schriftlich niederlegen

Der Leistungsempfänger sollte eine Erklärung abgeben, dass er die Transaktion zum angemessenen Steuersatz besteuern wird

Verträge mit inländischen Unternehmen

Seit 2004 gilt das Reverse-Charge-Verfahren auch für Bauleistungen und Verkäufe inländischer Unternehmen, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen

Gleiches gilt seit 2011 auch für inländische Gewerbelieferungen von Wärme oder Kälte, Industrieschrott und Altmetalle sowie für bestimmte Goldlieferungen und Haushaltsreinigungsleistungen

3.1 Reinigungsdienste für Reinigungsunternehmen

Seit dem 01.01.2011 gilt für Gebäudereinigungsleistungen gegenüber Gebäudereinigern das Verfahren der sogenannten Umkehrung der Steuerpflicht

Das bedeutet, dass der Dienstleister anders als früher nicht mehr mit Umsatzsteuer fakturiert und der Rechnungsempfänger die Vorsteuer dann davon abzieht

Vielmehr geht bei Gebäudereinigungsleistungen die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über

Es wird ohne Mehrwertsteuer abgerechnet

Der Leistungsempfänger muss den Erwerb der Ware versteuern

Ist er jedoch zum Vorsteuerabzug berechtigt, kann er die Steuer sofort wieder als Vorsteuer geltend machen

Rechtsgrundlage für das neue Verfahren ist § 13b Abs

2 Nr

8 in Verbindung mit § 5 UStG

3.1.1 Für welche Dienste gilt das Verfahren?

Die Verordnung gilt für im Inland steuerpflichtige und steuerpflichtige Gebäudereinigungsleistungen

Dazu gehört laut Gesetzestext und seiner Begründung die Gebäudereinigung einschließlich der Hausfassadenreinigung, die Zimmer- und Inventarreinigung einschließlich der Fensterreinigung

Einzelheiten regelt ein Erlass der Finanzverwaltung vom 4

Februar 2011, der am Ende dieses Merkblattes abrufbar ist

3.1.2 Was sind die Anforderungen an den Leistungsempfänger?

Die Neuregelung gilt nur für Gebäudereinigungsleistungen, die an Unternehmen erbracht werden, die auch Gebäudereinigungsleistungen erbringen

Nicht enthalten sind Reinigungsleistungen gegenüber anderen Unternehmen, wie z

Händlern oder Maschinenbauern

Für den Rechnungssteller ist es daher erforderlich festzustellen, ob der Rechnungsempfänger selbst Gebäudereiniger ist

Zur Frage, wie dies geschehen soll, sieht ein am 4

Januar 2011 veröffentlichter Erlass des Bundesministeriums der Finanzen vor, dass als Gebäudereiniger gilt, wer mehr als zehn Prozent seines (Welt-)Umsatzes mit Reinigungsdienstleistungen erzielt im Sinne der Verordnung

Für die Bestimmung der Umsatzgrenze ist in der Regel das vorangegangene Kalenderjahr maßgebend

Ist die Aufnahme einer Gebäudereinigung (neu) geplant, ist das Unternehmen bereits vor Durchführung der ersten Reinigungsleistung als Gebäudereinigung anzusehen, wenn es nach außen hin erkennbar mit den ersten Maßnahmen zur nachhaltigen Gebäudereinigung begonnen hat Dienstleistungen und die Reinigungsdienste werden voraussichtlich mehr als zehn Prozent ihres (Welt-)Umsatzes ausmachen

Dies ergibt sich aus dem darin enthaltenen Verweis auf die Umsatzsteueranwendungsverordnung, die diese Regelung parallel für die Bauleistung enthält

Da die Überschreitung dieser Grenze für den außerhalb des Unternehmens stehenden Rechnungssteller kaum nachvollziehbar ist, wurde ähnlich vorgegangen wie im Bereich Bauleistungen

Zum Nachweis wurde ein spezifisches Nachweisdokument in Form einer Bescheinigung des zuständigen Finanzamtes eingeführt über den Status als Gebäudereinigungsdienstleister

Dieses Dokument legt der Leistungsempfänger seinem Subunternehmer zur Rechnungsstellung vor, damit er sicher sein kann, dass die neue Regelung gilt und keine Umsatzsteuer auf der Rechnung ausgewiesen wird.

Gebäudereiniger sollten den genannten Nachweis dringend bei ihrem zuständigen Finanzamt beantragen

Umgekehrt sollten Dienstleister dem Rechnungsempfänger das Dokument für ihre Rechnungsstellung vorlegen lassen

3.1.3 Welche Informationen müssen auf der Rechnung stehen?

Leistungen, für die nach der Neuregelung die Steuerschuld rückgängig gemacht wird, müssen grundsätzlich alle Pflichtangaben wie „normale“ Rechnungen enthalten

Anstelle des Steuerausweises muss der Rechnungssteller auf die Umkehrung der Steuerschuld nach der Neuregelung beispielsweise mit folgendem Zusatz hinweisen: „Übergang der Steuerschuld nach § 13b Absatz 2 Nr

8 iVm § 5 UStG ” oder

„Gebäudereinigungsleistung

Steuerschuldner ist Rechnungsempfänger“

3.1.4 Wo sind die Umsätze in der Voranmeldung zu melden? Für die Meldung in der Umsatzsteuererklärung ist folgende Unterscheidung zu treffen: Der Dienstleister, der die Gebäudereinigungsleistung ohne Steuer berechnet, meldet die ausgehenden Umsätze in Zeile 40, Kennziffer 60 der Umsatzsteuervoranmeldung

Der Leistungsempfänger, auf den die Steuerschuld übergeht, meldet die Steuer für den eingehenden Umsatz in Zeile 50, Kennziffer 84, in Zeile 56, Kennziffer 67 macht er diese – soweit er zum Vorsteuerabzug berechtigt ist – erneut als Vorsteuer geltend

3.2

Schrottlieferungen

Seit dem 01.01.2011 gilt für die Anlieferung bestimmter Abfallarten das sog

Steuerumkehrverfahren

Das bedeutet, dass der Lieferant anders als früher die Umsatzsteuer nicht mehr offen in Rechnung stellt und der Rechnungsempfänger die Vorsteuer davon abzieht

Bei Lieferungen nach dem 01.01.2011 geht die Steuerschuld auf den Empfänger der Lieferung über

Es wird ohne Mehrwertsteuer abgerechnet

Der Empfänger der Lieferung muss beim Kauf der Ware Steuern zahlen

Ist er jedoch zum Vorsteuerabzug berechtigt, kann er die Steuer sofort wieder als Vorsteuer geltend machen

Rechtsgrundlage für das neue Verfahren ist § 13b Abs

2 Nr

7 in Verbindung mit § 5 UStG

3.2.1

Für welche Waren gilt das Verfahren? Die Regelung gilt für Lieferungen aller in Anlage 3 zum Umsatzsteuergesetz abgedruckten Liefergegenstände

Im Wesentlichen handelt es sich um bestimmte Abfälle, die über ihre Zolltarifnummer identifiziert werden können, siehe Punkt 1.0 Anlage 3

Die Liste ist abschließend

Andere als die dort genannten Stoffe fallen nicht unter die neue Verordnung

Zu beachten ist auch, dass nur die Abgabe dieser Stoffe unter die gesetzliche Regelung fällt

Davon ausgenommen sind an diesen Materialien erbrachte Dienstleistungen wie Sortierung, Transport oder sonstige Bearbeitung

Näheres regelt ein Erlass der Finanzverwaltung vom 4

Februar 2011, der ebenfalls am Ende dieses Merkblattes abrufbar ist

3.2.2

Für welche Empfänger gilt das neue Verfahren? Die Neuregelung gilt für Lieferungen von Unternehmen an Unternehmen

Lieferungen an Privatpersonen werden nicht erfasst

Der Lieferant muss daher sicherstellen, dass der Empfänger der Lieferung Unternehmer ist, um ohne Haftungsrisiko steuerfrei fakturieren zu können

Bisher gibt es keine Hinweise darauf, welche Dokumentationsanforderungen die Finanzbehörden an diese Prüfung stellen

3.2.3

Welche Hinweise müssen auf der Rechnung stehen? Lieferungen, für die die Steuerschuld nach der Neuregelung rückgängig gemacht wird, müssen grundsätzlich alle Pflichtangaben wie „normale“ Rechnungen enthalten

2 Nr

7 iVm § 5 UStG ” oder

“Lieferung von Abfällen

Schuldner der Steuer ist der Rechnungsempfänger”

3.2.4

Wo sind die Umsätze in der Voranmeldung zu melden?

Für die Meldung in der Umsatzsteuervoranmeldung ist zu differenzieren

Der Lieferant, der die Lieferung ohne Steuer berechnet, meldet die ausgehenden Umsätze in Zeile 40, Kennziffer 60 der Umsatzsteuervoranmeldung

Der Lieferempfänger, auf den die Steuerschuld übergeht, meldet für den eingehenden Umsatz in Zeile 50, Kennziffer 84 die Steuer an, in Zeile 56, Kennziffer 67 macht er sie wieder als Vorsteuer – soweit er zum Vorsteuerabzug berechtigt ist MwSt

3.2.5

Abrechnung per Kredit

Soweit Lieferungen durch rechnungsersetzende Gutschrift abgerechnet werden, sind auch dort die Besonderheiten der Rücksteuerpflicht zu berücksichtigen

Der Gutschriftaussteller hat in diesem Fall – wie generell bei Gutschriften – dafür zu sorgen, dass die Steuernummer bzw

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten/Gutschriftempfängers als Bestandteil der Pflichtangaben für Rechnungen angegeben wird

Zu beachten ist auch, dass der Gutschriftaussteller den Hinweis auf die Umkehrung der Steuerschuld (siehe oben) auf der Rechnung anbringt

Die Besteuerung im Rahmen des § 13b UStG erfolgt durch den Gutschriftaussteller, der zugleich Empfänger der Lieferung ist

3.2.6

Was passiert bei Lieferungen ins Ausland? Die Neuregelung zur Umkehrung der Steuerpflicht gilt nur für im Inland steuerpflichtige und steuerpflichtige Lieferungen

Die Verordnung gilt nicht für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren

Das bedeutet, dass das neue System hier nicht gilt

Es gelten weiterhin die bekannten Regelungen

Lieferungen von Abfällen der unter die neue Verordnung fallenden Art in die Europäische Union und in Drittländer werden daher weiterhin wie alle anderen Lieferungen dorthin behandelt

Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an die für Sie zuständige IHK

Welche IHK für Ihr Unternehmen zuständig ist, können Sie mit dem IHK-Finder herausfinden

Trotz sorgfältiger Prüfung können wir keine Haftung für die Richtigkeit der Angaben übernehmen

Bitte wenden Sie sich im Zweifel an das für Sie zuständige Finanzamt

Trotz sorgfältiger Prüfung können wir keine Haftung für die Richtigkeit der Angaben übernehmen

Bitte wenden Sie sich im Zweifel an das für Sie zuständige Finanzamt

Stand: Dezember 2019

Reverse-Charge Verfahren? So funktioniert die Umkehr der Steuerschuld §13b UStG (+ Kleinunternehmer) New

Video unten ansehen

Weitere hilfreiche Informationen im Thema anzeigen reverse charge rechnung muster

Übersicht der Fallkonstruktionen: http://www.hwp-partner.de/fileadmin/downloads/58070_-_Merkblatt____13b_UStG.pdf
Übersicht Umsatzsteuer im Ausland: https://www.haufe.de/finance/buchfuehrung-kontierung/umsatzsteuer-bei-elektronische-dienstleistungen_186_268808.html
Reverse-Charge Verfahren? Was erstmal kompliziert klingt, ist eigentlich recht einfach. Bei dem Reverse Charge Verfahren geht es um die Umkehr der Steuerschuld, das heißt wenn das Reverse-Charge-Verfahren angewendet wird geht die Steuerschuld auf den leistungsempfänger über. Besonders bei Kleinunternehmern bedeutet das, dass sie durch das Reverse Charge Verfahren 19% mehr bezahlen als Vorsteuerabzugsberechtigte. In diesem Video findest du ein Reverse Charge Verfahren Beispiel.
Hinweis auf der Rechnung:
„Gemäß §13B UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen, da das reverse-Charge Verfahren angewendet wird“
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reverse charge rechnung muster Einige Bilder im Thema

Update New Reverse-Charge Verfahren? So funktioniert die Umkehr der Steuerschuld §13b UStG (+ Kleinunternehmer) — Reverse-Charge Verfahren? So funktioniert die Umkehr der Steuerschuld §13b UStG (+ Kleinunternehmer) New

