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Geldwerter Vorteil: Versteuerung und Beispiele Neueste

Geldwerter Vorteil: Versteuerung und Beispiele. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern besondere Leistungen über das Gehalt hinaus bieten, etwa die Nutzung eines Firmenwagens oder Zuschüsse zur Gesundheitsvorsorge – dies nennt man geldwerter Vorteil.Diese werden dann in der Lohnabrechnung versteuert.

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Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern zusätzlich zum Gehalt besondere Leistungen anbieten, wie zum Beispiel die Nutzung eines Dienstwagens oder Zuschüsse zur Gesundheitsvorsorge – das nennt sich Sachleistung

Diese werden dann in der Lohnabrechnung versteuert

Wir zeigen, wie das genau funktioniert und welche Sonderregelungen für welche Sachleistungen gelten

1

Definition: Was ist ein Vermögensvorteil? Eine Sachleistung, auch Sachbezug genannt, ist eine besondere Zuwendung des Arbeitgebers, die Arbeitnehmer zusätzlich zu ihrem Gehalt oder Lohn erhalten

Dieser wird nicht bar ausbezahlt, ist aber – wie der Name schon sagt – bares Geld wert

Geld, das der Arbeitnehmer nicht selbst ausgeben muss, weil er diese Dinge vom Arbeitgeber günstiger oder sogar kostenlos bekommt

So kann der Arbeitnehmer diese Kosten privat einsparen oder vielleicht sogar mehr netto vom Brutto haben (Nettolohnoptimierung)

Geldleistungen sind jedoch Teil des Arbeitseinkommens, das grundsätzlich steuerpflichtig ist

Erhält der Arbeitnehmer einen geldwerten Vorteil, muss er diesen in vielen Fällen versteuern

Klassische Beispiele für geldwerte Vorteile sind der Firmenwagen oder das Diensthandy, aber auch immaterielle Güter wie Jobtickets oder Krankengeld

Arbeitgeber können Sachleistungen als kostengünstige Alternative zu einer Gehaltserhöhung nutzen, um Mitarbeiter langfristig an ihr Unternehmen zu binden

Häufig gestellte Fragen zu geldwerten Vorteilen Wann ist ein geldwerter Vorteil steuerfrei? Geldwerte Vorteile sind steuerfrei, wenn das Eigeninteresse des Arbeitgebers überwiegt

wie z

B

in berufsbezogenen Weiterbildungen

Als steuerfreie Sachleistung gilt aber auch die Kostenübernahme für die Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder

Wird der geldwerte Vorteil vom Netto abgezogen? Geldwerte Vorteile werden in der Lohnbuchhaltung zunächst zum Bruttobetrag addiert und dann vom Nettobetrag abgezogen

So werden Beiträge und Steuern berechnet

Andernfalls hätte der Arbeitnehmer den geldwerten Vorteil zuzüglich seines geldwerten Vorteils

Wie wird ein Vermögensvorteil besteuert? Die wichtigsten Regelungen zu geldwerten Vorteilen sind die monatliche Freigrenze (44 €) und der Rabattfreibetrag (1.080 € / Jahr)

Damit geldwerte Vorteile steuerfrei bleiben, dürfen weder die Freigrenze noch der Freibetrag überschritten werden

Wird die Freigrenze überschritten, muss der gesamte Betrag versteuert werden, bei der Freigrenze nur der Differenzbetrag

Dies erfolgt dann direkt in der Lohnabrechnung

Wird der Vermögensvorteil auf die Rentenversicherung angerechnet? Ja, der Sachbezug wirkt sich auf die spätere Rentenhöhe aus, da er die Höhe der Steuern und Sozialabgaben erhöht

Dies gilt auch für das Arbeitslosengeld I und das Krankengeld

Haben Arbeitnehmer Anspruch auf Sachleistungen? Nein, es besteht kein Rechtsanspruch darauf

Was ist der monetäre Nutzen eines Elektroautos? Wer ein Elektroauto als Dienstwagen fährt, kann sich über steuerliche Vorteile freuen, denn die private Nutzung wird nur mit einem Viertel der Bemessungsgrundlage besteuert

Dieser Steuervorteil gilt auch für Hybridautos, allerdings unter strengen Auflagen: Der Hybrid muss mindestens 40 Kilometer rein elektrisch zurücklegen können und darf bei Nutzung des Verbrennungsmotors maximal 50g CO 2 pro Kilometer ausstoßen.

