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Einkommensteuer 2021 | Landesamt für Steuern Niedersachsen Update
Anlage EÜR – Einnahmenüberschussrechnung. Die Anlage EÜR ist nach § 60 Absatz 4 EStDV durch Datenfernübertragung elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln*. Informationen über elektronisch übermittelbare Formulare erhalten Sie unter www.elster.de. Die Übermittlung ist ab dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2017 nur noch mit elektronischer Authentifizierung möglich.
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Ab dem Veranlagungszeitraum 2011 sind die Einkommensteuererklärungen für Steuerpflichtige, die Einkünfte aus Gewinnen erzielen (Land- und Forstwirte im Sinne des § 13 EStG, Gewerbetreibende im Sinne des § 15 EStG und Selbständige)
Personen im Sinne des § 18 EStG), nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz per Datenfernübertragung
Erfahren Sie mehr im folgenden Informationsschreiben
Informationen zur elektronischen Übermittlungspflicht für Steuer- und Veranlagungserklärungen sowie Gewinnermittlungen
(PDF-Datei, 0,11 MB)
Anlage S in der Steuererklärung ausfüllen – Tutorial einfach erklärt Update New
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Die #Anlage S in der #Einkommensteuererklärung muss ausgefüllt werden, wenn du durch selbstständige Arbeit deine Einkünfte erwirtschaftest. Oder auch, wenn du nur Kleinunternehmer im Nebengewerbe bist \u0026 hauptberuflich in einem Unternehmen angestellt bist. Wie du sie ausfüllst und worauf du achten musst, erklären wir dir in diesem Video!
00:00 | Einleitung
00:20 | Was ist die Anlage S?
01:11 | Selbstständige \u0026 Freiberufler
01:58 | Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
03:27 | Ausfüllhilfe \u0026 Tipps
07:18 | Steuererklärung mit Buchhaltungssoftware?
07:40 | Steuerspartipps
08:43 | Ausnahmen \u0026 Sonderfälle
09:11 | Fazit
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Keine Ahnung von der Buchhaltung? | http://sevde.sk/RHvgb
Buchungssätze | Einfach erklärt (mit Beispielen): http://sevde.sk/9FX3K
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Bayerisches Landesamt für Steuern: Formulare … New
Anlage S – Einkünfte aus selbständiger Arbeit Anlage SO – Sonstige Einkünfte Anlage U (2019) – gilt auch für 2020 – Abzug von Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten als Sonderausgaben
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Hauptinhaltsbereich
Einkommensteuererklärungsformulare 2020
(unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtig)
Formulare im Dateiformat FormsForWeb – FFW
Die Anleitung zum Ausfüllen des Formulars ist regelmäßig über einen Link auf dem jeweiligen Formular abrufbar
Bei Anlagen können die Weisungen in die Weisungen des Hauptformulars (Mantelblatt) aufgenommen werden
Vereinfachung ab der Steuererklärung 2019
Zahlreiche Daten zu Ihrer Einkommensteuererklärung, z.B
B
Gehaltsdaten, Renten, bestimmte Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie Rentenversicherungen liegen dem Finanzamt bereits als sogenannte „eDaten“ vor
Weitere Informationen auf der rechten Seite
Anlage S (Selbstständige) | Steuererklärung selber machen | ELSTER Tutorial | Erklärung New Update
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Eine kleine Ausfülhilfe für die Anlage S
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Dieses Video und alle anderen Videos auf diesem Kanal sind keine Steuerberatung und sollen in keinster Weise eine steuerliche Beratung darstellen. Diese Videos sollen allein der allgemeinen Wissensvermittlung dienen.
Für Fragen und Hilfen zu ihrem Individuellen Steuerfall suchen sie bitte die Hilfe einer Person auf die nach Steuerberatungsgesetz beraten darf. Das sind z.B.: Steuerberater, Anwälte und Lohnhilfevereine.
Hier kommen sie zum amtlichen Verzeichnis der Bundessteuerberaterkammer in dem alle offiziellen Steuerberater in Deutschland verzeichnet sein sollten:
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Bitte stellen Sie mir keine Fragen zu ihrem individuellen Einzelfall! Diese darf ich nach Steuerberatungsgesetz nicht beantworten.
Des weiteren prüfen Sie bitte alle Informationen auf Aktualität und Richtichkeit, ich über nehme keine Haftung für die Informationen, auch mir können Fehler bei der Produktion passieren.
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040 – Anlage Kap (2020) – für Einkünfte aus … New
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Einführung Steuererklärung Selbstständige und Kleingewerbe | Steuertipps Selbstständige Kleingewerbe Update
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Eine Steuererklärung ist ja schon für die meisten Angestellten ein Buch mit sieben Siegeln … aber gerade bei Selbstständigen kommen noch einige weitere Herausforderungen und Fragestellungen hinzu. Viele Kleinunternehmer und Selbstständige fragen sich zurecht Dinge wie?
Wann muss ich eine Steuererklärung machen?
Welche Unterlagen benötige ich für eine Steuererklärung?
Wie ist der Aufbau einer Steuererklärung für Selbstständige ?
Macht eine Steuererklärung als Kleinunternehmer Sinn?
Die Antworten hierzu findest du im Video: Einführung Steuererklärung Selbstständige und Kleingewerbe | Steuertipps Selbstständige Kleingewerbe
Wichtige Info vorab, dieses Video richtet sich nicht an juristische Personen, wie zum Beispiel GmbH´s, Aktiengesellschaften und ähnlichen – sondern an Menschen die als Freiberufler, Einzelunternehmer, eingetragene Kaufleute oder auch als Kleinunternehmer tätig sind.
Einführung Steuererklärung Selbstständige und Kleingewerbe | Steuertipps Selbstständige Kleingewerbe:
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Steuertipps Selbstständige und Kleingewerbe
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Einkommensteuererklärung ️Alle Infos zur Einkommensteuer New Update
2022-03-07 · Stand: 07.03.2022 – Liegt das Einkommen über dem Grundfreibetrag von aktuell 9.744 Euro (bzw. bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren über 19.488 Euro), muss es versteuert werden. Wie viel Einkommensteuer letzten Endes abgeführt werden muss, ist gestaffelt und abhängig von der Höhe des Einkommens. Unter Umständen muss auch eine …
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Wann und für wen muss eine Steuererklärung abgegeben werden? Arbeitnehmer zahlen jeden Monat Lohnsteuer, die automatisch von ihrem Gehalt abgezogen wird
Arbeitnehmer müssen daher keine Einkommensteuererklärung mehr abgeben
Unter bestimmten Umständen kann die Einkommensteuererklärung jedoch zur Pflicht werden
Zum Beispiel, wenn neben der Haupttätigkeit weitere Einkünfte erzielt werden (z
B
Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeitergeld oder Kinderkrankengeld) oder Steuerbefreiungen geltend gemacht werden
Wann müssen Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgeben? Bei Arbeitnehmern zieht der Arbeitgeber die Lohnsteuer jeden Monat automatisch vom Gehalt ab und leitet sie an das Finanzamt weiter
Kommen jedoch Nebeneinkünfte zu den Haupteinkünften hinzu, gibt es bestimmte Steuerklassenkombinationen oder sonstige Besonderheiten, kann es zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung kommen
In einem solchen Fall befürchtet der Staat, dass trotz gezahlter Lohnsteuer zu wenig Einkommensteuer abgeführt wurde
Die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung für Arbeitnehmer ist in § 46 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt
Arbeitnehmer müssen eine Steuererklärung abgeben, wenn im betreffenden Steuerjahr:
Nebeneinkünfte von mehr als 410 €, die nicht dem Einkommensteuerabzug unterliegen, wurden erzielt
Für Lohnsteuerabzüge (z
B
Werbungskosten, außergewöhnliche Belastungen, Sonderausgaben etc.) wurden Freibeträge geltend gemacht
mehr als 410 € Aufstockungsbeiträge für Altersteilzeit, Arbeitslosigkeit, Krankheit, Kurzarbeit, Insolvenz, Eltern- oder Mutterschaftsgeld, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen
gleichzeitig mehrere Arbeitsverhältnisse bei unterschiedlichen Arbeitgebern bestanden und nach Steuerklasse VI abgerechnet wurden
beide Ehegatten Lohn beziehen und die Kombination der Steuerklassen III/V oder IV/IV mit einem Faktor eingetragen ist
Verheiratete, geschiedene oder dauernd getrennt lebende Eltern teilen die Ausbildungsvergütung bzw
die Pauschale für Behinderte nicht je zur Hälfte oder in einem anderen Verhältnis als jeweils 50 %
ein Ehegatte verstorben ist oder die Ehe geschieden wurde und einer der beiden im selben Jahr wieder geheiratet hat
ein im EU-Ausland lebender Ehegatte auf der elektronischen Lohnsteuerkarte berücksichtigt wurde, der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthalt im Ausland liegt und die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland beantragt wurde, es liegen Veräußerungsgewinne vor, für die keine Abgeltungsteuer erhoben werden könnte
der Arbeitgeber gewechselt hat und der neue Arbeitgeber die Lohnsteuerberechnungswerte des bisherigen Arbeitgebers nicht berücksichtigt hat, das zu versteuernde Einkommen über dem Grundfreibetrag lag, obwohl kein Lohn gezahlt wurde
ein Verlustvortrag wurde geltend gemacht
Eine Einkommensteuererklärung muss auch abgegeben werden, wenn das Finanzamt dies verlangt
Müssen Auszubildende und Studenten eine Einkommensteuererklärung abgeben? Auszubildende und Studenten haben steuerlich keinen Sonderstatus, sie sind auch normal steuerpflichtig
Ob sie tatsächlich Steuern zahlen müssen, hängt jedoch von der Höhe des Ausbildungsgehalts ab oder davon, ob Studierende auf Rechnung selbstständig arbeiten oder einer steuerpflichtigen Beschäftigung nachgehen
Unterschreitet das Jahreseinkommen den Bruttofreibetrag von 9.744 Euro (Stand 2021), zahlen Auszubildende und Studierende ebenfalls keine Steuern
Übersteigt das Jahresbruttogehalt jedoch diese Grenze, führt der Arbeitgeber automatisch die entsprechende Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf
Kirchensteuer an das Finanzamt ab
Auszubildende und Studierende sind nur dann zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet, wenn: das Jahresentgelt oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit den Freibetrag übersteigt, Mieteinnahmen oder Kapitaleinkünfte den Freibetrag übersteigen,
Ausbildungskosten oder steuerliche Freibeträge sind geltend zu machen
fordert das Finanzamt auf, eine Steuererklärung abzugeben
Sind Auszubildende oder Studierende verheiratet, verdoppelt sich der Freibetrag
Tipp: Eltern können die vom Arbeitgeber einbehaltenen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kindes in der Einkommensteuererklärung geltend machen
Zumindest dann, wenn sie für den Auszubildenden noch Kindergeld bekommen
Sind Rentner verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben? Wann Rentner eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen, hängt von der Höhe der Einkünfte ab
Da die Träger der Rentenversicherung und auch die privaten Versicherer das zuständige Finanzamt über den Erhalt und die Höhe der Rente informieren, fordert die Finanzverwaltung manche Rentner ausdrücklich auf, eine Einkommensteuererklärung abzugeben
Dies ist häufig der Fall, wenn das Einkommen den jährlichen Steuerfreibetrag übersteigt
Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen neben der privaten oder gesetzlichen Altersvorsorge auch noch nicht versteuerte Nebeneinkünfte wie Mieteinnahmen oder Kapitaleinkünfte
Aufgrund eines Systemwechsels im Jahr 2005 und der daraus resultierenden Übergangsregelung bis 2040 erhöht sich die Höhe des steuerpflichtigen Rentenanteils der Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung progressiv
Wenn Sie beispielsweise 2005 oder früher in Rente gegangen sind, müssen Sie 50 % Ihrer Rente versteuern
Bei der Pensionierung im Jahr 2019 sind es bereits 78 % und im Jahr 2040 beträgt der steuerpflichtige Anteil sogar 100 %
Wichtig: Wird die Rente aus der gesetzlichen Unfallversicherung bezogen, ist sie steuerfrei
Gleiches gilt für Sachleistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung, Renten nach dem Bundesgesetz über die Entschädigung der Opfer der nationalsozialistischen Verfolgung sowie SED-Opferrenten, Blindenleistungen und Leistungen aus der Kranken- oder Pflegeversicherung
Wer ist beschränkt steuerpflichtig (183-Tage-Regelung)? Unbeschränkt steuerpflichtig sind natürliche Personen, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben
Beschränkt einkommensteuerpflichtig sind Personen, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt oder keinen Wohnsitz in Deutschland haben
Zumindest dann, wenn sie steuerpflichtige Einkünfte nach § 49 EStG erzielen
Darunter fallen unter anderem Einkünfte aus Vermietung, Verpachtung oder Verkauf oder Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit
Wann lohnt sich die freiwillige Einkommensteuererklärung? Wer nicht verpflichtet ist, eine Einkommensteuererklärung abzugeben, kann dies weiterhin freiwillig tun
Besonders bei hohen Werbungskosten, Sonderausgaben oder bei einem Wechsel der Steuerklasse (von Steuerklasse 3+4 auf 4+4) kann sich die Steuererklärung lohnen
Freiwillige Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer
Das Treasury bietet Mitarbeitern eine ganze Reihe von Möglichkeiten, variable Einkünfte und Ausgaben steuerlich geltend zu machen
Dazu gehören unter anderem:
Werbekosten
Sonderausgaben,
Außergewöhnliche Kosten,
Ausgaben für Haushaltsdienstleistungen
Anspruch auf Kindergeld
Gezahlte Versicherungsprämien, die über der Pauschalrückstellung liegen
Variable Gehälter innerhalb eines Jahres,
Wechsel der Steuerklasse (z
B
durch Heirat) oder Steuerklasse IV ohne Faktor
Die Abgabe einer Steuererklärung könnte sich auch für diejenigen lohnen, die eine Abfindung ohne Anwendung der Fünftelregel erhalten haben oder nicht ganzjährig erwerbstätig waren
Freiwillige Einkommensteuererklärung für Rentner
Steuersparende Werbungskosten, Sonderausgaben etc
sind auch für Rentner ein Thema und könnten dafür sorgen, dass sich die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung lohnt
Rentner können zum Beispiel folgende Kosten abziehen: Ausgaben für Haushaltshilfen
medizinische Ausgaben,
Eigenbeitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung
Behindertenbeihilfe,
Kosten für die Unterbringung in einem Alters- oder Pflegeheim
Beiträge zur Haftpflichtversicherung
Handwerkerleistungen,
Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien
Kirchensteuer bezahlt
Bestattungskosten (falls diese höher sind als die Erbschaft)
Freiwillige Einkommensteuererklärung für Studenten und Auszubildende
Das Einkommen eines Auszubildenden oder Studenten liegt in der Regel unter dem Grundfreibetrag, weshalb er keine Einkommensteuererklärung abgeben muss
Liegen aber beispielsweise Wohnort und Ausbildungsstätte oder Hochschule weit auseinander und Sie können zusätzliche Freibeträge oder Werbungskosten geltend machen, wirkt sich das positiv auf die Steuerbelastung aus
Die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung könnte sich also für Auszubildende und Studenten lohnen
Zu den abzugsfähigen Ausgaben gehören: Fahrtkosten,
Kontoführungsgebühren,
Kosten für Lernmaterialien (z
B
Fachbücher, Zeitschriften)
Kosten für Arbeitsmaterialien (z
B
Schreibwaren, Taschenrechner, Blöcke)
Computer, Notebook, Smartphone – falls für das Training erforderlich
Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Unfall- oder Invaliditätsversicherung
Kosten für Nachhilfe
Umzugskosten,
Gebühren für Zulassungen, Prüfungen oder Lehrveranstaltungen
Zweitwohnsitz am Ausbildungs- oder Studienort
Auf unserem Portal „Tax Heroes“ finden Sie viele ausführliche Informationen zur freiwilligen Steuererklärung für Studenten und Auszubildende
Tipp: Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen des Auszubildenden oder Studenten, lohnt sich der sogenannte „Verlustvortrag“
So können über mehrere Jahre alle abzugsfähigen Kosten beim Finanzamt geltend gemacht werden, obwohl keine Steuern abgeführt werden müssen
Die Erstattung erfolgt erst, sobald Einkünfte über dem Freibetrag erzielt werden
So ähnlich wie ein Steuersparschwein.
