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Investitionsrechnung – Definition, Funktionen und Beispiele Update New

Man kann alternativ Open Office oder Numbers für den Mac verwenden. Hat man sich jedoch einmal eine passende Vergleichskalkulation erarbeitet, kann man diese mit nur geringen Anpassungen für alle anstehenden und zukünftigen Investitionsprojekte einsetzen. Das spart Zeit, wenn die Nutzenkalkulation immer wieder auf der Agenda steht.

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Was ist das Anlagekonto? In Unternehmen sind verschiedene Investitionen erforderlich, beispielsweise für den Kauf oder die Erneuerung von Anlagen oder für die Erweiterung von Produktionsanlagen

Vor einer Investition muss geprüft werden, ob sie einen tatsächlichen Nutzen für das Unternehmen hat

Die Investitionsrechnung (auch Investitionsrechnung genannt) ist dafür das richtige Werkzeug

Definition der Investitionsrechnung

Die Investitionsrechnung ist das mathematische Verfahren zur Prüfung der Rentabilität von Investitionen

Mit den Methoden der Investitionsrechnung ist eine objektive Analyse von Anschaffungen möglich

Die Investitionsrechnungen dienen der finanziellen Bewertung geplanter Investitionen

Die Investitionsrechnung kann nach verschiedenen Verfahren durchgeführt werden, wobei zwischen der statischen und der dynamischen Berechnung unterschieden wird

Gehören zur statischen Investitionsrechnung

Kostenvergleichsrechnung

Gewinnvergleichsrechnung

Rentabilitätsvergleichsrechnung

Amortisationsrechnung

Bei dieser Methode werden keine Zinseszinseffekte und nur eine Periode berücksichtigt

Bei der statischen Investitionsrechnung werden nicht die verschiedenen Zahlungen zu einem Zeitpunkt ermittelt, sondern ein Durchschnittswert aller zu erwartenden Kosten bzw

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Umsätze gebildet

Die statische Investitionsrechnung eignet sich daher nicht für langfristige Betrachtungen, kann aber für kurzfristige oder grobe Betrachtungen eingesetzt werden

Die dynamische Investitionsrechnung umfasst das Kapitalwertverfahren, das Zinsrechnungsverfahren, das Annuitätenverfahren und das Endwertverfahren

Bei den dynamischen Methoden fließen die Zeitpunkte der Einzahlungen und Auszahlungen in die Berechnungen ein, um aussagekräftigere Berechnungen zu erhalten

Um eine ganzheitliche Betrachtung zu generieren, sollten alle Varianten für die Berechnung herangezogen werden

Nur so kann man sich ein vollständiges Bild machen und eine qualitativ hochwertige Entscheidung für das eigene Unternehmen treffen

Die dynamischen Berechnungsmethoden sind deutlich komplizierter und haben komplexe Formeln

Aber nur sie liefern eine solide Grundlage für eine gute Managemententscheidung

Funktionen der Investitionsrechnung

Mit der Investitionsrechnung sind Investitionsentscheidungen hinsichtlich der monetären Unternehmensziele zu begründen und vorzubereiten

Der durch das Investitionsvorhaben erwirtschaftete Cashflow wird ermittelt und zu einer Zielgröße, wie z

B

Rentabilität, verdichtet

Anhand dieses Zielwerts lässt sich die Rentabilität, also der Nutzen, der Investition abschätzen

Mit der Investitionsrechnung können die absolute Vorteilhaftigkeit, der relative Nutzen und die Ersatzproblematik aufgezeigt werden

Der absolute Vorteil drückt aus, ob ein Investitionsvorhaben einen positiven Beitrag zur Erfüllung der monetären Unternehmensziele leistet

Es wird geprüft, ob das Investitionsvorhaben finanziell realisierbar ist

Wenn der Zielbeitrag aus diesem Projekt negativ ist, sollte die Investition nicht durchgeführt werden.

