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für Angaben zur Feststellung eines verrechenbaren Verlustes nach § 15a Absatz 4 EStG bei beschränkt haftenden Gesellschaftern sowie … Weitere Ausführungen sehen Sie bei der Ausfüllhilfe zur Anlage FE 3 … Geben Sie bitte stets das Einheitswert-Aktenzeichen an. Dieses ist zum Beispiel auf Ihrem Einheitswertbescheid oder …

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Zeilen 31 bis 52

Private Verkaufstransaktionen sind

Veräußerungsgeschäfte über Grundstücke und Rechte, die den Vorschriften des Zivilrechts über Grundstücke unterliegen, bei denen der Zeitraum zwischen Erwerb und Veräußerung nicht mehr als zehn Jahre beträgt (Zeilen 31 bis 40)

Verkaufstransaktionen für andere Vermögenswerte, bei denen der Zeitraum zwischen Erwerb und Verkauf nicht mehr als ein Jahr beträgt (Zeilen 42 bis 48)

Verkaufstransaktionen, bei denen der Verkauf vor dem Erwerb stattfindet (Zeilen 42 bis 48)

Zeilen 31 bis 40

Als Erwerb gilt auch die Überführung eines Vermögensgegenstandes in das Privatvermögen durch Einziehung oder Betriebsaufgabe sowie der Antrag nach § 21 Abs

2 Satz 1 Nr

1 UmwStG in der am 12.12.2006 geltenden Fassung

der Erwerb durch den Rechtsvorgänger ist dem Rechtsnachfolger im Sinne dieser Vorschrift zuzurechnen

Die Vorlage einer SO-Anlage ist nicht erforderlich, wenn Sie im Kalenderjahr 2020 keine privaten Veräußerungsgeschäfte getätigt haben oder die Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften weniger als 600 Euro betragen, bei Zusammenveranlagung je Ehegatte/Lebenspartner weniger als 600 Euro Euro betragen haben

Sollten Sie innerhalb der oben genannten Fristen Verluste aus privaten Verkaufsgeschäften realisiert haben, reichen Sie bitte Anlage SO ein

In den Zeilen 31 bis 40 sind Verkäufe von Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten anzugeben, wenn der Zeitraum zwischen Erwerb und Veräußerung zehn Jahre nicht überschreitet

Maßgebend für die Berechnung des Zeitraums zwischen Erwerb und Veräußerung ist das dem Erwerb oder Verkauf zugrunde liegende Schuldgeschäft (z

B

notarieller Kaufvertrag)

Bitte tragen Sie die entsprechenden Daten in Zeile 32 ein

Als Einbringung in das Betriebsvermögen gilt auch die Veräußerung eines Grundstücks oder eines grundstücksgleichen Rechts, wenn die Veräußerung des Betriebsvermögens innerhalb von zehn Jahren nach Erwerb des Grundstücks erfolgt oder einem grundstücksgleichen Recht

In diesen Fällen sind die Gewinne oder Verluste jedoch erst in dem Kalenderjahr zu erfassen, in dem der Preis für die Veräußerung des Betriebsvermögens angefallen ist

Als Verkauf gilt auch die verdeckte Einbringung eines Grundstücks oder eines grundstücksgleichen Rechts in eine Kapitalgesellschaft

In diesem Fall erfolgt der Eintrag bereits im Jahr der verdeckten Einlage

Auch Gebäude und Außenanlagen sind in die Verkaufsgeschäftsanzeige aufzunehmen, sofern sie innerhalb der Frist von zehn Jahren errichtet, bebaut oder erweitert wurden

Dies gilt entsprechend für selbständige Gebäudeteile, Eigentumswohnungen oder Räume im Teileigentum

Gebäude, selbständige Gebäudeteile, Eigentumswohnungen oder Räume im Teileigentum (Wirtschaftsgüter) sind von der Besteuerung ausgenommen

in der Zeit zwischen Anschaffung bzw

Fertigstellung und Veräußerung ausschließlich für eigene Wohnzwecke oder

im Jahr der Veräußerung und in den beiden Vorjahren zu eigenen Wohnzwecken

wurden verwendet

Eine Zwischenvermietung ist unbedenklich, wenn die Immobilie im Jahr der Veräußerung mindestens einen Tag, im Jahr vor der Veräußerung durchgehend und im zweiten Jahr vor der Veräußerung mindestens einen Tag zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde (Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 17.06.2020, Bundessteuerblatt I Seite 576)

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Grundstücke sind auch dann von der Kapitalertragsteuer befreit, wenn sie zum Vermögensvermögen gehören, das zu eigenen Wohnzwecken genutzt wird

Ein Studium zu Hause dient beispielsweise nicht dem persönlichen Lebensunterhalt, auch wenn die Aufwendungen nicht als Werbungskosten abzugsfähig sind.

