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Neues Update zum Thema lohnabrechnung sachbezug
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Sachbezug – geldwerter Vorteil in der Lohnabrechnung New
Sachbezug: Geldwerte Vorteile richtig abrechnen. Als Sachbezug bezeichnet man Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer, die diesem einen geldwerten Vorteil bieten, jedoch nicht in der Überweisung von Lohn bestehen. Von einem geldwerten Vorteil geht man aus, wenn der Arbeitnehmer normalerweise (mehr) Geld ausgeben müsste, um dieselbe Leistung zum …
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Sachleistungen: Geldleistungen richtig abrechnen
Sachleistungen sind Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer, die eine Sachleistung darstellen, aber nicht in der Lohnüberweisung bestehen
Ein geldwerter Vorteil wird angenommen, wenn der Arbeitnehmer normalerweise (mehr) Geld aufwenden müsste, um die gleiche Leistung zum üblichen Endpreis zu erhalten
Typische Beispiele sind ein Firmenwagen zur privaten Nutzung oder Warengutscheine
Vorteile von Sachleistungen für Arbeitgeber
Der Arbeitgeber muss auf die Sachleistung keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen
Er kann auch Steuern sparen, indem er erworbene Gegenstände steuerlich geltend macht (z
B
Mehrwertsteuerrückerstattung beim Kauf eines Firmenwagens)
Teilweise profitiert auch der Arbeitnehmer von Sachleistungen, etwa wenn der Arbeitgeber eine Steuerpauschale zahlt
Bei Ausschöpfung der Freibeträge/-grenzen spart der Arbeitnehmer zusätzlich Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge
Tipp: Mitarbeiter glücklich machen und Steuern sparen – Erfahren Sie jetzt wie
Sachbezüge in der Lohnbuchhaltung
In der Lohnbuchhaltung erhöht der Sachwert den Bruttolohn und damit sowohl die Lohnsteuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge für den Arbeitnehmer
Die Abrechnung erfolgt nach folgendem Schema: Bruttogehalt
+ Sachleistung oder Sachleistung
= Gesamtbrutto
– Einkommenssteuer
– evtl
Kirchensteuer
– Solidaritätszuschlag
– Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung
= Nettogebühr
– Sachleistungen
= Auszahlung
Vom Nettolohn ist der Bruttowert der Sachleistung abzuziehen
Andernfalls würde der Betrag mit der Lohnabrechnung erneut ausbezahlt und der Arbeitnehmer würde die Leistung doppelt erhalten
Beispiele für Sachleistungen und Zulagen
Im deutschen Steuerrecht gibt es für verschiedene Leistungen an Arbeitnehmer eine Vielzahl von Freibeträgen und Sachbezügen
Die wichtigsten seien hier kurz skizziert: 44 Euro Mindestgrenze
Schenkungen bis 44 Euro monatlich bleiben für Arbeitgeber und Arbeitnehmer steuerfrei
Sobald der Gesamtbetrag in einem Monat inklusive Umsatzsteuer nur 1 Cent mehr beträgt, wird der gesamte geldwerte Vorteil steuerpflichtig
Beispiele:
Geschenke in Form von Sachleistungen
Warengutscheine
Tankgutscheine
Zweckgebundene Geldzuschüsse
Skontoabzug bis zu 1.080 Euro pro Jahr
Wenn Arbeitnehmer vom Arbeitgeber vergünstigte oder kostenlose Waren und Dienstleistungen in Anspruch nehmen können, steht ihnen ein Rabattfreibetrag von 1.080 Euro pro Jahr zu
Ein typisches Beispiel sind Personaleinkäufe in Kaufhäusern
Die gekauften Produkte müssen lediglich zu 96 Prozent ihres üblichen Endpreises in die Kalkulation einfließen
Rechenbeispiel:
Ein Mitarbeiter kauft Waren im Wert von 5.000 Euro, zahlt aber nur 3.200 Euro
Berechnung der Besteuerungsgrundlage:
Warenwert 5.000 Euro
96 % des Warenwertes 4.800 Euro
– Vorzugspreis 3.200 Euro
Geldwerter Vorteil 1.600 Euro
– Zuschuss 1.080 Euro
= Besteuerungsgrundlage 520 Euro
Arbeitskleidung
Der Arbeitgeber kann die Kosten für typische Arbeitskleidung mit angebrachtem Firmenlogo steuerfrei tragen
Mahlzeiten
Für Mahlzeiten in nicht vom Arbeitgeber betriebenen Einrichtungen (z
B
Restaurant) darf der Arbeitgeber bis zu 3,10 Euro als Essenszuschuss steuerfrei zahlen, sofern der Arbeitnehmer den amtlichen Richtwert (2017: 241 Euro) versteuert
In betriebseigenen Einrichtungen (z
B
Kantinen) muss der Arbeitnehmer für das Mittag- oder Abendessen 3,17 Euro und für das Frühstück 1,70 Euro (abzüglich eigener Zuzahlungen) versteuern
Firmenveranstaltungen
Für Firmenveranstaltungen gibt es einen Zuschuss von 110 Euro pro Mitarbeiter, bis zu zweimal im Jahr
Dies gilt jedoch nur, wenn alle Mitarbeiter an der Veranstaltung teilnehmen können
Kindergartengebühren
Bei nicht schulpflichtigen Kindern kann der Arbeitgeber den Kindergartenbeitrag steuerfrei erstatten.
Abrechnung von Sachbezügen in der Personalverrechnung 2019 Update
Neues Update zum Thema lohnabrechnung sachbezug
Anhand eines Beispiels erkläre ich euch die Abrechnung von Sachbezügen in der Personalverrechnung.
lohnabrechnung sachbezug Einige Bilder im Thema
AK – Mein Lohnzettel Aktualisiert
Informationen zum Lohnzettel – Die AK hat die wesentlichen Positionen in einfacher Form eklärt
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Meine Gehaltsabrechnung
Die monatliche Gehaltsabrechnung ist eines der wichtigsten Dokumente für Arbeitnehmer
Aber was bedeuten all die Abkürzungen darauf? Die wichtigsten Punkte erklären wir hier
Sobald Ihre Zahlung fällig ist, also in der Regel am Monatsende, müssen Sie eine Abrechnung erhalten
Das muss
in geschriebener Form
klar
vollständig und
nachvollziehbar sein.
Das hat übrigens das AK für Sie durchgesetzt – nur so können wir überprüfen, ob Sie korrekt bezahlt werden.
DER STEUERFREIE SACHBEZUG VON MONATLICH 44 EURO IN DER LOHNABRECHNUNG VS GEHALTSERHÖHUNG Update New
Weitere hilfreiche Informationen im Thema anzeigen lohnabrechnung sachbezug
DER STEUERFREIE SACHBEZUG VON MONATLICH 44 EURO IN DER LOHNABRECHNUNG VS GEHALTSERHÖHUNG
▬ 👍🏼 THEMA ▬▬
Der steuerfreie Sachbezug von monatlich 44 Euro in der Lohnabrechnung. Wie wirkt sich der steuerfreie Sachbezug von 44 € gegenüber einer Gehaltserhöhung aus?
▬ ℹ️ GESETZLICHE GRUNDLAGE ▬▬
⚒️ Das BMF-Schreiben vom 17. Dezember 2019 verweist bei den steuerfreien Sachbezug auf das Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG)
⚒️ § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG: Dienste, die auf Zahlungsinstrumenten beruhen, die
▬ für den Erwerb von Waren oder Dienstleistungen in den Geschäftsräumen des Emittenten oder innerhalb eines begrenzten Netzes von Dienstleistern im Rahmen einer Geschäftsvereinbarung mit einem professionellen Emittenten eingesetzt werden können,
▬ für den Erwerb eines sehr begrenzten Waren- oder Dienstleistungsspektrums eingesetzt werden können, oder
▬ beschränkt sind auf den Einsatz im Inland und auf Ersuchen eines Unternehmens oder einer öffentlichen Stelle für bestimmte soziale oder steuerliche Zwecke nach Maßgabe öffentlich-rechtlicher Bestimmungen für den Erwerb der darin bestimmten Waren oder Dienstleistungen von Anbietern, die eine gewerbliche Vereinbarung mit dem Emittenten geschlossen haben, bereitgestellt werden.
⚒️ Der steuerfreie Sachbezug in Höhe von 44 Euro nach ESTG § 8 Abs. 1 S. 2 EStG müssen jetzt die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nr. 10 ZAG erfüllen.
⚒️ Gutscheinen und Geldkarten (Sachbezugskarten)
Zu den Einnahmen in Geld (Barlohn) gehören nicht Gutscheine und Geldkarten, die ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen in Deutschland berechtigen und die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nr. 10 des ZAG erfüllen.
▬ 👍🏼 VIDEOINHALT ▬▬▬
Welche Vorteile entstehen durch den steuerfreien Sachbezug von monatlich 44 Euro in der Lohnabrechnung zur regulären Gehaltserhöhung von monatlich 44 Euro. Warum und wann gilt der Sachbezug als steuerfreier Sachbezug bzw. sozialversicherungsfreier Sachbezug? Warum bring der steuerfreie Sachbezug einen Nettomehrwert? Was kann der Mitarbeiter mit dem steuerfreien Sachbezug anschaffen? Diese Kriterien des Sachbezuges für Mitarbeiter wurden seit dem 01.01.2020 neu festgelegt. Diese zweckgebundene Geldleistung und nachträgliche Kostenerstattung wird als steuerpflichtiger und sozialversicherungspflichtiger Bruttolohn bewertet. Das wäre somit kein steuerfreier Sachbezug für Mitarbeiter mehr.