Privatrechnung Vorlage – kostenlos | Word & Excel – sevDesk Neueste

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Was ist eine Privatrechnung und wann wird sie ausgestellt? Auch für Privatrechnungen gibt es Regelungen, die Sie immer beachten sollten

Per Definition handelt es sich um eine Privatrechnung, wenn Sie als Privatperson für eine Lieferung oder Leistung eine Rechnung schreiben

Der Verkauf eines Smartphones an eine andere Privatperson ist in dieser Form ein gutes Beispiel

Bis maximal 730 Euro pro Jahr können Sie steuerfreie Privatrechnungen schreiben

Liegen Sie darüber, sind Sie steuerpflichtig und müssen ein Gewerbe anmelden! Sie liegen unter dieser Grenze und sind sich nicht sicher, ob Sie überhaupt eine Privatrechnung ausstellen dürfen? Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in unserem Blogbeitrag Rechnung schreiben ohne Trade

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Pflichtangaben für eine Privatrechnung

Eine Privatrechnung muss, um korrekt zu sein, folgende Pflichtangaben enthalten: Name und Anschrift des Verkäufers Name und Anschrift des Käufers (Privatperson) Datum des Verkaufs bzw

Ausstellungsdatum der Rechnung Beschreibung des Artikels / Artikel wird verkauft

Bei Bedarf auch mit Angaben zum Zustand (meist sinnvoll beim Gebrauchtwarenverkauf)

Der Gesamtverkaufspreis

In diesem Fall dürfen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen! Bei Bedarf Zusatz wie „Wareneingang am XX.XX.XXXX“ oder „Barzahlung bei Abholung“ Unterschrift beider Parteien

Anleitung: Füllen Sie die Privatrechnungsvorlage korrekt aus

Entscheiden Sie selbst, welche der privaten Rechnungsvorlagen die richtige für Sie ist

Sowohl Word als auch Excel stehen kostenlos zum Download bereit

Nach dem Download können Sie direkt mit dem Ausfüllen der Vorlage beginnen

Geben Sie einfach Ihre private Adresse und direkt darunter die des Rechnungsempfängers ein, der den Kauf getätigt hat

Rechnungsdatum: Geben Sie das Datum ein, an dem Sie die Rechnung ausstellen

Den Betreff Ihrer Privatrechnung können Sie frei wählen

Der Einfachheit halber reicht es aus, wenn hier eine Rechnung vorliegt oder Sie nur einen Artikel verkaufen, z.B

„Rechnung iPhone“ Direkt unter dem Betreff befindet sich ein Platz für den Kopftext, in den bei Bedarf weitere Informationen eingetragen werden können

Geben Sie nun die Artikel oder Dienstleistungen ein, die Sie privat verkaufen

Bitte stellen Sie sicher, dass Sie die Beschreibung, die Menge, den Einzelpreis und den Gesamtpreis eingeben

Nach den Positionen der Privatrechnung haben Sie Platz für einen Textabschnitt

Hier können Sie beispielsweise angeben, welche Zahlungsbedingungen gelten

Jetzt sind Sie fertig und können Ihre fertige Privatrechnungsvorlage einfach speichern und/oder ausdrucken

Speichern Sie das Dokument am besten als PDF ab, um es per E-Mail zu versenden

Das macht einen seriöseren Eindruck und der Käufer kann das Dokument auch nicht bearbeiten

Für weitere Privatrechnungen speichern Sie das Dokument einfach als Word- oder Excel-Dokument ab.

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Reverse-Charge-Verfahren einfach erklärt! | Rechnung an ausländische Kunden richtig stellen New

Video ansehen

Weitere Informationen zum Thema reverse charge rechnung muster

Buche jetzt deine kostenlose Erstberatung: https://bit.ly/Steuerberatung-der-Zukunft
In diesem Video: Das Reverse-Charge-Verfahren einfach erklärt!
Du bist dir unsicher wie du Rechnungen an ausländische Kunden stellst? Vom Reverse-Charge-Verfahren hast du zwar schon gehört, aber was das sein soll, weißt du nicht? Wir helfen dir und erklären dir alles, was du zum #Reverse-Charge-Verfahren wissen musst!
Diesen Satz kannst du für deine Rechnung übernehmen: “Hinweis: Die Umsatzsteuerschuld geht auf den Leistungsempfänger über (Reverse Charge System)” oder einfach nur “Reverse Charge Leistung”
Du willst unser Überraschungspaket gewinnen? Dann kommentiere eines unserer Videos mit #Steuerfrage. Viel Glück!
Hast du noch Fragen? Du erreichst uns telefonisch, im Chat oder kannst dich auch gerne unserer Community anschließen: https://community.kontist.com/
Inhalt:
0:00 – Intro
0:20 – Grundlagen Rechnung schreiben
1:18 – Kunden im EU-Ausland
2:08 – Warum gibt es das Reverse-Charge-Verfahren?
5:05 – Das Reverse-Charge-Verfahren
5:42 – Wann greift das Reverse-Charge-Verfahren?
6:06 – Was musst du beim Reverse-Charge-Verfahren beachten?
7:50 – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Ust-ID) kontrollieren
8:30 – Was muss ich tun, wenn ich eine solche Rechnung bekomme?
9:20 – Outro
Hilf uns dabei besser zu werden: https://bit.ly/kontist-livestream-feedback
Dir gefällt unsere Arbeit? Unterstütze uns mit einem Review: https://bit.ly/Review-Kontist-Steuerberatung
______________________________________________________
Schau auch auf unseren anderen Kanälen vorbei:
Instagram: https://www.instagram.com/kontiststeuerberatung/
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______________________________________________________
Teilnahmebedingungen: https://kontist.com/giveaway-terms/

reverse charge rechnung muster Ähnliche Bilder im Thema

New Update Reverse-Charge-Verfahren einfach erklärt! | Rechnung an ausländische Kunden richtig stellen — Reverse-Charge-Verfahren einfach erklärt! | Rechnung an ausländische Kunden richtig stellen Update

EÜR Vorlage – kostenlos für Excel mit Anleitung – sevDesk Update New

Vorteile einer EÜR Vorlage. Bei der Nutzung kannst du viele Vorteile einer EÜR Vorlage nutzen. Diese Vorteile lauten wie folgt: Die EÜR Vorlage ist selbsterklärend und damit auch für dich als Unternehmer ohne Kenntnisse in der Buchhaltung zu nutzen.; Die EÜR Vorlage kannst du immer wieder neu verwenden und hat außerdem den Vorteil, dass sie sehr übersichtlich ist.

+ ausführliche Artikel hier sehen

Du hast noch keine Ahnung von der EÜR? Wir haben die wichtigsten Informationen für Sie zusammengefasst: die Basics

Das Erstellen Ihres EUR kostet Sie zu viel Zeit und Sie suchen nach einer schnelleren Option? Nutzen Sie einfach unsere kostenlose EÜR-Vorlage für Excel inklusive Anleitung – erstellen Sie Ihre EÜR mit nur wenigen Klicks!

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Anleitung zum Ausfüllen der EÜR-Vorlage für Excel

Mit unserer kostenlosen EÜR-Vorlage können Sie jederzeit schnell und einfach helfen

Sie müssen nur Folgendes tun: Laden Sie unsere EUR-Vorlage für Excel herunter

Löschen Sie alle vorhandenen Beispieldaten aus der Vorlage

Nachfolgend werden die betrieblichen Aufwendungen und Erträge eingetragen

Bitte beachten Sie: Die Auflistung des Nettopreises und der Mehrwertsteuer, sowie die entsprechenden eindeutigen Belegnummern, das Datum und die Transaktionsbeschreibung

Tragen Sie Ihre betrieblichen Einkünfte in die dafür vorgesehenen Spalten der EÜR-Vorlage ein

Tragen Sie nun nach dem gleichen Schema Ihre Betriebsausgaben ein

Führen Sie auch Ihre Vorsteuer als separate Position auf

(Siehe Beispiel in der Vorlage) Überprüfen Sie die EÜR-Vorlage, nachdem Sie diese mit Ihren Daten ausgefüllt haben

Vorteile einer EÜR-Vorlage

Bei der Verwendung können Sie viele Vorteile einer EÜR-Vorlage nutzen

Diese Vorteile sind wie folgt:

Die EÜR-Vorlage ist selbsterklärend und kann daher auch von Ihnen als Unternehmer ohne Buchhaltungskenntnisse verwendet werden.

und kann daher auch von Ihnen als Unternehmer ohne Buchhaltungskenntnisse verwendet werden

Die EÜR-Vorlage kann man immer wieder verwenden und hat auch den Vorteil, dass sie sehr übersichtlich ist.

und hat auch den Vorteil, dass sie sehr ist

Sie können nichts mehr vergessen, denn alle wichtigen Punkte sind bereits in der EÜR-Vorlage enthalten..

Die eingegebenen Summen werden automatisch berechnet und Sie sparen viel Zeit beim Ausfüllen

Nachteile einer EÜR-Vorlage

Bei der Verwendung eines EÜR-Musters sollten Sie folgende Nachteile beachten: Aus Sicht des Finanzamtes ist die EÜR-Vorlage als Excel-Download kein gültiges Format

Man kann diese EÜR-Vorlage also nicht einfach ausdrucken und ans Finanzamt schicken.

Diese EÜR-Vorlage können Sie nicht einfach ausdrucken und an das Finanzamt schicken

Eine Tabelle im Excel-Format entspricht nicht den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung

Da es nicht GoBD-konform ist, dürfen Sie es nur zur Ermittlung des Gewinns verwenden, nicht aber für weitere Handlungen

Ordnungsgemäße Buchführung

Da dies der Fall ist, können Sie es nur zur Gewinnermittlung verwenden, nicht jedoch für weitere Aktionen

Sollte es für Sie aus bestimmten Gründen erforderlich sein, eine EÜR-Vorlage zu ändern oder neu zu programmieren, benötigen Sie entsprechende fundierte Excel-Kenntnisse

Tipp: GoBD-konforme Buchhaltung leicht gemacht – mit sevDesk auf der sicheren Seite! Testen Sie sevDesk jetzt 14 Tage kostenlos! Probieren Sie es kostenlos aus

Was ist der EUR?

Die Einkommens-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist eine Methode, mit der Sie den Gewinn in der einfachen Buchführung ermitteln

Im Gegensatz zur doppelten Buchführung müssen Sie jeden Geschäftsvorfall nur auf einem Konto buchen

Dieses Konto stellt entweder eine Einnahme oder eine Ausgabe dar

Mit unserer EÜR-Vorlage können Sie Ihre EÜR selbst mit Excel erstellen und anschließend über Ihren ELSTER-Account hochladen

Vergessen Sie nicht, Ihren Steuerberater zu konsultieren, um auf der sicheren Seite zu sein

Wer kann eine EÜR erstellen?