2

Verwendung von Sachbezügen Sachbezüge sind in den meisten Fällen für beide Seiten – Arbeitnehmer und Arbeitgeber – von Vorteil, da auf diese Weise Steuern und Abgaben eingespart werden können

Vorteile für Arbeitgeber Vorteile für Arbeitnehmer Erhöhte Mitarbeitermotivation Häufig mehr Netto vom Brutto (Nettolohnoptimierung) Kostengünstige Bindung von Mitarbeitern Einsparung privater Kosten für diverse Dienstleistungen Gute Argumente bei der Einstellung Persönliches Employer Branding wird gestärkt Die Berechnung von Sachleistungen u deren korrekte steuerliche Behandlung kann in der Buchhaltung schnell komplex werden, weshalb bei der Gewährung von geldwerten Vorteilen immer ein Steuerberater hinzugezogen werden sollte

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Besteuerung: Freigrenze & Höhe Sachbezüge werden grundsätzlich über die Lohn- und Gehaltsabrechnung des Arbeitgebers besteuert

Nur in Ausnahmefällen müssen Arbeitnehmer geldwerte Vorteile selbst versteuern

Auch in § 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG) gibt es zahlreiche Ausnahmen und Sonderregelungen, die steuerfreie Sachbezüge zulassen – für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen

Ermäßigungsfreibetrag Arbeitnehmer haben einen Ermäßigungsfreibetrag für vergünstigte oder unentgeltliche Sachleistungen

Diese beläuft sich auf 1.080 Euro pro Jahr für Rabatte

Dazu gehören die Waren und Dienstleistungen des Unternehmens, wie z

B

der Personaleinkauf im Einzelhandel

Hotelzimmer für Hotelangestellte

Flüge für Airline-Mitarbeiter

Fahrzeuge für Mitarbeiter von Automobilherstellern

Übersteigt der Wert des Rabatts 1.080 Euro, ist nur der übersteigende Betrag steuerpflichtig

Berechnungsbeispiel Der Jahresfreibetrag ist etwas komplizierter zu berechnen

Hier muss nur die Differenz versteuert werden

Wenn der Mitarbeiter beispielsweise 20 % Personalrabatt auf Waren oder Dienstleistungen des Unternehmens erhält, sieht die Berechnung wie folgt aus: Ein Einzelhandelsmitarbeiter kauft Sportgeräte im Wert von 1.300 €, auf die er 20 % Personalrabatt erhält, dh 260 € Steuer

kostenlos, da sie unter der Freigrenze von 1.080 € liegen

Ein Mitarbeiter eines Autohauses möchte ein neues Auto im Wert von 30.000 € kaufen

Auf diesen Preis erhält er 20 % Rabatt, also 6.000 €

Der Skontoabzug beträgt 1.080 € / Jahr; die Differenz beträgt somit 4.920 €, die der Arbeitnehmer voll versteuern muss

Bagatellgrenze Sachbezüge, die im Eigentum des Arbeitgebers verbleiben, sind steuerfrei

Wird der Arbeitnehmer jedoch Eigentümer, muss er den geldwerten Vorteil nach § 8 Abs

2 EStG versteuern, sobald die Geringfügigkeits- bzw

Freigrenze überschritten wird

Das sind 44 Euro im Monat

Übersteigt der geldwerte Vorteil diese Freigrenze, ist nicht wie beim Diskontfreibetrag nur der Differenzbetrag zu versteuern, sondern der Gesamtbetrag in voller Höhe

Rechenbeispiel Gewähren Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern einen Zuschuss zur Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio in Höhe von 44 €/Monat, ist dieser komplett steuerfrei

Beträgt der Zuschuss jedoch nur 45 €/Monat, muss der Arbeitnehmer diesen voll versteuern

nur die Differenz muss versteuert werden

Wird die Freigrenze von 44 € / Monat überschritten, muss der gesamte Betrag versteuert werden

