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Steuerformulare – PDF Vorlagen Download – kostenlos – CHIP Aktualisiert

Jan 15, 2022 · Steuerformulare – PDF Vorlagen Deutsch: Sämtliche offiziellen Steuerformulare der Bundesfinanzverwaltung kostenlos zum Download.

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Steuerformulare – PDF-Vorlagen wurden zuletzt am 15.01.2022 aktualisiert und stehen hier zum Download bereit

Das sagt die CHIP-Redaktion:

Alle offiziellen Steuerformulare der Eidgenössischen Finanzverwaltung können kostenlos heruntergeladen werden

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Steuerformulare – PDF-Vorlagen

Kostenlose Steuerformulare: PDFs zum kostenlosen Download

Der Steuerformularkatalog enthält alle offiziellen Steuerformulare, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung stammen

Laden Sie genau die Steuerformulare herunter, die Sie gerade benötigen

Der Formularkatalog enthält Bescheinigungen von außerhalb der EU/EWR, die EU/EWR-Bescheinigung, die Formulare für Einkommensteuer, Bauabzugsteuer und Forstwirtschaft, Einheits- und Einzelfeststellungen sowie Einzelfeststellungen

Außerdem enthalten: Formulare für Kapitalertragsteuer, Doppelbesteuerung, Lohnsteuer, Antrag auf Nichtveranlagungssteuerbescheinigung für natürliche und nicht natürliche Personen, Prüfungen / Prüfungsdienst, Steuerabzug, Unterhaltserklärung in deutscher und zweisprachiger Sprache

Die Formulare können Sie direkt online ausfüllen, ausdrucken und per Post an die Behörden schicken.

Erklärvideo Home Office (Veranlagung 2020) Update

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GWG – Aktuelle Grenzen und Praxistipps (Stand: 2020) Update

Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 26. Februar 2021 die Nutzungsdauer für Computerhardware sowie für geschäftliche Software auf ein Jahr reduziert. Die sogenannte Digital-AfA wurde verabschiedet, um Steuerzahler bei Anschaffungen für die Arbeit im Home Office zu entlasten.

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Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) können sofort abgeschrieben werden

Der Gesetzgeber hat 2010 die GWG-Sofortabschreibung wieder eingeführt

Was Unternehmen, Selbstständige und Freiberufler 2020 über das GWG und die GWG-Grenzen wissen müssen

Abschreibung (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer nach AfA-Tabelle Sofortabschreibung für alle GWG bis zu 800 Euro (§ 6 Abs

2 EStG) Die Pauschalabschreibung (Pool-AfA) für alle GWG zwischen 250,01 und 1.000 Euro (§ 6 Abs

2a EStG)

Die Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) hat eine bewegte Geschichte

Bis zum 31.12.2007 war die GWG sofort abschreibbar

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2008 führte der Gesetzgeber die sogenannte Poolabschreibung für GWG in Höhe von 150 bis 1.000 Euro ein

Dadurch konnten nur bis zu 150 Euro sofort abgeschrieben werden

Unternehmen mussten teurere Anschaffungen über fünf Jahre abschreiben

Seit 2010 gilt wieder die Grenze von 410 Euro ohne Umsatzsteuer

Und auch die Untergrenze wurde angehoben: Auf Waren mit Herstellkosten oder Einstandspreisen aus dem Pool wird hingegen weiter abgeschrieben

Heute gibt es also drei Abschreibungsmöglichkeiten nebeneinander

Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)?

Geringwertige Anlagegüter sind bewegliche, z

tragbar u

kann unabhängig verwendet werden

Gegenstände, die diese Anforderungen erfüllen, können als GWG abgeschrieben werden

Beispiel: Ein Bürostuhl ist eigenständig nutzbar und somit ein GWG

Ein Ersatzteil für ein Bürogerät kann nicht eigenständig verwendet werden und fällt daher nicht unter das GWG

Wichtig: Geräte und Programme zur Dateneingabe und -verarbeitung müssen nicht als GWG behandelt werden

Sie können ab 2021 in unbegrenzter Höhe als Betriebsausgaben abgesetzt werden

Mit Schreiben vom 26

Februar 2021 hat das Bundesministerium der Finanzen die Nutzungsdauer für Computerhardware und betriebswirtschaftliche Software auf ein Jahr verkürzt

Das sogenannte Digital-AfA wurde verabschiedet, um die Steuerzahler von Anschaffungen für die Heimarbeit zu entlasten