Was ist eine vereinfachte Steuererklärung?
Vereinfachte Steuererklärung? Angesichts des komplizierten und umfangreichen Steuerrechts ist das wahrscheinlich wie Musik in Ihren Ohren
Denn die vereinfachte Steuererklärung für Arbeitnehmer beschränkt sich auf die absolut notwendigen Daten
Das lohnt sich allerdings nur für diejenigen, die die zu viel gezahlte Lohnsteuer schnell und unbürokratisch zurückfordern wollen
Seit 2019 fragen die Finanzämter sogar keine Daten mehr ab, die ihnen bereits elektronisch von Dritten übermittelt wurden
Sie müssen lediglich das Deckblatt (ESt.1A) ausfüllen
Update: Die vereinfachte Steuererklärung für Arbeitnehmer wird es ab 2020 nicht mehr geben, weshalb es für die vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer kein Papierformular mehr gibt
Was ist die Steueridentifikationsnummer?
Bei vielen Gelegenheiten, wie Kindergeldantrag, Elterngeld oder Einkommensteuererklärung, werden Sie nach Ihrer Steuer-ID gefragt
[ VIDEO ]
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Was sich genau hinter dieser Zahl verbirgt, erfahren Sie in diesem Video
Die wichtigsten Formulare für die Einkommensteuererklärung
Wer zum ersten Mal eine Einkommensteuererklärung abgeben muss oder will, kann bei den zahlreichen Formularen schnell den Überblick verlieren
Welche Formulare müssen ausgefüllt werden und was steht da drin? Auch wenn es etwas Zeit und Geduld braucht, um sich einen Überblick zu verschaffen, sind die Formulare wichtig
Denn Steuerpflichtige haben die Möglichkeit, Steuererleichterungen zu beantragen oder Erklärungen über besondere Einkünfte oder Ausgaben abzugeben
Wir konzentrieren uns hier auf die wichtigsten Investitionen
Das gesamte Formularpaket kann kostenlos heruntergeladen werden
Deckblatt
Das Deckblatt ist das erste Formular in der Steuererklärung und das Grundgerüst jeder Einkommensteuererklärung
Es umfasst insgesamt zwei Seiten und darf auf keinen Fall fehlen
In das Deckblatt werden persönliche Daten wie Name, Adresse, Familienstand, Religionszugehörigkeit, Bankverbindung und auch die Steueridentifikationsnummer eingetragen
Zudem kann bereits angegeben werden, ob es sich um eine Einzel- oder Gemeinschaftsveranlagung handelt oder ob eine Gütergemeinschaft vereinbart wurde
Anhang N – unselbstständige Arbeit
Wer einer sozialversicherungspflichtigen Tätigkeit nachgeht, erzielt Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und muss die Anlage N ausfüllen
Neben Angaben zum Lohn, zu Steuervorteilen oder steuerfreien Aufwandsentschädigungen können auch Werbungskosten eingetragen werden
Hierzu zählen beispielsweise Fahrtkosten (Entfernungspauschale) für Fahrten zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte, Fahrtkosten, Aufwendungen für Arbeitsmittel oder Homeoffice sowie Weiterbildungskosten
Anhang R – Renten und andere Leistungen
Empfänger von lebenslangen Renten, Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung, landwirtschaftlichen Alterskassen, berufsständischen Versorgungseinrichtungen oder eigenen beglaubigten Grundrentenverträgen müssen mit ihrer Steuererklärung zusätzlich Anhang R einreichen
Neben Angaben zu Rentenbeginn und Rentenende sowie zur Höhe der Rente können auch Werbungskosten geltend gemacht werden
Alle Versicherungsbeiträge zur Altersvorsorge werden in der Anlage Pensionsaufwand erfasst
Neben den Beiträgen zur gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung können auch Angaben zur Arbeits- oder Berufsunfähigkeitsversicherung, Haftpflichtversicherung oder Unfallversicherung gemacht werden
Die Beiträge können dann als Sonderausgaben und steuermindernd geltend gemacht werden
Achtung: Beitragserstattungen der Krankenkasse werden mit den Beiträgen zur gesetzlichen Krankenversicherung verrechnet
Dadurch verringert sich der Sonderausgabenabzug
Im Gegensatz zur Beitragsrückerstattung erhöhen Beitrags- und Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenversicherung jedoch nicht die Steuerlast
Wenn das Finanzamt Prämien- und Bonuszahlungen als Sonderfall ansieht, empfiehlt es sich, Widerspruch einzulegen und auf das entsprechende Urteil des Bundesfinanzhofs zu verweisen
Anhang AV – Altersvorsorge
Mit der Anlage AV können die Beiträge für bescheinigte Altersvorsorgeverträge (z
B
Riester- oder Rürup-Rente) als Sonderausgaben geltend gemacht werden
Achtung: Seit Ende 2019 sind Riester-Anbieter gesetzlich verpflichtet, alle für den Sonderausgabenabzug erforderlichen Daten elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln
Dies betrifft nicht nur die Sozialversicherungsnummer und die Zulagennummer, sondern auch Vertragszahlen, gezahlte Beiträge und Änderungen der Vertragsdaten
Wenn Sie keinen Sonderausgabenabzug für Einzelverträge wünschen, müssen Sie diesen in der Anlage AV beantragen
Anhang Sonderausgaben
In der Sonderausgabenanlage werden beispielsweise die gezahlte Kirchensteuer, gesetzliche Rentenversicherungsbeiträge, Unterhaltszahlungen, Ausbildungskosten, Mitgliedsbeiträge oder Spenden eingetragen
Die Sonderausgaben-Anlage ist seit 2019 ein eigenes Formular
Davor wurden die Angaben zu den Sonderausgaben in das Deckblatt eingetragen
Anhang Außergewöhnliche Belastungen
Außerordentliche Aufwendungen sind Kosten, die durch Krankheit oder Invalidität entstehen
Diese können dann im Rahmen der Einkommensteuererklärung über die Anlage außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden
Dazu zählen zum Beispiel das Invaliditäts-, Hinterbliebenen- oder Pflegegeld oder die Kosten für den behindertengerechten Umbau eines Fahrzeugs
Seit 2019 gibt es dafür ein eigenes Formular.
Anhang Budgetbezogene Ausgaben
Ausgaben für haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistungen, Betreuungsleistungen und Handwerkerleistungen können in der Anlage haushaltsnahe Ausgaben eingetragen werden
Bindungskind
Eltern, die Kindergeld für ihren Nachwuchs beziehen oder Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen möchten, müssen die Kinderanlage in ihrer Einkommensteuererklärung ausfüllen
Hier können beispielsweise Kinderbetreuungskosten oder Ausbildungskosten, der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende oder Schulgeld eingetragen werden
Alle Formulare für die Einkommensteuererklärung stehen zum Download bereit
Das gesamte Formularpaket für die Einkommensteuererklärung steht kostenlos zum Download bereit: Infografik: Wir zeigen Ihnen, wie Sie Ihre Steuererklärung in 5 schnellen Schritten ausfüllen
Klicken Sie auf unsere Vorschau und erfahren Sie, wie Sie Ihre Einkommensteuererklärung in 5 einfachen und schnellen Schritten einreichen
Laden Sie die Infografik bequem und kostenlos per Rechtsklick mit der Maus herunter
Welche Fristen sind bei der Einkommensteuererklärung zu beachten?
Wer zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet ist, sollte sich bis zum 31.07
im Kalender rot markieren
Seit dem Steuerjahr 2018 ist dies der Zeitpunkt, bis zu dem die Steuererklärung beim zuständigen Finanzamt eingegangen sein muss
Wer die Frist versäumt und bereits eine Mahnung erhalten hat, muss damit rechnen, dass das Finanzamt nach einer Frist von 15 Monaten die Bemessungsgrundlage schätzt, Steuernachzahlungen festsetzt und diese dann einfordert
Hinzu kommen Verspätungszuschläge in Höhe von 0,25 % der fälligen Einkommensteuer pro Verzugsmonat, mindestens jedoch 25 € pro Monat
Die Frist für freiwillige Steuererklärungen ist unterschiedlich
Diese beginnt zwar unmittelbar nach Ablauf des Steuerjahres, endet aber erst nach vier Jahren
Spätester Abgabetermin für die Steuererklärung 2020 ist der 31.12.2024
Fällt der Abgabetermin auf einen Sonn- oder Feiertag, muss die Steuererklärung spätestens am nächsten Werktag beim Finanzamt eingehen
Dies gilt sowohl für die obligatorische als auch für die freiwillige Einkommensteuererklärung
Auch Ihre Widerspruchs- und Abgabefristen für freiwillige Steuererklärungen können Sie ganz einfach mit unserem Fristenrechner ermitteln
Die wichtigsten Änderungen zur Steuererklärung 2020 (inkl
Corona)
Viele Mitarbeiter wurden 2020 aufgrund der Corona-Pandemie ins Homeoffice geschickt oder mussten in Kurzarbeit gehen
Dies hat unter anderem auch steuerliche Auswirkungen
Das sind die Änderungen zur Einkommensteuererklärung 2020 inklusive der neuen Sonderregelungen aufgrund der Corona-Pandemie: Änderungen 2020 für alle Steuerpflichtigen
Der Grundfreibetrag steigt für Alleinstehende auf 9.408 Euro, für gemeinsam veranlagte Ehepaare auf 18.816 Euro
Für Alleinstehende steigt sie auf 9.408 Euro, für gemeinsam veranlagte Ehepaare auf 18.816 Euro
Ehepaare und Lebenspartner können nun beliebig oft ihre Steuerklasse wechseln
Die bisherige Grenze von einmal im Jahr wurde abgeschafft.