▬ Die Finanzverwaltung und der Sozialversicherungsträger ▬
➥ Zahlen Sie als Arbeitgeber seit dem 01.01.2020 auf einen Tankbeleg oder über das Gehalt bis zur sogenannten 44 Euro Grenze den gewollten Sachbezug aus, gilt diese Umsetzung als Barlohn und unterliegt der Steuerpflicht und Sozialversicherungspflicht.
➥ Spätestens bei der nächsten Betriebsprüfung müssen Sie als Arbeitgeber die Steuer und Sozialversicherung nachzahlen.
➥ Geldsurrogate, die monatlich durch den Arbeitgeber über eine wiederaufladbare Geldkarte, die dem Arbeitnehmer uneingeschränkt zur Verfügung gestellt wird.
▬ 👍🏼 Aktuelle Prüfung des Sachbezug über die Sachbezugskarte ▬
👍🏼 Neue Sachbezugskarte für Mitarbeiter bestellen
👍🏼 Einzelbeladung für Mitarbeiter veranlassen
👍🏼 Dauerbeladung für alle hinterlegten Mitarbeiter veranlassen
👍🏼 Rechnung per Online
👍🏼 monatliche Dokumentation zum Downloaden
👍🏼 Jederzeit Änderung direkt möglich
👍🏼 Keine Vertragslaufzeiten
▬ Der Arbeitgeber ▬
👍🏼 Es müssen die neuen Richtlinien und Kriterien des steuerfreien
Sachbezuges eingehalten werden.
👍🏼 Aktuell gibt es noch keine Aussage vom BMF, die den steuerfreien
Sachbezug über die Sachbezugskarten regelt.
👍🏼 Es gibt nur das aktuelle Einkommensteuergesetz, das auf das
Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG) verweist.
👍🏼 Es wird Zeit für die rechtskräftige Richtlinie für den steuerfreien
Sachbezug über die Sachbezugskarte.
▬ 👍🏼 VIDEOABSCHNITTE ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
00:00 Begrüßung auf dem VIAKP Youtube Kanal
00:17 Thema der steuerfreie Sachbezug von monatlich 44 € in der Lohnabrechnung vs Gehaltserhöhung von monatlich 44 €
01:10 Intro
01:45 Vorteile des steuerfreien Sachbezuges von 44 €
02:25 44 Euro Gehaltserhöhung in der Lohnabrechnung
02:31 44 Euro steuerfreier Sachbezug in der Lohnabrechnung
04:55 Die Möglichkeiten des steuerfreien Sachbezuges von monatlich 44 Euro
05:22 Outro
▬ 👍🏼 Über diesen Kanal ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Herzlich Willkommen auf dem kostenfreien YouTube Kanal von VIAKP e.V.
▬ 👍🏼 Videos über den Kanal ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
➥ UNTERNEHMENSKULTUR: ► https://youtu.be/mmzVLYOOu3Q
➥ EINSTIEG / TANKGUTSCHEIN: ► https://youtu.be/KYrzx26wbkc
▬ 👍🏼 Wichtiger Hinweis ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Der VIAKP e.V. erbringt keine steuerrechtliche oder juristische Beratung.
▬ Social Media ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
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lohnabrechnung sachbezug Ähnliche Bilder im Thema
Lohnbuchhaltung mit Software selbst erledigen | Lexware New Update
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Wie Sie Ihre Lohnbuchhaltung mit der richtigen Software ganz einfach selbst erledigen können
Mit den Lohnbuchhaltungsprogrammen von Lexware berechnen Sie alle Löhne und Gehälter Ihrer Mitarbeiter einfach, sicher und gesetzeskonform
Setzen Sie jetzt auf Lexware und sparen Sie wertvolle Zeit in der Lohnbuchhaltung! Definition der Lohnbuchhaltung – was ist das genau und wie funktioniert sie? Die Buchhaltung eines Unternehmens besteht im Wesentlichen aus folgenden Teilbereichen: Debitorenbuchhaltung
Abbrechnungsverbindlichkeiten
Anlagenbuchhaltung
Lohnbuchhaltung Dementsprechend ist die Lohnbuchhaltung ein Teilbereich der Buchhaltung
Ihre Hauptaufgabe besteht darin, sich um die Lohnbuchhaltung in einem Unternehmen zu kümmern
Wie der Name schon sagt, umfasst dieser Prozess nicht nur die fristgerechte Auszahlung der Mitarbeitergehälter
Nach der Lohnbuchhaltung sind die beiden größten Aufgaben der Lohnbuchhaltung die Pflege der Mitarbeiterstammdaten und die Führung der Jahresabrechnungen
Wer muss die Lohnbuchhaltung führen und wann ist sie notwendig? Jedes Unternehmen, das Arbeitnehmer beschäftigt und somit Lohnsteuer zahlen muss, ist automatisch gesetzlich verpflichtet, eine ordnungsgemäße Lohnbuchhaltung zu führen
Dies muss monatlich erfolgen und eingereicht werden
Daher kommen auch Gründer und Start-ups nicht darum herum
Sobald Sie Ihren ersten Mitarbeiter einstellen, müssen Sie in Ihrem Unternehmen eine Lohnbuchhaltung einrichten
Das bedeutet, dass nur Selbständige ausgenommen sind
Welche Aufgaben umfasst die Lohnbuchhaltung? Neben der Erstellung von Lohnabrechnungen, der Pflege von Mitarbeiterstammdaten und der Führung von Lohnkonten umfasst die Lohnbuchhaltung noch viele weitere wichtige Aufgaben
Werden beispielsweise in einem Unternehmen neue Mitarbeiter eingestellt oder Mitarbeiter gekündigt, müssen diese entsprechend an- oder abgemeldet werden
Zu den Aufgaben gehören auch die DEÜV-Meldungen
Um das Meldeverfahren nach der DEÜV (Datenerfassungs- und Übermittlungsverordnung) ordnungsgemäß zu erfüllen, müssen alle Arbeitgeber Informationen über ihre Arbeitnehmer in Form von Meldungen an die Kranken- und Pflegekassen sowie die Rentenversicherungsträger übermitteln und die Bundesagentur für Arbeit einreichen
an folgende Ämter und Behörden: Sozialversicherung
Krankenkassen
Zuständiges Finanzamt Da die Rentenversicherungsträger und das Finanzamt regelmäßige Kontrollen durchführen, ist die diesbezügliche Dokumentationspflicht unbedingt einzuhalten
Am Ende eines Geschäftsjahres gehört es nicht zuletzt zu den Aufgaben der Lohnbuchhaltung, die Lohnkonten abzuschließen und den Abschluss an folgende Stellen zu melden: Sozialversicherung
Arbeitsvermittlung
Statistische Ämter Diese Meldungen erfolgen inzwischen ausschließlich elektronisch
Checkliste: Die To-dos der Lohnbuchhaltung auf einen Blick 1
An- und Abmeldung von Mitarbeitern Erfassung neuer Mitarbeiter: Persönliche Daten neuer Mitarbeiter eingeben
Melden Sie Arbeitnehmer über die Datenbank ELStAM beim Bundeszentralamt für Steuern an
Rufen Sie die für die Lohnsteuerberechnung erforderlichen Informationen beim Bundeszentralamt für Steuern über die Datenbank ELStAM ab
Arbeitnehmer bei den Sozialversicherungsträgern anmelden Austritt bestehender Arbeitnehmer: Arbeitnehmer nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses über die Datenbank ELStAM beim Bundeszentralamt für Steuern abmelden
Melden Sie der Krankenkasse das Ende des Arbeitsverhältnisses.