Obwohl die Gewinn-Überschuss-Rechnung eine relativ einfache und schnelle Methode zur Ermittlung des Gewinns Ihres Unternehmens ist, sollte sie nicht von jedem Unternehmer angewendet werden

Als Unternehmer sind Sie verpflichtet, eine EÜR zu erstellen, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: Sie arbeiten als Freiberufler

aktiv Sie haben nur einen Umsatz von weniger als 600.000 Euro und einen Gewinn von weniger als 60.000 Euro pro Jahr (diese Grenzen gelten jedoch nicht für jede Kapitalgesellschaft)

und eine zu führen (diese Grenzen gelten aber nicht für jede Kapitalgesellschaft) Nach der Kleinunternehmerregelung zählen Sie als Kleinunternehmer und müssen nur die einfache Buchhaltung führen

Aber Vorsicht, denn auch als Kleinunternehmer müssen Sie auf eine Umsatzgrenze achten

Für alle anderen Unternehmen sind sie verpflichtet, eine doppelte Buchführung zu führen und somit eine Bilanz zu erstellen

Dies gilt vor allem für Kapitalgesellschaften

Bestandteile und Aufbau der EÜR

Die Bestandteile einer EÜR bestehen aus einem Hauptteil und verschiedenen Anhängen

Sie müssen nicht jede Anlage ausfüllen oder nur, wenn Sie z

eine Partnerschaft haben

Hier gibt es Anlagen, deren Inhalt sich auf eine Nachrechnung oder eine Sonderrechnung bezieht

Die Bestandteile eines Einkommensüberschusskontos bestehen aus den folgenden Elementen:

Anlage EÜR für die eigentliche Einkommensüberschussrechnung Anlage AV EÜR, die als Vermögensaufstellung/Ausweis des Umlaufvermögens dient Für eine ergänzende Rechnung gibt es die Anlage ER Anlage SE als Anlage für eine Sonderrechnung und die Anlage ABSE als Vermögensverzeichnis für Anhang SE

Kommen wir nun zum Aufbau des Einkommensüberschusskontos

Diese besteht aus mehreren Komponenten: Allgemeine Informationen zu Ihrem Unternehmen

Liste aller Betriebseinnahmen

Liste aller Betriebsausgaben

Gewinnermittlung

Alle Reserven und stillen Reserven

Alle Abhebungen und Einzahlungen

Betriebseinnahmen

Unter Betriebseinnahmen versteht man alle geld- und geldwerten Vorteile, die Sie von Ihren Kunden für erbrachte Leistungen erhalten

Betriebseinnahmen können also sowohl Geldbeträge als auch Sachleistungen sein

Bei der EÜR werden jedoch auch alle Veränderungen des Wirtschaftsguts oder des Anlagevermögens in die Betriebseinnahmen einbezogen

Zum Beispiel, wenn Sie etwas aus diesen Bereichen an Dritte verkaufen

Auch für diesen Verkauf erhalten Sie eine Bar- oder Sachleistung

Geschäftsausgaben

Betriebsausgaben sind alle Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen

Dabei spielt es keine Rolle, ob sie aus wirtschaftlichen, tatsächlichen oder faktischen Gründen veranlasst wurden

Das Einkommensteuergesetz sieht vor, dass Ihre Betriebsausgaben steuerlich absetzbar sind

Betriebsausgaben können auch Bar- oder Sachleistungen sein

Einer der bekanntesten Betriebsausgaben sind zum Beispiel die Personalkosten

Erstellen Sie eine Einkommensüberschussrechnung

Nun kommen wir zum Schritt der Erstellung Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Wenn Sie eine EUR-Vorlage verwenden, müssen Sie wie folgt vorgehen

Weiter oben wurde bereits erwähnt, dass eine EÜR nicht nur aus einer Vorlage besteht, sondern dass man mehrere berücksichtigen muss

Folgende Inhalte sind nun in Ihrer EÜR-Vorlage enthalten:

Zunächst müssen Sie unsere EÜR-Vorlage herunterladen

Dann können Sie alle Ihre Einnahmen in der Spalte Betriebseinnahmen auflisten

Bitte achten Sie auf eine Unterscheidung zwischen Nettobetrag und Umsatzsteuer

Bei jeder Gewerbeeinnahme müssen Sie die fortlaufende Belegnummer vermerken

Sie dürfen eine Belegnummer jedoch nur einmal pro Rechnung verwenden

Wichtig ist auch, dass Sie immer das Eingangsdatum und die Transaktion der entsprechenden Belegnummer notieren

Sobald dies geschehen ist, können Sie die Gesamtbetriebseinnahmen ermitteln

Verfahren Sie in gleicher Weise mit den folgenden Betriebsausgaben

Bitte beachten Sie auch hier die Unterscheidung zwischen Nettobetrag und Umsatzsteuer

Nachdem Sie alle Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aufgelistet haben, folgt die Gewinnermittlung

Dazu müssen Sie die Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen abziehen

Vergessen Sie nicht, die gezahlte Vorsteuer abzuziehen

So können Sie Ihren tatsächlichen Gewinn ermitteln und per ELSTER an das zuständige Finanzamt übermitteln

Der tatsächliche Gewinn ist auch die Grundlage für Ihre Besteuerung

Erstellen Sie EÜR mit Elster

Wenn Sie Ihre EÜR mit ELSTER erstellen und anschließend an das Finanzamt senden möchten, müssen Sie wie folgt vorgehen

Im ersten Schritt müssen Sie über das ELSTER-Portal ein Sicherheitszertifikat einholen

Bitte beachten Sie, dass dies einige Tage dauern kann, da Sie die Zugangsdaten per Post erhalten

Wenn Sie jetzt im ELSTER-Portal registriert sind, können Sie das EÜR-Formular auswählen und ausfüllen

Füllen Sie im nächsten Schritt die allgemeinen Angaben auf Seite 1 aus

Auf Seite 2 werden Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben eingetragen und anschließend die Gewinnermittlung durchgeführt

EÜR-Vorlage für die Steuererklärung

Ihre Einkommensüberschussberechnung ist ein wichtiger Bestandteil Ihrer Steuererklärung

Aber wissen Sie eigentlich, was für ein Formular oder Dokument Sie zusätzlich zur EÜR für die vollständige Steuererklärung ausfüllen müssen? Hier alle wichtigen und notwendigen Formulare auf einen Blick – ohne Steuerberater:

Das Reverse Charge Verfahren | Einfach erklärt! Update

Video ansehen

Neue Informationen zum Thema reverse charge rechnung muster

Das Reverse-Charge-Verfahren wird als die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bezeichnet. Es handelt sich dabei um eine Spezialregelung im Umsatzsteuerrecht.
Weitere Informationen erfährst du in diesem Video!
00:00 | Einleitung
00:20 | Wie funktioniert das Reverse Charge Verfahren?
03:10 | Wann wird das Reverse Charge Verfahren angewendet?
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▬ Viele weitere Infos ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Hier geht es zum Blogbeitrag:
►http://sevde.sk/5sEC8
Unser Blog: http://sevde.sk/MvCsx
Unser Lexikon: http://sevde.sk/0Zhd9
▬ Noch mehr Videos ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
31 Geschäftsideen nebenher selbstständig: http://sevde.sk/dbGmO
Keine Ahnung von der Buchhaltung? | http://sevde.sk/ByvOs
Buchungssätze | Einfach erklärt (mit Beispielen): http://sevde.sk/9FX3K
▬ Social Media #sevdesk ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
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reverse charge rechnung muster Einige Bilder im Thema

Update Das Reverse Charge Verfahren | Einfach erklärt! — Das Reverse Charge Verfahren | Einfach erklärt! New

Rechnung ohne Umsatzsteuer: Formulierung, Steuerbefreiung … Update New

Das Reverse–Charge-Verfahren: Rechnung ohne Umsatzsteuer nach §13b Umsatzsteuergesetz. Auch Unternehmen, die gesetzlich nicht der Kleinunternehmerregelung unterliegen, können in speziellen Geschäftsvorfällen Rechnungen ohne Mehrwertsteuer erstellen. … Muster für Rechnung ohne Umsatzsteuer.

+ ausführliche Artikel hier sehen

Bei der Rechnungsstellung müssen Unternehmer und Freiberufler in Deutschland die Umsatzsteuer (umgangssprachlich auch als Umsatzsteuer bezeichnet) nicht zwingend ausweisen

Ob und wann ein Unternehmer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen kann, hängt von verschiedenen Aspekten ab

So sind beispielsweise Unternehmen, die der Kleinunternehmerregelung unterliegen, nicht umsatzsteuerpflichtig und damit von der Umsatzsteuerpflicht befreit: Sie stellen Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus

Patrick Moeller Zuletzt aktualisiert am 24.02.2020

Kleine Unternehmen sind jedoch nicht zwangsläufig von der Umsatzsteuer befreit: Entweder sie weisen Unternehmen freiwillig die Umsatzsteuer auf der Rechnung aus oder sie überschreiten die Jahresumsatzgrenze, sodass die Kleinunternehmerregelung abgeschafft wird

Der Umsatzsteuerausweis kann aber auch bei Exporten oder Sonderleistungen für Kunden aus dem Ausland sowie bei Inlandsrechnungen entfallen

Rechnungen ohne Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern: Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung

In Deutschland profitieren kleine Unternehmen von der Abschaffung der Umsatzsteuer

Damit sollen Unternehmen in die Lage versetzt werden, ihr Geschäft auf einer soliden Basis aufzubauen

Diese Kleinunternehmerregelung ist in §19 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) festgehalten

Dort ist gesetzlich geregelt, unter welchen Voraussetzungen ein Unternehmen als Kleinunternehmer gilt und somit von der Umsatzsteuer befreit ist

Ein Unternehmen ist demnach als Kleinunternehmer anzusehen, wenn der Vorjahresumsatz die Umsatzgrenze von 22.000 Euro nicht überschreitet

„Wichtig: Im Jahr 2020 gab es eine gesetzliche Änderung im Umsatzsteuergesetz §19 Besteuerung von Kleinunternehmern

Die Vorjahresumsatzgrenze wurde von 17.000 Euro auf 22.000 Euro angehoben

Die neue Kleinunternehmerregelung gilt bereits für die Vergangenheit Geschäftsjahr 2019

Demnach können Unternehmen auch ab einer Umsatzgrenze von 17.000 Euro von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, erst ab der Umsatzgrenze von 22.000 Euro wird die Regelung aufgehoben und das Unternehmen umsatzsteuerpflichtig überschritten.“ Liegen die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung vor, kann das Unternehmen hiervon Gebrauch machen und somit von der Umsatzsteuer befreit werden, dementsprechend kann der Unternehmer Rechnungen ohne Umsatzsteuer-ID ausstellen, diese Steuerbefreiung ist jedoch freiwillig und für den Unternehmer nicht verpflichtend

Unternehmen, die alle Voraussetzungen für die Einstufung als Kleinunternehmer erfüllen, können die Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen

Der Unternehmer erhält dadurch Vorteile für sein Unternehmen Geschäftsbeziehungen: Er ist zum Vorsteuerabzug berechtigt und kann die auf Eingangsrechnungen gezahlte Umsatzsteuer mit seiner ausgewiesenen Umsatzsteuer verrechnen

Hinweis auf Steuerbefreiung in der Rechnung: Pflicht und Wortlaut

Ein klassischer Fehler bei der Rechnungsstellung ist, dass nicht umsatzsteuerpflichtige Unternehmer oder Freiberufler die Umsatzsteuer auf der Rechnung nicht ausweisen, aber die notwendigen Rahmenbedingungen nicht einhalten

Ob Freiberufler, Unternehmer oder Handwerker, jeder ist verpflichtet, auf Rechnungen ohne Umsatzsteuer explizit auf die Steuerbefreiung hinzuweisen

Diese Verpflichtung ergibt sich aus § 14 Abs

4 Nr

8 Umsatzsteuergesetz

Einen genauen Wortlaut zur Begründung der Steuerbefreiung in Rechnungen gibt der Gesetzgeber nicht vor

Gleichwohl ist darauf zu achten, dass beim Hinweis auf die Steuerbefreiung ausdrücklich auf §19 Umsatzsteuergesetz verwiesen wird

Zur Begründung können beispielsweise folgende Formulierungen verwendet werden:

Gemäß §19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz wird keine Umsatzsteuer erhoben

Gemäß §19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz nicht umsatzsteuerpflichtig

Gemäß §19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz von der Umsatzsteuer befreit.

Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer gemäß § 19 Abs

1 UStG

Notiz:

Fehlende Informationen zur Steuerbefreiung und die damit verbundene fehlende Offenlegung der Umsatzsteuer kann im Business-to-Business zu Fragen führen und wirkt unprofessionell

Ist unklar, ob die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung erfüllt sind, sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden

Das Reverse-Charge-Verfahren: Rechnung ohne Umsatzsteuer nach §13b Umsatzsteuergesetz

Auch Unternehmen, die gesetzlich nicht der Kleinunternehmerregelung unterliegen, können im besonderen Geschäftsverkehr Rechnungen ohne Umsatzsteuer erstellen

Dies ist beispielsweise möglich, wenn das rechnungsstellende Unternehmen mit Sitz in Deutschland eine Geschäftsbeziehung mit einem Unternehmen aus einem anderen EU-Land unterhält

Diese Konstellation wird auch als Reverse-Charge-Verfahren bezeichnet

Das Reverse-Charge-Verfahren beschreibt die Umkehrung der Steuerschuld

Dementsprechend ist der Käufer (Leistungsempfänger) und nicht der Verkäufer (Dienstleister) verpflichtet, die Umsatzsteuer rechtmäßig an das Finanzamt abzuführen

In dieser Konstellation gilt auch die Pflicht, dies auf der Rechnung anzugeben

Beispielsweise können Formulierungen wie folgt lauten:

Es wird keine Umsatzsteuer erhoben, da die Steuerschuld beim Leistungsempfänger liegt (Reverse-Charge-Verfahren)

Nach dem Reverse-Charge-Verfahren wird keine Umsatzsteuer erhoben

Umsatzsteuerfreie Rechnungen für Freiberufler

Während aufgrund der Kleinunternehmerregelung nur für Leistungen, die grundsätzlich der Umsatzsteuer unterliegen, keine Umsatzsteuer erhoben wird, gibt es eine Vielzahl von Lieferungen und sonstigen Leistungen, die vom Gesetzgeber ausdrücklich von der Umsatzsteuer befreit sind