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Sachleistungen und ihre steuerlichen Besonderheiten Viele geldwerte Leistungen können im Rahmen von Steuerfreibeträgen und -grenzen genutzt werden

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In der folgenden Tabelle finden Sie eine Übersicht über die möglichen geldwerten Vorteile und deren steuerliche Besonderheiten

Sachbezüge Besonderheit Steuerliche Veranlagung: immer steuerpflichtig Dienstwagen Wer einen Dienstwagen zur Verfügung stellt, muss den Anteil der Privatnutzung (soweit zulässig) als geldwerter Vorteil versteuern

Arbeitnehmer können dies entweder durch das Führen eines Fahrtenbuchs oder durch eine Pauschalbesteuerung (1-Prozent-Regelung) tun

Fahrtkostenzuschuss Benutzt der Arbeitnehmer für den Arbeitsweg das eigene Auto oder öffentliche Verkehrsmittel, kann ihm der Arbeitgeber einen Fahrtkostenzuschuss gewähren

Für die einfache Fahrt zur Arbeit bekommt der Mitarbeiter dann 30 Cent pro Kilometer und Arbeitstag erstattet

Der Fahrtkostenzuschuss als geldwerter Vorteil kann pauschal mit 15 % Einkommensteuer versteuert werden; die Sozialversicherungsbeiträge hierfür entfallen dann

Betriebswohnung Stellt ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer eine Wohnung unentgeltlich oder vergünstigt zur Verfügung, muss der Arbeitnehmer diesen geldwerten Vorteil einkommensteuern

Wie hoch der geldwerte Vorteil ist, hängt vom Zustand der Wohnung ab: Bei echten Wohnungen mit eigenem Bad und Küche ist der geldwerte Vorteil die Differenz zwischen Miete und Mietspiegel; bei Unterkünften ohne eigenes Bad und Küche ist es der offizielle Referenzwert für die Unterkunft

Steuerliche Veranlagung: Steuerbefreiung & Geringfügigkeitsgrenze anwendbare Arbeitskleidung Bei Arbeitskleidung muss bei der Beurteilung, ob ein Vermögensvorteil vorliegt oder nicht, klar unterschieden werden: Ist die Arbeitskleidung hinsichtlich ihrer Funktion eindeutig erkennbar

auf den Beruf zugeschnitten

durch Logos oder ähnliches gekennzeichnet

nicht privat getragen werden (z.B

Uniform oder Blaumann), gilt nicht als geldwerter Vorteil und ist steuerfrei

Kann die Arbeitskleidung jedoch auch im privaten Alltag getragen werden, muss sie als geldwerter Vorteil versteuert werden

Das ist beispielsweise der Fall, wenn die Arbeitskleidung aus einem klassischen Anzug besteht

Prämienmeilen Prämienmeilen sind bis zu einem Wert von 1.080 € / Jahr steuerfrei, auch wenn der Mitarbeiter diese privat nutzt

Der Arbeitgeber kann Sie jedoch zur beruflichen Nutzung verpflichten

Darlehen Der Arbeitgeber kann seinen Mitarbeitern ein zinsgünstiges Darlehen gewähren – bis zu einer Höhe von 2.600 Euro ist dies für den Arbeitnehmer steuerfrei

Sobald dieser Wert überschritten wird, wird Einkommensteuer fällig

Wird das Darlehen zum marktüblichen Zinssatz abgesichert, ist es immer steuerfrei, da dem Arbeitnehmer dadurch kein Vorteil entsteht

Geschenke Bei Vorliegen persönlicher Gründe darf der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Geschenk bis zu einem Höchstwert von 60 € machen

Persönliche Anlässe sind Geburtstage, Taufen oder Hochzeiten

Gesundheitsvorsorge Neben einem Sachbezug für die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio können Arbeitgeber auch gesundheitsfördernde Maßnahmen ihrer Mitarbeiter mit bis zu 500 € / Jahr steuerfrei unterstützen

Dazu gehören zum Beispiel: Rückenschule

Ernährungsberatung Prävention Sport

Stressmanagement Voraussetzung für die Steuerbefreiung ist hier ein klar erkennbarer Hinweis auf berufliche Belastungen