Die bisherige Begrenzung auf einmal jährlich wurde abgeschafft
Der Unterhaltshöchstbetrag wurde auf 9.408 € angehoben.
wurde auf 9.408 € angehoben
Für das Steuerjahr 2020 endet die Abgabefrist für die Steuererklärung ausnahmsweise am 02.08.2021
Die offizielle Abgabefrist ist immer der 31.07.2021, allerdings fällt dieses Datum auf einen Samstag und die Frist verlängert sich daher auf Montag
Änderungen 2020 für Mitarbeiter
Aufgrund des höheren Steuersatzes (Progressionsvorbehalt) sind Kurzarbeiter verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, wenn sie im Jahr 2020 mehr als 410 Euro Kurzarbeitergeld bezogen haben
Aufgrund des höheren Steuersatzes (Progressionsvorbehalt) kurz -Zeitarbeiter sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn sie mehr als 410 Euro im Jahr 2020 Kurzarbeitergeld bezogen haben
Für 2020 und 2021 wird eine Homeoffice-Gebühr von 5 € pro Tag, max
600 € pro Jahr abzugsfähig.
5 € pro Tag, max
600 € pro Jahr
Ab dem Steuerjahr 2021 können für die Pendlerpauschale ab dem 21
Kilometer 35 Cent statt bisher 30 Cent geltend gemacht werden
Änderungen 2020 für Rentner
Rentner, die ihre Rente erstmals im Jahr 2020 bezogen haben, müssen 80 % ihres Renteneinkommens versteuern.
Der Rentenfreibetrag für Rentner sinkt auf 16 % der Rente, höchstens jedoch auf 1.600 Euro
Auch der Zuschlag zum Rentenfreibetrag sinkt auf 360 Euro
Änderungen für Eltern im Jahr 2020
Der Kinderfreibetrag wird auf 2.586 Euro erhöht
Änderungen 2020 für Anleger
Wer Veräußerungsgewinne erzielt hat, die nicht der Kapitalertragsteuer unterliegen, muss ab 2020 eine Steuererklärung abgeben
Die 10 wichtigsten Werbungskosten & Pauschalen in der Steuererklärung
Der ehemalige deutsche Bundeskanzler Helmut Schmidt hat einmal gesagt: »Wer Steuern zahlen muss, hat auch das Recht, Steuern zu sparen.« Wir nehmen diese Aussage zum Anlass, die 10 wichtigsten Werbungskosten und Pauschalen für Steuerpflichtige aufzuzeigen, die die Steuerlast reduzieren: Fahrtkosten zur ersten Arbeitsstätte
Kontoführungsgebühren
Bewerbungskosten
Beiträge zur gesetzlichen und privaten Rentenversicherung
Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Haftpflicht- und Unfallversicherung
Dienstleistungen im Haushalt und Handwerker
Kindergeld
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Altersentlastungsbetrag
Medikamente und Behandlungen, die medizinisch notwendig und angemessen waren und deren Kosten nicht von den Krankenkassen übernommen wurden
Wichtige Begriffe für die Einkommensteuererklärung auf einen Blick
Investitionen
Anlagen sind Steuerformulare, die zusammen mit dem Deckblatt zur Einkommensteuererklärung beim Finanzamt eingereicht werden
Berufsbedingte Kosten bis maximal 1.000 Euro werden vom Finanzamt automatisch als Arbeitnehmerpauschale von der Steuererklärung des Arbeitnehmers abgezogen
Für diese Form der Werbungskosten sind keine Belege oder Nachweise erforderlich
Ausserordentlicher Aufwand
Hat ein Steuerpflichtiger durch eine Katastrophe oder Krankheit höhere Kosten als die überwiegende Mehrheit der Steuerpflichtigen mit gleicher Einkommenssituation, spricht man von einer außergewöhnlichen Belastung
Zu diesen Aufwendungen zählen zum Beispiel Pflegekosten, die durch Krankheit oder Bestattungskosten entstehen
Grundzulage
Der Grundfreibetrag ist ein steuerfreier Jahresbetrag
Einkommensteuer muss nur gezahlt werden, wenn die Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigen
Jede Steuererklärung beginnt mit dem Deckblatt
Diese enthält unter anderem die Personalien und Bankverbindung des Steuerpflichtigen, die Steuer-ID und die Religionszugehörigkeit
Zusätzlich kann im Deckblatt die gemeinsame Veranlagung von Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnerschaften beantragt werden
Entfernungspauschale / Pendlerpauschale
Mit der Wegstreckenpauschale, auch Pendlerpauschale genannt, sind die Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte steuerlich absetzbar
Mitarbeiter sind pro gefahrenen Kilometer pauschal steuerlich absetzbar
Sonderausgaben
Sonderausgaben sind private Kosten, die vom Gesetzgeber steuerbegünstigt sind
Dazu zählen unter anderem Kosten für einen Steuerberater, Ausbildungskosten, Schulgeld oder Beiträge zur freiwilligen Zusatzpflegeversicherung
Versorgungsaufwendungen sind zum Beispiel Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung
Zusammenveranlagung / Ehegattensplitting
Ehegatten oder eingetragene Lebenspartnerschaften, die sich für eine gemeinsame Beantragung entscheiden, haben oft einen erheblichen Steuervorteil
Zumindest dann, wenn beide unterschiedlich viel verdienen
Das Verfahren der gemeinsamen Veranlagung wird auch als Ehegattensplitting bezeichnet.
Steuererklärung 2021: Anlage N Elster ausfüllen 📑✅ Anlage N 2021 Elster Tutorial New
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Unsere Einführung für die Steuererklärung 2021 – Du möchtest deine Steuererklärung selber machen und dir dabei unnötigen Aufwand sparen? Außerdem noch Tipps zum Steuern sparen bekommen und endlich verstehen, wie eine Steuererklärung 2021 aufgebaut ist…und…welche Fristen es gibt, welche Unterlagen man überhaupt benötigt und für wen sich eine Steuererklärung überhaupt lohnt? all das und noch etwas mehr, erfährst du in diesem – also los geht´s!
Herzlich willkommen auf unserem Kanal, mein Name ist Simon, ich bin der Finanznerd und heute zeige ich dir die WICHTIGSTEN Grundlagen zum Thema Steuererklärung und du wirst nach dem Video mehr über Steuererklärungen wissen und verstanden haben als der Großteil der Menschen dort draußen. Wenn du außerdem das Beste aus deiner Steuererklärung rausholen möchtest, dann sichere dir auch unser Buch mit meinen 100 Lieblings-Steuertipps 2022 – kurz und knapp erklärt und ohne Vorkenntnisse anwendbar – Den Link dazu findest du hier in der Videobeschreibung!
Starten wir jetzt mit der Einführung und beginnen mit der so wichtigen Frage Wer muss eine Steuererklärung abgeben?
Grundsätzlich unterscheidet man dabei nämlich in zwei Gruppen – 1. Die Pflichtveranlagten, also die Personen, welche eine Steuererklärung abgeben müssen
Daneben gibt es aber natürlich auch die zweite Gruppe, welche freiwillig eine Steuererklärung abgeben darf, was also gerade die normalen Arbeitnehmer, Beamten, Auszubildende und auch Studenten mit Einkünften in Deutschland betrifft. Natürlich gibt es auch hier Sonderfälle im Steuerrecht, aber damit hast du schon mal die größten Gruppen im Überblick.
An dieser Stelle möchten wir auch gleich einen Mythos aufklären: Wer einmal eine Steuererklärung abgegeben hat, ist dann NICHT automatisch jedes Jahr verpflichtet, sondern es entscheidet sich Jahr für Jahr aufs Neue, zu welcher Gruppe er oder sie gehört – also auch bei der Steuererklärung 2021…
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anlage s einkommensteuer Ähnliche Bilder im Thema

Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) Ausfüllhilfe Update New
2022-02-16 · Sie haben bestandsgeschützte Alt-Investmentfonds-Anteile i. S. d. § 56 Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 InvStG veräußert. Wann die Anlage KAP-BET ausgefüllt werden mussDie Anlage KAP-BET ist auszufüllen, wenn Sie aus Beteiligungen stammende Einkünfte aus Kapitalvermögen und anrechenbare Steuern haben, die gesondert und einheitlich festgestellt werden.
+ ausführliche Artikel hier sehen
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Ggf
Anlage KAP ausfüllen Seite 1 Kapitalerträge mit einbehaltener Kapitalertragsteuer (Anlage KAP Zeilen 7-14) Geben Sie die inländischen Kapitalerträge und die Erlöse aus Wertpapierverkäufen und sonstigen Börsengeschäften am Kapitalmarkt an, für die Steuern anfallen von der Bank einbehalten worden
Verluste aus z.B
B
die Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung (Anlage KAP Z
15) Angaben zum Sparerabzug (Anlage KAP Z
16, 17) Kapitalerträge ohne Steuerabzug (Anlage KAP Z
18-26) Alle Zinserträge, die mit der Quellensteuer zu versteuern sind Zinssatz von 25 % einzutragen, für die aber keine Kapitalertragsteuer einbehalten wurde (zB Zinsen aus Privatdarlehen und Zinsen und Erträge aus Beteiligungen an ausländischen Banken)
Kapitalerträge mit persönlichem Steuersatz (Anlage KAP Zeilen 27-34) Zinserträge aus stillen Personengesellschaften und partiarischen Darlehen sowie Einkünfte aus Beteiligungen an einer Kapitalgesellschaft werden auf Antrag mit dem persönlichen Steuersatz oder dem Teileinkünfteverfahren besteuert
Anlage KAP Seite 2 Anrechenbare Steuern (Anlage KAP Zeilen 37-42) Von der Bank einbehaltene in- und ausländische Steuern sind einzutragen
Anlage KAP-BET Einkünfte aus Beteiligungen (Anlage KAP-BET Zeilen 1-31) und die damit verbundenen Steuerabzüge (Anlage KAP-BET Zeilen 32-37) Dazu zählen Kapitalerträge, die Sie als Teilnehmer an einer Gemeinschaft (zB Erbengemeinschaft) erzielt haben )
Auch hier wird zwischen den oben genannten Gruppen unterschieden
Die Angaben sind dem vom Unternehmen ausgestellten Bescheid zu entnehmen
Anlage KAP-INV Page 1 Laufende Erträge aus Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterliegen (Anlage KAP-INV Zeilen 4-13) Die Einzelheiten sind der Steuerbescheinigung der depotführenden Bank zu entnehmen
Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterliegen (Anlage Kap-INV Z
14-28) Die Ermittlung nehmen Sie auf Seite 2 vor
Zwischengewinne nach Investmentsteuergesetz 2004 (Anlage KAP-INV Z
29 ) Anlage KAP-INV Seite 2 Berechnung der Vorschusspauschalen (Anlage KAP-INV Zeilen 31-46) Berechnung der Veräußerungsgewinne für die Zeilen 14-28 (Anlage KAP-INV Zeilen 47-57)
[Gesamtübersicht]
Kapitalerträge sind Einkünfte aus der Bereitstellung von Kapital (z
B
Zinsen oder Dividenden)
Zu den Kapitalerträgen gehören auch Erlöse aus Börsengeschäften oder „Spekulationsgeschäften“ (Wertpapierverkäufe, Optionen, Termingeschäfte, Futures etc.)
Der volle Betrag der Kapitalerträge einschließlich etwaiger Quellensteuern (Kapitalerträge, Kirchen-, Quellensteuer)
Bei manchen Einträgen (z
B
Zeile 28 und 29) sollten jedoch nur die Einnahmen (Einnahmen abzüglich Ausgaben) erfasst werden
Die einbehaltenen Steuern sind in den Zeilen 37-45 einzutragen
Auf den Zinsbescheinigungen der Banken sind in der Regel die Zeilen der Anlage KAP angegeben, in denen die jeweiligen Kapitalerträge auszuweisen sind
[Steuergutschrift, Steuerbescheinigung]
Sofern eine Verrechnung der einbehaltenen Steuern mit der Einkommensteuer möglich ist, müssen Sie die Original-Steuerbescheinigungen Ihrer Bank(en) beilegen
[Grund für die Einreichung von Anhang KAP → Anhang KAP Zeilen 4-6]
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihr Grenzsteuersatz weniger als 25 % beträgt, füllen Sie Anhang KAP aus, wenn die Bank Steuern von Ihnen einbehalten hat
Das Finanzamt prüft, ohne dass Ihnen Nachteile entstehen
In diesem Fall (Eintrag „1“ in Zeile 4) müssen Sie in Zeile 17 alle Kapitalerträge und insbesondere Angaben zur bisher verwendeten Sparerpauschale (= auf Grund eines Freistellungsauftrags befreite Zinsen) angeben Zusätzlich sind die bisher von der Bank einbehaltenen Steuern (Anlage KAP, Zeilen 37-42) anzugeben und die Steuerbescheinigungen beizufügen.