Der relative Nutzen muss ermittelt werden, wenn mehrere Investitionsvorhaben anstehen, ein Unternehmen aufgrund begrenzter Ressourcen jedoch nicht alle geplanten Vorhaben gleichzeitig finanzieren kann

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Ausgewählt wird das Projekt, das dem Unternehmen den größten Nutzen bringt

Die Investitionsrechnung prüft, ob eine bestehende Anlage unter Berücksichtigung finanzieller Aspekte im Hinblick auf die Ermittlung der optimalen Nutzungsdauer ersetzt werden sollte

In der Praxis sind diese Fragen der Investitionsrechnung oft eng miteinander verknüpft, verschiedene Investitionsvorhaben dienen der Ablösung und Erweiterung zugleich

Wenn die Ressourcen eines Unternehmens knapp sind, müssen alternative Investitionsprojekte gesucht werden

Mit Hilfe der Investitionsbewertung müssen aus den Investitionsmöglichkeiten die vorteilhaftesten Projekte ausgewählt und in das Investitionsprogramm aufgenommen werden

Beispiele für die Investitionsrechnung

Die Investitionsrechnung wird am Beispiel der dynamischen Investitionsrechnung erläutert

Ein Unternehmen muss sich zwischen zwei Investitionsobjekten mit einer Nutzungsdauer von jeweils fünf Jahren entscheiden

Eine Kapitalanlage von ca

Für beide Objekte werden 50.000 Euro verlangt

Im ersten bis fünften Jahr werden jährliche Ertragsüberschüsse von 15.000 Euro für das eine Objekt, 15.000 Euro, 14.000 Euro, 15.000 Euro, 20.000 Euro und 15.000 Euro für das andere Objekt erwartet

Die Entscheidung fällt zugunsten des zweiten Ziels, da höhere Einnahmenüberschüsse erzielt werden

Ein anderes Beispiel ist ein LKW-Anhänger mit einem Anschaffungswert von 40.000 Euro, der nach acht Jahren eine Reparatur in Höhe von 8.000 Euro benötigt

Am Ende der wirtschaftlichen Nutzungsdauer von zwölf Jahren beträgt der Restwert noch 5.000 Euro

Pro Nutzungsjahr wird mit einem Einnahmenüberschuss von 10.000 Euro gerechnet

Überlegt wird, ob sich eine Investition lohnt, wenn ein neuer Anhänger rund 10.000 Euro mehr kostet

Ob sich die Investition in einen neuen Trailer lohnt, wird anhand der Kapitalwertmethode berechnet

Die Berechnung zeigt, dass sich diese Investition lohnt

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Die dynamische Anlagerechnung ist ein komplexer Vorgang, da Zinseszinsen berücksichtigt werden müssen

Die Berechnung wird mit Hilfe von Excel deutlich erleichtert

Auch andere Programme leisten hier gute Arbeit

Alternativ können Sie Open Office oder Numbers für den Mac verwenden

Haben Sie jedoch eine passende Vergleichsrechnung ausgearbeitet, können Sie diese mit nur geringen Anpassungen für alle anstehenden und zukünftigen Investitionsvorhaben verwenden

Das spart Zeit, wenn die Nutzenberechnung immer auf der Tagesordnung steht

Investitionsrechnung: Wechselwirkung mit Finanzierung

Allerdings „betrifft“ die Investitionsüberlegung in keinem Fall die Geldquelle für einen Kauf

Dies wird von der Finanzierung organisiert

Hier entscheiden die Controller und Entscheidungsträger, welche Art von Kapital für eine Investition verwendet wird

Auf diese Weise lassen sich Investitionen, die sich aufgrund einer kalkulierten Analyse positiv auf das Unternehmen auswirken, auf verschiedene Weise finanzieren

Hier kann Eigen- und Fremdkapital eingesetzt werden

Die Berechnung, ob sich eine Investition für das Unternehmen lohnt, ist also völlig unabhängig davon, wie sie finanziert werden soll

Einzige Ausnahme: Wird ein Vergleich zwischen zwei Wirtschaftsgütern angestellt, für die eine gesonderte Finanzierung erforderlich ist (z

B

aufgrund staatlicher Förderungen), fließen diese Rahmenbedingungen selbstverständlich auch in die Investitionsrechnung ein.

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