Mitarbeiterrabatt Arbeitgeber können einen Mitarbeiterrabatt auf unternehmenseigene Waren und Dienstleistungen gewähren, z

B

Einkäufe von Mitarbeitern im Einzelhandel

Neuwagen im Fahrzeughandel

Flüge in Fluggesellschaften

Hotelzimmer für Hotelangestellte

Diese ist bis zu einem Betrag von 1.080 € / Jahr steuerfrei

Auf den darüber hinausgehenden Betrag muss der Arbeitnehmer also Steuern und Abgaben zahlen

Vermögensbeteiligung Die Vermögensbeteiligung durch Mitarbeiteraktien ist steuerlich etwas komplizierter

Der geldwerte Vorteil ergibt sich in diesem Fall aus der Differenz zwischen dem Wert der Aktie (zum Buchungszeitpunkt) und ihrem Ausübungspreis

Es gilt ein Freibetrag von 360 € pro Jahr

Verpflegung Arbeitgeber können ihren Beschäftigten auch einen Essenszuschuss in Form von Essensgutscheinen gewähren

Es wird ein Richtwert von 3,40 € pro Mahlzeit verwendet

Sonstige Sachbezüge Dazu gehören z.B

B

die Mitgliedschaft im Fitnessstudio, Jobtickets, Tank- oder andere Gutscheine

Für diese gilt die Bagatellgrenze von 44 €/Monat

Steuerliche Veranlagung: Immer steuerfrei Kinderbetreuung Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern ermöglichen, nicht schulpflichtige Kinder steuerfrei zu betreuen

EDV-Ausstattung Werden beispielsweise Handys und Laptops nur ausgeliehen, bleiben also im Eigentum des Arbeitgebers, sind sie steuerfrei

Umzugskosten Kommt es zu einem berufsbedingten Umzug, ist dieser immer steuerfrei

Zuwendungen, die keine geldwerten Vorteile darstellen Bestimmte Zuwendungen und Zuwendungen des Arbeitgebers gelten nicht als geldwerte Vorteile, da ihr Eigeninteresse überwiegt

Sie sind für den Arbeitnehmer immer steuerfrei

Parken bei der Arbeit

Weiterbildung (Berufszeugnis erforderlich)

Obst, Getränke, Snacks

5

Fazit: Geldleistung oder Gehaltserhöhung? Als Arbeitgeber muss es nicht immer eine Gehaltserhöhung sein, um die Mitarbeiter an das Unternehmen zu binden

In vielen Fällen sind Sachleistungen für Arbeitnehmer deutlich attraktiver, sofern für alle Arbeitnehmer die gleichen Bedingungen gelten

Wird dies eingehalten, sind geldwerte Vorteile eine Win-Win-Situation, denn sowohl Sie als Arbeitgeber als auch die Arbeitnehmer freuen sich über niedrigere Steuern

Bei Bedarf können auch monetäre Zuwendungen zur Optimierung des Nettolohns eingesetzt werden

Dadurch bleibt dem Arbeitnehmer mehr Netto vom Brutto

Damit möglichst effizient Steuern gespart werden können, sollten Sie jedoch unbedingt darauf achten, dass Sie die Freigrenzen und -beträge einhalten

Die Berechnung der geldwerten Vorteile und der damit verbundenen Steuern kann schnell knifflig werden und sollte daher von einem Steuerberater oder Lohnverrechnungsdienst durchgeführt werden

Andernfalls können eventuelle Fehler bei einer Betriebsprüfung schnell aufgedeckt werden

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Wallbox für E-Autos: den Dienstwagen zu Hause laden – LapID Update New

2. Zuschuss zur Wallbox. Der Arbeitnehmer kann mit dem Arbeitgeber vereinbaren, dass er die Anschaffung der Wallbox bezuschusst. Das hat den Vorteil, dass auch hier wieder die Pauschalversteuerung greift. Zudem ist der Zuschuss sozialabgabenfrei. Der verbrauchte Strom für die Ladung kann separat abgerechnet werden.