Personalnebenkosten abrechnen (aus gesetzlichen oder tariflichen Regelungen, zB Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall, Urlaubs- oder Feiertagsgeld etc.) 3
Einbehaltene Steuern und Solidaritätszuschlag an melden das Finanzamt mit dem ELSTER-Formular während der Beschäftigung
Überweisen Sie die einbehaltene Steuer und den Solidaritätszuschlag in einer Summe für alle Arbeitnehmer an das Finanzamt
Melden Sie Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie die festgesetzten Umlagen zur Lohnfortzahlung an die Krankenkassen
Überweisen Sie die Sozialversicherungsbeiträge an die Krankenkassen insgesamt
4
Führen Sie die Lohnbuchhaltung für den Jahresabschluss durch
Reichen Sie die Summen der abgeschlossenen Lohnkonten bei der Finanzverwaltung ein
Melden Sie das Jahresgehalt jedes sozialversicherungspflichtig Beschäftigten bei der Krankenkasse
Melden Sie für die gesetzliche Unfallversicherung das Jahresgehalt und die geleisteten Arbeitsstunden jedes Arbeitnehmers per Formular an die Berufsgenossenschaften
Lohnbuchhaltung einfach erklärt: Was muss ich beachten? Gerade in der Lohnbuchhaltung ist es wichtig, dass Sie immer auf dem Laufenden sind
Denn: Kaum eine andere Abteilung im Unternehmen unterliegt mehr Veränderungen und Neuerungen
Neben dem Lohnsteuerrecht, dem Arbeitsrecht und dem Sozialversicherungsrecht gibt es noch weitere Richtlinien, die Sie im Rahmen der Lohnbuchhaltung unbedingt berücksichtigen müssen
Dazu gehören beispielsweise die Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV), die Gewerbeordnung (GewO) und die Entgeltbescheinigungsverordnung (EBV)
Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV) Die Verordnung definiert die Begriffe „Arbeitnehmer“ und „Arbeitgeber“ sowie „Lohn“ und „Lohnkonto“
Darüber hinaus enthält es Regelungen zur Besteuerung von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit und zur Durchführung von Lohnsteuerabzügen
§ 4 LStDV regelt auch die Kriterien für die Führung des Lohnkontos
Gewerbeordnung (GewO) und Entgeltnachweisverordnung (EBV) Die Gewerbeordnung sieht vor, dass jeder gewerbliche Arbeitgeber verpflichtet ist, eine nachvollziehbare Lohn- oder Gehaltsabrechnung abzugeben
Mitarbeiter erhalten ihre Abrechnungen in der Regel monatlich
Die Verpflichtung entfällt, wenn sich die Abrechnung von Monat zu Monat nicht ändert
Dennoch ist es in der Regel so, dass der oder die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern regelmäßig Gehaltsabrechnungen aushändigen, die unter anderem als wichtiges Beweisdokument für einen Kredit dienen
Welche Rechtsgrundlagen muss ich bei der Führung eines Lohnkontos in der Lohnbuchhaltung beachten? § 4 LStDV schreibt vor, dass Sie als Arbeitgeber folgende Angaben zu Ihren Arbeitnehmern in deren Lohnbuchhaltung eintragen müssen: Name
Adresse
Geburtstag
ELStAM Die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) wurden zum 1
Januar 2013 eingeführt, um die Papierlohnsteuerkarte durch ein elektronisches Verfahren zu ersetzen
Die „elektronische Lohnsteuerkarte“ soll die Kommunikation zwischen Arbeitnehmern, Arbeitgebern und dem Finanzamt vereinfachen und beschleunigen
(Elektronische Einkommensteuerabzugsmerkmale)
(Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale) Freibetrag für den Lohnsteuerabzug
Rentenzuschuss
Ggf
Angaben zur Lohnsteuerbefreiung Mit jeder Lohnabrechnung sind zusätzlich folgende Angaben in das Lohnkonto einzutragen: Lohn (Barlohn, Sachbezüge)
Tag der Lohnzahlung
Lohnzahlungszeitraum
Einbehaltene Lohnsteuer
Zahlungen, die nach dem Einkommensteuergesetz pauschal besteuert werden
Gehälter, die von der Einkommenssteuer befreit sind
Eventuell steuerfreie Zahlungen
Außerordentliche Einkünfte Was ist der Unterschied zwischen Lohn und Gehalt bzw
zwischen Gehaltsabrechnung und Gehaltsabrechnung? Die beiden Begriffe „Lohnzettel“ und „Lohnzettel“ müssen in der Lohnbuchhaltung klar voneinander getrennt werden
Während der Lohn eine leistungsabhängige Vergütung beschreibt, ist das Gehalt ein monatlicher Festbetrag: Die Lohn-Gehalts-Zahlung richtet sich nach den geleisteten Arbeitsstunden pro Monat
Kann monatlich variieren
Abhängig von Überstunden, Urlaubstagen, Urlaubsgeld etc
Üblich in Handwerksbetrieben, bei Nebenjobs oder Werkstudententätigkeiten Geregelte, monatliche Zahlung für einen Mitarbeiter, die im Arbeitsvertrag festgehalten wird
Es ist jeden Monat dasselbe
Unabhängig von der Anzahl der Arbeitstage pro Monat, geleisteter Überstunden und Ferien bzw
Feiertagen Info Inwiefern unterscheiden sich die beiden Abrechnungsformen? Bei der Erstellung einer Lohnabrechnung müssen Sie angeben, welches Zahlungsmittel Sie verwenden
Allerdings gibt es in diesem Zusammenhang keinen großen Unterschied zwischen den beiden Formen
Je nachdem, ob Sie Löhne oder Gehälter an Ihre Mitarbeiter zahlen, müssen Sie die jeweils erforderlichen Angaben und Pflichtangaben korrekt auf der Gehaltsabrechnung aufführen
Demnach muss eine Gehaltsabrechnung folgende Punkte enthalten, die in § 108 Abs
3 Satz 1 GewO gesetzlich geregelt sind: Allgemeine Angaben: Name und Anschrift (Arbeitgeber und Arbeitnehmer)
Geburtstag
Steueridentifikationsnummer (Steuer-ID)
Versicherungsnummer
Steuerklasse
Beginn/Ende der Beschäftigung
Abrechnungszeitraum Hauptbestandteile: Bruttoentgelt
Steuerfreibeträge
Kirchensteuerabzug
Sozialversicherungsbeiträge
Persönliche Abzüge
Aufwandsentschädigungen
Auszahlungsbetrag
Geldleistungen/Sachleistungen
Vermögenswirksame Leistungen
Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge Tipp Nutzen Sie Software für Ihre Lohnbuchhaltung! Mit unseren Lohnbuchhaltungsprogrammen Lexware Lohn+Gehalt und lexoffice Lohn & Gehalt berücksichtigen Sie diese Regelungen automatisch und sind durch regelmäßige Updates und Aktualisierungen immer rechtlich auf dem neusten Stand
Bin ich als Arbeitgeber überhaupt verpflichtet, eine Lohnabrechnung zu erstellen? Die Lohn- und Gehaltsabrechnung gibt Auskunft über die Höhe der Brutto- und Nettoentgelte, die einem Arbeitnehmer zustehen, sowie über die Abführungen an das Finanzamt (Lohnsteuer) und die Sozialversicherungsträger (Sozialversicherungsbeiträge)
Jeder Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, seinen Arbeitnehmern zusammen mit dem gezahlten Lohn oder Gehalt – in der Regel einmal im Monat – eine Lohnabrechnung auszustellen (§ 108 GewO)
Das Dokument muss eine genaue Aufschlüsselung der Gebühr für einen bestimmten Zeitraum enthalten, damit geleistete Zahlungen jederzeit nachvollzogen werden können
Weiterhin ist der Arbeitgeber verpflichtet, alle steuerpflichtigen Beiträge seiner Arbeitnehmer an die zuständigen Behörden und Ämter sowie an die Krankenkassen im Sinne der Lohnabrechnung weiterzuleiten
Um all diese Daten bereitstellen zu können, wird für jeden Mitarbeiter ein Lohnkonto geführt
Wie sich das jeweilige Entgelt unter Berücksichtigung aller steuerlichen Abzüge zusammensetzt, wird in den Lohnabrechnungen festgehalten
Welche Steuern und Abgaben muss ich als Arbeitgeber zahlen? Als Arbeitgeber müssen Sie die Lohnsteuer Ihrer Arbeitnehmer beim Finanzamt einreichen
Das funktioniert in Lexware Lohn+Gehalt schnell und einfach über die ELSTER-SchnittstelleELSTER steht für elektronische Steuererklärung
Die Schnittstelle wurde vom Finanzamt eingeführt, um Unternehmern und Arbeitgebern die Möglichkeit zu geben, ihre Steuererklärungen in digitaler Form bei den zuständigen Behörden einzureichen
Für sie ist die Nutzung der ELSTER-Schnittstelle seit 2005 verpflichtend
Allen anderen steht die Nutzung frei
Die Beiträge zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung setzen sich aus einem Arbeitgeber- und einem Arbeitnehmeranteil zusammen
Die genauen Beträge werden in Prozent des Bruttogehalts vor Steuern bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze berechnet
Die gesetzlichen Krankenkassen (GKV) erheben die Sozialversicherungsbeiträge
Zusätzlich zu den allgemeinen Beitragssätzen zur Krankenversicherung müssen Sie den sogenannten Beitrag zur Gehaltsfortzahlung im Krankheitsfall und die Gehaltszahlungen während der Karenz zahlen.