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Die aktuellen GWG-Grenzwerte, die seit dem 1.1.2018 gelten

bis EUR 250,00: Unmittelbare Betriebsausgaben (keine Pflicht zur Erfassung in einem gesonderten Verzeichnis) oder Abschreibungen (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer gemäß AfA-Tabelle

Abschreibung (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer nach AfA-Tabelle 250,01 bis 800,00 Euro Sofortabschreibung (§ 6 Abs

2 EStG) oder Sammelabschreibung (Gemeinschaftsabschreibung) nach § 6 Abs

2a EStG) oder Abschreibungen (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer gemäß Abschreibungstabelle (mit Eintragungspflicht in einem gesonderten Verzeichnis)

Sammelabschreibung (Poolabschreibung) nach § 6 Abs

2a EStG) Abschreibung (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer nach Abschreibungstabelle (mit Aufzeichnungspflicht in gesondertem Verzeichnis) 250,01 bis 1.000,00 Euro Sammelabschreibung (Gemeinschaftsabschreibung, Aufzeichnungspflicht in gesondertem Verzeichnis) oder Abschreibung (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer gemäß Abschreibungstabelle (mit Aufzeichnungspflicht im separaten Verzeichnis)

Abschreibung (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer nach AfA-Tabelle (mit Aufzeichnungspflicht in gesonderter Aufstellung) ab EUR 1000,01 Abschreibung (§ 7 EstG) über die Nutzungsdauer nach AfA-Tabelle

Sofortige Abschreibung: 150,01 Euro bis 410 Euro

Poolabschreibung: 150,01 Euro bis 1.000 Euro

Die folgende Übersicht zeigt die Abschreibungsmöglichkeiten, die ein Unternehmen hat: Bis Ende 2017 waren die Grenzen niedriger: Die Wertgrenzen und Vorschriften für geringwertige Wirtschaftsgüter (LWG) haben sich in den letzten Jahren immer wieder geändert

Lesen Sie mehr darüber in:

Wichtig: Es zählt der Nettokaufpreis

Dies gilt auch für Kleinunternehmer, die keinen Vorsteuerabzug vornehmen

Zum Kaufpreis kommen noch Transport- und Versicherungskosten hinzu

Einkäufe unter 250 Euro zählen nicht zum GWG und können einfach als Betriebsausgaben abgesetzt werden

Anschaffungen mit einem Nettowert von mehr als 1.000 Euro müssen laut AfA (Abnutzungsabzug) abgeschrieben werden

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Die Nettoanschaffungskosten berechnen sich wie folgt:

Bruttopreis -19% MwSt

(evtl

7% MwSt.)

– Skonto, sonstige Rabatte

– Zuschüsse

————————————————– —

= Nettoanschaffungskosten

Beispiel: Ein Architekturbüro erstellt für den Mitarbeiter Klaus M

neue Büroausstattung: Schreibtisch, Stuhl, Lampe, PC

Die Schreibtischlampe kostet 120 Euro

Dies ist eine Betriebsausgabe, die sofort abgezogen werden muss

Der Bürostuhl kostet 300 Euro

Es fällt unter das GWG, für das eine sofortige Abschreibung gilt

Der Schreibtisch kostet 830 Euro

Ist der Preis brutto, muss die Mehrwertsteuer abgezogen werden

Dann wäre der Schreibtisch als GWG im ersten Jahr sofort abschreibbar

Ist der Preis der Nettopreis, muss das Architekturbüro den Schreibtisch über einen längeren Zeitraum abschreiben: entweder über die Nutzungsdauer oder in einer Sammelabschreibung

Dazu müsste dann aber auch der Stuhl gehören

Denn beide Abschreibungsmethoden sind nicht nebeneinander zulässig

GWG: Sofortabschreibung vs

Poolabschreibung

Das Computersystem kostet 1.200 Euro netto

Damit fällt es nicht mehr unter das GWG

Das Architekturbüro darf die Anlage jedoch über eine Nutzungsdauer von einem Jahr abschreiben

Dies ermöglicht die digitale Abschreibung

Unternehmen müssen kalkulieren, welche Abschreibung für ihr GWG am besten geeignet ist

Denn jedes Unternehmen muss eine Abschreibungsentscheidung treffen

Eine Gegenüberstellung verschiedener Abschreibungsmethoden ist nicht möglich

Sofortabschreibung: Im einfachsten Fall wird sich ein Unternehmen für die GWG-Sofortabschreibung entscheiden

Vorteil: Der Prozess erfordert weniger Aufwand

Je nach Gewinnerwartung und Höhe der erworbenen GWG kann jedoch die Wahl der Sammelabschreibung günstiger sein