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Immer mehr Unternehmen setzen auf Fahrzeuge mit Elektroantrieb

Um sie aufzuladen, haben die Mitarbeiter meist Ladestationen auf dem Firmengelände

Es besteht aber auch die Möglichkeit, das Fahrzeug zu Hause aufzuladen – hierfür wird eine Wallbox benötigt

Wir geben einen Überblick über die Wallbox und fassen die wichtigsten Fragen rund um das Laden des Dienstwagens zu Hause zusammen

Quelle: Kai Klint/ Wikipedia.de

Was ist eine Wallbox und wie wird sie verwendet? Eine Wallbox ist eine Wandladestation zum Laden eines Elektrofahrzeugs, insbesondere in Privathaushalten

Die Wallbox, Wandladestation oder Wandsteckdose stellt eine Verbindung zwischen dem Ladekabel des Autos und dem Stromnetz her

Im Vergleich zu Ladesäulen werden Fahrzeuge über eine Wallbox deutlich langsamer geladen

Ladestationen sind in der Regel im öffentlichen Raum vorhanden, weshalb es wichtig ist, auf ein möglichst schnelles Aufladen zu achten

Wallboxen hingegen werden fast ausschließlich in Privathaushalten installiert

Allerdings ist das Laden zu Hause günstiger als an öffentlichen Ladestationen

Im oder am Haus dient die Box als Alternative zur haushaltsüblichen Schuko-Steckdose (Abkürzung für Schutzkontakt; in Europa weit verbreitet), über die auch das Laden eines Elektrofahrzeugs grundsätzlich möglich ist

Dies wird jedoch nicht empfohlen

Längeres Laden unter starker Belastung kann zu einer Überhitzung der Stecker und Buchse führen

Zudem ist die Ladezeit über eine Wallbox deutlich kürzer als über eine Haushaltssteckdose

Die Wallbox wird in der Regel an den Stromanschluss angeschlossen, der auch für Elektroherde verwendet wird

Das heißt, es wird an 400 Volt mit 16 oder 32 Ampere angeschlossen

Die Wallboxen eignen sich für Innenräume oder geschützte Außenbereiche

Besonders geeignet ist eine Garage oder ein Carport, da dort das Auto lange stehen bleibt und somit problemlos lange Ladezeiten möglich sind.

Elektroauto zu Hause laden: Voraussetzungen und Installation

Voraussetzung für die Installation einer Wallbox ist das Vorhandensein eines Starkstromanschlusses und ausreichend Platz im Verteilerkasten

Zusätzlich muss die Wallbox über einen Fehlerstromschutzschalter verfügen oder dieser zwischengeschaltet werden

Dadurch soll verhindert werden, dass Rückströme in das Stromnetz gelangen

In hochwertigen Wallboxen ist der Leitungsschutzschalter bereits vorhanden

Darüber hinaus bedarf eine Ladeleistung von mehr als 12 kW einer Genehmigung des Netzbetreibers

Bis 12 kW muss nur der Netzbetreiber informiert werden

Im Internet gibt es zahlreiche Anleitungen, wie man eine Wallbox selbst im oder am Haus installiert

Ohne die notwendigen Vorkenntnisse und fachliche Ausbildung können wir davon jedoch nur abraten

Die Stromleitung von 400 Volt sollte nur von Fachleuten verlegt werden

Alles andere wäre nicht nur fahrlässig, sondern auch lebensgefährlich

Außerdem kann es zu Problemen mit der Versicherung kommen, wenn Schäden an der Wallbox entstanden sind und diese vorher nicht fachgerecht installiert wurde

In jedem Fall muss die Wallbox vor der Installation beim jeweiligen Netzbetreiber registriert werden

Dort finden Sie auch Unterstützung, wenn Sie nach der richtigen Lösung suchen

Was kostet eine Wallbox?