Führen Sie die Lohnbuchhaltung selbst durch oder lagern Sie diese aus? Unternehmen haben verschiedene Möglichkeiten, die Lohnbuchhaltung abzuwickeln: Sie erfolgt im eigenen Haus: In diesem Fall wird eine eigene Abteilung eingerichtet, die aus einem oder mehreren Lohnbuchhaltern besteht
Sie erfolgt extern: Alternativ kann ein Lohnbüro oder ein Steuerberater damit beauftragt werden
Große Unternehmen führen die Lohnbuchhaltung meist selbst durch und haben dafür eine eigene Abteilung oder sie nutzen ein System, das ihnen diese Arbeit abnimmt
Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU) hingegen verzichten in der Regel auf eine eigene Lohnabteilung und lagern die damit verbundenen Aufgaben stattdessen an einen externen Lohnbuchhalter aus
Ihnen fehlt oft das Know-how und die Zeit, sich ausführlich in die Materie einzuarbeiten
Da ihnen der damit verbundene Arbeitsaufwand einfach zu groß ist, investieren sie diese Zeit lieber in ihr tägliches Kerngeschäft
Da die Lohnbuchhaltung jedoch ein wichtiger Bestandteil der Finanzbuchhaltung ist, sind grundlegende Fachkenntnisse in diesem Bereich unabdingbar
Es ist daher ratsam, sich von Anfang an mit deren Aufgaben auseinanderzusetzen und spätestens beim Wachstum des Unternehmens rechtzeitig einen Verantwortlichen für die Lohnbuchhaltung einzustellen
Moderne Software kann dabei optimal unterstützen
Das spart nicht nur wertvolle Zeit für wichtige Aufgaben des täglichen Kerngeschäfts, sondern auch viel Geld, da die Lohnbuchhaltung nicht an teure externe Dienstleister ausgelagert werden muss Sie Wenn Sie Arbeitnehmer in Ihrem Unternehmen beschäftigen, sind Sie zur Lohn- und Gehaltsabrechnung verpflichtet
Eine passende Lohnsoftware hilft Ihnen dabei, alle gesetzlichen Vorschriften korrekt einzuhalten
Wenn Sie die Prozesse in Ihrem Unternehmen durch eine digitale Lohnbuchhaltung optimieren möchten, ist eine professionelle Software für die Lohnbuchhaltung ideal
Mit einem Lohnbuchhaltungsprogramm von Lexware können Sie die gesamte Lohnbuchhaltung Ihrer Mitarbeiter einfach und korrekt selbst erstellen oder alternativ für die vorbereitende Lohnbuchhaltung nutzen
Alle wichtigen Datensätze können Sie dann direkt an den Steuerspezialisten oder das Finanzamt senden
Unsere Software für die Lohnbuchhaltung bietet Ihnen diese Vorteile: Sie sparen wertvolle Zeit und Kosten: Sie profitieren von einer Art elektronischer Personalakte, die alle Stamm- und Lohndaten Ihrer Mitarbeiter an einem Ort zusammenführt
So können Sie Personalkosten und Stellen in Ihrem Unternehmen effizienter planen
So können Sie Personalkosten und Stellen in Ihrem Unternehmen effizienter planen
Sie behalten immer den Überblick: Zahlreiche Reports und umfassende Auswertungsmöglichkeiten helfen Ihnen, Ihre individuelle Unternehmensstruktur auf Knopfdruck abzubilden.
: Zahlreiche Reports und umfassende Auswertungsmöglichkeiten helfen Ihnen, Ihre individuelle Unternehmensstruktur auf Knopfdruck abzubilden
Sie sind auf der sicheren Seite: Wenn Sie eine Lohnabrechnungssoftware von Lexware einsetzen, können Sie sicher sein, dass Sie bei der Erstellung von Lohnabrechnungen alle aktuellen Gesetze einhalten
Denn die Softwarelösungen sind immer auf dem neuesten Stand der Gesetzgebung
Zudem führt Sie das Programm Schritt für Schritt durch den gesamten Lohnbuchhaltungsprozess
So stellen Sie sicher, dass Sie an alles denken und die Informationen korrekt sind
Kurzum: Mithilfe unserer Programme zur digitalen Lohnbuchhaltung können Sie die Vergütung Ihrer Mitarbeiter exakt dokumentieren und korrekt abrechnen
Tipp Testen Sie unsere Software kostenlos! Damit Sie sich in Ruhe von den Vorteilen überzeugen können, bieten wir Ihnen die Möglichkeit, unsere Software für die Lohnbuchhaltung 30 Tage kostenlos zu testen
Mehr dazu lesen Sie hier.
Die wichtigsten Funktionen von Lohnbuchhaltungsprogrammen Neben der Lohnbuchhaltung für Ihre Mitarbeiter können Sie mit der passenden Software weitere Aufgaben der Lohnbuchhaltung mit wenig Aufwand erledigen
Dazu gehören: Vollständige Lohnbuchhaltung
Automatische Berücksichtigung der Einkommensteuerklasse und der Zusatzsteuern
Lohnsteuerbescheinigung und Lohnsteueranmeldung Die Lohnsteueranmeldung ist eine Steuererklärung, in der alle Steuerpflichtigen die einbehaltene und vom Arbeitgeber zu meldende Lohnsteuer angeben müssen
Da es sich bei der Lohnsteuer um eine vorgelagerte Steuer handelt, ist diese im Zeitpunkt der Anspruchsentstehung zu entrichten
Sie kann als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer verstanden werden
über ELSTER-Modul ELSTER ist ein Akronym für ELEktronic STEUERERKLÄRUNG
Die Schnittstelle wurde vom Finanzamt eingeführt, um Unternehmern und Arbeitgebern die Möglichkeit zu geben, ihre Steuererklärungen in digitaler Form bei den zuständigen Behörden einzureichen
Für sie ist die Nutzung der ELSTER-Schnittstelle seit 2005 verpflichtend
Allen anderen steht die Nutzung frei.
durch Automatische Berechnung der Krankenkassenbeiträge
Berechnung von betrieblicher Altersvorsorge, Direktversicherung, Pensionskasse und Riester-Rente
Stunden- und Monatslöhne
Berechnung der Lohnfortzahlung bei Krankheit oder Mutterschutz
Abrechnung von Kurzarbeit
Einfacher Datenaustausch mit dem Steuerspezialisten über DATEV Darüber hinaus bietet unsere professionelle und umfassende Lösung für die Lohnbuchhaltung Lexware lohn+lohn premium auch die Möglichkeit: Abwesenheitsverwaltung
Für die Reisekostenabrechnung
Für genaue Lohn- und Gehaltsauskünfte inklusive Brutto/Netto-Rechner
Unsere Softwarelösungen für Ihre Lohnbuchhaltung im Vergleich Im folgenden Vergleich haben wir unsere beiden Produkte für die Lohnbuchhaltung für Sie gegenübergestellt
Lexware Lohn+Gehalt ist eine umfassende Desktop-Software, die Sie auf dem PC installieren und sich sowohl für kleine als auch für mittelständische Unternehmen mit bis zu 200 Mitarbeitern eignet
Die Cloud-Lösung lexoffice Lohn & Gehalt wurde speziell für kleine Unternehmen mit bis zu 50 Mitarbeitern entwickelt
Es eignet sich besonders für Sie, wenn Sie die Gehaltsabrechnung online erstellen möchten, damit Sie überall und jederzeit arbeiten können
Vergleichen Sie schnell und einfach unsere Lösungen und finden Sie die passende Variante für Ihren Bedarf! lexoffice Lohn & Gehalt
Lexware Lohn & Gehalt KOMFORTABLE ABRECHNUNG VON LOHN & GEHÄLTERN RECHTSAKTUELL GKV-ZERTIFIKAT UMFANGREICHE AUSWERTUNGEN (LOHJOURNAL; LOHNKONTEN) INTEGRIERTES MELDEVERFAHREN (ELSTER, DAKOTA) MASCHINENZERTIFIKATE ABRECHNUNG UND VERWALTUNG MEHRERER MITARBEITER: bis 50 Mitarbeiter oder bis 2050 :innen KURZARBEITABRECHNUNG ab der Plus-Version ABWESENHEITSMANAGEMENT ab der Pro-Version REISEKOSTEN ab der Premium-Version LOHNINFORMATIONEN INKL
BRUTTO-NETTORECHNER ab Premium-Version SEPARATE EINKOMMENSTEUERTABELLE ab Premium-Version STEUERKLASSENRECHNER & NETTOBERECHNUNG ÖFFENTLICHER DIENSTLEISTUNGEN ab Premium-Version MOBILES ARBEITEN MEHRBENUTZERFÄHIGKEIT Unbegrenzte Anzahl von Benutzern ab Pro-Version
(3 oder 5 Arbeitsplätze, unbegrenzt erweiterbar mit zusätzlichen Lizenzen) VERWALTEN MEHRERER UNTERNEHMEN ab Pro-Version ANGEPASST FÜR kleine Unternehmen kleine & mittelständische Unternehmen
Wie wird der Lohn oder das Gehalt in der Lohnbuchhaltung ermittelt? Um den Nettolohn bzw
das Nettogehalt Ihrer Mitarbeiter zu berechnen, können Sie wie folgt vorgehen: Gesamtbrutto abzüglich Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag, Arbeitnehmerbeiträge zur Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung ergibt das Nettogehalt
Das Nettogehalt kann auch durch weitere Abzüge gekürzt werden
Dazu gehören unter anderem: Vermögenswirksame Leistungen
Fortschritte
Sachleistungen
Pfändungen Gleichzeitig kann sie aber auch nach oben korrigiert werden, beispielsweise durch Zuschüsse zur Kranken- oder Pflegeversicherung
Daraus ergibt sich letztendlich der Auszahlungsbetrag für den Mitarbeiter
Kann ich mit den Lohnabrechnungsprogrammen von Lexware alle Brutto- und Nettogehälter berechnen? Mit unseren Softwarelösungen erledigen Sie Ihre Lohnbuchhaltung einfach und gesetzeskonform
Dazu gehören auch: Minijobs
Gleitzone im Niedriglohnbereich
Geringverdiener
Mehrere Mitarbeiter Das Programm berechnet die Brutto- und Nettolöhne Ihrer Mitarbeiter auf den Euro genau – inklusive aller Steuern und Abgaben