Die umsatzsteuerfreien Leistungen sind in § 4 Umsatzsteuergesetz geregelt

Zum Beispiel

Medizinische und pflegerische Einrichtungen wie Krankenhäuser oder Pflegeheime

kulturelle Einrichtungen

Auch Bildungseinrichtungen und Schulen

gemeinnützige, religiöse oder politische Institutionen

von der Umsatzsteuer befreit

Solche Organisationen stellen ihren Patienten, Kunden oder Mitgliedern keine Gebühren für Dienstleistungen in Rechnung

Außerdem gibt es eine Sonderregelung: Wenn umsatzsteuerpflichtige Unternehmen für gemeinnützige Organisationen und Vereine oder für Bildungs-, Kultur- und Wohlfahrtseinrichtungen tätig sind, können sie bei der Rechnungsstellung auf den Umsatzsteuerausweis verzichten

Dennoch gilt: Die gleichen Leistungen sind in der Regel steuerpflichtig und somit ist die Meldung der Umsatzsteuer für Organisationen verpflichtend

Eine solche Konstellation liegt beispielsweise vor: Wenn Selbständige Lehrtätigkeiten übernehmen, die unmittelbar dem Schuld- und Erziehungszweck dienen

Sobald freischaffende Künstler, Musiker oder Schauspieler für staatliche Einrichtungen tätig sind

Für beide oben genannten Szenarien ist die Bescheinigung des Auftraggebers zwingend erforderlich

Nur wenn diese vorliegt, kann der Leistungserbringer auf den Ausweis der Umsatzsteuer bei Rechnungsstellung verzichten

Grenzüberschreitende Warenlieferungen: Rechnung im EU-Ausland ohne Umsatzsteuer ausweisen

Ausfuhren ins Ausland sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei

Bei Warenlieferungen unterscheidet das Umsatzsteuergesetz zwischen Ausfuhren in andere EU-Staaten und Nicht-EU-Staaten

In beiden Konstellationen ist die Ausfuhr steuerfrei

Außerdem wird zwischen Verbrauchern und Geschäftskunden unterschieden

Auch hier ist die Ausfuhr in beiden Fällen umsatzsteuerfrei, sofern der Erfüllungsort nicht im Inland liegt

Umsatzsteuerpflichtig ist beispielsweise der Verkauf und die Weitergabe von Waren an ausländische Kunden in Deutschland (also in Deutschland)

Musterrechnung ohne Umsatzsteuer

Um im Geschäftsleben professionell aufzutreten und nicht zuletzt gesetzliche Vorschriften einzuhalten, müssen zumindest die Pflichtangaben eingehalten werden, um eine konforme Rechnung zu erstellen

Nachfolgend haben wir daher die wesentlichen Punkte zusammengestellt, die bei einer Rechnungsstellung ohne Mehrwertsteuer zu beachten sind:

Anschrift des Leistungserbringers und des Leistungsempfängers: Zunächst muss die vollständige Anschrift des Kunden (Leistungsempfängers) angegeben werden – idealerweise sollte auch ein konkreter Ansprechpartner genannt werden

Danach folgt Ihre eigene Adresse

Eindeutige Rechnungsnummer: Jede Rechnung muss unbedingt einzeln nummeriert werden

Rechnungsnummern dürfen nicht doppelt verwendet werden

Wichtig ist auch, dass die Rechnungsnummer einem strengen Muster folgt

Es kann beispielsweise aus Zahlen, Buchstaben, Bindestrichen oder ähnlichem bestehen

Bei der Definition der Rechnungsnummernstruktur sollte darauf geachtet werden, dass auf dieser Basis keine Rückkopplung auf Geschäftsaktivitäten möglich ist

Umso ratsamer ist es daher, die Rechnungsnummer nicht mit einer führenden Null zu beginnen und nicht fortlaufend hochzuzählen

Rechnungsdatum: Wie bei der Erstellung eines Geschäftsbriefes ist auch bei Rechnungen das Datum der Rechnungsstellung zwingend erforderlich

Datum der Leistungserbringung: Neben dem Rechnungsdatum ist es wichtig, das Datum der Leistungserbringung anzugeben

Um die Angabe eines expliziten Datums zu vermeiden, hat sich folgende Formulierung eingebürgert: Sofern nicht anders angegeben, entspricht das Leistungsdatum dem Rechnungsdatum

Steuernummer bzw

Umsatzsteuer-ID des Unternehmens: Die Steuernummer bzw

Umsatzsteuer-ID dient der Identifizierung des Unternehmers und daher ist die Angabe einer der beiden Kennungen zwingend erforderlich

Hinweis auf die Umsatzsteuerbefreiung in der Rechnung: Für eine korrekte Rechnungsstellung ohne Umsatzsteuer ist ein Hinweis auf die Umsatzsteuerbefreiung gemäß § 19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz erforderlich

Fazit

Wie bereits eingangs erwähnt, müssen nicht alle Unternehmer und Freiberufler die Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen

Die Meldepflicht der Umsatzsteuer hängt vom Einzelfall ab

Dementsprechend ist beim Verzicht auf den Umsatzsteuerausweis besondere Sorgfalt geboten

Formale Fehler bei der Rechnungsstellung können schwerwiegende Folgen haben

Wird beispielsweise zu Unrecht auf die Umsatzsteuer verzichtet, kann spätestens bei einer Betriebsprüfung die noch zu zahlende Umsatzsteuer eingefordert werden

Das Problem dabei ist, dass das Finanzamt die Rückforderung auch verzinsen kann

Außerdem ist es dem Finanzamt egal, ob die Umsatzsteuer vom Endkunden (Rechnungsempfänger) erhoben wurde oder nicht

Die Umsatzsteuernachzahlung wird nach Zustellung des Bescheids fällig: Selbständige müssen die Nachzahlung zunächst aus eigenen Mitteln leisten

Kann die Umsatzsteuer von Kunden verlangt werden? Vielleicht

Die Erhebung der Umsatzsteuer ist stark vom Einzelfall abhängig

Dies ist jedoch nicht einfach und unkompliziert

Erstens bedarf die ausgestellte Rechnung einer Rechnungskorrektur und zweitens werden solche Formfehler erst Jahre später entdeckt

Zudem ist auch fraglich, inwieweit sich eine solche Rechnungskorrektur im Business-to-Business-Geschäft negativ auf die Professionalität auswirkt.

Um solche Fehler zu vermeiden, ist unbedingt zu prüfen, ob Sie als Selbständiger als Kleinunternehmer nach § 19 Umsatzsteuergesetz gelten und somit auf die Umsatzsteuer-ID verzichten können

Dann können Sie umsatzsteuerfreie Rechnungen erstellen

Hier ist allerdings darauf zu achten, dass die Rechnung einen Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung enthält

Wenn Sie als Kleinunternehmer trotzdem die Umsatzsteuer auf Ihrer Rechnung ausweisen möchten, sind Sie dazu berechtigt

In diesem Fall sollte der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung in der Rechnung entfallen

Folglich ist die Umsatzsteuer als Einzelposten auszuweisen

Außerdem sollte darauf geachtet werden, in welcher Branche die Selbständigen tätig sind

In §4 des Umsatzsteuergesetzes definiert der Gesetzgeber explizit umsatzsteuerfreie Warenlieferungen und sonstige Leistungen

Zahnärzte weisen beispielsweise für die professionelle Zahnreinigung keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus

Auch bei grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen gibt es Sonderfälle

Dabei ist der Erfüllungsort für die Befreiung von der Umsatzsteuer maßgebend

Unternehmen können sich auch des Reverse-Charge-Verfahrens bedienen, wenn die an der Transaktion beteiligten Parteien ihren Sitz in der EU haben

Der Leistungsempfänger ist in diesem Fall Steuerschuldner und übernimmt somit die Verantwortung für die Abführung der Umsatzsteuer in seinem jeweiligen Land.

REVERSE-CHARGE-VERFAHREN | § 13b UStG erklärt! Theorie und Beispiele! Update

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Was ist das Reverse-Charge-Verfahren bzw. die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft? Was bedeutet es, wenn der Leistungsempfänger die Steuer schuldet und wieso gibt es diese Vorschrift überhaupt? Alles das erkläre ich dir so kurz und kompakt wie möglich in diesem Video!
Hast Du noch Fragen oder Anmerkungen? Schreibs’ mir gerne unten in die Kommentare!
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Es handelt sich hierbei um reine Wissensvermittlung für dessen Korrektheit und Vollständigkeit der Sprecher keine Gewähr übernimmt. Haftungsansprüche aufgrund von Schäden, die durch die Nutzung fehlerhafter und unvollständiger Informationen verursacht werden, sind ausgeschlossen.
Rechtsstand ist der 24.04.2021

reverse charge rechnung muster Sie können die schönen Bilder im Thema sehen

Update REVERSE-CHARGE-VERFAHREN | § 13b UStG erklärt! Theorie und Beispiele! — REVERSE-CHARGE-VERFAHREN | § 13b UStG erklärt! Theorie und Beispiele! New

Rechnung schreiben: Tipps, Muster, Vorlagen + Software Update

Reverse Charge Verfahren: Stellen Sie Rechnungen an B2B-Kunden im EU-Raum, zahlt der Empfänger die Mehrwertsteuer. Das muss auf der Rechnung ausgewiesen sein. Am besten so: “Reverse Charge Verfahren: Umsatzsteuer zahlt der Empfänger.” Auf Ihren Rechnungen weisen Sie keine Mehrwertsteuer aus.

+ hier mehr lesen

Was muss auf einer ordentlichen Rechnung stehen? Wir zeigen dies anhand von Muster- und Beispielrechnungen in Word und Excel

Wenn Sie eine Rechnung erstellen möchten, empfehlen wir die Verwendung einer guten Rechnungssoftware

Unser Rechnungssoftware Vergleich hilft bei der Auswahl

Sofort Rechnung erstellen: Excel, Word, Software Sie haben Ihren ersten Kunden gewonnen und möchten nun eine Rechnung schreiben? Dann haben Sie 3 Möglichkeiten:

Neben der Software gibt es auch Online-Rechnungsgeneratoren, die für die Rechnungsstellung verwendet werden können

Welche Alternative die beste ist, zeigen wir in der folgenden Tabelle

Denken Sie daran, dass nicht nur die Erstellung des Rechnungsdokuments Arbeit ist

Oft wird vor der Rechnung ein Angebot gemacht, manchmal müssen Rechnungen nachträglich storniert werden

Zeitaufwändig sind auch der Zahlungsabgleich bei bezahlter Rechnung oder das Mahnwesen bei nicht bezahlter Rechnung

Außerdem möchte der Steuerberater monatliche Buchhaltungsbelege, das Finanzamt verlangt die Rechnungen im Rahmen einer Betriebsprüfung und alle Selbstständigen und Unternehmen müssen Rechnungen 10 Jahre aufbewahren

Vergleich: Software vs

Vorlage vs

Rechnungsgenerator Prozess zum Schreiben einer Rechnung Softwarevorlage (Word / Excel) Rechnungsgenerator Rechnungen direkt aus einem Angebot erstellen? Ja Nein, nicht möglich Nein, nicht möglich Auf gespeicherte Kundendaten zugreifen? ja nein nein Rechnung stornieren ist ein rechtssicheres Verfahren? Ja Nein Nein Rechtskonforme Nummerierung der Rechnung? Ja, automatisch Nein, muss manuell erfolgen Rechnungsversand per E-Mail Ja, per Klick Mehrere Schritte erforderlich Postversand mit einem Klick Ja, 1 Klick, falls im Programm angeboten Nicht möglich Pflichtangaben auf der Rechnung immer aktuell Ja Nicht zwingend Ja Automatischer Zahlungsabgleich Ja Nein Nein Automatisches Mahnsystem Ja Nein Nein Überweisung an Steuerberater per Klick Ja Nein Nein Definierte Rechnungsablage Ja Nein Nein Sicherheit bei Betriebsprüfung Gegeben Nicht gegeben Weitere Informationen Softwarevergleich Vorlagen Download Rechnung schreiben mit an Rechnungsprogramm ist daher deutlich besser als das Schreiben einer Vorlage in Word oder Excel zu verwenden oder auf einen Online-Rechnungsgenerator zu setzen

Mit der Software sparen Sie Zeit bei den Schritten vor und nach der Rechnungserstellung und sind rechtlich auf der sicheren Seite

Wenn Sie wirklich mit einer Rechnungsvorlage arbeiten möchten, ist die Rechnungsvorlage in Excel aufgrund der Berechnungsmöglichkeiten generell besser als eine Word-Rechnungsvorlage