Die Preise für eine Wallbox beginnen meist bei rund 500 Euro und können je nach gewünschtem Modell, Anbieter und Anforderungen bis zu 2.000 Euro betragen

Die Montage der Box kostet ebenfalls 100 bis 500 Euro

Dies hängt unter anderem davon ab, wie weit die Wallbox vom Sicherungskasten entfernt ist

Sind Mauerdurchbrüche oder Schächte für den Einbau notwendig, können die Einbaukosten bis zu 2.000 Euro zusätzlich zum Mauerkasten betragen

Je nach Bundesland, Stromanbieter und Kommune ist eine Förderung für die Installation der Wallbox möglich

Hier muss man allerdings aufpassen, dass diese mitunter an bestimmte Stromtarife oder Energieanbieter gebunden sind, die deutlich teurer sind als Anbieter ohne Subventionen

Auch Sie als Selbstständiger und Unternehmen können von Förderprogrammen profitieren

Die KfW (Kreditanstalt für Wiederaufbau, Förderbank) beispielsweise vergibt günstige Kredite für entsprechende Investitionen

Förderung für Wallboxen durch den Bund Seit dem 24.11.2020 wird die Anschaffung einer Wallbox gefördert

Der Bund bezuschusst Anschaffung und Einbau mit 900 Euro

Neben Privatpersonen können Wohnungseigentümergemeinschaften und Unternehmen sowie Genossenschaften und Bauträger eine Förderung beantragen

Voraussetzung für die Förderung ist, dass die Ladestation fabrikneu und nicht öffentlich zugänglich ist

Dieser muss eine normale Ladeleistung von 11kW haben und intelligent und steuerbar sein

Zudem muss der Strom zu 100 Prozent aus erneuerbaren Energien stammen

Die Förderung ruht derzeit, da die bisherigen Förderungen ausgeschöpft sind

Ob und wie die Förderung künftig ausgestaltet wird, entscheidet die neue Bundesregierung

Welche Wallbox für welches Fahrzeug? Entscheidend für die Wahl der Wallbox sind die Rahmenbedingungen rund um Ladestation und Elektroauto

Beispielsweise gibt es verschiedene Anschlüsse

Der gebräuchlichste Stecker in Europa ist der EU-Stecker Typ 2

Im asiatischen Raum oder bei asiatischen Herstellern ist eher der Typ 1 Stecker zu finden

Für den europäischen Markt wurde dann ein entsprechender Eurostecker entwickelt, der auf der einen Seite einen Typ 2 Stecker und auf der anderen Seite einen Typ 1 Stecker hat

Auch die Ladeleistung von E-Autos ist bei der Wahl einer Wallbox wichtig

Diese liegt in der Regel zwischen 3,7 und 22,0 kW

Je nach Modell wirkt sich dies auf die Dauer des Ladevorgangs aus

Der ADAC beispielsweise gibt für eine 30-kWh-Batterie an einer 3,7-kW-Wallbox (230 V, einphasig, 16 A) eine Vollladezeit von rund zehn Stunden an

Mit einer 11-kW-Wallbox (400 V, dreiphasig 16 A) beträgt die Ladezeit nur drei Stunden

Allerdings muss die Ladeleistung des Autos auf die Wallbox ausgelegt sein

Ist die Leistung zu gering, macht der Einsatz einer stärkeren Wallbox keinen Sinn

Die Ladeleistung wird auch durch das Bordladegerät des Fahrzeugs bestimmt

Je nach Modell sind diese ein-, zwei- oder dreiphasig ausgeführt

Am günstigsten sind einphasige AC-Ladegeräte (Wechselstrom)

Weitere Unterschiede bei den Wallboxen gibt es in technischer Ausführung und Bedienkomfort

Je nach Modell verfügen die Boxen beispielsweise über einen Zugriffsschutz, der nur berechtigten Personen den Zugang zur Box ermöglicht

Es gibt auch einige Modelle, bei denen eine Schutzeinrichtung nicht standardmäßig integriert ist und erst von einer Elektrofachkraft installiert werden muss

Dies erhöht die Installationskosten

Ladekabel können fest oder abnehmbar sein

Das bedeutet, dass das Ladekabel im Fahrzeug verstaut und für jeden Ladevorgang entfernt werden muss

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Es gibt auch „smarte“ Wallboxen, die über Bluetooth, WLAN und Co

betrieben werden können und über einen integrierten Stromzähler verfügen

Ladeleistung, Ladezeit und Reichweite eines Elektroautos

Wie lange ein Elektroauto laden muss, hängt von der Ladeleistung ab

Diese wiederum hängt von der Anzahl der Phasen, der Spannung und dem Strom der Ladestation und des im Elektroauto verbauten Ladegeräts ab