Die Anträge nach den Zeilen 4, 5 und 31 können unabhängig voneinander gestellt werden
Der Antrag auf günstigere Prüfung (Zeile 4) ersetzt nicht den Antrag auf Anwendung der Regeleinkommensteuer (Zeile 31)
Praxistipp: Von der Bank einbehaltene Kirchensteuer sind Sonderausgaben Machen Sie vorsorglich die von der Bank einbehaltene Kirchensteuer für Sonderausgaben geltend
Der Sonderausgabenabzug ist jedoch nur möglich, wenn die „Billigerprüfung“ erfolgreich war, d
h
die Steuer auf die Kapitalerträge wird nicht mit dem Quellensteuersatz (25%) besteuert, sondern mit Ihrem individuellen Steuersatz (dies ist aus dem Steuerbescheid ersichtlich, dass die Kapitalerträge in die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens einbezogen werden)
Prüfen Sie Ihren Steuerbescheid auf den korrekten Sonderausgabenabzug! Den Antrag stellen Sie in Zeile 5 (Eintrag „1“), z
B
wenn Sie Ihre Freistellungsaufträge ungünstig verteilt haben und dadurch zu viel Quellensteuer (Kapitalertragsteuer) einbehalten wurde oder wenn Sie Verluste aus Börsengeschäften erlitten haben, die die Bank nicht mit Gewinnen verrechnen konnte
In diesen Fällen reicht es aus, nur die „falsch“ versteuerten Einkünfte (Anlage KAP Zeilen 7-15; Spalte 1) und die von Ihnen korrigierten (z
B
um Verluste gekürzten) Einkünfte (Spalte 2) anzugeben (bitte erläutern Sie dies auf einem gesonderten Blatt )
In diesen Fällen sind Angaben zum Sparerfreibetrag (Freibeträge) in den Zeilen 16 und 17 erforderlich
Ebenso Einträge für früher einbehaltene Steuern (Anlage KAP Zeilen 37-42)
Treffen mehrere der oben genannten Gründe zu, sind mehrere Einträge in den Zeilen 4-6 notwendig
In allen anderen Fällen reicht es aus, nur die Zeilen im KAP-System auszufüllen, die sich auf Veräußerungsgewinne beziehen, deren Besteuerung nicht durch die Kapitalertragsteuer (Quellensteuer) abgerechnet wird
(freigestellte Beträge) in den Zeilen 12 und 13 erforderlich
Ebenso Einträge für zuvor einbehaltene Steuern (Anlage KAP Zeilen 48-53)
Treffen mehrere der genannten Gründe zu, sind mehrere Einträge in den Zeilen 4-6 notwendig
In allen anderen Fällen genügt es, nur die Zeilen der KAP-Anlage auszufüllen, die sich auf Veräußerungsgewinne beziehen, bei denen die Kapitalertragsteuer (Quellensteuer) nicht besteuert wird
[Kapitalerträge mit Steuerabzug → Anlage KAP Zeilen 7 -fünfzehn]
In den Zeilen 7-15 deklarieren Sie ggf
(siehe oben) Ihre Kapitalerträge, von denen die Bank 25 % Kapitalertragsteuer (Pauschalsteuer) sowie Solidaritätszuschlag und ggf
Kirchensteuer einbehalten hat
Sie können die Beträge i verwenden
d.h
R
beziehen sich auf das Zertifikat der Bank
Hierzu zählen auch Gewinne aus Börsengeschäften (Spekulationsgeschäfte) und Verluste aus der Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung, Ausbuchung, Übertragung oder sonstigem Vermögensausfall)
Ebenfalls enthalten sind Erträge aus Investmentfonds, sofern die Depotbank hierfür Quellensteuern einbehalten hat
Die Anlage KAP-INV benötigen Sie nur, wenn Sie Einkünfte aus Investmentfonds erzielt haben, für die kein Quellensteuerabzug erfolgt ist
Auch das Stehen in einem Mietobjekt ist hier zu erfassen
Dagegen sind Bausparzinsen im Anschluss z
B
bei einem Miethaus zu den Mieteinnahmen (Anlage V).
Zu den Veräußerungsgewinnen gehören B
Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen (ebenfalls in Zeile 8 zu erfassen) und dem Verkauf von GmbH-Anteilen sowie dem Verkauf von Zertifikaten und Futures sowie erhaltene Optionsprämien für Optionsgeschäfte
Gezahlte Abschlussprämien mindern das Einkommen
Dies gilt jedoch nur, wenn der Kauf der Papiere oder die Transaktion nach 2008 erfolgt ist
Andernfalls sind die (Spekulations-)Einkünfte nicht steuerpflichtig
Verkäufe von Anteilen oder GmbH-Anteilen sind in Anlage G zu erfassen, wenn Sie mindestens 1 % der Gesellschaft halten
Sie unterliegen dem Teileinkommensverfahren
Die Eintragungen in den Zeilen 9 und 14 sind für die Begrenzung der Verlustverrechnung für Erträge aus Termingeschäften und Optionsprämien erforderlich
[Verkauf bestandsgeschützter Altaktien → Anlage KAP Zeile 10]
Soweit die Einkünfte (Anlage KAP Zeile 7) Veräußerungsgewinne/-verluste aus erdienten Altaktien enthalten, sind diese hier einzutragen
Der Freibetrag von 100.000 € wird vom Finanzamt berücksichtigt
Wurden bereits in Vorjahren Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Altaktien erzielt und der Freibetrag von 100.000 € (teilweise) geltend gemacht, ist zusätzlich Zeile 10 der Sonstigen Anlage auszufüllen
Bei der Erfassung der Kapitalerträge spielt es keine Rolle, ob es sich um inländische oder ausländische Kapitalerträge handelt
Die ausländische Quellensteuer kann direkt mit der deutschen Steuer verrechnet werden (Anlage KAP Zeilen 40-42)
Für ausländische Kapitalerträge ist das AUS-System nicht erforderlich
[Keine Anlage AUS für Kapitalgewinne]
Bei der Erfassung von Kapitalerträgen spielt es keine Rolle, ob es sich um inländische oder ausländische Kapitalerträge handelt
Die ausländische Quellensteuer bzw
Steuer nach Zinsinformationsverordnung (ZIV) kann direkt mit der deutschen Steuer verrechnet werden (Zeilen 51-53)
Für ausländische Veräußerungsgewinne ist die Anlage AUS nicht erforderlich
[Kapitalverluste → Anlage KAP Zeilen 12, 13]
Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren dürfen nur mit (zukünftigen) Gewinnen aus solchen Geschäften verrechnet werden
Zu unterscheiden sind Verluste aus Aktienverkäufen (Eintrag in Zeile 13) und Verluste aus sonstigen Börsengeschäften (Eintrag in Zeile 12)
[Kapitalerträge ohne Steuerabzug → Anlage KAP Zeilen 18-26]
In diesen Zeilen sind Veräußerungsgewinne anzugeben, für die kein Steuerabzug erfolgt ist, die aber dem Quellensteuersatz von 25 % unterliegen und daher im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung nachzuversteuern sind
Darunter fallen vor allem Zinsen, die Sie für Privatkredite erhalten haben (Anlage KAP Zeile 18; siehe auch Ausführungen zu Zeilen 27 ff
für Kredite an Angehörige), direkt von ausländischen Banken (ohne inländische Bank) gezahlte Zinsen oder „Spekulationsgeschäfte“ die wurden über ausländische Banken abgewickelt
Anteilsverkäufe sind ebenfalls in Zeile 20 zu erläutern
Vom Finanzamt erhaltene Erstattungszinsen für Steuererstattungen aus Vorjahren sind ebenfalls mit dem Abgeltungstarif (25 %) zu versteuern (Anlage KAP Zeile 26)
Erträge aus Investmentfonds, für die keine Quellensteuer einbehalten wurde, sind hier nicht zu erfassen
Dazu benötigen Sie den Anhang KAP-INV.
Weitere Informationen
[Individueller Steuersatz, Darlehen an Angehörige, stille Beteiligungen, partiarische Darlehen → Anlage KAP Zeilen 27-34]
Die Zeilen 27-34 sind für die wenigen Veräußerungsgewinne gedacht, die nicht dem Abgeltungssteuersatz von 25% unterliegen, sondern mit dem persönlichen (Tarif-)Steuersatz, ggf
unter Berücksichtigung des Teileinkünfteverfahrens, versteuert werden müssen
Ausgaben i
Sie können solche Einkünfte als Werbungskosten geltend machen, wenn diese die Sparerpauschale übersteigen
Es sind also nicht die Einkünfte in das Formular einzutragen, sondern die nach Abzug der Aufwendungen verbleibenden Einkünfte.
In diese Gruppe fallen private Darlehen an Angehörige oder „eigene“ Unternehmen, jedoch nur, wenn die Person, die das Darlehen erhalten hat, die Schuldzinsen als Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuerlich geltend machen kann (sonst Zeile 18)
Sind Sie entweder zu mindestens 25 % an einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG) oder zu mindestens 1 % beteiligt und können durch Ihre berufliche Tätigkeit für das Unternehmen einen maßgeblichen unternehmerischen Einfluss auf dessen wirtschaftliche Tätigkeit nehmen (= unternehmerische Beteiligung), können Sie sich bewerben Kapitaleinkünfte, die Sie aus der Beteiligung erzielen (Gewinnausschüttungen, Veräußerungsgewinne), werden nicht mit dem Quellensteuersatz von 25 % besteuert, sondern nach dem Teileinkünfteverfahren (nur 60 % der Einkünfte sind steuerpflichtig) mit dem persönlichen Steuersatz (Anlage KAP Zeile 31)
Das kann von Vorteil sein, weil Sie auch Werbungskosten (z
B
Finanzierungskosten) über den Sparzuschuss hinaus geltend machen können
Der Antrag gilt immer für alle Einkünfte aus der Beteiligung und, wenn er nicht widerrufen wird, für fünf Jahre
Ab dem Jahr des Widerrufs der Bewerbung ist keine erneute Bewerbung für diese Teilnahme mehr möglich
Daher ist die Kapitalgesellschaft namentlich anzugeben (Anlage KAP Zeile 32)
Tragen Sie die Einnahmen ein, also die Einnahmen abzüglich der Werbungskosten
[Erträge aus der Lebensversicherung → Anlage KAP Zeile 30]
Die Hälfte der Veräußerungsgewinne aus Lebensversicherungen, die nach dem 31.12.2004 abgeschlossen wurden, deren Leistungen nach Vollendung des 60
Lebensjahres und zwölf Jahre nach Vertragsabschluss ausbezahlt wurden, sind steuerfrei
Es sind die gesamten Kapitalerträge einzutragen; der steuerfreie Teil wird vom Finanzamt berücksichtigt
Bei der fondsgebundenen Lebensversicherung ist jedoch eine Steuerbefreiung i
hv 15% abzuziehen
Der Antrag auf Anwendung der Regeleinkommensteuer für die in Zeile 32 eingetragenen Beträge muss explizit in Zeile 31 durch Eintragen einer „1“ gestellt werden
Der Antrag auf günstigere Prüfung (Zeile 4) ersetzt nicht den Antrag auf Anwendung der Regeleinkommensteuer (Zeile 31)
[Versteckte Gewinnausschüttungen → Anlage KAP Zeile 33]
Verdeckte Gewinnausschüttungen, die als Betriebsausgaben von der Kapitalgesellschaft geltend gemacht wurden, sind einzutragen
[Sondervermögen → Anlage KAP Zeile 34]
Wenn Sie Einkünfte aus Spezial-Investmentfonds bezogen haben, tragen Sie hier eine „1“ ein
Hier sind Kapitalerträge zu erfassen, die bei der Tarifbesteuerung nach § 34 EStG begünstigt werden
Dazu gehören z
B
Nachzahlungen über einen längeren Zeitraum
Veräußerungsgewinne, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen, sind in voller Höhe auszuzahlen, d
h
100 % einzutragen
[Einbehaltene Steuern → Anlage KAP Zeilen 37-42]
Geben Sie den Steuerbetrag ein, der von der Bank einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wurde
Dazu gehört auch die ausländische Quellensteuer, die für ausländische Veräußerungsgewinne einbehalten wurde
Sie kann direkt auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet werden
Die in Anlage KAP-INV erläuterten Einkommensteuern sind ebenfalls einzubeziehen, nicht jedoch die Einkommensteuern aus Anlage KAP-BET
Der zu viel einbehaltene Quellensteuerabzug (z.B
aufgrund ungünstiger Freistellungsverfügungen) wird erstattet
Die einbehaltenen Steuern werden wie Steuervorauszahlungen angerechnet, jedoch nur, wenn der Quellensteuersatz nicht zutrifft (z
B
erfolgreiche Niederpreisprüfung)
[Steuerguthaben → Anlage KAP Zeilen 43-45]
Gehören die Zinseinnahmen zu einer anderen Einkunftsart (z
B
Zinsen für ein Mietkonto für die Einkunftsart Mieteinnahmen, betriebliche Zinseinnahmen), sind die Zinsen auf der jeweiligen Anlage (z
B
Anlage V) zu erfassen
Sie werden nicht mit dem Pauschalsteuersatz von 25 % besteuert, sondern mit dem persönlichen Steuersatz
Die von der Bank einbehaltene Abgeltungsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag (Anlage KAP Zeilen 43-45) werden gegen Vorlage der Originalsteuerbescheinigung angerechnet
[Beschränkung des Kapitalertragsteuerabzugs → Anlage KAP Zeile 46]
Nur drei Fünftel der Kapitalertragsteuer können angerechnet werden, wenn die Voraussetzungen des § 36a EStG bzw
§ 31 Abs
3 InvStG (Spezial-Investmentfonds) nicht vorliegen
§ 36a Einkommensteuergesetz verlangt unter anderem, dass die Wertpapiere seit mindestens 45 Tagen gehalten werden und der Eigentümer nicht verpflichtet ist, die Veräußerungsgewinne ganz oder überwiegend an andere Personen weiterzugeben
Liegen diese Voraussetzungen nicht vor, ist in Zeile 46 eine 1 einzutragen
Zusätzlich ist in Zeile 37 bzw
43 die entsprechende Kapitalertragsteuer abzuziehen
Die nicht anrechenbare Kapitalertragsteuer kann jedoch auf Antrag bei der Ermittlung der Höhe abgezogen werden Einkommen
Die jeweilige Bestimmung ist in einer gesonderten Aufstellung zu erläutern.