TIPP Informieren Sie sich über die beste Rechnungssoftware für Ihr Unternehmen

Zum Abrechnungssoftware Vergleich

Gesetzliche Regelungen: Pflichtangaben und mehr Gründer und Unternehmer müssen die rechtlichen Aspekte kennen, wenn sie eine Rechnung schreiben

Allen voran das Finanzamt, das sich mit der Umsatzsteuer und der Gewinnbesteuerung befasst

Deshalb erfahren Sie in diesem Abschnitt das Wichtigste über: Pflichtangaben auf einer ordnungsgemäßen Rechnung

GOBD oder die Frage der Manipulation von Rechnungsdokumenten

Rechnungsstornoregeln

Aufbewahrungspflichten

Nachträgliche Rechnungsstellung und Verjährung #1 Was muss auf einer Rechnung stehen? Die Pflichtangaben Gemäß § 14 UStG muss eine Rechnung 12 Pflichtangaben enthalten: Nr

Pflichtangabe Erläuterung 1

Rechnungssteller Firmenname und Anschrift des Leistungserbringers 2

Rechnungsempfänger Firmenname und Anschrift des Rechnungsempfängers 3

Steuernummer / Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Die Steuernummer lautet Zoll

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen Unternehmer für Lieferungen ins EU-Ausland

Rechnungsinformationen Diese Informationen machen deutlich, dass es sich bei dem Dokument um eine Rechnung handelt

Handelt es sich bei dem Dokument um eine Gutschrift, muss auf dem Dokument „Gutschrift“ stehen

Rechnungsdatum Dies ist das Ausstellungsdatum der Rechnung

Rechnungsnummer Jede Rechnung benötigt eine eindeutige Rechnungsnummer

Idealerweise sollte die Rechnung fortlaufend nummeriert sein

Leistungsdatum / -zeitraum bezeichnet den Zeitpunkt der Lieferung oder den Zeitraum, in dem eine Leistung erbracht wurde, beispielsweise im Rahmen eines Projekts

Rechnungsposten Art der Ware/Leistung; Menge; Einheitspreis netto; Umsatzsteuersatz pro Rechnungsposition, ausgewiesen als Mehrwertsteuer (MwSt.); Gesamtpreis pro Rechnungsposition 9

Rechnungsnettobetrag Rechnungssumme zuzüglich Mehrwertsteuer

Gesamtumsatzsteuer Gesamtumsatzsteuer, ausgewiesen nach Umsatzsteuersatz (19%, 7%, etc.) 11

Bruttobetrag / Zahlbetrag Nettorechnungssumme + Umsatzsteuer (MwSt.): Diesen Betrag muss der Kunde bezahlen

Zahlungsfrist Zahlungsfrist, bis zu der die Rechnung zu begleichen ist

Wird ein Skonto vereinbart, ist hier ein Hinweis auf die Skontofrist aufzunehmen

Eine weitere hilfreiche Information ist natürlich: die Bankverbindung

Angabe der Geschäftsführer bzw

Inhaber des Unternehmens

Handelsregistereintrag, falls vorhanden

Telefonnummer und E-Mail-Adresse für Rückfragen, Webadresse Eine schöne Gestaltung der Rechnung mit CI und Hausfarben des Unternehmens ist sinnvoll

Denn auch die Rechnungsgestaltung gehört zum Marketing und Markenaufbau

Corona-Krise: Senkung des Mehrwertsteuersatzes Sonderregelung für die Gastronomie: Bis zum 31.12.2022 gilt für Restaurant- und Cateringleistungen ein Mehrwertsteuersatz von 7 %

Getränke unterliegen der Umsatzsteuer von 19 %

Ab dem 01.01.2023 gelten wieder die regulären Preise: 19 % für Speisen vor Ort und Getränke, 7 % für Speisen „to go“

sicher rechtskonforme Rechnungen schreiben

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#2 Rechnungslegungsvorschriften der GOBD Die GOBD sind die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff

Beim Schreiben einer Rechnung ist der Unternehmer gleich mehrfach betroffen

Ein elektronisches Rechnungsdokument darf nicht manipulierbar sein

Elektronische Rechnungen müssen sicher aufbewahrt werden.

Die Rechnungen sind vollständig aufzubewahren

Hintergrund der GOBD ist die Sorge der Finanzverwaltung, dass Unternehmen Umsätze nicht vollständig deklarieren, sondern „schwarz“ machen

Werden Rechnungen manipuliert oder gelöscht, entgehen dem Staat Einnahmen aus Umsatzsteuer und Einkommensteuer

Rechnungen, die Sie mit Software erstellen, sind im Hinblick auf die GOBD unproblematisch, wenn die Software über eine GOBD-Zertifizierung verfügt

Anders sieht es bei Rechnungen aus, die mit Word oder Excel erstellt werden

#3 Regeln zum Rechnungsstorno Diese Regeln sind eine Folge der GOBD

Wird eine Rechnung nach Rechnungsstellung storniert, ist diese Rechnung mit dem Vermerk „Storno“ aufzubewahren

Sie sollten die Stornierung immer begründen können, insbesondere wenn der Steuerprüfer danach fragt

Die Nummer der neuen Rechnung sollte sich auf die stornierte Rechnung beziehen

#4 Aufbewahrungspflichten Ein Unternehmer muss Rechnungen, auch elektronisch gespeicherte, 10 Jahre aufbewahren und im Falle einer Betriebsprüfung lückenlos vorlegen können

#5 Rückwirkende Rechnungsstellung und Verjährung Grundsätzlich können Sie Rechnungen bis zu 3 Jahre nach Erbringung der Leistung stellen

Entscheidend ist, dass der Anspruch auf die Rechnung begründet ist

Wir empfehlen grundsätzlich eine Rechnungsstellung unmittelbar nach erbrachter Leistung

Der Anspruch auf Zahlung erlischt auch nach 3 Jahren, wenn der Unternehmer die Mahnung einer offenen Rechnung vergisst

Auch hier empfehlen wir, rechtzeitig eine Zahlungserinnerung oder Mahnung zu schreiben

#6 Regeln für elektronische Rechnungen Sie können jede Art von Rechnung in einem elektronischen Format erstellen und versenden

Elektronische Rechnungen im engeren Sinne sind maschinenlesbar

Das bedeutet, dass in einer elektronischen Rechnung ein Code hinterlegt ist, den eine Software auslesen kann

Elektronische Rechnungen benötigen keine digitale Signatur mehr

#7 Maschinenlesbare elektronische Rechnungen (ZUGFerd) Im Geschäftsverkehr mit Behörden und Ministerien müssen Unternehmer bereits maschinenlesbare elektronische Rechnungen schreiben

Besonders praktisch ist hier die ZUGFeRD-Rechnung

Der maschinenlesbare Code ist hier in einem PDF hinterlegt

Öffentliche Auftraggeber erwarten ab dem 20.11.2020 maschinenlesbare Rechnungen

Mögliche Formate sind ZUGFeRD oder die X-Rechnung

FAQs: Häufig gestellte Fragen zur Rechnungsstellung

Was ist eine Rechnung? Eine Rechnung ist ein Dokument, mit dem ein Unternehmer eine erbrachte Leistung in Rechnung stellt

Mit Rechnungsstellung hat der Unternehmer einen Anspruch gegen seinen Abnehmer

Gleichzeitig besteht bei Rechnungsstellung eine Verbindlichkeit gegenüber dem Finanzamt in Höhe der in der Rechnung ausgewiesenen Umsatzsteuer

Wie wird eine Rechnung versendet? Der Trend geht zum Rechnungsversand per E-Mail

Auch der Mailversand per Klick, also aus dem Rechnungsprogramm heraus, wird immer beliebter und wird von immer mehr Programmen unterstützt

Was sind die größten Fehler beim Erstellen einer Rechnung? Fehlende Pflichtangaben wie das Zahlungsdatum, das Leistungsdatum oder eine falsche Rechnungsnummer gehören zu den größten Fehlern bei der Rechnungsstellung

In diesem Fall bekommt der Unternehmer Ärger mit dem Finanzamt

Oftmals sind auch Leistungen auf der Rechnung nicht genau definiert

In einem solchen Fall wird der Kunde die Zahlung verweigern

Welche Risiken birgt eine Rechnungsvorlage? Eine Rechnungsvorlage birgt ein rechtliches Risiko, wenn Pflichtelemente fehlen oder weil die Nummerierung nicht fortlaufend ist

Zudem sind in Word oder Excel erstellte Rechnungen nicht GOBD-konform

Der Unternehmer muss solche Rechnungen physisch ausdrucken und in der Shuttlemappe ablegen, damit sie akzeptiert werden

Außerdem besteht die Gefahr eines chaotischen Ablagesystems

Wer eine Software für Rechnungen einsetzt, braucht diese Risiken nicht zu befürchten

Lesen Sie deshalb unseren Anbietervergleich führender Rechnungsprogramme

Was kommt auf eine Rechnung? Es gibt insgesamt 12 obligatorische Komponenten

Wichtig sind die Angaben zum Rechnungsaussteller, zum Rechnungsempfänger, zur Rechnungsnummer, die korrekte Angabe der erbrachten Leistung, der Ausweis der Mehrwertsteuer und die Rechnungskonditionen wie Zahlungsbedingungen, Skonto und Skontofrist

Wir haben die Infografik „12 Pflichtangaben auf einer Rechnung“ für Sie vorbereitet

Wer kann eine Rechnung schreiben? Nicht nur Unternehmer, sondern auch Privatpersonen können eine Rechnung schreiben

Was ist das Besondere an Rechnungen von Privatpersonen? Privatpersonen weisen auf ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer aus

Wenn eine Privatrechnung Umsatzsteuer ausweist, ist sie ungültig

Auch der Vorsteuerabzug aus einer Privatrechnung ist unwirksam

Privatpersonen, die häufig Rechnungen stellen, sollten jedoch prüfen, ob es sich nicht um eine gewerbliche Tätigkeit handelt

Fragen Sie am besten Ihren Steuerberater

Muss man ein Unternehmen haben, um eine Rechnung zu schreiben? Nein, ein Trade ist nicht ausschlaggebend

Auch der Freiberufler, der kein Gewerbe betreibt, kann und muss Rechnungen schreiben

Wer schreibt Rechnungen ohne Steuernummer? Nur Privatpersonen dürfen Rechnungen ohne Steuernummer schreiben

Welche Steuernummer gehört auf die Rechnung? Entweder die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-ID

Beide Nummern identifizieren den steuerpflichtigen Unternehmer eindeutig

Die Umsatzsteuer-ID ist besonders wichtig für Geschäfte im EU-Raum

Was tun, wenn eine Rechnung nicht bezahlt wird? Wenn eine Rechnung nicht bezahlt wird, schreiben Sie zunächst eine freundliche Zahlungserinnerung

Wenn das nicht funktioniert, schreiben Sie eine Mahnung, holen Sie einen Gerichtsbeschluss ein oder beauftragen Sie ein Inkassounternehmen

Eine weitere gute Möglichkeit ist es, Ihre Buchhaltung von Anfang an auf Factoring umzustellen

Beim Factoring verkaufen Sie Ihre Forderung an einen Factoring-Dienstleister, erhalten sofort Ihr Geld abzüglich einer Gebühr und übertragen auch das Risiko des Zahlungsausfalls

Rechnungen schreiben als Kleinunternehmer Dieser Fall ist besonders wichtig für nebenberufliche Selbständige

Wer sich für die Kleinunternehmerregelung entscheidet, zahlt keine Umsatzsteuer und darf keine Umsatzsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen

Die Rechnungsstellung erfolgt mit dem reinen Nettobetrag.