Sind diese Werte bekannt, kann die Ladeleistung wie folgt berechnet werden:

Ladeleistung (Einphasenwechselstrom):

Ladeleistung (3,7 kW) = Phasen (1) * Spannung (230 V) * Strom (16 A)

Ladeleistung (3,7 kW) = Phasen (1) * Spannung (230 V) * Strom (16 A) Ladeleistung (Drehstrom, Drehstrom), Sternschaltung:

Ladeleistung (22 kW) = Phasen (3) * Spannung (230 V) * Strom (32 A)

Ladeleistung (22 kW) = Phasen (3) * Spannung (230 V) * Strom (32 A) Alternativ: Ladeleistung (Drehstrom, Drehstrom), Dreieckschaltung: Ladeleistung (22 kW) = Quadratwurzel (3) * Spannung (400 V) * Strom (32A)

Die Ladezeit des Elektroautos ergibt sich dann aus der Batteriekapazität dividiert durch die Ladeleistung

Letztere ist jedoch während des Ladevorgangs nicht immer konstant

Sie hängt vom Zustand der Batterie und ihrer maximalen Kapazität ab

Aus diesem Grund muss zur Berechnung ein Multiplikator von 1,3 hinzuaddiert werden

Quelle: Mobilityhouse.com

Die Reichweite eines Elektroautos hängt immer von mehreren Faktoren ab

Dazu gehören zum Beispiel die Fahrweise oder die Nutzung elektrischer Funktionen während der Fahrt, wie etwa die Klimaanlage oder die Heizung

Generell lässt sich die Reichweite aber nach folgender Formel ermitteln: Reichweite = (Akkukapazität/ Energieverbrauch (pro 100 km)) * 100

Quelle: Enviam.de

Die Wallbox als Dienstwagenfahrer installieren und nutzen? Fahrer, deren Dienstwagen ein Elektrofahrzeug ist, können den Dienstwagen auch zu Hause aufladen

Aber wie genau funktioniert das? Was sind die Vorteile der Wallbox? Wird die Wallbox vom Arbeitgeber gestellt oder muss der Dienstwagenfahrer die Installation und Abrechnung selbst bezahlen? Besitzen Fahrer mit Verbrennungsmotor eine Tankkarte, kann der Nutzer eines Elektrofahrzeugs im Sinne des arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatzes eine Zahlung oder eine Kostenbeteiligung an einer Wallbox verlangen (vgl

fuhrpark.de)

Wallboxen haben eine Reihe von Möglichkeiten geschaffen, wie Arbeitgeber ihren Dienstwagenfahrern eine Ladestation zu Hause zur Verfügung stellen und abrechnen können

Diese schließen ein:

1

Geben Sie dem Mitarbeiter die Wallbox

Übernimmt der Arbeitgeber die Kosten für die Wallbox (Listenpreis) und überlässt sie dem Fahrer, ist dies als Arbeitslohn anzusehen

Dann muss entweder der Arbeitnehmer oder der Arbeitgeber den geldwerten Vorteil versteuern (Pauschalsatz)

Die Besteuerung beträgt 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf

Kirchensteuer

Der Vorteil für den Arbeitnehmer besteht darin, dass er nicht mehr mit der Lohnsteuer belastet wird

Der monetäre Gewinn beträgt derzeit 0,5 Prozent des Kaufpreises

Außerdem sparen beide Parteien Sozialversicherungsbeiträge

2

Zuschuss für die Wallbox

Der Arbeitnehmer kann mit dem Arbeitgeber vereinbaren, dass er die Anschaffung der Wallbox bezuschusst

Das hat den Vorteil, dass auch hier die Pauschalbesteuerung gilt

Zudem ist die Förderung sozialversicherungsfrei

Der zum Laden verbrauchte Strom kann separat abgerechnet werden

Der Bundesverband Fuhrparkmanagement e

V

bietet weitere Informationen zum Thema Stromkostenerstattung für Beschäftigte

Stromkosten können pauschal oder exakt abgerechnet werden

Die genaue Abrechnung kann auf drei Arten erfolgen:

Der Arbeitnehmer beantragt einen eigenen Stromanschluss inkl

Zähler

Die separate Rechnung des Stromanbieters kann mit dem Arbeitgeber beglichen werden

Alternativ kann zwischen Stromzähler und Wallbox ein geeichtes Messgerät eingebaut werden

Die anfallenden Gebühren können jedoch nicht mit dem Arbeitgeber verrechnet werden.