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Anlage G | So gelingt die Steuererklärung! Update
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Kein Unternehmer widmet sich gerne seiner Steuererklärung. Doch je nachdem welche Einkünfte du mit deinem Gewerbebetrieb erzielst, so bestehen für dich auch Verpflichtungen in Bezug auf deine Steuererklärung.
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Anlage EÜR: Jetzt auch für Kleinunternehmer Pflicht! New
2018-03-22 · Die Anlage EÜR ist ein Einkommensteuer-Formular. Es sorgt dafür, dass die Ermittlung des Gewinns nach festen Vorgaben erfolgt. Der Gewinn wiederum ist Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer. Wichtig: Wie bei der Umsatzsteuer gab es bis vor ein paar Jahren auch bei der Einkommensteuer eine 22.000-Euro-Grenze.
Read more
Anhang EUR? Kleinunternehmer? Ja, auch Kleinunternehmer müssen die „Anlage EÜR“ an das Finanzamt schicken
EÜR ist die Abkürzung für „Einkommensüberschussrechnung“
Die Anlage EÜR ist ein Einkommensteuerformular
Es stellt sicher, dass der Gewinn nach festen Vorgaben ermittelt wird
Der Gewinn wiederum ist Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer
Wichtig: Wie bei der Umsatzsteuer gab es auch bei der Einkommensteuer bis vor wenigen Jahren eine Grenze von 22.000 Euro
Die Umsatzsteuerregelung für Kleinunternehmer habe jedoch nichts mit der Einkommensteuerregelung zu tun
In Erinnerung an:
Umsatzsteuerlicher Kleinunternehmerstatus
Die umsatzsteuerliche Behandlung von Kleinunternehmern ist in § 19 UStG geregelt
Unternehmer, die. .
im vorangegangenen Kalenderjahr die Umsatzgrenze von 22.000 Euro (bis 2019: 17.500 Euro) unterschritten haben und
deren Umsatz im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich unter 50.000 Euro liegen wird
..
müssen auf ihren „Kleinunternehmerrechnungen“ keine Umsatzsteuer ausweisen
Zudem können sich Kleinunternehmer die monatliche Umsatzsteuererklärung sparen
Wichtig: Niemand muss von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen
Bei geringeren Umsätzen können Sie auf die Anwendung der Regelung verzichten
Sie geben die erforderlichen Informationen auf dem Fragebogen zur steuerlichen Registrierung an
Einkommensteuerlicher Kleinunternehmerstatus
Auch bei der Einkommensteuer gab es in der Vergangenheit Kleinunternehmerprivilegien
Unternehmer mit Betriebseinnahmen (nicht: Umsatz!) von bis zu 17.500 Euro durften eine formlose Gewinnermittlung beim Finanzamt abgeben
Bei Bedarf sogar auf Papier
Denn auch Betriebe mit geringen Betriebseinnahmen konnten sich den elektronischen Versand der EÜR sparen
Anlage EÜR: Kleingewerbe extra Wurst gestrichen
Seit dem Steuerjahr 2017 besteht diese Möglichkeit nur noch in Ausnahmefällen
Wenn die elektronische Datenübertragung Sie vor unüberwindbare Hürden stellt, können Sie eine Ausnahmegenehmigung beantragen
Diese Befreiung findet sich in § 60 Abs
4 EStDV
Diese Möglichkeit besteht jedoch nur in wirklichen Härtefällen
Das trifft auf dich wahrscheinlich nicht zu
Sie können diesen Text auf dem Computerbildschirm oder auf Ihrem Smartphone lesen
🙂
Offizieller EÜR-Triathlon
Seit 2018 gilt auch für Kleinunternehmer der EÜR-Dreikampf: Sie müssen…
Ihre überschüssigen Einkünfte anhand der amtlichen „Anlage EÜR“ berechnen und den errechneten Gewinn dem Finanzamt melden, das Formular elektronisch an senden das Finanzamt über die ELSTER-Schnittstelle und „authentifizieren“ Ihre Datenübermittlung
Dazu benötigen Sie eine elektronische Signatur
Dies kann beispielsweise die kostenlose ELSTER-Steuersignatur (= ELSTER-Zertifikat) sein
Abgabetermin für EÜR, Steuererklärungen und Zusatzinformationen ist seit 2019 der 31
Juli
Die bisher übliche Besteuerungsfrist zum 31
Mai wurde um zwei Monate verlängert
Haben Sie einen Steuerberater eingeschaltet? Er kann sich sogar bis Ende Februar des Folgejahres Zeit lassen
Ihr Berater kann dann auch die elektronische Datenübermittlung für Sie übernehmen
Wichtig: Wenn Sie Probleme haben, die Frist einzuhalten, sollten Sie besser nicht zur Tauchstation gehen
Besser ist es, einen formlosen Antrag auf Fristverlängerung zu stellen
Oftmals ist eine Verlängerung bis Ende des laufenden Jahres problemlos möglich
Ein plausibler Grund (z
B
Krankheit oder Überarbeitung) erhöht die Wahrscheinlichkeit, dass das Finanzamt den Antrag durchwinkt
Das EÜR-Prinzip: Einnahmen minus Ausgaben
Das Prinzip der EÜR-Gewinnermittlung ist ganz einfach
Die doppelte kaufmännische Buchführung (ganz zu schweigen von der doppelten Haushaltsführung
:-)) können Sie sich sparen
Nach § 4 Abs
3 EStG dürfen Selbständige und Gewerbetreibende, die nicht buchführungspflichtig sind, „den Überschuss der betrieblichen Einnahmen über die betrieblichen Ausgaben als Gewinn festsetzen“
Die allgemeine Berechnung lautet:
Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben = überschüssige Einnahmen (= zu versteuernder Gewinn).
Für betrieblich genutzte …
„Geringwertige Wirtschaftsgüter“ (GWG) und
“Anlagevermögen”
..
gelten besondere Abschreibungsvorschriften
Wichtig: Wer im Handelsregister eingetragen ist, muss in der Regel eine Handelsbilanz erstellen
Dazu gehören ein Betriebsvermögensvergleich und eine Gewinn- und Verlustrechnung
Damit einher gehen Bewertungsfragen, Jahresabgrenzungen und andere Feinheiten
All das spielt in der EÜR keine Rolle
In den meisten Fällen bestimmt der Zeitpunkt der Zahlung das Jahr, in dem Einnahmen und Ausgaben steuerlich berücksichtigt werden
Das EÜR-Formular
Die Zeiten der „Freestyle-EÜR“ sind jedoch vorbei
Die Anforderungen an die „EÜR nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz“ sind in den letzten Jahren stetig gestiegen
Die Struktur der betrieblichen Einnahmen und Ausgaben ist immer differenzierter geworden
Das EÜR-Formular kennt jetzt. ..
zehn verschiedene Einnahmearten und
mehr als vierzig Arten von Ausgaben
Allein die Kostenbestandteile einer einzelnen Dienstreise können auf drei oder mehr verschiedene EÜR-Linien verteilt werden!
So erkennt die Finanzverwaltung Abweichungen vom Branchendurchschnitt
Zudem fallen Fehler bei der Gewinnermittlung und unzulässige Steuerabzüge schneller auf
Das Ergebnis sind gezieltere Betriebsprüfungen
Die Wahrscheinlichkeit einer Betriebsprüfung ist ansonsten für Kleinunternehmer eher gering
Anhang EÜR: Kleinunternehmer keine Panik!
Andererseits ist es auch keine Raketenwissenschaft
Das Formular für 2020 wird erst im Herbst dieses Jahres veröffentlicht
Um sich einen Eindruck zu verschaffen, werfen Sie einen Blick in den „EÜR-Anhang“ für das Jahr 2019
Das elektronische Formular steht auf der Internetseite des Bundesministeriums der Finanzen in der Anlage zum BMF-Schreiben vom 27.09.2019 zum Download bereit
Die EÜR Form besteht aus den folgenden Teilen:
Seite 1 und 2: Hier machen Sie Angaben zum Betrieb und führen Ihre Gewerbeeinnahmen auf
Sie machen auch beschränkt und unbeschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben geltend
Seite 3: Gewinnberichtigungen (hier listen Sie zB Reserven und stille Reserven auf)
11 spielt für Kleinunternehmer keine Rolle
Die dort aufgeführten Formulare …
Zusatzrechnung (Anhang ER)
Sonderberechnung (Anhang SE) und die Anlagenliste für Anhang SE (Anhang AVSE)
..
zielen auf Partnerschaften ab
Kleine Einzelunternehmen müssen diese Anlagen nicht ausfüllen
Dies gilt in der Regel auch für die „Anlage SZE“: Das Formular dient der „Ermittlung der nicht abzugsfähigen Schuldzinsen bei Einzelunternehmen“
Diese zusätzliche Berechnung ist jedoch nur dann notwendig, wenn sich private Abhebungen und Einzahlungen stark unterscheiden
Tipp: Auf den Seiten 10 bis 18 des BMF-Schreibens finden Sie „Hinweise zum Formular – Einkommensüberschussberechnung – Anlage EÜR“
Es erklärt (sogar halbwegs verständlich), welche Informationen in welchen Zeilen benötigt werden:
Noch mehr Steuerformulare
Das Ausfüllen der „Anlage EÜR“ reicht jedoch nicht aus
Den durch die Einkommensüberschussrechnung ermittelten steuerpflichtigen Gewinn (bzw
Verlust) überweisen Sie dann in die …
„Anlage S“ (für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit) bzw
die
„Anhang G“ (bei Einkünften aus Geschäftsbetrieb)
Wenn Sie ein Gewerbe betreiben, müssen Sie zusätzlich eine Gewerbesteuererklärung abgeben
Außerdem ist eine Umsatzsteuererklärung fällig – auch wenn Sie Kleinunternehmer sind
Irgendwelche Fragen? Was Sie bei Gewinnermittlung und Steuererklärung sonst noch beachten sollten, erfahren Sie auf den folgenden Seiten: Testen Sie invoiz kostenlos auf Herz und Nieren: Einfach mit E-Mail-Adresse und Passwort registrieren – und schon steht Ihnen der volle Funktionsumfang zur Verfügung.
Steuererklärung 2019 – Anlage N ausfüllen Update
Neues Update zum Thema anlage s einkommensteuer
Heute geht es um die Anlage N für Nichtselbständige Arbeit und wie man sie ausfüllt.
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Anlage N der Steuererklärung: Nichtselbständige Arbeit Aktualisiert
2022-01-11 · Anlage N: Arbeitslohn und Werbungskosten. Die Anlage besteht aus vier Seiten und dreht sich dabei zentral um zwei wesentliche Blöcke: Den Arbeitslohn sowie die Werbungskosten.Wer Einkünfte aus einer nicht-selbstständigen Arbeit im Ausland bezieht, muss dafür die Anlage N-AUS zusätzlich benutzen und einreichen.
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Aktualisiert am 11.01.2022 11:20 Uhr von Dr
Catherine Borgs
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Anhang N: Löhne und Werbungskosten
Das System besteht aus vier Seiten und dreht sich um zwei Hauptblöcke: Löhne und Werbungskosten
Wer Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit im Ausland bezieht, muss zusätzlich die Anlage N-AUS verwenden und einreichen
Anhang N zum Download Hier können Sie den Anhang N kostenlos als PDF herunterladen
Anlage N
Handelt es sich um ein zusammenveranlagtes Ehepaar, bei dem beide Ehegatten eine entsprechende unselbstständige Erwerbstätigkeit ausgeübt haben, müssen beide eine Anlage N mit der Steuererklärung einreichen, die den genannten Kriterien unterliegt
Lohneintragungen im Anhang N
Lohneintragungen können direkt aus der Lohnsteuerjahresbescheinigung übernommen werden
Auch Hinweise zum Bruttolohn oder zur eTin finden Sie hier
Die Lohnsteuerabzugsmerkmale werden in der Regel automatisch über das ELStAM-Verfahren über den Arbeitgeber vermerkt
Wenn Sie unsicher sind, lohnt es sich auf jeden Fall, nachzufragen
Bei mehreren unselbstständigen Stellen muss die Anlage für jede Stelle separat eingereicht werden
Die Rentenzahlungen
Hier wird ein Steuerfreibetrag abgezogen
Der verbleibende Betrag unterliegt der Steuerpflicht
Abfindungen und Lohnzusatzleistungen aus unselbstständiger Arbeit
Auch diese unterliegen der Steuerpflicht
Wer auch Lohnersatzleistungen bezogen hat, muss diese ebenfalls eintragen
Diese sind nicht steuerpflichtig, erhöhen aber die Progression für sonstige Einkünfte
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Klasse 3 (verheiratet, höheres Einkommen)
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Klasse 5 (verheiratet, geringeres Einkommen)
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Die Höhe der Abzüge richtet sich danach.