Sinnvoll ist folgender Hinweis: „Nach § 19 UstG ist im Rechnungsbetrag keine Umsatzsteuer enthalten.“ Ansonsten gelten alle Pflichtangaben, die wir oben mit unserer Infografik erläutert haben

Ein gutes Rechnungsprogramm bietet die Möglichkeit, die Kleinunternehmerregelung zu wählen

Die Rechnungsvorlagen werden dann automatisch angepasst

Als Musterrechnung haben wir für Sie eine Vorlage für die Kleinunternehmerrechnung erstellt

TIPP Diese Buchhaltungsprogramme unterstützen die Kleinunternehmerregelung

Zum Abrechnungssoftware Vergleich

8 Rechnungsarten und 3 Musterrechnungen Hier stellen wir Ihnen typische Rechnungsarten vor, wie sie im Geschäftsalltag vorkommen

Idealerweise unterstützt Ihre Fakturierungssoftware diese Art von Rechnungsdokumenten

#1 Dauerrechnung Eine Dauerrechnung ist eine Rechnung für eine Leistung, die über einen längeren Zeitraum mehrfach erbracht wird

Bestes Beispiel hierfür sind die Mietrechnungen für Büros, Geschäftsräume oder sonstige Gewerberäume

#2 Anzahlungsrechnung Eine Anzahlungsrechnung ist eine Teilzahlungsrechnung für ein größeres Projekt, das sich über einen längeren Zeitraum erstreckt

Ein Beispiel ist der Entwickler eines Online-Shops, der seinem Kunden zunächst eine erste Anzahlung in Rechnung stellt

Im weiteren Projektverlauf werden bis zur Fertigstellung des Onlineshops weitere Vorauszahlungen geleistet

Anschließend wird eine Schlussrechnung erstellt

#3 Wiederkehrende Abrechnung – Abonnement-Abrechnung Die wiederkehrende Abrechnung wird häufig bei Abonnements verwendet

Sie wird daher auch als Abo-Rechnung bezeichnet

Hier erstellt der Unternehmer für jeden Leistungszeitraum eine gesonderte Rechnung

Eine gute Abrechnungssoftware unterstützt dies und erstellt die Abo-Rechnungen automatisch

#4 Gutschrift oder Abrechnungsgutschrift Die Gutschrift ist als Abrechnungsgutschrift und als Stornorechnung erhältlich

Den Abrechnungskredit nutzt der Unternehmer beispielsweise dann, wenn er die Provisionen seiner freiberuflichen Handelsvertreter abgerechnet hat

#5 Stornorechnung Ein Unternehmer benötigt die Stornorechnung, wenn beispielsweise eine Lieferung oder Leistung mangelhaft ist oder die Originalrechnung Fehler enthält

Mit der Stornorechnung neutralisiert der Unternehmer die Originalrechnung und schickt anschließend eine korrekte Rechnung

Die Stornorechnung wird auch als Korrekturrechnung bezeichnet

#6 Kleinbetragsrechnung Die Kleinbetragsrechnung ist eine vereinfachte Rechnung für Lieferungen und Leistungen bis 250,00 €

Bei Kleinbetragsrechnungen sind weniger Pflichtangaben erforderlich

In der Praxis ist die Kleinbetragsrechnung für den Unternehmer relevant, wenn er Leistungen selbst einkauft

Will der Unternehmer die Vorsteuer abziehen, muss die Rechnung im Regelfall alle Pflichtangaben enthalten

Dieser Prüfaufwand reduziert sich daher bei Kleinbetragsberechnungen

#7 Quittung Eine Quittung bestätigt eine geleistete Zahlung

Eng verbunden mit dem Thema Kleinbetragsabrechnung ist die Quittung

Bei Beträgen unter 250 € sind die Pflichtbestandteile einer Quittung identisch mit den Pflichtbestandteilen der Kleinbetragsrechnung

In der Praxis handelt es sich bei fast allen Kleinbetragsrechnungen, die Sie für Einkäufe unter 250 € erhalten, um Quittungen

Rechnungsbeispiele als Vorlage Zur Orientierung bei der Rechnungsstellung haben wir für Sie Beispiele verschiedener Rechnungen erstellt

Hier finden Sie die normale Rechnung für Lieferungen und Leistungen innerhalb Deutschlands, die Rechnung für Geschäfte im EU-Raum, die Kleinunternehmerrechnung und die Kleinbetragsrechnung

Sie können diese Beispiele ganz einfach herunterladen.

Rechnungsstellung im Ausland Haben Sie Kunden im Ausland oder planen Sie einen Export ins Ausland? Unser Tipp: Machen Sie das mit einem guten Steuerberater

Die wichtigsten Aspekte zu diesem komplexen Thema erfahren Sie hier

Rechnungsvorlagen in Fremdsprachen: Sie sollten auf jeden Fall eine englische Rechnungsvorlage haben, viele Rechnungsprogramme bieten diese Option an.

: Sie sollten auf jeden Fall eine englische Rechnungsvorlage haben, viele Rechnungsprogramme bieten diese Option an

Reverse-Charge-Verfahren: Wenn Sie Rechnungen an B2B-Kunden im EU-Raum stellen, zahlt der Empfänger die Mehrwertsteuer

Dies muss auf der Rechnung angegeben werden

Am besten so: „Reverse-Charge-Verfahren: Umsatzsteuer zahlt der Empfänger.“ Sie weisen auf Ihren Rechnungen keine Mehrwertsteuer aus

Eine ähnliche Regelung gilt für die Schweiz

Wenn Sie Rechnungen an B2B-Kunden im EU-Raum ausstellen, zahlt der Empfänger die Mehrwertsteuer

Dies muss auf der Rechnung angegeben werden

Am besten so: „Reverse-Charge-Verfahren: Umsatzsteuer zahlt der Empfänger.“ Sie weisen auf Ihren Rechnungen keine Mehrwertsteuer aus

Eine ähnliche Regelung gilt für die Schweiz

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Für B2B-Rechnungen im EU-Raum benötigen Sie als zusätzliche Pflichtangabe eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Für B2B-Rechnungen im EU-Raum benötigen Sie als zusätzliche Pflichtangabe eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Warenlieferungen an Privatpersonen im EU-Raum: Hier müssen Unternehmer die Lieferschwellen beachten

Ab einem bestimmten Warenwert müssen Unternehmer die Umsatzsteuer im Land des Käufers entrichten

: Hier müssen Unternehmer die Lieferschwellen beachten

Ab einem bestimmten Warenwert müssen Unternehmer im Land des Käufers Umsatzsteuer zahlen

Lieferungen in Nicht-EU-Länder: Hier gibt es keine generelle Empfehlung, sondern der Unternehmer muss sich zunächst mit den Regeln des jeweiligen Landes auseinandersetzen

Neben einer guten Beratung empfehlen wir für die Rechnungsstellung im Ausland ein gutes Rechnungsprogramm, das den Fall einer Rechnung im EU-Raum abbildet und Rechnungsvorlagen in Fremdsprachen oder Fremdwährungen anbietet

Muster und Beispiel für die Reverse-Charge-Rechnung im EU-Raum Für Wir haben Beispiele und Vorlagen für die Rechnung im EU-Raum vorbereitet

Fazit: Rechnungsprogramm statt Rechnungsvorlage Wir haben Ihnen hier 3 Möglichkeiten für Unternehmer aufgezeigt, eine ordentliche Rechnung zu schreiben

Rechnungsstellung mit Vorlage in Word oder Excel

Schreiben Sie die Rechnung mit einem Rechnungsgenerator

Verwenden von Fakturierungssoftware Ein Fakturierungsprogramm ist das Beste in Bezug auf den gesamten Büroablauf

Das spart Zeit bei der Erstellung einer ordentlichen Rechnung, der Prüfung von Zahlungseingängen, dem Mahnwesen und der Übergabe an den Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater

Die Software garantiert zudem Rechtssicherheit, da sie stets den aktuellen gesetzlichen Anforderungen entspricht

Dies macht sich spätestens bei einer Betriebsprüfung positiv bemerkbar

Wenn Sie eine Excel- oder Word-Vorlage verwenden, sollten Sie im Zweifel einen Steuerberater fragen, ob die Vorlage den Vorschriften entspricht

Auch hierfür bieten Ihnen unsere Berechnungsbeispiele einen Ansatzpunkt

Die Kenntnis der gesetzlichen Vorschriften, insbesondere der Pflichtangaben auf einer ordnungsgemäßen Rechnung, ist für Unternehmer wichtig

Denn nicht nur Sie stellen Rechnungen

Sie haben auch Anspruch darauf, dass Ihre Geschäftspartner korrekte Rechnungen ausstellen

Wenn Sie Geschäfte in der EU oder im Ausland tätigen, sollten Sie sich an einen guten Steuerberater für EU-Auslandsgeschäfte wenden

Dazu können Sie auch unsere Rechnungsbeispiele verwenden

Bei Auslandsgeschäften bieten die meisten Rechnungsprogramme eine gute Unterstützung mit entsprechenden Rechnungsvorlagen, auch in einer Fremdsprache oder zumindest in Englisch

Wenn Sie noch mit Rechnungsvorlagen arbeiten, sollten Sie sich unbedingt über moderne Rechnungssoftware informieren

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Umsatzsteuer Reverse Charge 13b – Umkehrung der Steuerschuldnerschaft Update

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Stell dir vor du hast etwas unglaublich tolles erfunden und zusammen mit einem Freund möchtest du diese Erfindung marktfähig machen

Vielleicht, weil Sie das technische Know-how haben, aber er kennt sich mit Marketing besser aus

Vielleicht gibt es ja schon ein Muster oder einen Prototypen

In diesem Fall möchten Sie sicher sicherstellen, dass vor dem Start des Produkts nichts darüber bekannt ist, oder? Denn sonst droht Diebstahl und Sie sind derjenige, der am Ende nichts davon mitbekommt

Um dies zu verhindern, gibt es die Geheimhaltungsvereinbarung

In diesem Ratgeber möchten wir erklären, was es damit auf sich hat, welche Eigenschaften es hat und wann es sinnvoll ist, sich ein solches einzurichten

Unten finden Sie auch die passende kostenlose Vorlage, die Sie als Beispiel verwenden können

Dies ist der Zweck einer Geheimhaltungsvereinbarung

Wie in unserem obigen Beispiel geht es bei der Geheimhaltungsvereinbarung, auch bekannt als NDA (Non-Disclosure-Agreement), um die Bewahrung von proprietärem Wissen

Das sogenannte „Geschäftsgeheimnis“

Im heutigen Internetzeitalter ist es fast schon die Regel, dass Mitarbeiter eines Unternehmens oder einfach Geschäftspartner Zugriff auf unternehmensbezogene Informationen haben

Es gibt keine genaue Definition dessen, was genau geheim gehalten werden muss

Diese Dinge haben jedoch alle diese Eigenschaften gemeinsam:

nichts ist an ihnen ersichtlich

sie wurden nur einem bestimmten Personenkreis zugänglich gemacht

sie beziehen sich auf den Geschäftsbetrieb

Es gibt gute Gründe, darüber zu schweigen

Wenn Unbefugte an diese Daten gelangen, kann dies die Position des Unternehmens auf dem Markt schwächen und möglicherweise ruinieren

Um dies zu verhindern, wird eine Geheimhaltungsvereinbarung getroffen

Hier ist es immer praktisch, wenn Sie bereits ein Muster oder eine Vorlage haben, an der Sie sich orientieren können

Schwerpunkt im Dienstleistungsbereich

Gerade Dienstleistungsberufe, in denen vertrauliche Informationen oft diskret behandelt werden sollen, nehmen hier eine Sonderstellung ein

Beispielsweise in der medizinischen Versorgung, im psycho- oder physiotherapeutischen Dienst oder in der Rechtsberatung wird eine Erklärung erstellt, um das jeweilige Anliegen und die sensiblen Daten unter Verschluss zu halten

Sie möchten nicht, dass Ihr Arzt mit einem Nachbarn über Ihre Krankheiten spricht, oder? Daher werden speziell in diesen Leistungsbereichen entsprechende Vereinbarungen getroffen

Aber auch andere Unternehmen bestimmen, mit wem sie Daten teilen und mit wem nicht

Was passiert, wenn die Vereinbarung gebrochen wird?