Die dritte Möglichkeit ist die Installation einer eichrechtskonformen Wallbox mittels RFID-Karte

Die Wallbox muss dann über eine Zugriffskontrolle verfügen

Damit können Ladevorgänge für Firmenwagen und Privatfahrzeuge separat durchgeführt und abgerechnet werden

Die Pauschalabrechnung richtet sich danach, ob das Elektrofahrzeug nur zu Hause oder auch auf dem Firmengelände geladen werden kann:

Für das Laden von Elektrofahrzeugen fallen Stromkosten an

Können die Autos auf dem Betriebsgelände kostenlos oder vergünstigt aufgeladen werden, bleibt dies steuerfrei – das hat der Gesetzgeber entschieden

Beim Laden des Dienstwagens zu Hause kann der Mitarbeiter für rein elektrische Dienstwagen eine monatliche Pauschale von 50 Euro pro Monat geltend machen

Für Hybridfahrzeuge beträgt die Pauschale 25 Euro pro Monat

Voraussetzung ist, dass er das Fahrzeug nur zu Hause auflädt

Wird das Fahrzeug auch beim Arbeitgeber geladen, beträgt die Pauschale für reine Elektrofahrzeuge 20 Euro und für Hybridfahrzeuge 10 Euro monatlich

3

Wallbox bleibt dem Mitarbeiter überlassen

Wird die Wallbox dem Mitarbeiter zur Verfügung gestellt oder ausgeliehen, stellt dies ebenfalls eine Lohnerhöhung dar

Der daraus resultierende Vermögensvorteil ist einkommensteuer- und sozialversicherungsfrei, wenn der Arbeitgeber Eigentümer der Wallbox bleibt

Eine Gehaltsumwandlung ist jedoch nicht zulässig, sie muss als Nebenlohn verbucht werden

Bleibt der Arbeitgeber Eigentümer der Wallbox, ist zu beachten, dass der Arbeitgeber weiterhin die Kosten für Wartung und Reparatur trägt

4

Leasing mit anschließender Übertragung

Eine Wallbox kann auch an den Mitarbeiter geleast und am Ende der Laufzeit verschenkt werden

Der Restwert wird dann als Nebenlohn eingestuft

Die steuerliche Behandlung ist die gleiche wie oben erwähnt, wenn die Box bereitgestellt wird

Auch hier kann der Arbeitgeber die Pauschalbesteuerung übernehmen

Benutzt du eine Schuko-Steckdose? Entscheiden sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber gegen eine Wallbox und für das Laden über eine haushaltsübliche Steckdose, sollte sich das Unternehmen in jedem Fall die fachgerechte Installation der verwendeten Steckdose vom Dienstwagennutzer schriftlich bestätigen lassen

So ist der Arbeitgeber im Schadensfall abgesichert

Installation der Wallbox in einem Mehrfamilienhaus?

Wenn ein Mieter in einem Mehrfamilienhaus eine Wallbox installieren wollte, war dies bisher kaum möglich

Im Frühjahr 2020 hat die Bundesregierung dies erleichtert

Nach den aktuellen Regelungen des Wohnungseigentums-Modernisierungsgesetzes (WEMoG) können Wohnungseigentümer und Mieter bauliche Veränderungen zugunsten der Förderung der Elektromobilität leichter vornehmen

Ein Wohnungseigentümer kann daher auf die Installation einer Lademöglichkeit bestehen

Er braucht dafür nicht mehr die Zustimmung des gesamten Eigentümers

Mieter können auch vom Vermieter die Installation einer Ladestation genehmigen lassen

Die Kosten hierfür trägt der Mieter selbst

Unser Gastautor, Rechtsanwalt Lutz D

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