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Klasse 2 (für Alleinerziehende)
Klasse 3 (verheiratet, höheres Einkommen)
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Klasse 6 (für den Nebenjob, wenn Sie einen anderen Hauptberuf haben) Die Steuerklasse ist ausschlaggebend für die Berechnung Ihres Nettolohns
Die Höhe der Abzüge hängt davon ab
Angaben zu den Werbungskosten im Anhang N
Die Werbungskosten (häufig auch Investitionskosten, Betriebsausgaben) können von den Einkünften abgezogen werden und mindern so die Steuerlast.
Allerdings machen Eintragungen nur Sinn, wenn sie über der Arbeitnehmerpauschale von 1000 Euro liegen, die das Finanzamt für unselbstständige Arbeit ohnehin ansetzt
Werbungskosten Bemerkungen Fahrten zur Arbeit 30 Cent je Kilometer abzugsfähig bis Kilometer 20, ab dem 21
Kilometer 35 Cent je Kilometer, maximal jedoch 4500 Euro
Berufsgenossenschafts- und Gewerkschaftsbeiträge Voll abzugsfähig
Aufwendungen für Arbeitsmittel Der maximal abzugsfähige Betrag pro Arbeitsmittel oder Einrichtungsgegenstand beträgt 410 Euro zzgl
MwSt
Kosten für ein Heimstudium Maximal 1250 Euro
Weiterbildungskosten (NICHT: Weiterbildungskosten) Bei Zusammenhang mit der ausgeübten Tätigkeit voll abzugsfähig
Sonstige Werbungskosten, z.B
Telefon, Fax etc
– Anlagen und Bescheinigungen nachweisen
Dienstreisekosten Entstehen während einer Dienstreise Mehrkosten, die nicht vom Arbeitgeber erstattet werden, sind diese abzugsfähig
Detaillierte Erklärung auf Seite 1 von Anhang N
Anhang N besteht aus vier Seiten
Mitarbeiter können Angaben zu ihrem Gehalt (Gehalt) und ihren Werbungskosten machen
Auf der ersten Seite geht es um:
Informationen zu Löhnen und Rentenzahlungen
Steuerfreie Lohnersatzbereiche (Eltern-, Mutterschafts- und Kurzarbeitergeld)
Wo ist was auf Seite 1 eingetragen?
eTIN (Zeile 4))
In Zeile 4 des Steuerformulars steht die eTIN
Diese besteht aus dem Namen und dem Geburtsdatum
Die elektronische Steueridentifikationsnummer finden Sie auf der Lohnsteuerbescheinigung
Erhaltenes Gehalt (Zeile 5-10)
Angaben zum erhaltenen Gehalt werden in den Zeilen 5 bis 10 eingetragen
Folgende Angaben sind erforderlich:
Steuerklasse
Bruttolöhne
Einkommenssteuer
Solidaritätszuschlag
Kirchensteuer des Arbeitnehmers
Kirchensteuer des Ehegatten
(Zeile 11-15)
Die Rentenzahlungen werden in den Zeilen 11 bis 15 eingetragen
Diese Angaben stehen auf dem Einkommensteuerbescheid
Von den Rentenzahlungen werden übrigens die Steuerfreibeträge für Rentenzahlungen abgezogen
Dabei werden folgende Angaben benötigt: Bemessungsgrundlage für den Rentenzuschuss
Relevantes Kalenderjahr des Beginns der Lieferung
Bei unterjähriger Auszahlung: Der erste und der letzte Monat, für den die Rente gezahlt wurde
Todesfall-, Kapital- und Abfindungszahlungen sowie Nachzahlungen von Rentenzahlungen
Geminderte steuerpflichtige Rentenzahlungen für mehrere Jahre laut Einkommensteuerbescheinigung
Einkommensteuergutschriften und Freibeträge (Zeilen 16-19)
Die Zeilen 16 bis 19 enthalten die beabsichtigten Ermäßigungen und Entschädigungen für die Einkommensteuer
In der Regel handelt es sich dabei um Abfertigungen und Übergangsgelder, die zu 100 Prozent wie Lohn versteuert werden
Übrigens gibt es die Möglichkeit einer Steuerermäßigung und eine Fünftelregelung bei der Zahlung einer Abfindung
Hierfür sind entsprechende Informationen und Verträge vorzulegen
Als Ausgleich können Einkommensteuer, Kirchensteuer für Arbeitnehmer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer für Ehegatten festgelegt werden
Ausländische Einkünfte (Zeile 21-24)
Die Zeilen 21 bis 24 enthalten Angaben zu ausländischen Erwerbseinkünften
Dazu ist auch die dreiseitige Anlage N-AUS auszufüllen
Dabei gilt: Für jedes Ausland muss ein separates Formular eingereicht werden
Die Angaben zu den Zeilen 21 bis 24 befinden sich in der Anlage N-AUS.
Aus öffentlichen Mitteln steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen (Zeile 26)
Zeile 26 enthält die aus öffentlichen Mitteln erhaltenen steuerfreien Aufwandsentschädigungen
Lohnersatzleistungen (Zeilen 27-28)
In den Zeilen 27 bis 28 werden alle Lohnersatzleistungen vermerkt
Diese sind in der Regel steuerfrei, können aber den Steuersatz für die Einkommensteuer erhöhen
Kurzarbeitergeld
Mutterschaftsgeld
Verdienstausfallentschädigung
Aufstockungsbeiträge
Altersteilzeitzuschläge
Insolvenzgeld
Sonstige Lohn-/Einkommensersatzleistungen
Diese Pflichtangaben stehen in der Regel in der Arbeitgeberbescheinigung
Anhang N – Seite 2: Werbungskosten
Betriebsausgaben mindern die Steuerlast
Die Ausgaben, die Arbeitnehmer für ihre Arbeit aufwenden, werden dem Finanzamt in Rechnung gestellt
Da sie nachgewiesen werden müssen, sollten Mitarbeiter immer konkrete und glaubwürdige Nachweise erbringen
Daher sollten Sie alle wichtigen Unterlagen sorgfältig aufbewahren
Steuerrückkehrer, die keinen Lohn beziehen, aber bereits Ausgaben für den zukünftigen Job tätigen, sollten diese in Anlage N, Seite 2 eintragen
Diese Ausgaben können Bewerbungskosten, aber auch Ausbildungskosten bzw Kosten für Qualifizierungs- und Weiterbildungskurse
Die Werbungskosten können mit den positiven Einkünften des Ehegatten verrechnet werden
Wo ist was auf Seite 2 eingetragen?
Wege zur Arbeit (Zeile 31-39)
Der erste Punkt ist der Weg zur Arbeit, also zwischen Wohnort und regelmäßiger Arbeitsstätte
Hier wird eingetragen, wie die Arbeitsstelle erreicht wurde: entweder mit dem Privatfahrzeug
oder mit dem Firmenwagen
Außerdem ist einzutragen, wie viele Tage im Jahr am regulären Arbeitsort gearbeitet wurde
Pro Kilometer bis 20 Kilometer können pauschal 30 Cent abgesetzt werden
Ab dem 21
Kilometer können 35 Cent pro Kilometer abgezogen werden
In einer 5-Tage-Woche erkennt das Finanzamt 220 bis 230 Fahrten an
Bei einer 6-Tage-Woche sind sogar 260 bis 280 Fahrten möglich – ohne Urlaub oder Krankheitstage
Die Pendlerpauschale gilt übrigens für alle Mitarbeiter – egal welches Verkehrsmittel genutzt wird
Egal, ob Sie Auto, Bus, Bahn oder öffentliche Verkehrsmittel nutzen, ob Sie zu Fuß oder mit dem Fahrrad zur Arbeit kommen – alle werden gleich behandelt
Fahrgäste in einer Fahrgemeinschaft können auch den Arbeitsweg in Anspruch nehmen
Als Fahrgast können Sie maximal 4500 Euro pro Jahr absetzen
Arbeitnehmer, die mit dem eigenen Auto zur Arbeit fahren, können unbegrenzte Kosten geltend machen
Dabei gilt der Kilometerstand am Jahresanfang und Jahresende als Nachweis
Ein Workshop sollte dies dokumentieren
Bei Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel werden die tatsächlichen Kosten anerkannt, wenn sie höher sind als die Entfernungspauschale
Arbeitnehmer sollten immer die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und Arbeitsplatz wählen
Längere Entfernungen erkennt das Finanzamt nur an, wenn sie leichter erreichbar sind
Zeitersparnis spielt hier keine Rolle
Wenn das eigene Auto eine Panne hat und ein Taxi benötigt wird, übernimmt das Finanzamt die Taxikosten, sofern diese Taxifahrt nur „gelegentlich“ erfolgt
Beiträge an Berufsverbände (Zeile 40)
Wenn Sie Mitglied in einer Berufsgenossenschaft sind, können Sie den Gewerkschaftsbeitrag in Zeile 40 eintragen und abziehen
Übrigens können auch Ausgaben, die im Rahmen einer Tätigkeit für die Berufsgenossenschaft entstehen, als Werbungskosten abgesetzt werden
Arbeitsmittel (Zeile 41-42)
Kosten für Arbeitsmittel sind in den Zeilen 41 bis 42 angegeben
Diese Kosten können beispielsweise Ausgaben für Fachliteratur sein
Ist ein Studium nicht abzugsfähig, können zumindest einzelne Posten, die beruflich genutzt werden, abgesetzt werden
Dies gilt beispielsweise für:
Schreibtisch
Sessel
Lampe
Bücherregal
Beistelltisch
Computertisch für den Arbeitscomputer
Dabei spielt es keine Rolle, wo sich die Artikel befinden
Diese Möbelstücke können sofort reklamiert werden, sofern der Bruttokaufpreis 487,90 Euro nicht überstiegen hat
Liegen die Anschaffungskosten über diesem Betrag, können sie als Werbungskosten verwendet werden
Hierfür sollte jedoch eine gesonderte Auflistung erfolgen.
Für Werbungskosten gilt die sogenannte Nichtüberschreitungsgrenze der Finanzämter
Sie verzichten auf eine Prüfung der Belege, wenn die Werbungskosten für die Arbeitsmittel weniger als 100 Euro betragen
Studieren (Zeile 43)
Seit 2010 gilt das Studium wieder als abzugsfähig
Dies wurde im Jahressteuergesetz 2010 geregelt
Dadurch können bis zu 1.250 Euro in der Steuererklärung geltend gemacht werden – allerdings nur, wenn für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit keine andere Arbeitsstätte zur Verfügung steht
Dabei spielt es keine Rolle, in welchem Umfang eine Studie genutzt wird
Schulungskosten (Zeile 44)
Aus- und Weiterbildungskosten sind steuerlich absetzbar
Dabei gelten folgende Regelungen: Weiterbildung liegt vor, wenn eine Weiterbildung in einem bereits ausgeübten Beruf stattfindet und sie der Förderung des ausgeübten Berufes dient
Ausbildungskosten sind keine Weiterbildungskosten, sondern gelten als Sonderausgaben, die nur als solche abzugsfähig sind
Zeile 45-48)
Zusätzliche Werbungskosten für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit können in den Zeilen 45 bis 48 angegeben werden
Zusätzliche Werbungskosten sind:
Kontoführungsgebühren
Telekommunikationskosten (Telefon, Handy, Fax, Internet)
Bewerbungskosten (Post, Papier, Drucker)
Stellenanzeigen
Auch die Kosten für einen berufsbedingten Umzug können hier aufgeführt und der Umzug steuerlich abgesetzt werden
Reisekosten (Zeile 49-57)
Zieht der Arbeitgeber die berufsbedingte Nebentätigkeit nicht ab, ist die Differenz in der Steuererklärung anzugeben
Auf diese Weise beteiligt sich das Finanzamt an den im Rahmen der beruflichen Tätigkeit anfallenden Reisekosten
Diese Reisekosten sind in den Zeilen 49 bis 57 einzutragen
Reisekosten sind:
Fahrkosten
Unterbringungskosten
Reisekosten
Parkgebühren
Maut
Autobahn-Maut
Fährgebühren
Kosten für die Beförderung und Aufbewahrung von Gepäck
Geschäftliche Anrufe
Eintrittsgelder für Fachveranstaltungen
Beiträge zur Reisegepäck- und Unfallversicherung
Unfallschaden beim Arbeiten im Ausland
Schäden durch Diebstahl
Anhang N – Seite 3: Doppelte Budgetierung (Zeilen 61-87)
Muss aus beruflichen Gründen am Arbeitsort ein zweiter Haushalt geführt werden, kann dieser im Rahmen der doppelten Haushaltsführung steuerlich geltend gemacht werden
Für einen Doppelhaushalt muss folgende Bedingung erfüllt sein:
Der Arbeitnehmer muss am Ort seiner Beschäftigung einen eigenen Haushalt führen
Dabei darf es sich nicht um denselben Ort handeln, an dem der Arbeitnehmer bereits wohnt
Dann können Fahrten und Verpflegung abgesetzt werden
Anhang N – Seite 4: Werbungskosten in besonderen Fällen (Zeilen 91-96)
Hier werden weitere Werbekosten eingetragen
Diese dürfen jedoch nicht in den Zeilen 31-87 enthalten sein
Arbeitnehmer können von der Eintragung der individuellen Werbungskosten in Anlage N absehen, wenn sie kaum Werbungskosten abzuziehen haben und unter der Grenze der Arbeitnehmerpauschale liegen
Diese Pauschale beträgt 1.000 Euro und steht jedem Arbeitnehmer zu
Diese Pauschale muss nicht gesondert beantragt werden
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Haftungsausschluss: Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Haftung für die Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der hier bereitgestellten Informationen
Es werden keine Leistungen angenommen, die nach dem StBerG und RBerG Gewerbetreibenden vorbehalten sind.