Folgende Daten werden ermittelt: Einkommensteuer bzw
Lohnsteuer
Solidaritätszuschlag
Kirchensteuer
Sozialversicherungsbeiträge (für Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung)
Kindergeld Wenn Mitarbeiter einen Dienstwagen nutzen, können Sie diesen sogar zur Ermittlung des geldwerten Vorteils heranziehen
FAQ zur Lohnbuchhaltung mit Lexware Software Können Daten aus einem Lexware Lohnprogramm in die Buchhaltung übernommen werden? Können die Lohnabrechnungen auch online erstellt werden? Können alle Berichte und Daten einfach und sicher übermittelt werden? Nachfolgend finden Sie die Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen zur Lohnbuchhaltung mit Software von Lexware
Kann ich mit Lexware meine Gehaltsdaten direkt an die Buchhaltung weiterleiten? Lexware Lohn+Gehalt verfügt über zahlreiche Schnittstellen und Servicemodule für den Datenexport und -import
Dazu gehört auch eine Exportschnittstelle zu unserer Buchhaltungssoftware Lexware buchhaltung
So können alle wichtigen Lohndaten mit einem Klick an die Buchhaltung übermittelt werden
Wenn Sie lexoffice Accounting & Reports zusätzlich zu lexoffice Payroll & Salary nutzen, werden die Personalkosten automatisch verbucht
Unser Tipp: Sparen Sie bares Geld und entscheiden Sie sich gleich für die Komplettlösung lexoffice Buchhaltung & Lohnbuchhaltung
Enthalten die Gehaltsabrechnungsprogramme von Lexware einen integrierten Berichtsprozess? Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, alle Änderungen im Arbeitsverhältnis Ihrer Mitarbeiter im laufenden Kalenderjahr den Krankenkassen elektronisch mitzuteilen
Dazu gehören: Eintritt neuer Mitarbeiter
Kündigungen von Mitarbeitern mit Kündigungsgrund
Mitarbeiter in Mutterschafts- oder Elternzeit
Krankheitsfälle mit und ohne Lohnfortzahlung Neueinstellungen oder Kündigungen infolge Kündigung müssen Sie unverzüglich nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses melden
Außerdem sollten Sie darauf achten, dass Sie alle Personalveränderungen vor einer Lohnabrechnung direkt in Ihrer Lohnbuchhaltung erfassen
Mit unserer Lohnbuchhaltungssoftware können Sie mit wenigen Klicks Meldungen an die Sozialversicherungsträger erstellen und fristgerecht versenden.: Beitragsnachweise
Erhebung von Beiträgen für Rentenversicherungen
Sozialversicherungsmeldungen Jeder Arbeitgeber muss Informationen über seine Arbeitnehmer in Form von Sozialversicherungsmeldungen an die Kranken- und Pflegekassen, die Rentenversicherungsträger und die Bundesagentur für Arbeit übermitteln
Auf diese Weise können die Versicherungsträger ihre Aufgabe erfüllen und die Ansprüche der Arbeitnehmer auf entsprechende Leistungen sicherstellen
Auch Bescheinigungen für Mutterschaftsurlaub, Krankengeld und vieles mehr können Sie mit unseren Softwarelösungen ganz einfach übertragen
Berücksichtigen die Payroll-Programme von Lexware auch Formen der betrieblichen Altersvorsorge? Unsere Entgeltabrechnungsprogramme beinhalten einen komfortablen Assistenten zur Berechnung der gängigsten Formen der betrieblichen Altersversorgung, darunter: Direktversicherung Schließt der Arbeitgeber als Versicherungsnehmer bei einem in Deutschland zugelassenen Versicherer einen Lebensversicherungsvertrag auf das Leben eines Arbeitnehmers ab, so schließt dieser ist die sogenannte Direktversicherung
Die Direktversicherung ist eine Form der betrieblichen Altersvorsorge
Pensionskassen In Deutschland fungiert eine Pensionskasse als vom Arbeitgeber organisatorisch ausgegliedertes Sondervermögen zur Finanzierung der betrieblichen Altersversorgung eines Arbeitnehmers im Kapitaldeckungsverfahren
Pensionskassen stellen eine von fünf Umsetzungsvarianten der betrieblichen Altersvorsorge dar
Riester-Rente Die Riester-Rente dient dem Aufbau einer privaten Altersvorsorge
Das für die privat finanzierte Altersvorsorge angesparte Vermögen entsteht durch die monatliche Beitragszahlung in einen Versicherungsvertrag
Diese Zahlungen werden Jahr für Jahr durch eine staatliche Zulage ergänzt, weshalb sie auch als Zuschussrente bezeichnet wird
Dank regelmäßiger Updates arbeiten Sie immer auf dem neuesten Stand der Gesetzgebung
So werden beispielsweise die geltenden Beitragsbemessungsgrenzen der Sozialversicherungsträger automatisch in der Software berücksichtigt
Kann ich meine Lohnbuchhaltung auch online mit Lexware Software erstellen? Ja, mit unserer Cloud-Lösung lexoffice Lohn & Gehalt können Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnungen online erstellen
So können Sie von jedem Gerät, überall und jederzeit auf Ihre Lohnbuchhaltungssoftware zugreifen, Daten anpassen und Lohnabrechnungen online erstellen
Einzige Voraussetzung: Sie benötigen eine Internetverbindung
Für alle, die eine Desktop-Lösung bevorzugen, also eine Software, die Sie auf einem PC installieren, bieten wir unsere Lexware Lohn+Gehalt-Produktpalette an
Gibt es Besonderheiten, die bei einer Lohnbuchprüfung zu beachten sind? Wenn das Finanzamt eine Betriebsprüfung anmeldet, geht es den meisten Unternehmen nicht gut
Ist eine Überprüfung der Lohnbuchhaltung geplant, stehen vor allem folgende Bereiche im Fokus: Werbungskosten
Sachleistungen
Sachleistungen Entlohnt der Arbeitgeber seine Mitarbeiter nicht nur mit reinem Lohn, sondern auch mit einer Sachleistung (z
B
Jobticket, Verpflegung oder Dienstwagen), handelt es sich um eine Sachleistung
Auch hier fallen zwar Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuer an, allerdings gibt es bei geldwerten Vorteilen gewisse Freibeträge und Freigrenzen
Darüber hinaus liegt der Fokus des Wirtschaftsprüfers häufig auf den Abrechnungen von Praktikanten, Werkstudenten und Teilzeitbeschäftigten
Bei einer sauberen Buchführung und einem ordentlichen Jahresabschluss sind Kaufleute gesetzlich verpflichtet, am Ende eines Geschäftsjahres den sogenannten Jahresabschluss zu erstellen, um die wirtschaftliche Lage des Unternehmens festzuhalten
Es besteht aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Bei Kapitalgesellschaften gibt es zusätzlich einen Anhang und ggf
einen Lagebericht
Wenn Sie dies nachweisen können, haben Sie vor einer externen Lohnsteuerprüfung in der Regel nichts zu befürchten
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Geldwerter Vorteil – kurz erklärt mit Praxisbeispielen #geldwertervorteil #steuertipps New Update
Neue Informationen zum Thema lohnabrechnung sachbezug
Was ist ein Geldwerter Vorteil? Wie wird er berechnet und wie lassen sich damit Steuern sparen? Das erfahrt ihr in unserem Video mit Praxisbeispielen.
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Sachlohn ab 2022: Ein Überblick über die Änderungen I PAYCHEX Update
Zum 01. 01. 2022 wird die Freigrenze für steuerfreien Sachlohn angehoben, von bislang 44 Euro auf dann 50 Euro pro Monat. Gleichzeitig ändern sich die Kriterien, nach denen die Finanzverwaltung Geldkarten und Gutscheine vom Arbeitgeber als Sachlohnleistung anerkennt. Dieser Beitrag gibt einen Überblick darüber, was sich mit dem Jahreswechsel beim Sachlohn …
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Höhere Freigrenze für steuerfreie Sachbezüge: 50 Euro monatlich ab 2022
Grundsätzlich ist es für die Lohnsteuer unerheblich, ob der Lohn oder das Gehalt in bar oder in Form von Sachbezügen gezahlt wird: Sachbezüge auch grundsätzlich steuerpflichtig
Es gibt jedoch bestimmte Ausnahmen
Die wichtigste ist die Freigrenze, die in § 8 Abs
2 Satz 11 EStG geregelt ist: Sachbezüge bleiben steuerfrei, wenn ihr Wert je Arbeitnehmer und Monat derzeit maximal 44 Euro beträgt zum 01.01.2022 auf 50 Euro erhöht
Wichtige Grundlagen zur materiellen Lohnfreigrenze
Wird die Freigrenze überschritten, sind alle Sachbezüge des betreffenden Monats steuerpflichtig, nicht nur der die Grenze übersteigende Betrag
Dies gilt zumindest, soweit die Sachbezüge nicht aufgrund einer anderen Regelung, z
B
als Schenkung bis zu 60 Euro nach LStR 19.6
des betreffenden Monats steuerpflichtig, nicht nur der Betrag, der die Grenze überschreitet
Dies gilt zumindest, soweit die Sachbezüge nicht aufgrund einer anderen Regelung, z
B
als Geschenk bis 60 Euro nach LStR 19.6
Bei umsatzsteuerpflichtigen Sachbezügen zählt der Bruttowert.