In solchen Fällen sieht eine Klausel in der Erklärung die Verhängung einer Strafe vor

Das bedeutet, dass ein Arbeitgeber im Falle eines Vertragsverstoßes jederzeit berechtigt ist, Abmahnungen durchzusetzen, die zur fristlosen Kündigung führen können, oder ein hohes Bußgeld zu verhängen, das der Arbeitnehmer zu zahlen hat

Bei besonders schwerwiegenden Verstößen können sogar strafrechtliche Konsequenzen drohen

Wie muss die Geheimhaltungsvereinbarung aussehen? Wer eine solche Erklärung erstellt, sollte darauf achten, dass diese immer bestimmte Bestandteile enthält

Das beinhaltet:

Die Bezeichnung der jeweiligen Parteien

Welche Informationen geheim gehalten werden sollten und dazu gehören

Die Vertragsdauer

Welche Daten wurden sowohl empfangen als auch gesendet

Form und Höhe einer Vertragsstrafe

Im Allgemeinen ist beispielsweise ein Arbeitgeber nicht zwingend verpflichtet, eine solche Erklärung abzugeben

Da ein Mitarbeiter stets zur Loyalität gegenüber seinem Chef verpflichtet ist, ist er auch dazu verpflichtet, keine Informationen an Dritte weiterzugeben

In der Regel besteht der Hauptzweck einer Erklärung darin, sowohl den Arbeitnehmer als auch den Arbeitgeber darüber zu informieren, dass die Vereinbarung eingehalten werden muss

Wichtig ist die klare Deklaration

Wird eine Geheimhaltungsvereinbarung erstellt, ist es besonders wichtig, die geheim zu haltenden Gegenstände in der Erklärung eindeutig als solche zu deklarieren

Konkrete Angaben sind ebenso wichtig wie wer sonst noch informiert werden darf

Eine Klausel des Verbots der allgemeinen Verbreitung ist grundsätzlich rechtlich nicht haltbar und wird daher auch im Falle einer Vertragsstrafe von Gerichten nicht anerkannt

Eine typische Formulierung für eine Vereinbarung wäre: „An der Geheimhaltungsvereinbarung sind andere Mitarbeiter beteiligt

Auch ihnen gegenüber ist Vertraulichkeit zu wahren.“ Ein Arbeitgeber schließt damit alle Mitarbeiter aus, denen ein Informant nichts über ein Projekt mitteilen darf und hält die Informationen unter Verschluss

Dazu gehört auch, keine vertraulichen Unterlagen offen auf dem Schreibtisch liegen zu lassen

Nur um ein Beispiel zu geben

Diese Formulierung finden Sie auch in unserer Vorlage

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Mit unserer Vorlage, die Sie bequem in Excel oder Word bearbeiten können, liefern wir Ihnen die passende Geheimhaltungsvereinbarung, die Sie nur noch an Ihre Anforderungen anpassen müssen

Mit dieser kostenlosen Vorlage können Sie sicherstellen, dass keine sensiblen Daten nach außen gelangen.

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25.2.2019 · NDA Geheimhaltungsvereinbarung Muster & Vorlage – für Freelancer. Von Hannes Hörber. In Ratgeber, Vorlagen. 25. Februar 2019. 1 Min. N. … • Rechnungserstellung mit Excel • Rechnungsvorlage • Reisekostenabrechnung • Referenzschreiben • Reverse Charge Rechnung • Stornorechnung • Werkvertrag • Zahlungserinnerung …

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Benötigen Sie eine Geheimhaltungsvereinbarung? Hier finden Sie die Vorlage als Word-, PDF- und ODT-Datei zum kostenlosen Download

Klicken Sie einfach auf die Datei, die Sie herunterladen möchten

Vorlage für NDA-Geheimhaltungsvereinbarung

Inhalt des Artikels:

Was ist eine Geheimhaltungsvereinbarung?

Die Geheimhaltungsvereinbarung, auch NDA (Non-Disclosure-Agreement) oder Geheimhaltungsvereinbarung, dient dem Schutz vertraulicher Informationen zwischen zwei Vertragsparteien

Die Vereinbarung erfolgt häufig im Vorfeld von Vertragsverhandlungen oder einem Zusammenschluss von Unternehmen, wenn Geschäftspartner sensible Informationen austauschen

Dies können Patente, Dokumente und andere Daten sein

Jeder, der ein NDA unterzeichnet, verpflichtet sich, diese Informationen nicht offenzulegen

Was deckt ein NDA ab? Die Vertragsparteien definieren die vertraulichen Informationen, aber auch die Teile, die nicht der Geheimhaltungsvereinbarung unterliegen

Sie legen auch fest, wie hoch die Strafen sind, wenn eine Partei gegen den Vertrag verstößt, und wie lange die Geheimhaltung gilt

Der Begriff „vertrauliche Informationen“ soll im Rahmen der Vereinbarung so genau wie möglich und so weit wie nötig definiert werden

Eine zu enge Formulierung deckt möglicherweise bestimmte Verstöße nicht ab, während eine zu weite Definition den Vertrag ungültig machen kann, wenn er die Geheimhaltungsverpflichtung unangemessen benachteiligt verletzt

Informationen, die bereits allgemein bekannt sind oder deren Veröffentlichung der Auftragnehmer nicht zu vertreten hat, fallen nicht unter die Verordnung

Auch Daten, die auf legalem Weg öffentlich werden können, sind von der Verpflichtung nicht betroffen

Wichtige Punkte der Geheimhaltungsvereinbarung (NDA):

Vertragsgegenstand (z

Projekt)

Definition von vertraulichen Informationen

Erlaubte und verbotene Aktivitäten

Strafe für Verstoß

im Falle eines Verstoßes die Gültigkeitsdauer der Vereinbarung

Verletzung der Geheimhaltungsvereinbarung

Die Folgen einer Verletzung des NDA können sehr unterschiedlich sein

Sie hängen im Wesentlichen von den konkreten Vertragsbestimmungen ab – und davon, wer gegen welche Vereinbarung verstoßen hat

Grundsätzlich kann ein Unternehmen auf Unterlassung und Schadensersatz klagen, wenn es einen Schaden nachweisen kann

Eine Vertragsstrafe kann auch vollstreckt werden, wenn sie vereinbart wurde

Ein Verstoß gegen die Geheimhaltungsvereinbarung kann nicht immer nachgewiesen werden

Die Beweislast liegt bei der Partei, die die Verletzung behauptet

In der Praxis gestaltet sich die Beweisführung äußerst schwierig, da Beweise selten eindeutig zugeordnet werden können und der Verstoß meist geheim ist

Was ist eine Vertragsstrafe?

Schadensersatzansprüche sind in der Regel schwer zu rechtfertigen, weil der Schaden, den eine Partei durch einen Verstoß gegen die Geheimhaltungsvereinbarung erleidet, schwer zu beziffern ist

Aus diesem Grund wird oft die Strafe festgesetzt

Ein konkreter Schaden muss dann nicht mehr nachgewiesen werden – der Nachweis der Vertragsverletzung genügt

Die Strafe sollte in einem angemessenen Verhältnis zum potenziellen Schaden stehen und der Abschreckung dienen

Bei Unverhältnismäßigkeit können Nichtkaufleute gemäß § 343 BGB eine Herabsetzung der Vertragsstrafe verlangen

Es kann nicht zwischen allgemeinen Kaufleuten reduziert werden

Wenn es jedoch zu einem unangemessenen Nachteil führt, kann es seine Wirksamkeit verlieren

Im Zweifelsfall empfiehlt es sich, einen Anwalt zu kontaktieren

Wann ist die Strafe zulässig und wann nicht? Eine Vertragsstrafe ist grundsätzlich zulässig, es sei denn, sie steht gemäß § 307 Abs

1 BGB außer Verhältnis zur begangenen Pflichtverletzung

Der Vertragspartner ist dann nicht an die Vertragsstrafe gebunden, aber dennoch zur Geheimhaltung verpflichtet.

Wie lange ist die Geheimhaltungsvereinbarung gültig? Die Vertragsparteien bestimmen die Geltungsdauer im Vertrag

Es gibt keine gesetzlichen Vorgaben

In der Regel strebt mindestens eine der Parteien eine unbefristete Dauer an, um vertrauliche Informationen langfristig zu schützen.

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Honorarvertrag Muster | Vorlage kostenlos herunterladen Update

25.10.2021 · Honorarvertrag Muster & Vorlage – für Freelancer. Von Hannes Hörber. In Ratgeber, Vorlagen. 25. Oktober 2021. 5 Min. H. … • Rechnungserstellung mit Excel • Rechnungsvorlage • Reisekostenabrechnung • Referenzschreiben • Reverse Charge Rechnung • Stornorechnung • Werkvertrag • Zahlungserinnerung …

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Benötigen Sie eine Honorarvereinbarung? Hier finden Sie die Vorlage als Word-, PDF- und ODT-Datei zum kostenlosen Download

Klicken Sie einfach auf die Datei, die Sie herunterladen möchten

Vorlage für eine Honorarvereinbarung

Inhalt des Artikels:

Was ist eine Honorarvereinbarung und was regelt sie? Der Honorarvertrag bzw

Werkvertrag kann je nach Aufgabenstellung und Zielsetzung auf der Grundlage eines Dienst- oder Werkvertrages erstellt werden

Der Unterschied zwischen diesen beiden Vertragsformen besteht darin, dass der Auftragnehmer dem Auftraggeber bei Abschluss eines Werkvertrages ein Arbeitsergebnis bzw

Oberflächlich betrachtet regelt die Honorarvereinbarung die Höhe der Vergütung und ist eher mit einem Kaufvertrag als mit einem Arbeitsvertrag vergleichbar

Bei einem Honorarvertrag werden die Vertragsparteien Auftragnehmer (hier auch Freelancer) und Auftraggeber (hier auch Kunde) genannt

Um das Risiko einer Scheinselbstständigkeit zu minimieren, darf der Auftragnehmer weder an Weisungen des Auftraggebers gebunden noch von diesem wirtschaftlich oder sozial abhängig sein

Allgemeine arbeitsrechtliche Bestimmungen finden hier grundsätzlich keine Anwendung

Das Honorar des Auftragnehmers kann pro Stunde, pro Tag oder pauschal angegeben werden

Die Vereinbarung über die freiberufliche Tätigkeit kann eine Befristung enthalten, eine Begründung muss von beiden Seiten nicht angegeben werden

Darüber hinaus sind Freiberufler berechtigt, gleichzeitig andere Tätigkeiten zu übernehmen, sofern vertraglich nichts anderes vereinbart ist

Wie sieht eine Honorarvereinbarung aus? Je nach Art und Anpassung umfasst der Vertrag grundsätzlich folgende Punkte: Auftragnehmer

Vertragsgegenstand (Leistungen des Freelancers)

Vertragsbeginn und Vertragsende

Freiberuflerhonorar

Krankheit, Abwesenheit von der Arbeit und Urlaub (optional)

Wettbewerbsverbot/Handlungen für Dritte (optional)

Geheimhaltungspflicht

Schlussbestimmungen

Je nach Branche und Vertragsanpassung können weitere Vereinbarungen getroffen werden

Was müssen Sie beachten?

Scheinselbstständigkeit

Das größte Risiko für Auftraggeber und Auftragnehmer ist in diesem Fall die Scheinselbstständigkeit

Ist der Freelancer stark weisungsgebunden oder wirtschaftlich und sozial vom Kunden abhängig, kann dies Folgen für beide Seiten haben

Allgemeine arbeitsrechtliche Bestimmungen dürfen hier keine Anwendung finden – ein unselbstständiges Arbeitsverhältnis darf nicht vorliegen

Wichtig ist auch bei dieser Art von Vertrag, dass Art und Beschaffenheit der zu erbringenden Leistung in der Honorarvereinbarung sehr genau geregelt werden

Andernfalls können dem Kunden hohe Kosten in Form von Sozialversicherungsbeiträgen entstehen

Für Freiberufler empfiehlt es sich daher, nach Möglichkeit Aufträge von verschiedenen Auftraggebern anzunehmen

Gebührenordnung für Architekten und Ingenieure (HOAI)

Für bestimmte Berufsgruppen gibt es bestimmte Regulierungsgrundlagen

Beispielsweise die HOAI, die die Honorare für im Bauwesen tätige Architekten und Ingenieure regelt

Eine Über- oder Unterschreitung der Vergütungsgrundlage ist nur im Einzelfall zulässig

Der Grund für diese Regelung liegt unter anderem im Wettbewerb, der nicht nur über das Preisniveau, sondern auch über die Qualität der Arbeit stattfinden soll

Bisher gibt es keine verbindlichen Regelungen für Ingenieure in den Fachrichtungen Maschinen- und Anlagenbau, Verfahrenstechnik, Elektrotechnik und Verfahrenstechnik

Anspruch auf Arbeitslosengeld

Voraussetzung für den Anspruch auf gesetzliches Arbeitslosengeld als Freiberufler, Freiberufler oder Selbstständiger ist, dass der Antragsteller innerhalb der letzten zwei Jahre mindestens zwölf Monate erwerbstätig war und versicherungspflichtig ist

Auf einen zusammenhängenden Zeitraum kommt es nicht an, da einzelne Beschäftigungszeiten zusammengerechnet werden können

Eine freiwillige Arbeitslosenversicherung ist besonders zu Beginn der Selbständigkeit sinnvoll, um im Ernstfall abgesichert zu sein

Steuerpflicht für den kostenpflichtigen Vertrag

Freiberufler und Freiberufler sollten sich mit Einkommensteuer und Umsatzsteuer auskennen

Der Grundfreibetrag für die Einkommensteuer beträgt 9.744 Euro pro Jahr (Stand 2021), wie für unbefristet Beschäftigte

Diese soll im nächsten Jahr weiter gesteigert werden

Einkünfte, die diesen Betrag übersteigen, unterliegen einem Einkommensteuersatz zwischen 14 % und 42 %

Gemäß § 19 Umsatzsteuergesetz müssen Freiberufler, Endverbraucher und Unternehmen Umsatzsteuer bzw

Umsatzsteuer zahlen

Der Unterschied zum durchschnittlichen Otto-Verbraucher liegt in der Vorsteuer

Diese besteht aus der Mehrwertsteuer, die Freiberuflern durch die Aufwendungen ihrer Tätigkeit entstehen, beispielsweise aus Lieferantenrechnungen oder Arbeitsmitteln

Freiberufler können diese Vorsteuerbeträge von der erhobenen Umsatzsteuer abziehen

Der Restbetrag ergibt dann die eigentliche Abgabe als Umsatzsteuer

Alternativ können Freiberufler von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen

Nach aktuellem Stand (2021) dürfen die Einkünfte im Vorjahr nicht mehr als 22.000 Euro und im laufenden Jahr nicht mehr als 50.000 Euro betragen haben

In diesem Fall muss keine Umsatzsteuer gezahlt werden

Aber Achtung: Freiberufler, die die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, können über die Vorsteuer keine Steuerzahlungen zurückfordern

Arbeitsmaterialien sind beispielsweise nicht abzugsfähig

Hinweis: Da der Freiberufler gesetzlich kein Gewerbe anmelden muss, ist er von der Gewerbesteuer befreit

Allerdings ist dies auch branchenabhängig

Vor allem wissenschaftliche, erzieherische, schriftstellerische oder künstlerische Tätigkeiten unterliegen nicht der Gewerbeordnung

Beispiel: Sobald ein IT-Freiberufler neben seiner freiberuflichen Tätigkeit Software oder ähnliche Produkte gewerblich anbietet, könnte Gewerbesteuer fällig werden

Wie kann der Honorarvertrag gekündigt werden?