Einnahmen-Überschuss-Rechnung 2020 Elster erstellen | Einnahmen-Überschuss-Rechnung Kleinunternehmer Update
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Einnahmen-Überschuss-Rechnung 2020 Elster erstellen | Einnahmen-Überschuss-Rechnung Kleinunternehmer
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Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist eine der beiden Wege seinen geschäftlichen Gewinn zu ermitteln. Sowohl Kleinunternehmer als auch für Freiberufler und viele Selbstständige stehen also irgendwann vor der Frage „wie funktioniert eine solche Einnahmen-Überschuss-Rechnung kurz EÜR überhaupt und wie füllt man sie richtig aus ohne erst ein Studium dafür abzuschließen ? Darauf liefern wir euch die passenden Antworten in diesem Video zur EÜR 2020 in Elster.
Hi ich bin Simon und heute zeige ich euch die wichtigsten Dinge, rund um die EÜR und wie man diese im offiziellen Steuerprogramm der Finanzbehörden namens Elster ausfüllen kann.
Wie erwähnt ist für viele Selbstständige die Einnahmen-Überschuss-Rechnung eine Möglichkeit seinen Gewinn zu ermitteln bspw. für die Steuererklärung 2020. In einem anderen Video mit den 5 wichtigen Schritten der Selbstständigkeit aus steuerlicher Sicht haben wir bereits erklärt, wer diese EÜR alles anwenden darf und welche Unterlagen und Anlagen man je nach Rechtsform so einreichen muss bei der Steuererklärung. Gern verlinken wir euch natürlich auch dieses Video, weil es eine gute Ergänzung zur EÜR ist. (https://youtu.be/g9MhaCgfM6E)
Beginnen wir nun aber mit dem Aufbau einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Dabei stehen sich die Einnahmen und Ausgaben gegenüber und ergeben am Ende den Überschuss also umgangssprachlich ausgedrückt den Gewinn oder den Verlust. Dieser wird dann entweder in die Anlage S bei Freiberuflern oder in die Anlage G bei Selbstständigen in der Steuererklärung eingetragen.
Im offiziellen Steuerprogramm der Finanzbehörden namens Elster online ist die EÜR dann wie folgt aufgeteilt….
Am besten gleich kostenlos deinen Steuererstattungsanspruch auf smartsteuer.de berechnen.
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Wir freuen uns über jeden Daumen nach oben für dieses Video und jeden neuen Abonnenten auf dem Kanal und wünschen euch viel Erfolg bei der Steuererklärung.
Spannende Infos und Tipps für (Solo-)Selbstständige findet ihr übrigens auch bei lexfree (einer Initiative der Haufe Gruppe): https://www.instagram.com/lexfree.de/
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Splittingtabelle 2022, 2021 bis 2011 + Steuerrechner Aktualisiert
Die Einkommensteuer-Splittingtabelle für 2011 bis 2021 und 2022 zum kostenlosen Download als PDF und Steuerrechner für die das Ehegattenplitting bei der Zusammenveranlagung in der Einkommensteuererklärung. Außerdem Splittingtarif im Vergleich zum Grundtrarif: Wann lohnt sich das Splittingverfahren und wie viel Steuern spart man bei einer Heirat?
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Willkommen bei Splittingtabelle.de
Spalttabellenrechner + PDF
Hier können Sie die Einkommensteuer nach dem Splittingtarif online berechnen oder die Splittingtabelle kostenlos herunterladen
Den Steuervorteil für die Jahre 2022, 2021, 2020 bis 2010 durch den Splittingtarif können Sie ebenfalls mit dem Ehegattensplittingrechner berechnen
Inhaltsverzeichnis
Steuersplitting mit Rechner
für das Jahr 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 Intervall/ Schritte € Kirchensteuer nein KiSt 8% 9% Anzahl der Berechnungen Zu versteuerndes Einkommen €
Kostenloser Download der Splittingtabelle 2022, 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011 und 2010
Die Splittingtabelle gilt für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, wenn sie die Zusammenveranlagung mit Ehegattensplitting wählen
In der Splittingtabelle finden Sie die in Abhängigkeit vom zu versteuernden Einkommen zu zahlende Einkommensteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
Bitte beachten Sie, dass die Aufteilungstabelle – wie die Basistabelle – die Jahressteuer widerspiegelt
Außerdem sind alle Werbungskosten, Sonderausgaben und außerordentlichen Belastungen bereits vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen
Sie müssen zunächst das sogenannte zu versteuernde Einkommen ermitteln und dann die Steuer aus der Splittingtabelle ablesen
Splitttabelle 2022
In der Splitttabelle werden sowohl der Durchschnittssteuersatz als auch der Grenzsteuersatz ausgewiesen
Der durchschnittliche Steuersatz gibt an, wie viel Steuern Sie auf Ihr Einkommen zahlen
Der Grenzsteuersatz hingegen gibt an, wie hoch die Steuerlast auf den letzten 100 Euro Verdienst ist
Der Grenzsteuersatz ist immer höher als der Durchschnittssteuersatz, da der Einkommensteuersatz progressiv ist
Beide Steuersätze werden für die Einkommensteuer sowie für die Gesamtsteuerbelastung nach Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer in Höhe von 9 % ausgewiesen
Bitte beachten Sie, dass die Aufteilungstabelle die 45 % Vermögenssteuer ab 500.000 € nicht enthält
Die Reichensteuer gilt nur für sogenannte Übereinkünfte und nicht für Einkünfte aus Gewinnen
Oberer Spalttisch
Die Einkommensteuerveranlagung (Gemeinschaftsveranlagung und Einzelveranlagung)
Die Einkommensteuer wird grundsätzlich nach Ablauf des jeweiligen Kalenderjahres auf der Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens festgesetzt, das der Steuerpflichtige in diesem Jahr bezogen hat
Das Veranlagungsverfahren wird regelmäßig durch eine Erklärung des Steuerpflichtigen über die im betreffenden Jahr erzielten Einkünfte (Steuererklärung) eingeleitet
Die Steuer wird durch Bescheid festgesetzt
Ehegatten, die beide unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben, können zwischen gemeinsamer und getrennter Veranlagung wählen
Gegebenenfalls können sie stattdessen auch die Sonderveranlagung für den Veranlagungszeitraum der Ehe wählen
Seit 2013 können Ehegatten statt der Einzel- und Sonderveranlagung nur noch die Einzelveranlagung wählen
Das Steuervereinfachungsgesetz von 2011 reduzierte die Veranlagungsarten für Eheleute von sieben auf nur noch vier mögliche Veranlagungs- und Tarifvarianten für Ehegatten
Ab dem Veranlagungszeitraum 2013 entfällt die Getrenntveranlagung mit dem Basistarif und die Sonderveranlagung mit dem Basistarif bzw
Witwensplitting, es bleiben nur noch:
Individuelle Bewertung mit Basistarif
„Sondersplitting“ im Jahr der Trennung
Verwitwetensplitting (sog
Gnadensplitting)
Zusammenveranlagung mit Ehegattensplitting
Top geteilter Tisch
Bei der Zusammenveranlagung werden die von den Ehegatten erzielten Einkünfte zusammengerechnet und den Ehegatten gemeinsam zugerechnet, sie werden grundsätzlich gemeinsam als ein Steuerpflichtiger behandelt
Die Ertragsteuer wird nach dem Splitting-Verfahren ermittelt
Die Steuer wird nach dem Einkommensteuertarif für die Hälfte des gemeinsamen Einkommens berechnet und die Steuer dann verdoppelt
Dieses Verfahren führt in der Regel zu einer geringeren Steuer als bei der Getrenntveranlagung
Bei der getrennten Veranlagung wird jedem Ehegatten sein Einkommen zugerechnet
Die als Sonderausgaben abzuziehenden Beträge werden bei dem Ehegatten berücksichtigt, der sie gezahlt hat
Die anzurechnenden außerordentlichen Belastungen und Freibeträge für Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigung/Dienstleistungen werden für jeden Ehegatten je zur Hälfte abgezogen, es sei denn, die Ehegatten wählen eine andere Aufteilung
Die Besteuerung richtet sich nach dem Einkommensteuersatz
Oberer Spalttisch
Bei der ab 2013 wählbaren Einzelveranlagung der Ehegatten werden Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und der Steuerabzug für Ausgaben für haushaltsnahe Arbeitsverhältnisse/Dienstleistungen dem Ehegatten zugerechnet, der die Ausgaben finanziell getragen hat
Stellen die Ehegatten gemeinsam einen Antrag, werden sie jeweils zur Hälfte abgezogen
Die Einzelfeststellung stellt eine wesentliche Änderung gegenüber der Einzelfeststellung nach altem Recht dar, die sie ersetzt
Die Einzelveranlagung nach § 26a Abs
2 EStG in der Neufassung erlaubt nicht mehr die steueroptimierte Umlage verschiedener Kosten
Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die Steuerminderung nach § 35a EStG werden demjenigen zugerechnet, der sie wirtschaftlich getragen hat
Die Neufassung erlaubt aus Vereinfachungsgründen eine gleichmäßige Aufteilung der Aufwendungen, wenn die Ehegatten gemeinsam beantragen; in begründeten Einzelfällen genügt jedoch der Antrag des Ehegatten, der die Kosten getragen hat
Die angemessene Belastung (§ 33 EStG ) bemisst sich bei einzelveranlagten Ehegatten nach der Gesamthöhe der Einkünfte des einzelnen Ehegatten und nicht wie bei der Einzelveranlagung nach der Gesamthöhe der Einkünfte beider Ehegatten
Bei der Sonderveranlagung für den Veranlagungszeitraum der Ehe werden Ehegatten so behandelt, als wären sie diese Ehe nicht eingegangen
Konnten Ehegatten bisher ihre bei Abgabe der Steuererklärung vorgenommene Veranlagungsart bis zur Gültigkeit des betreffenden Steuerbescheids beliebig oft und auch im Rahmen von Änderungsbescheiden ändern, so wird es künftig die Art der Veranlagung sein Die Auswahl durch Angabe in der Steuererklärung ist bindend und kann innerhalb einer Festsetzungsfrist nach Rechtskraft des Steuerbescheids gemäß § 26 Abs
2 Satz 4 i
F.d
Das StVereinfG 2011 kann nur geändert werden, wenn (kumulativ): ein die Ehegatten betreffender Steuerbescheid aufgehoben, geändert oder berichtigt wird
die Änderung der Veranlagungswahl dem Finanzamt vor Rechtskraft der Änderungs- oder Berichtigungsmitteilung mitgeteilt wird und
die Einkommensteuer der Ehegatten nach Wechsel der Veranlagungsart niedriger ist als ohne diese
Die Einkommensteuer der einzeln veranlagten Ehegatten ist zusammenzurechnen
Oberer Spalttisch
Der Einkommensteuersatz
Der Basistarif
Kernstück der Einkommensteuer ist der Einkommensteuertarif, nach dem auch die Lohnsteuer berechnet wird
Darauf basiert grundsätzlich die vom Steuerpflichtigen aus seinen Einkünften zu tragende Einkommensteuer (Lohnsteuer)
Die Ausgestaltung des Einkommensteuertarifs wird im Wesentlichen dadurch bestimmt, dass die Steuerlast sowohl an den finanziellen Bedarf des Staates als auch – aus Sicht der Steuergerechtigkeit und aus sozialen Gründen – an die Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen angepasst werden muss
Er ist wie folgt ausgestaltet: Ein Grundfreibetrag bleibt vom zu versteuernden Einkommen steuerfrei; ab 2010 8.004 Euro/16.008 Euro (ledig/verheiratet)
Für steuerpflichtige Einkünfte über dem Grundfreibetrag erhöhen sich die Steuersätze in zwei linear-progressiven Zonen von 14 Prozent (Ausgangssteuersatz) bei steuerpflichtigen Einkünften von 8.005 Euro/16.009 Euro (ledig/verheiratet) auf 42 Prozent (Spitzensteuersatz)
Ab 52.882 Euro/105.764 Euro (ledig/verheiratet) wird jede Einkommenserhöhung mit einem konstanten Steuersatz (sog
Proportionalzone) mit 42 Prozent besteuert
Seit 2007 gilt für besonders hohe zu versteuernde Einkünfte ein um 3 Prozent höherer Steuersatz von 45 Prozent
Der Tarif 2010 legte die Grenze für das zu versteuernde Einkommen von 250.731 EUR/501.462 EUR (ledig/verheiratet) fest
In den beiden linear-progressiven Zonen steigt die steuerliche Belastung der Einkommenssteigerung (Grenzbelastung) mit unterschiedlichen Steigungen – linear
Im oberen Proportionalbereich ist sie konstant