Ist die Freigrenze in einem bestimmten Monat nicht ausgeschöpft, darf der Restbetrag nicht auf andere Monate übertragen oder gutgeschrieben werden.
auf andere Monate übertragen oder gutgeschrieben werden
Steuerfreier Naturallohn muss zusätzlich zum bereits geschuldeten Lohn oder Gehalt gewährt werden
Erläuterungen zu diesem Punkt finden sich in der Lohnaktualisierung „Zusätzlich zum Lohn geschuldet: Die offizielle Definition“
Das Lohnupdate „Zusätzlich zum geschuldeten Lohn: Die offizielle Definition“ gibt Erläuterungen zu diesem Punkt
Übersteigt der Wert des Sachlohns die Freigrenze für steuerfreien Sachlohn oder für steuerfreie Zuwendungen, ist bis zu einem Wert von 10.000 Euro eine Pauschalbesteuerung mit 30 Prozent möglich (§37b EStG)
Seit Anfang 2020 bestimmt § 8 Abs
1 Satz 2 EStG ausdrücklich, dass „zweckgebundene Barleistungen, Kostennacherstattungen, Geldsurrogate und sonstige auf Geldbetrag beruhende Leistungen“ Barleistungen darstellen und damit steuerpflichtig sind
Das bedeutet: Wenn Geld fließt, gibt es keinen steuerfreien Naturallohn
Dies gilt auch dann, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine bestimmte Sachleistung schuldet, diese aber nicht direkt an ihn überweist, sondern den entsprechenden Geldbetrag zweckgebunden auszahlt oder nachträglich erstattet
Die Steuerbefreiung kann in diesem Fall nicht durch Unterlagen gerettet werden, mit denen der Arbeitnehmer die entsprechende Verwendung nachweist
Hintergrund dieser Neuregelung waren Entscheidungen des Bundesfinanzhofs, wonach auch eine zweckgebundene Zahlung oder Kostenerstattung durch den Arbeitgeber Sachlohn darstellen könnte (BFH, 07.06.2018 – VI R 13/16, und 04.07.2018)
2018 – VI R 16/17)
Entscheidend für den BFH war letztlich der vertragliche Anspruch der Arbeitnehmer, nicht die Frage, ob die Zusatzleistung direkt gewährt oder die Kosten erstattet wurden
Allerdings sind diese Entscheidungen und frühere Rechtsprechung des BFH zu Sachleistungen (11.11.2010 – VI R 21/09, VI R 27/09, VI R 41/10) seit 2020 überholt
Neue Regelungen auch für Gutscheine u Geldkarten als Naturallohn
Eine weitere wichtige Änderung in § 8 Abs
1 EStG war Satz 3, der unmittelbar an die oben genannte Beschränkung anschloss
Danach gehören „Gutscheine und Geldkarten, die den Inhaber lediglich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen“ nicht zu den „Bareinnahmen“
„Gutscheine“ in diesem Sinne sind auch Gutscheinkarten, digitale Gutscheine, Gutscheincodes und Gutschein-Apps
Auch Prepaid- und Kreditkarten zählen zu den Geldkarten
Dies hat die Finanzverwaltung in einem Schreiben des BFM zur „Abgrenzung von Geld- und Sachleistungen“ vom 13.04.2021 (IV C 5 – S 2334/19/10007 :002) klargestellt
Wichtigster Punkt des Dokuments war jedoch eine Art Schonfrist für Gutscheine und Karten, die nach dem Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG) als Zahlungsinstrumente eines Zahlungsdienstes gelten und damit eigentlich keine „materiellen Belohnungen“ mehr sind: Sie werden bis Ende 2021 nicht beanstandet
Die ZAG-Kriterien für Gutscheine und Geldkarten als Sachlohn
Karten und Gutscheine gelten ab 2022 nur noch als Sachlohn, wenn sie die Kriterien des § 2 Abs
1 Nr
10 ZAG erfüllen
Dazu müssen sie mindestens eine von drei Voraussetzungen erfüllen, die das BMF-Schreiben in der Praxis erläutert: Möglichkeit 1: Der Kreis der Annahmestellen ist begrenzt ( 2 Abs
1 Nr
10 Buchstabe a ZAG)
Möglichkeit 2: Sie erhalten für den Gutschein nur ein begrenztes Waren- bzw
Dienstleistungsangebot (2 Abs
1 Nr
10 Buchstabe b ZAG)
Option 3: Die Karte oder der Gutschein dient bestimmten sozialen oder steuerlichen Zwecken (2 Abs
1 Nr
10 Buchstabe c ZAG)
Das Ziel dieser Beschränkungen: Eine vielseitig und breit einsetzbare Kredit- oder Gutscheinkarte, die für alles eingesetzt werden kann, ist letztlich nichts anderes als ein monetärer Gegenwert und soll keine steuerliche Entlastung als Sachlohn ermöglichen
Option 1: Eingeschränkter Kreis von Akzeptanzstellen
Das BMF-Schreiben nennt zwei Möglichkeiten für Gutscheine und Kreditkarten, die nur an einer begrenzten Zahl von Akzeptanzstellen einlösbar sind und damit die Voraussetzungen für den Sachlohn erfüllen: Nur für einen kommunalen oder regionalen Einkaufs- und Dienstleistungsverbund in Deutschland nutzbar
nur in den Geschäften und im Online-Shop einer bestimmten Kette oder eines Verbandes verwendbar
Dann muss ein einheitliches Erscheinungsbild vorhanden sein, z
B
eine gängige Marke
Die Rechtsform des Vereins (Zweigniederlassung, Franchise, Genossenschaft etc.) ist unerheblich
Ob der Gutschein oder die Geldkarte einen festen Betrag hat, ist unerheblich, solange der Wert eindeutig ist
Allerdings muss es sich um Produkte oder Dienstleistungen handeln, die entweder vom Gutscheinaussteller selbst stammen oder von Unternehmen, mit denen der Aussteller einen festen Vertrag hat
Beispiele sind:
wiederaufladbare Geschenkkarten für Einzelhandelsunternehmen
Gutscheine für Shop-in-Shop-Angebote, zum Beispiel von verschiedenen Kosmetikmarken in einem Kaufhaus
Einkaufskarten für die Tankstellen und Tankstellenshops einer bestimmten Kette
Prepaid-Karten, die in verschiedenen Geschäften in einer Stadt oder überall in einem Einkaufszentrum eingelöst werden können
Auch vom Arbeitgeber selbst ausgestellte Gutscheine erfüllen die Anforderung, wenn die Anbieter, bei denen sie eingelöst werden können, direkt mit dem Arbeitgeber abrechnen
Vorsicht ist geboten bei Prepaid-Karten von großen Internetplattformen: Mit ihnen können nicht nur Produkte und Dienstleistungen der Plattformbetreiber selbst, sondern auch von Drittanbietern auf der Plattform gekauft werden, dann ist der Kreis der Akzeptanzstellen nicht mehr eingeschränkt und die Karte ist keine Sachprämie
Ein Beispiel sind Marktplatzanbieter auf Amazon
Option 2: Begrenzte Produktpalette
Gutscheine und Geldkarten eignen sich auch für den „Sachlohn“, wenn sie nur den Zugang zu einem sehr begrenzten Waren- oder Dienstleistungsangebot gewähren
Das BMF-Schreiben nennt die folgenden Beispiele
Gutscheine für den Nah- oder Fernverkehr, diese können auch Zusatzleistungen wie Zugrestaurants, E-Scooter oder Park & Ride-Angebote beinhalten
Guthaben um Benzin oder Ladestrom für das Auto zu bezahlen
Sport- & Fitnesskarten, die in verschiedenen Fitnessstudios eingelöst werden können
Guthaben für Streaming-Angebote zur Unterhaltung
Guthaben zum Kauf von Büchern und Hörbüchern
Beautycards zum Einlösen beim Friseur oder Kosmetiker
Gutscheine sind auf das Bekleidungssortiment beschränkt, einschließlich Schmuck und Accessoires
Option 3: Zweckkarten
Zweckkarten dienen dazu, einen bestimmten öffentlich-rechtlich begünstigten gesellschaftlichen oder steuerlichen Zweck zu erreichen
Das kann eine bestimmte Form der steuerfreien Leistung sein, die dann aber hinreichend begrenzt sein muss
Eine Zweckkarte darf nicht nur dem allgemeinen Zweck dienen, steuerfreien Lohn oder eine steuerfreie Schenkung zu gewähren – das reicht als Zweck nicht aus
Die Finanzverwaltung nennt zulässige Beispiele für Zweckkarten: Verbrauchsguthaben für soziale Einrichtungen
Essensgutscheine digital oder in Papierform, die als Arbeitgeberzuschuss für Mahlzeiten (über dem Sachwert) steuerfrei sind
Kreditkarten für betriebliche Gesundheitsmaßnahmen (die nach § 3 Nr
34 EStG bis 600 Euro pro Mitarbeiter und Jahr steuerfrei sind)
Kredit für medizinische Leistungen oder Rehabilitationsmaßnahmen
Merkmale von Geldkarten und Gutscheinen, die Sachleistungen ausschließen
Bestimmte Eigenschaften verhindern, dass Geldkarten und Gutscheine als Sachlohn steuerfrei oder steuerbegünstigt sind
Dies gilt, wie erläutert, wenn es zu viele Annahmestellen gibt oder die Geschenkkarte eine zu große Auswahl an Produkten und Dienstleistungen bietet
Es gilt aber auch, wenn..