Wenn Sie eine Immobilie verkauft haben, die nur teilweise steuerpflichtig ist (z

B

Home Office, fremdvermietete Räume), machen Sie in den Zeilen 35 bis 40 nur Angaben zum steuerpflichtigen Teil

Bei Veräußerungsgeschäften werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten um Absetzungen für Abnutzung, erhöhte Abschreibungen und Sonderabschreibungen gekürzt, soweit sie bei der Ermittlung der Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen oder Vermietung und Verpachtung abgezogen worden sind

Beim Verkauf einer errichteten Anlage verringern sich die Herstellungskosten um Abschreibungen für Abnutzung, erhöhte Abschreibungen und Sonderabschreibungen

Soweit solche Abschreibungen bei der Ermittlung der sonstigen Einkünfte abgezogen wurden, verringern sich die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, wenn Sie das Wirtschaftsgut nach dem 31.12.2008 erworben oder fertiggestellt haben

Tragen Sie die verwendeten Beträge bitte in Zeile 37 ein.

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Bitte stellen Sie mir keine Fragen zu ihrem individuellen Einzelfall! Diese darf ich nach Steuerberatungsgesetz nicht beantworten.
Des weiteren prüfen Sie bitte alle Informationen auf Aktualität und Richtichkeit, ich über nehme keine Haftung für die Informationen, auch mir können Fehler bei der Produktion passieren.
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Die allgemeine Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung 2018 und der Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags 2018 läuft bis zum 31.07.2019. Bei Land- und Forstwirten endet die Abgabefrist spätestens sieben Monate nach Ablauf des …

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Zeile 31 bis 39

Allgemein

Für die Fahrt zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte erhalten Sie eine Entfernungspauschale, unabhängig davon, wie Sie zur ersten Arbeitsstätte gelangen

Diese Pauschale beträgt 30 Cent für jeden vollen Kilometer der Strecke

Maßgebend für die Entfernung zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte ist die kürzeste Straßenverbindung; Auch hier spielt es keine Rolle, welches Verkehrsmittel Sie tatsächlich genutzt haben

Bei Benutzung eines Kraftfahrzeugs kann auch eine andere als die kürzeste Straßenverbindung eingegeben werden, wenn dies offensichtlich günstiger ist und Sie diese regelmäßig für Fahrten zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte benutzt haben

Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf maximal 4.500 Euro begrenzt

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Das Finanzamt berücksichtigt nur einen höheren Betrag als 4.500 Euro, wenn man ein eigenes oder zur Nutzung überlassenes Fahrzeug (z

B

Firmenfahrzeug) nutzt

mehrmals täglich zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte pendeln

Bitte tragen Sie in Zeile 39 die in der Einkommensteuerbescheinigung unter den Ziffern 17 und 18 ausgewiesenen Arbeitgeberleistungen in das entsprechende Eingabefeld ein

Hier geben Sie auch die von der Agentur für Arbeit gezahlten Fahrtkostenzuschüsse an

Erster Arbeitsplatz

Die erste Arbeitsstätte ist die feste Betriebsstätte des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder eines vom Arbeitgeber bestimmten Dritten, der Sie vom Arbeitgeber dauerhaft zugeordnet sind

Die unbefristete Zuordnung bestimmt sich nach den dienst- oder arbeitsrechtlichen Vorschriften sowie den sie ergänzenden Vereinbarungen oder Weisungen des Arbeitgebers

Von einer unbefristeten Überlassung ist insbesondere dann auszugehen, wenn Sie auf unbestimmte Zeit, für die Dauer des Arbeitsverhältnisses oder für einen Zeitraum von mehr als 48 Monaten in einer bestimmten Betriebsstätte tätig sein sollen

Bei fehlender Festanstellung oder Unklarheit ist die erste Arbeitsstätte die betriebliche Einrichtung, in der Sie in der Regel zwei volle Arbeitstage pro Werktag oder pro Arbeitswoche oder mindestens ein Drittel Ihrer vereinbarten Regelarbeitszeit zu leisten haben

Pro Arbeitsverhältnis kann es maximal eine erste Arbeitsstätte geben

Sammelpunkt

Wenn es keine erste Arbeitsstätte gibt und der Arbeitgeber festlegt, dass sich der Arbeitnehmer zur Aufnahme seiner Tätigkeit dauerhaft an einem festen Ort (z

B

Busdepot, Betrieb des Arbeitgebers) aufhalten soll (z

B

Busdepot, Betrieb des Arbeitgebers)

berufliche Tätigkeit von dort aus oder zum Besuch ihrer Arbeitsstätten, die Fahrten des Arbeitnehmers von der Wohnung zu dieser Sammelstelle werden als Fahrten zu einer ersten Arbeitsstätte behandelt

Ein weitreichender Tätigkeitsbereich liegt vor, wenn die vertraglich vereinbarten Arbeiten auf einer bestimmten Fläche und nicht innerhalb einer ortsfesten Betriebsstätte des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder eines vom Arbeitgeber benannten Dritten zu erbringen sind