Die Steuerbelastung im Verhältnis zum gesamten zu versteuernden Einkommen (Durchschnittsbelastung) steigt mit steigendem Einkommen und nähert sich dem Spitzensteuersatz für sehr hohe Einkommen
Dabei kommen insbesondere einmalige Einkünfte in Betracht (z
B
Ausgleichszahlungen, betriebliche Veräußerungsgewinne und bestimmte Einkünfte aus mehrjähriger Tätigkeit)
Die Tarifvergünstigung ergibt sich aus der Teilung der vergünstigten außerordentlichen Einkünfte durch 5 und der anschließenden Multiplikation der darauf fälligen Steuer mit 5 (fünfte Regel)
Die Lohnsteuer nach der Fünftelregel lässt sich mit dem Abfertigungsrechner berechnen
Oberer Spalttisch
Der Split-Tarif
Rechtsgrundlage für den Splittingtarif ist § 32a Abs
5 EStG
Der Splittingtarif ist der normale Einkommensteuertarif, bei dem die Einkünfte beider Ehegatten bzw
Lebenspartner zusammengerechnet und halbiert werden (Mittelwertbildung)
Die daraus resultierende Einkommensteuer wird dann verdoppelt, oder anders ausgedrückt: Bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die gemeinsam nach §§ 26, 26b zur Einkommensteuer veranlagt werden, beträgt die Regeleinkommensteuer das Doppelte des Steuerbetrags, der auf sie zutrifft die Hälfte ihres gemeinsam zu versteuernden Einkommens (Splittingverfahren)
Durch die Einkommensdurchschnittsbildung können sich insbesondere bei großen Einkommensunterschieden aufgrund des Progressionseffekts Steuervorteile ergeben
Voraussetzung für den Splittingtarif ist, dass Sie und Ihr Ehe- oder Lebenspartner gemeinsam zur Einkommensteuer veranlagt werden
Für die gemeinsame Bewertung müssen folgende Bedingungen erfüllt sein
gesetzliche Ehe/Lebenspartnerschaft
Zusammenleben (nicht dauerhaft getrennt) und
einen Antrag auf gemeinsame Einreichung
Nur wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind, kommt der Split-Tarif zur Anwendung
Sie leben zusammen, wenn Sie mindestens einen Tag mit Ihrem Ehe- oder Lebenspartner zusammengelebt und eine wirtschaftliche Gemeinschaft gebildet haben
Auch wenn Sie unterschiedliche Wohnsitze hatten, haben Sie möglicherweise zusammen gewohnt
Es genügt, wenn die Voraussetzungen zu Beginn des Steuerjahres bestanden oder im Laufe des Steuerjahres eingetreten sind
Verwitwete Ehegatten können den Splittingtarif auch im Folgejahr nach dem Tod des Ehegatten/Lebenspartners in Anspruch nehmen (sog
Gnadensplitting gemäß § 32a Abs
6 Satz 1 Nr
1 EStG)
Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hat am 6
Juni 2013 entschieden, dass der Splittingtarif auch für Partner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft gilt, und angeordnet, dass die entsprechenden gesetzlichen Regelungen rückwirkend zum 1
August 2001 geändert werden
Hier finden Sie das Urteil des Bundesverfassungsgerichts
Der Splittingtarif wird auch beim Lohnsteuerabzug in den Steuerklassenkombinationen 3/5 und 4/4 berücksichtigt
Mit unserem Steuerklassenrechner können Sie die optimale Steuerklasse ermitteln
Aus der Splittingtabelle ergeben sich die monatlichen Einkommensteuertafeln für zusammenveranlagte Ehegatten
Wenn Sie wissen wollen, was Sie an monatlicher Lohnsteuer abführen oder einbehalten müssen, dann brauchen Sie nicht die Splittingtabelle oder Grundtabelle, sondern die Lohnsteuertabellen
Die Einkommensteuertabelle können Sie kostenlos als PDF-Datei aus der Online-Einkommensteuertabelle herunterladen
Oberer Spalttisch
Welche steuerlichen Vorteile bringt das Ehegattensplitting und wann ist die Einzelveranlagung günstiger? Die Zusammenveranlagung nach der Aufteilungstabelle ist in der Regel steuerlich günstiger als die Einzelveranlagung
Dies liegt vor allem daran, dass durch die Zusammenveranlagung nicht genutzte Steuerfreibeträge oder Verlustvorträge von der anderen Partei genutzt werden können und der Steuersatz niedriger ist, da die Einkommensteuer auf das durchschnittliche Einkommen berechnet und der Steuersatz reduziert wird
Besonders hoch ist der steuerliche Vorteil des Splittingverfahrens bei besonders großen Einkommensunterschieden, etwa wenn ein Ehegatte/Lebenspartner kein Einkommen hat und der andere im Spitzensteuersatz liegt
Der maximale Splittingvorteil liegt in der Regel bei rund 9.000 Euro und kann in Ausnahmefällen (Einkommen über 500.000 Euro) bei rund 16.000 Euro liegen
Berechnen Sie den Splitting-Vorteil: Basistisch vs
Splitttisch
für das Jahr 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010
Zu versteuerndes Einkommen Steuerzahler 1 € Steuerzahler 2 €
In Ausnahmefällen kann die getrennte Veranlagung (Besteuerung nach Grundtabelle) steuerlich günstiger sein
Für Versorgungsaufwendungen, außergewöhnliche Belastungen, progressionspflichtige Einkünfte und Verlustvorträge kann eine getrennte Veranlagung günstiger sein
Führen Sie immer beide Steuerberechnungen durch und beantragen Sie gegebenenfalls eine getrennte Veranlagung
Holen Sie sich Splittingtabellenhilfe von einem Steuerberater
Oberer Spalttisch
Antrag auf gemeinsame Veranlagung bei eingetragener Lebenspartnerschaft
Seit dem 1
August 2001 können zwei Personen gleichen Geschlechts eine Lebenspartnerschaft nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG) gründen
Das Rechtsinstitut der Lebenspartnerschaft ist zwar das Rechtsinstitut der Zivilehe i
Sv Kunst
6 GG, §§ 1303 ff
BGB nachempfunden, entspricht diesem aber nicht
Mit dem „Gesetz zur Beendigung der Diskriminierung gleichgeschlechtlicher Lebensgemeinschaften: Lebenspartnerschaften“ vom 16
Februar 2001 (BGBl
2001 I S
266) wurden zahlreiche Rechtsvorschriften im Hinblick auf die Einführung von Lebenspartnerschaften angepasst
Steuervorschriften sind nicht Gegenstand dieses Gesetzes.
Die §§ 26 und 26b EStG erlauben Ehegatten daher nur die Abgabe einer gemeinsamen Steuererklärung, setzen also das Bestehen einer standesamtlichen Ehe zwischen Personen unterschiedlichen Geschlechts voraus
Lebenspartner i
sd Die Zusammenveranlagung stand dem LPartG wegen der eindeutigen Formulierung nicht offen – ebenso wie die getrennte Veranlagung der Ehegatten nach § 26a EStG und die Sonderveranlagung im Ehejahr nach § 26c EStG
Entsprechende Anträge sollten daher abgelehnt und Einzelprüfungen für die Partner durchgeführt werden
Aufgrund verschiedener anhängiger Verfahren bestehen jedoch bisher keine Bedenken, Einwendungen mit Zustimmung des Einsprechenden nach § 363 Abs
2 AO ruhen zu lassen und auf Antrag eine Aussetzung der Vollziehung zu gewähren (Einzelheiten zur Behandlung siehe Anlage 1)
eingetragener Lebenspartner im Veranlagungsverfahren)
Mit den am 06.06.2013 veröffentlichten Urteilen vom 05.07.2013 2 BvR 909/06, 2 BvR 1981/06, 2 BvR 288/07 hat das Bundesverfassungsgericht nun die Ungleichbehandlung von verheirateten und eingetragenen Lebenspartnern in der Vorschriften der §§ 26, 26b, 32a Abs
1 lit
5 EStG zum Ehegattensplitting stellt eine mittelbare Ungleichbehandlung aufgrund der sexuellen Orientierung dar, die sich am allgemeinen Gleichheitsgrundsatz des Art
3 Abs
Abs
1 GG für unvereinbar erklärt
Das BVerfG hat die den Verfassungsbeschwerden zugrunde liegenden Urteile des BFH vom 26
Januar 2006 – III R 51/05 ( BStBl 2006 II S
515), vom 20
Juli 2006 – III R 8/04 ( BStBl 2006 II S
883) und vom 19.10.2006 – III R 29/06 (BFH/NV 2007 S
663) aufgehoben und das Verfahren an den BFH zurückverwiesen und den Gesetzgeber verpflichtet, den festgestellten Verfassungsverstoß unverzüglich rückwirkend zu beseitigen Zeitpunkt der Einführung des Instituts der Lebenspartnerschaft
Im Als Übergangsregelung hat das BVerfG angeordnet, dass die §§ 26, 26b, 32a Abs
5 EStG bis zum Inkrafttreten der erforderlichen gesetzlichen Neuregelung mit der Maßgabe der Eintragung gelten Lebenspartner, deren Veranlagung noch nicht endgültig erfolgt ist, können mit Wirkung vom 01.08.2001 unter den für Ehegatten geltenden Voraussetzungen die Zusammenveranlagung und die Anwendung des Splittingverfahrens beanspruchen
Der Lesben- und Schwulenverband Deutschland e
V
(LSVD) fordert von der Entscheidung des BVerfG betroffene Bürger auf, „beim Finanzamt die Durchführung der Vollstreckung zu beantragen“ und stellt entsprechende Musterschreiben zur Verfügung
Da die Umsetzung des Beschlusses aber noch näherer Prüfung bedarf, möchte ich zunächst fragen, wie Sie wie folgt vorgehen: Anträge auf gemeinsame Veranlagung eingetragener Lebenspartner dürfen ab sofort nicht mehr abgelehnt werden
Die Bekanntgabe von Steuerbescheiden auf Grund einer Einzelveranlagung i
sd Nach der Entscheidung des BVerfG ist § 25 EStG nicht mehr zulässig
Soweit betroffene Steuerpflichtige die Anwendung des Beschlusses in noch offenen Einkommensteuerbescheiden beantragen, bitte ich sie, ihnen mitzuteilen, dass der Beschluss erst nach Klärung der offenen Fragen vollzogen werden kann
Hierzu kann der als Anlage 3 beigefügte Text verwendet werden
In allen anhängigen Widerspruchsverfahren ist die Aussetzung der Vollstreckung nach § 361 Abs
2 AO zu gewähren, da die Rechtswidrigkeit der Bescheide offenkundig ist
Einkommensteuervorauszahlungen sind nicht mehr auf Grundlage der Ergebnisse einer Einzelveranlagung zu ermitteln
Sie sind vielmehr um die für den Veranlagungszeitraum voraussichtlich anfallende Einkommensteuer anzupassen (§ 37 Abs
3 Satz 3 EStG)
Im automatischen Verfahren ist eine Umsetzung derzeit nicht möglich
Einkommensteuer:
Gehen neue Anträge auf Zuteilung der Steuerklassen III bis V ein, ist zunächst weiterhin das in Anlage 2 beschriebene Verfahren einzuhalten
Das bedeutet, dass die im bisherigen Gesetzestext vorgesehenen Steuerklassen nur für Ehegatten im Wege der Aussetzung der Vollziehung gewährt werden, da sich die Entscheidung mit ihrem Beschluss vom 07.05.2013 2 BvR 909/06, 2 BvR nicht unmittelbar mit dieser Thematik befasst 1981/06, 2 BvR 288/07 veröffentlicht am 06.06.2013 stellt die Ungleichbehandlung von verheirateten und eingetragenen Lebenspartnern in den Vorschriften der §§ 26, 26b, 32a Absatz 5 des Einkommensteuergesetzes über das Ehegattensplitting eine mittelbare dar Ungleichbehandlung aufgrund der sexuellen Orientierung, die am allgemeinen Gleichheitsgrundsatz des Art
3 Abs
1 GG
Er hat daher diese Rechtsnormen mit Wirkung zum Inkrafttreten des Lebenspartnerschaftsgesetzes am 1
August 2001 als Art
3 Abs
1 GG für unvereinbar erklärt und der Gesetzgeber verpflichtet, den bei der Einführung des Instituts der Lebenspartnerschaft am 01.08.2001 als beseitigt festgestellten Verfassungsverstoß unverzüglich und nachträglich zu beseitigen
Über das Beschlossene hinaus Einzelfall gelten die Urteilsgrundsätze erst nach Veröffentlichung der Entscheidung im Bundesgesetzblatt, vgl
§ 31 Abs
2 Bundesverfassungsgerichtsgesetz
Die Finanzverwaltung prüft derzeit die Möglichkeiten zur Umsetzung der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts
Bis dahin bitte ich um Geduld
Bezug: Akt
Kurzinfo Est 48/2003 OFD Münster 21.1.2013
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Als Kleinunternehmer musst du deine Steuererklärung in elektronischer Form über ELSTER beim Finanzamt abgeben. In diesem Video erfährst du, welche Zeilen und Anlagen für dich als Kleinunternehmer bei der Steuererklärung eine wichtige Rolle spielen.
00:00 | Einleitung
00:32 | Zeilen 1 – 30: Unternehmensstatus
01:20 | Zeile 31 – 35: Umsatzsteuererklärung
02:29 | Anlage EÜR: Einnahme-Überschuss-Rechnung
03:01 | Anlage G: Gewerbesteuererklärung
03:57 | Die Einkommensteuer
04:23 | Fazit
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