für die Karte nicht nur Waren oder Dienstleistungen, sondern auch Geld ausgezahlt wird, z.B
B
Guthaben
Die Karte ist bundesweit und für unbegrenzte Angebote als bargeldloses Zahlungsmittel einsetzbar oder wird als allgemeines Zahlungsmittel akzeptiert
Die Karte hat eine eigene IBAN
Mit der Karte kann Geld überwiesen werden, z.B
B
über Dienste wie PayPal
das Guthaben kann in Fremdwährung umgetauscht werden
Ein typisches Beispiel wäre eine Prepaid-Kreditkarte eines Arbeitgebers
Auch wenn das verfügbare Guthaben ab 2022 nicht mehr als 50 Euro beträgt, stellt die Karte keinen steuerfreien Naturallohn dar
Das Finanzamt sieht darin einen geldwerten Vorteil
Zwei Anmerkungen zu Karten und Gutscheinen
Viele Anbieter von Gutschein- und Prepaid-Systemen erheben Gebühren für die Einrichtung oder das Aufladen
Solche Nebenkosten werden nicht auf die Wertgrenze von 44 bzw
50 Euro monatlich angerechnet
Solche Nebenkosten werden auf die Wertgrenze von 44 bzw
50 Euro monatlich angerechnet
Der Zufluss zum Mitarbeiter erfolgt, sobald der Mitarbeiter die Karte oder den Gutschein von einem Drittanbieter erhält
Stellt der Arbeitgeber den Gutschein selbst aus, erfolgt die Auszahlung bei Einlösung
Fazit: Sachlöhne sollten geprüft werden – insbesondere Kreditkarten und Gutscheine
Ab Januar 2022 gelten für Sachlöhne neue Kriterien
Unternehmen, die ihren Mitarbeitern Gutscheine, Wertkarten, digitale Essensgutscheine oder Einkaufsguthaben gewähren, sollten die Details rechtzeitig vor dem Jahreswechsel prüfen lassen
In vielen Fällen werden Änderungen und Anpassungen notwendig sein
Ohne Steuerberater ist eine verlässliche Einschätzung kaum möglich: Der Teufel steckt im Detail und Fehler können teuer werden
Aber das ist nur ein Aspekt der Veränderung
Kommt es tatsächlich zu Änderungen bei Sachleistungen, muss auch die arbeitsrechtliche Seite berücksichtigt werden
Häufig besteht ein Anspruch aus einem Arbeitsvertrag oder die Leistung aus einer Betriebsvereinbarung
In jedem Fall hat der Betriebsrat ein Mitspracherecht bei der Lohnzahlung.
Lohn- und Gehaltsabrechnung einfach berechnen + mit Übungsaufgabe! New
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In diesem Video erklären wir dir nicht nur wie die Lohn- und Gehaltsabrechnung funktioniert, sondern berechnen gemeinsam mit dir eine mögliche Klausuraufgabe quasi von Brutto zu Netto, in der es darum geht eine Gehaltsabrechnung zu erstellen. Dabei lernst du außerdem was Steuerklassen sind, wie sich der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer berechnen und welche Sozialabgaben abgezogen werden müssen um vom Bruttoeinkommen zum Nettoeinkommen zu kommen. Auch die unterschiedlichen Beitrags- und Steuersätze zeigen wir dir auf, damit du bei der Gehaltsabrechnung in deiner Klausur gar keine Probleme hast. Mit diesem Video wirst du die Lohnabrechnung mit Sicherheit verstehen. Wir wünschen dir Viel Spaß mit unserem Lernvideo und freuen uns auf dein Feedback!
Dein Team AnkerWissen.
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Heute behandele ich wieder ein Thema aus der Gehaltsabrechnung und zwar den Sachbezug von Mahlzeiten in Form von Kantinenmahlzeiten und von Essensgutscheinen bzw. Essenmarken zur Einlösung bei Dritten.
In diesem Video werde ich die wesentlichen Fragen wie z.B.:
Was ist der Sachbezugswert?
Wie wird der Geldwerten Vorteil bei Mahlzeiten ermittelt?
Wie werden Kantinenmahlzeiten versteuert?
Wie werden die Essensmarken versteuert?
Unter welchen Bedingungen können Essensmarken vom Arbeitgeber ausgegeben werden?
erläutern.
Im 1. Abschnitt gehe ich im Detail auf die Kantinenmahlzeiten ein. Hier werde ich euch unter anderem den Sachbezugswert erklären und die verschiedenen Versteuerungsmöglichkeiten aufzeigen. Darüber hinaus gehe ich noch auf die mögliche Durchschnittsberechnung der Kantinenmahlzeiten ein, die der Arbeitgeber unter bestimmten Bedingungen wählen kann.
Im 2. Abschnitt (ab ca. Minute: 7:00) des Videos, werde ich im speziellen auf die Versteuerung und Ermittlung des Geldwerten Vorteils bei Essensmarken eingehen. Unter anderem werde ich euch die grundlegenden steuerlichen Bedingungen aufzeigen, die der Arbeitgeber erfüllen muss, damit er überhaupt Essensmarken für seine Mitarbeiter ausgeben darf. Ausserdem gehe ich auf die 15 Tage Vereinfachungsregelung ein, die für den Arbeitgeber eine erhebliche Arbeitserleichterung bedeuten kann.
Das alles wieder ohne Fachkauderwelsch, versprochen. Ich wünsche euch viel Spass.
0:00 Versteuerung: Kantinenmahlzeiten
7:00 Versteuerung: Essensgutscheine
Wichtiger Hinweis: Ich bin kein Steuerberater oder Rechtsanwalt, daher übernehme ich keinerlei Haftung.
Musik: Lost Highway von: https://www.frametraxx.de/
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Was ist ein Sachbezug und wie lautet die neue Sachbezugs-Regelung beim Auto? Welche Auswirkung hat der CO2-Ausstoß von Autos? Der monatliche Sachbezugswert beträgt 1,5% oder 2% der tatsächlichen Anschaffungskosten (einschließlich USt und NOVA). Gibt es eine Deckelung? Warum gibt es auch einen halben Sachbezugswert?
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DER SACHBEZUG 2021 – DER STEUERFREIE SACHBEZUG GEHT 2021 WEITER
▬ 👍🏼 THEMA ▬▬
Der steuerfreie Sachbezug geht in 2021 weiter. Viele Arbeitgeber können aufatmen, da der Sachbezug in 2021 weiter geht.
▬ ℹ️ GESETZLICHE GRUNDLAGE ▬▬
⚒️ Das BMF-Schreiben vom 17. Dezember 2019 verweist bei den steuerfreien Sachbezug auf das Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG)
⚒️ § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG: Dienste, die auf Zahlungsinstrumenten beruhen, die
▬ für den Erwerb von Waren oder Dienstleistungen in den Geschäftsräumen des Emittenten oder innerhalb eines begrenzten Netzes von Dienstleistern im Rahmen einer Geschäftsvereinbarung mit einem professionellen Emittenten eingesetzt werden können,
▬ für den Erwerb eines sehr begrenzten Waren- oder Dienstleistungsspektrums eingesetzt werden können, oder
▬ beschränkt sind auf den Einsatz im Inland und auf Ersuchen eines Unternehmens oder einer öffentlichen Stelle für bestimmte soziale oder steuerliche Zwecke nach Maßgabe öffentlich-rechtlicher Bestimmungen für den Erwerb der darin bestimmten Waren oder Dienstleistungen von Anbietern, die eine gewerbliche Vereinbarung mit dem Emittenten geschlossen haben, bereitgestellt werden.
⚒️ Der steuerfreie Sachbezug in Höhe von 44 Euro nach ESTG § 8 Abs. 1 S. 2 EStG müssen jetzt die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nr. 10 ZAG erfüllen.
⚒️ Gutscheinen und Geldkarten (Sachbezugskarten)
Zu den Einnahmen in Geld (Barlohn) gehören nicht Gutscheine und Geldkarten, die ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen in Deutschland berechtigen und die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nr. 10 des ZAG erfüllen.
▬ 👍🏼 VIDEOINHALT ▬▬▬
Kurzvideo: Der Sachbezug 2021 geht weiter. Der steuerfreie Sachbezug wurde zum Jahreswechsel nochmals von der Regierung neu festgelegt. Jeder Arbeitgeber und Arbeitnehmer, der einen steuerfreien Sachbezug über die prepaid Sachbezugskarte verwendet, sollte bei seinem zuständigen Finanzamt sich die Freigabe für diesen Vorteil der Vergütung über den steuerfreien Sachbezug einholen. Welche Vorteile entstehen durch den steuerfreien Sachbezug von monatlich 44 Euro in der Lohnabrechnung zur regulären Gehaltserhöhung von monatlich 44 Euro. Warum und wann gilt der Sachbezug als steuerfreier Sachbezug bzw. sozialversicherungsfreier Sachbezug? Warum bring der steuerfreie Sachbezug einen Nettomehrwert? Was kann der Mitarbeiter mit dem steuerfreien Sachbezug anschaffen? Diese Kriterien des Sachbezuges für Mitarbeiter wurden seit dem 01.01.2020 neu festgelegt. Diese zweckgebundene Geldleistung und nachträgliche Kostenerstattung wird als steuerpflichtiger und sozialversicherungspflichtiger Bruttolohn bewertet. Das wäre somit kein steuerfreier Sachbezug für Mitarbeiter mehr.
▬ Die Finanzverwaltung und der Sozialversicherungsträger ▬
➥ Zahlen Sie als Arbeitgeber seit dem 01.01.2020 auf einen Tankbeleg oder über das Gehalt bis zur sogenannten 44 Euro Grenze den gewollten Sachbezug aus, gilt diese Umsetzung als Barlohn und unterliegt der Steuerpflicht und Sozialversicherungspflicht.
➥ Spätestens bei der nächsten Betriebsprüfung müssen Sie als Arbeitgeber die Steuer und Sozialversicherung nachzahlen.
➥ Geldsurrogate, die monatlich durch den Arbeitgeber über eine wiederaufladbare Geldkarte, die dem Arbeitnehmer uneingeschränkt zur Verfügung gestellt wird.