Der Honorarvertrag kann ordentlich oder außerordentlich (aus wichtigem Grund) gekündigt werden

Bei der ordentlichen Kündigung ist zwischen befristet und unbefristet zu unterscheiden

Bei einer befristeten Vertragsdauer gelten keine gesetzlichen Regelungen – das Vertragsverhältnis endet nach Ablauf der vereinbarten Zeit (§ 620)

Ist vertraglich keine Frist vereinbart, kann jede Partei den Vertrag nach Maßgabe der einschlägigen Bestimmungen kündigen

Die Kündigungsfrist richtet sich nach der Vergütungsregelung

Nach § 621 BGB kann die Kündigung an jedem Tag zum Ende des Folgetages erfolgen, wenn die Vergütung nach Tagen bemessen ist

Ist die Vergütung nach Wochen bemessen, so ist die Kündigung spätestens am ersten Werktag einer Woche zum Ablauf des darauffolgenden Samstags zulässig

Bei Vorliegen eines wichtigen Grundes (§ 626) kann das Vertragsverhältnis außerordentlich gekündigt werden

Im Zweifelsfall sollte ein Anwalt hinzugezogen werden.

Reverse Charge Verfahren erklärt – wann gilt das und warum verwendet man das Verfahren? New Update

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Was ist eigentlich das Reverse Charge Verfahren?
Gilt das nur für das B2C oder nur für das B2B Verfahren? Wo findet das Reverse Charge Verfahren seine Anwendung?
Mehr dazu findest du in diesem kurzen Erklär-Video! Viel Spaß damit!

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WKO Muster und Vorlagen für Unternehmen – WKO.at New

Um die Gefahr zu reduzieren, dass Sie unpassende Muster und Vorlagen verwenden oder in gesetzwidriger Weise abändern, ersuchen wir Sie, folgende Tipps zu beachten: . Überprüfen Sie zuerst, ob das Muster / die Vorlage für Ihren Sachverhalt passt!

+ hier mehr lesen

Von der Personalverwaltung bis zur DSGVO-Information: Finden Sie die richtigen Dokumente

Ihre Handelskammern listen hier eine Vielzahl wichtiger Vorlagen und Vorlagen auf, die Sie in Ihrem Tagesgeschäft verwenden können

Um das Risiko zu verringern, unangemessene Vorlagen und Vorlagen zu verwenden oder auf illegale Weise zu verändern, bitten wir Sie, die folgenden Tipps zu beachten:

Prüfen Sie zuerst, ob das Muster / die Vorlage zu Ihrer Situation passt! Nehmen Sie nur die unbedingt notwendigen Änderungen vor! Die Texte sind an die Bedürfnisse von Arbeitgebern angepasst und nutzen die gesetzlichen Möglichkeiten (und andere Bestimmungen wie Tarifverträge) für Arbeitgeber sind überhaupt erst anforderbar!

NEU: Dokumente erstellen mit dem digitalen Assistenten Download als Word-Dokument Fordern Sie das Dokument telefonisch an

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Dies ist ein Kooperationsprodukt aller Wirtschaftskammern Österreichs

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Eine Haftung der Handelskammern ist daher ausgeschlossen.

EÜR einfach erklärt! Einnahmen-Überschuss-Rechnung ausfüllen (inkl Excel-Vorlage + Kleinunternehmer) Update

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#EÜR ist die Kurzform für Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Hinter diesem komplizieren Wort steckt eine einfache Methode zur Gewinnermittlung für den Jahresabschluss in der einfachen #Buchhaltung. In diesem Video lernst du die Anlage EÜR ausfüllen, wie man eine EÜR erstellen kann und was bei der EÜR für #Kleinunternehmer besonders ist.
Links:
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Weitere Ressourcen:
Kleinunternehmer-Regelung: https://youtu.be/Okhl6UT5Lr4
7% vs. 19% MwSt: https://youtu.be/Xk5iPUZQ12Y
Reverse-Charge: https://youtu.be/S84W492mzK4
Bewirtungsbelege: https://youtu.be/hEMT0snWFvE
Einfache vs. Doppelte BuHa: https://youtu.be/DgnCZkIOUQM
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Automatisiert Fahrtenbuch führen: https://youtu.be/IZVdDLqtiug
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New Update EÜR einfach erklärt! Einnahmen-Überschuss-Rechnung ausfüllen (inkl Excel-Vorlage + Kleinunternehmer) — EÜR einfach erklärt! Einnahmen-Überschuss-Rechnung ausfüllen (inkl Excel-Vorlage + Kleinunternehmer) New

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Rechnung schreiben – Vorlage & Muster für … – Finanz.at Neueste

20.1.2022 · Rechnung schreiben – Vorlage & Muster für Österreich. Eine Rechnung muss in Österreich bestimmte Pflichtangaben, wie den Namen, das Datum der Ausstellung, … Reverse Charge ist ein Begriff in englischer Sprache und bedeutet übersetzt Steuer-Schuld-Umkehr.

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Reverse Charge Rechnung erstellen – Schritt für Schritt Update New

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Rechnungsvorlage kostenlos – Word, Excel & PDF – sevDesk New

Rechnungsvorlage ausfüllen: Schritt-für-Schritt Anleitung. Tätige den kostenlosen Download der Rechnungsvorlage für Microsoft Word, Excel oder als beschreibbare PDF, je nachdem, mit welchem Programm du lieber arbeitest.

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Kleinunternehmer Rechnung schreiben? DARAUF musst du beim Rechnung schreiben achten! (inkl. Vorlage) New

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Als Kleinunternehmer Rechnung schreiben? Kein Problem! Was du als Kleinunternehmer beim Rechnung schreiben beachten musst erfährst du in diesem Video. Es geht nicht nur um die Pflichtangaben um das Finanzamt glücklich zu machen, sondern auch um die häufigsten Fehler bei der Rechnungserstellung.
Rechnungsprogramm SevDesk 14 Tage kostenfrei testen \u0026 50% sparen ► http://sevde.sk/HAsOk
Zur kostenlosen Vorlage ► https://unternehmerkanal.de/papierkram/kleinunternehmer-rechnung-vorlage/
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Timestamps:
2:07 Pflichtangaben einer „normalen“ Rechnung
8:13 Keine Umsatzsteuer ausweisen
10:09 Aufbewahrungsfrist beachten
11:39 Umsatzsteuergrenzen beachten \u0026 Überblick behalten
13:09 Zahlungsfrist angeben
Die besten Geschäftskonten für Kleinunternehmer ► https://unternehmerkanal.de/geschaeftskonto-vergleich/
Formulierungen für Kleinunternehmer-Hinweis:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
„Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.“
„Gemäß § 19 UStG enthält der Rechnungsbetrag keine Umsatzsteuer.“
„Rechnungsstellung erfolgt ohne Ausweis der Umsatzsteuer nach §19 UStG.“
„Kein Umsatzsteuerausweis aufgrund Anwendung der Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG.“
„Als Kleinunternehmer im Sinne von § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
„Im ausgewiesenen Rechnungsbetrag ist gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer enthalten.“

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New Update Kleinunternehmer Rechnung schreiben? DARAUF musst du beim Rechnung schreiben achten! (inkl. Vorlage) — Kleinunternehmer Rechnung schreiben? DARAUF musst du beim Rechnung schreiben achten! (inkl. Vorlage) New Update

Privatrechnung Vorlage – kostenlos | Word & Excel – sevDesk Update New

Kostenlose Privatrechnung Vorlage – Word & Excel Richtige Rechnungen schreiben als Privatperson Jetzt herunterladen!

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Rechnung schreiben 2022: Welche Pflichtangaben auf deiner Rechnung nicht fehlen sollten! Update

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Update New Rechnung schreiben 2022: Welche Pflichtangaben auf deiner Rechnung nicht fehlen sollten! — Rechnung schreiben 2022: Welche Pflichtangaben auf deiner Rechnung nicht fehlen sollten! Update

Erfordernisse einer Rechnung – WKO.at New

Musterrechnung zum Reverse Charge; Rechnung des Erwerbers an den Empfänger bei Dreiecksgeschäften . Bei einem Dreiecksgeschäft muss in der Rechnung des Erwerbers an den Empfänger auf das Dreiecksgeschäft und den Übergang der …

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The VAT Reverse Charge Update New

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Hi always seek tax advice and dont try and use a video on youtube for tax advice. I can in no way or collegia limited be held responsible for incorrect information in this video or the application of information in this video. Basically I made it to help but be an adult
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New The VAT Reverse Charge — The VAT Reverse Charge New Update

Rechnung ohne Umsatzsteuer: Formulierung, Steuerbefreiung … Update New

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Umkehr der Steuerschuldnerschaft: Wann der Rechnungsempfänger die Umsatzsteuer zahlen muss Update

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Selbst wenn der Empfänger Ihrer Rechnung die Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen muss, ist das für Sie keine Vereinfachung. Denn wenn Sie eine Rechnung fälschlicherweise ohne Umsatzsteuer ausstellen, drohen Ärger und Steuernachzahlungen. Dieses Video zeigt Ihnen anhand der aktuellsten Rechtslage, wann Sie von der sogenannten Umkehr der Steuerschuldnerschaft betroffen sind und wie Sie richtig damit umgehen.

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Privatrechnung Vorlage kostenlos für Word & Excel New

Art der Rechnung Unterschied; Privatrechnung: Auf einer Privatrechnung Vorlage dürfen Sie keine Mehrwertsteuer bzw. Umsatzsteuer ausweisen. Dies gilt auch für Sie, wenn Sie als Privatperson eine Privatrechnung an ein Unternehmen stellen, welches umsatzsteuerpflichtig ist.

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§13b UstG! Das Reverse-Charge-Verfahren! Teil 1/2 New

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Update §13b UstG! Das Reverse-Charge-Verfahren! Teil 1/2 — §13b UstG! Das Reverse-Charge-Verfahren! Teil 1/2 New

Rechnung schreiben: Tipps, Muster, Vorlagen + Software New

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Udemy Dozenten Einnahmen versteuern (Reverse Chrage) – mit Beispiel I Excelpedia Update New

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Viele Grüße und frohes Excel’n,
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Dienstvertrag Muster | Vorlage kostenlos herunterladen New Update

25.10.2021 · Dienstvertrag Muster & Vorlage – für Freelancer. Von Hannes Hörber. In Ratgeber, Vorlagen. 25. Oktober 2021. 4 Min. D. … • Rechnungserstellung mit Excel • Rechnungsvorlage • Reisekostenabrechnung • Referenzschreiben • Reverse Charge Rechnung • Stornorechnung • Werkvertrag • Zahlungserinnerung …

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Google AdSense Einnahmen versteuern (Reverse Charge) – mit Beispiel I Excelpedia Update

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Rechnungen automatisch in Excel erstellen für Selbstständige I Excelpedia Update

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