Soll der Arbeitnehmer (z

B

der Forstarbeiter) seiner beruflichen Tätigkeit typischerweise arbeitstäglich in einem weiträumigen Tätigkeitsbereich nachgehen, sind die Fahrten des Arbeitnehmers von der Wohnung bis zum nächstgelegenen Zugangspunkt ins Weite -weitreichenden Tätigkeitsbereich gelten als Fahrten zur ersten Arbeitsstätte

Wird das weitläufige Tätigkeitsgebiet stets von unterschiedlichen Eingängen betreten, ist die Entfernungspauschale für diese Fahrten nur auf die kürzeste Entfernung von der Wohnung bis zum nächstgelegenen Eingang anzuwenden

Aufwendungen für Fahrten innerhalb des weitläufigen Tätigkeitsbereiches sowie für die Mehrkilometer für Fahrten von der Wohnung zu einem weiter entfernten Zugangspunkt tragen Sie bitte in Zeile 50 ein

Anstelle der tatsächlich entstandenen Aufwendungen können folgende Beträge als a geltend gemacht werden Pauschale für jeden gefahrenen Kilometer: 30 Cent für ein Auto

20 Cent für andere motorisierte Fahrzeuge (z

B

Motorräder, Roller)

Autos

Die Linie 31 ist für die Eingabe Ihres ersten Arbeitsplatzes vorgesehen

Falls Sie mehrere Beschäftigungsverhältnisse haben oder im laufenden Jahr die Stelle wechseln, tragen Sie bitte in dieser Zeile auch Ihre erste Arbeitsstätte ein

Gleiches gilt für die Einträge Ihrer Sammelstelle / weitreichendes Tätigkeitsfeld (Zeile 33)

Ab Zeile 35 tragen Sie bitte die Anzahl der Arbeitstage und die gefahrene Gesamtstrecke ein

Allerdings werden auch Unfallkosten berücksichtigt, die Sie selbst zu tragen hatten, wenn sich der Unfall auf dem Weg zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte / Sammelstelle / Großarbeitsplatz ereignet hat (Eintrag in Zeile 46)

Dies gilt nicht, wenn Sie den Unfall vorsätzlich oder unter Alkoholeinfluss verursacht haben

Öffentlicher Verkehr

Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel können die tatsächlichen Ausgaben die Entfernungspauschale bzw

den Höchstbetrag von 4.500 Euro übersteigen

Bitte tragen Sie daher zusätzlich zu Ihren Angaben in Zeile 35 diese Ausgaben in den dafür vorgesehenen Abschnitt ein

Das Finanzamt berücksichtigt dann den höheren Betrag

Auto und öffentliche Verkehrsmittel

Wenn Sie zwischen Ihrem Wohnort und Ihrer ersten Arbeitsstätte/Sammelstelle/großen Tätigkeitsbereich gefahren sind, zum Beispiel teils mit dem Pkw und teils mit öffentlichen Verkehrsmitteln, tragen Sie bitte die mit dem Pkw zurückgelegten Kilometer und die Restkilometer sowie die Kosten ein für öffentliche Verkehrsmittel ab Linie 35 die jeweiligen Abschnitte.

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Fähr- und Flugkosten

Bitte tragen Sie die tatsächlichen Fähr- und Flugkosten in Zeile 45 ein

Für An- und Abreisen zu und von Fähren und Flughäfen wird die Distanzgebühr fällig

Fahrgemeinschaft

Wenn Sie Mitglied einer Fahrgemeinschaft waren, ist die Entfernungspauschale in der Regel auf maximal 4.500 Euro begrenzt

Die Begrenzung gilt jedoch nicht für Tage, an denen Sie Ihr eigenes Auto benutzt haben

Geben Sie daher in einer der Zeilen 35 die entsprechenden Informationen für die Tage ein, an denen Sie mit dem eigenen Auto gefahren sind, und in einer weiteren Zeile für die Tage, an denen Sie abgeholt wurden

Für die Ermittlung der Entfernung gilt: Jeder Teilnehmer der Fahrgemeinschaft gibt die kürzeste benutzbare Straßenverbindung als Entfernung zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte / Sammelstelle / großem Tätigkeitsgebiet an; Umwege zur Abholung der Fahrgäste werden nicht berücksichtigt

Sammelbeförderung

Wurden Sie von Ihrem Arbeitgeber unentgeltlich oder vergünstigt zur ersten Arbeitsstätte / zur Sammelstelle / zum großen Arbeitsgebiet (Sammelverkehr) befördert, können Sie keine Wegstreckenpauschale beanspruchen für die Route des Sammelverkehrs

Wenn Sie Ihrem Arbeitgeber jedoch eine Gebühr für Sammelbeförderungen gezahlt haben, tragen Sie die Ausgaben bitte in Zeile 46 ein

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