▬ 👍🏼 Aktuelle Prüfung des Sachbezug über die Sachbezugskarte ▬
👍🏼 Neue Sachbezugskarte für Mitarbeiter bestellen
👍🏼 Einzelbeladung für Mitarbeiter veranlassen
👍🏼 Dauerbeladung für alle hinterlegten Mitarbeiter veranlassen
👍🏼 Rechnung per Online
👍🏼 monatliche Dokumentation zum Downloaden
👍🏼 Jederzeit Änderung direkt möglich
👍🏼 Keine Vertragslaufzeiten
▬ Der Arbeitgeber ▬
👍🏼 Es müssen die neuen Richtlinien und Kriterien des steuerfreien
Sachbezuges eingehalten werden.
👍🏼 Aktuell gibt es noch keine Aussage vom BMF, die den steuerfreien
Sachbezug über die Sachbezugskarten regelt.
👍🏼 Es gibt nur das aktuelle Einkommensteuergesetz, das auf das
Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG) verweist.
👍🏼 Es wird Zeit für die rechtskräftige Richtlinie für den steuerfreien
Sachbezug über die Sachbezugskarte.
▬ 👍🏼 VIDEOABSCHNITTE ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
00:00 Sachbezug 2021
00:25 44 € Sachbezug by VIAKP
00:38 Der steuerfreie Sachbezug für MitarbeiterIntro
00:47 44 € Gutschein für Mitarbeiter
▬ 👍🏼 Über diesen Kanal ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Herzlich Willkommen auf dem kostenfreien YouTube Kanal von VIAKP e.V.
▬ 👍🏼 Videos über den Kanal ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
➥ UNTERNEHMENSKULTUR: ► https://youtu.be/mmzVLYOOu3Q
➥ EINSTIEG / TANKGUTSCHEIN: ► https://youtu.be/KYrzx26wbkc
▬ 👍🏼 Wichtiger Hinweis ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Der VIAKP e.V. erbringt keine steuerrechtliche oder juristische Beratung.
▬ Social Media ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
▬ ℹ️Social Media ▬
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Das einfachste Lohnabrechnungsprogramm | Lexware lohn+gehalt Aktualisiert
„Zielgruppe der Lohnabrechnung Lexware Lohn+Gehalt 2019 sind Freiberufler, Selbstständige und Kleinbetriebe mit wenigen Angestellten. Um mit der Lohnabrechnung zu starten, müssen zunächst Stammdaten zu Firma und Mitarbeitern erfasst werden; Steuer- und Sozialversicherungssätze sind bereits hinterlegt.“
Geldwerter Vorteil – Auf die richtige Versteuerung achten New
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Ein Geldwerter Vorteil wird Mitarbeitern eines Unternehmens in deren Interesse gewährt. Geldwerte Vorteile sind ein Bestandteil des Arbeitslohns. Die Grundlage hat ein geldwerter Vorteil üblicherweise im Arbeitsvertrag oder in einer anderweitig gegebenen Zusage.
Ob ein geldwerter Vorteil als Sachbezug zu versteuern oder steuerfrei ist, ist von der internen Lohnbuchhaltung oder einem extern beschäftigten Payroll Dienstleister zu ermitteln. Ist die Leistung steuerfrei, kann der geldwerte Vorteil gezielt zur Nettolohn-Optimierung des Arbeitnehmers eingesetzt werden.
Die richtige steuerliche und abgabenrechtliche Behandlung aller geldwerten Vorteile in der Entgeltabrechnung der Arbeitnehmer kann schnell sehr kompliziert werden. Es gibt eine Vielzahl unterschiedlich zu behandelnder Sachleistungen und viele formale Anforderungen seitens der Finanzverwaltung zur Lohnsteuer zu beachten. Zudem ergeben sich durch stetige Änderungen von steuerlichen Rechtsvorschriften sowie neuer Entwicklungen in der Rechtsprechung laufend notwendige Anpassungen der Arbeitsprozesse in der Lohnbuchhaltung eines Unternehmen.
Umfangreiche Kenntnisse sind erforderlich
Die Mitarbeiter der Lohnbuchhaltung müssen umfangreiche Kenntnisse im Steuer-, Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht mitbringen. Nur dann ist eine korrekte Erstellung der Lohn- und Gehaltsabrechnungen im Einklang mit den steuerlichen und abgaberechtlichen Vorschriften möglich. Und nur dann kann ein geldwerter Vorteil mit dem richtigen Betrag abgerechnet und versteuert werden.
Besonders größere Unternehmen stehen vor zusätzlichen Herausforderungen. Je mehr Arbeitnehmer ein Unternehmen beschäftigt und je mehr Vergütungssysteme es unterhält, desto größer ist die Anzahl der zu bewertenden und abzurechnenden Sachverhalte auch zu geldwerten Vorteilen.
Bei der Abrechnung von Sachleistungen sind zudem die umsatzsteuerlichen Auswirkungen zu prüfen. Auch wenn eine Sachleistung steuerfrei ist, kann dies dennoch dazu führen, dass laufend Umsatzsteuer zu berechnen und an das Finanzamt zu zahlen ist. In der Regel erfolgt hier eine enge Abstimmung mit der Finanzbuchhaltung, um eine zutreffende Erfassung in den monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen sicherzustellen. Bei den meisten Unternehmen wird eine Berücksichtigung erst in der Umsatzsteuerjahreserklärung zu einem fehlerhaften Verhalten führen.
Freibetrag, pauschale Steuer und Abrechnungsnachweise
Bei einigen geldwerten Vorteilen kann ein Freibetrag berücksichtigt werden. Andere geldwerte Vorteile kann der Arbeitgeber pauschal versteuern, so dass dieser Betrag dann nicht vom Arbeitnehmer versteuert werden muss. So wie beispielsweise bei Dienstwagen ggf. das Fahrtenbuch, sind je nach gewährtem Sachbezug zudem teilweise umfangreiche Abrechnungsnachweise im Arbeitgeberkonto vorzuhalten.
Ein geldwerter Vorteil ist auch dann mit dem monatlichen Gehalt des Arbeitnehmers abzurechnen und aufzuzeichnen, wenn dieser vom Arbeitgeber pauschal versteuert oder der Rabattfreibetrag von 1.080 € angewendet wird.
In der Praxis besteht eine Schwierigkeit oftmals bereits darin, aufgrund organisatorischer Defizite sämtliche für die Lohnbuchhaltung relevanten Sachverhalte aus der betrieblichen Buchhaltung herauszufiltern. Nur wenn alle in dem jeweiligen Monat vom Unternehmen aufgewendeten Lohnkosten der Lohnbuchhaltung vorliegen, ist die Lohnbuchhaltung überhaupt in der Lage, eine abschließende steuerliche und abgabenrechtliche Bewertung des jeweiligen geldwerten Vorteils durchzuführen und die Lohnabrechnung richtig zu erstellen.
Weiter ist zu beobachten, dass die Mitarbeiter der internen Lohnbuchhaltung häufig nicht über die sich ständig fortentwickelnde aktuelle Rechtslage ausreichend informiert sind. In diesen Fällen fehlt es schon grundsätzlich an dem geforderten Problembewusstsein, für die Lohnabrechnung maßgebende Sachverhalte zu erkennen. Hier besteht das Risiko, dass eine korrekte Versteuerung steuerpflichtiger und abgabenpflichtiger Lohnbestandteile vom Unternehmen nicht erfolgt.
Innerbetriebliches Kontrollsystem
Es ist ratsam, das Thema geldwerte Vorteile in ein innerbetriebliches Kontrollsystem für Steuern (Tax-Compliance Management System) mit aufzunehmen. Ein den Mitarbeitern als geldwerter Vorteil gewährter Betrag kann so frühzeitig erkannt, einer Bewertung des Arbeitgebers zugeführt und demnach steuerfrei abgerechnet oder korrekt versteuert werden. Auch ein einmal eingerichtetes innerbetriebliches Kontrollsystem für Steuern muss regelmäßig angepasst werden.
Zu den geldwerten Vorteilen gehören zum Beispiel:
Firmenwagen
Essensgutscheine, Restaurantschecks und Zuschüsse zu Mahlzeiten
Zuwendungen im Rahmen einer Betriebsveranstaltung
Ausstattung des Home-Office
Notebook, Tablet und Smartphone
Belegschaftsrabatte (auch von Dritten gewährte)
Bonusmeilen
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Kinderbetreuung
Firmenfitness
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Was bedeutet das ? Die Tabelle zeigt, dass der Arbeitnehmer ein Gesamtbrutto von 3240 € in dem Monat erhält. Steuerabzüge werden lediglich auf den Betrag von 3.200 € (Steuerbrutto) vorgenommen, und die Sozialversicherungsbeiträge errechnet sich aus 2.200 € (SV-Brutto).
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Wie funktioniert JobRad? Was ist Bike Leasing, E-Bike Leasing und wie bekommt man ein Dienstrad? Dieses Video zeigt wie Dienstradleasing heute funktioniert!
#Dienstrad statt Dienstwagen? So geht Mobilität heute – gesund und staufrei zum Job! Als Mobilitätsdienstleister organisiert #JobRad mit einer digitalen Portallösung unkompliziert und kostenneutral die Dienstradüberlassung zwischen Arbeitgebern und Mitarbeitern: Angestellte suchen sich ihr Wunschrad beim Fachhändler oder online aus, alle Hersteller und Marken sind möglich … In diesem Video erklären wir, wie #Dienstradleasing funktioniert.
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