Die Poolabschreibung ist für alle geringwertigen Wirtschaftsgüter verpflichtend, die ein Unternehmen in den Jahren 2008 und 2009 angeschafft hat

Unternehmen können diese seit 2010 freiwillig nutzen

Hat sich ein Unternehmen für die Poolabschreibung entschieden, muss es alle im Bemessungszeitraum erworbenen GWG abschreiben 5 Jahre

Dies gilt auch, wenn die Sache vorher aus dem Betriebsvermögen verschwindet

Pool- oder Sammelabschreibungen werden zum Beispiel interessant, wenn einem Unternehmen GWG zufließt, die sonst über einen längeren Zeitraum abgeschrieben werden müssten.

Beispiel 1: Gehen wir zurück zu unserem Architekturbüro

Klaus M

bekam seinen Schreibtisch für 830 Euro netto

Hat sich das Büro für die sofortige GWG-Abschreibung entschieden, muss es den Schreibtisch über seine Nutzungsdauer abschreiben

Die aktuelle Abschreibungstabelle weist für Büromöbel eine Abschreibungsdauer von 13 Jahren aus

Hat sich das Büro für die GWG-Sammelabschreibung entschieden, so kann es den neuen Schreibtisch – zusammen mit allen anderen im Bemessungszeitraum angeschafften GWG – über fünf Jahre abschreiben

Beispiel 2: Nehmen wir ein anderes Unternehmen, das in einem Jahr einen Großteil seiner Mitarbeiter mit neuen Schreibtischen ausstatten muss

10 Tische im Wert von jeweils 300 Euro netto

3.000 Euro könnte das Unternehmen sofort abschreiben

Im nächsten Jahr kann das Unternehmen jedoch möglicherweise nur noch Büromaterial verkaufen

Mit der GWG-Abschreibung Steuern sparen

Welche Abschreibungsmethode günstiger ist, hängt vom Wert der erworbenen GWG und der erwarteten Umsatzentwicklung ab

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Mit der Wahl zwischen Sofortabschreibung und Poolabschreibung kann GWG steuergünstig kumuliert werden

Beispiel: Ein Unternehmen hatte 2017 ein schlechtes Geschäftsjahr

Aber 2018 und 2019 stehen einige gute Aufträge im Haus

Hat sich das Unternehmen in dieser Situation für 2017 für die Poolabschreibung entschieden, überträgt es Abschreibungsoptionen auf die Folgejahre

Ob sich die Sammelabschreibung (Poolabschreibung) lohnt, hängt auch von der Nutzungsdauer eines Objekts laut Abschreibungstabelle ab

Je nach Abschreibungsmethode müssen Unternehmen ihre GWG unterschiedlich verbuchen: Entscheidet sich der Unternehmer für eine Sofortabschreibung, reicht es aus, die GWG in die Buchhaltung aufzunehmen

Entscheidet sich der Unternehmer für die Poolabschreibung, muss er seine GWG in einen Sammelposten (Pool) einstellen

Die Summe der Werte in diesem Pool schreibt er dann über fünf Jahre ab

Schreibt der Unternehmer über die Nutzungsdauer ab, so muss er seine GWG in einem Inventar aufführen

Weitere Praxistipps zur GWG-Abschreibung

Das Finanzamt wird daher versuchen, Teile nach ihrem wirtschaftlichen Zweck oder nach kaufmännischer Sicht als Einheiten zu betrachten, die dann aus dem GWG herausfallen

Darauf sollten sich Unternehmen einstellen und im Vorfeld Argumente sammeln, rät Haufe.de

Bei einem Stuhl könnte man zum Beispiel behaupten, dass jeder Stuhl einer Sitzgruppe für sich allein genutzt werden kann

Die Abschreibung der GWG führt immer wieder zu Problemen mit dem Finanzamt

Die Finanzverwaltung zweifelt oft an der Behandlung eines Vermögens als GWG, warnt der Haufe-Verlag im Internet

Sonderfall Computerprogramme

Computerprogramme haben schon immer für Unsicherheit gesorgt

Kann das Office-Paket oder das Buchhaltungsprogramm als GWG betrachtet werden? Diese Frage erübrigt sich aufgrund der Digital-AfA

Der Begriff „Software“ im Sinne des Digital-AfA umfasst die Betriebs- und Anwendersoftware zur Dateneingabe und -verarbeitung

Darunter fallen Anwendungsprogramme eines Datenverarbeitungssystems, Standardanwendungen, individuell zugeschnittene Anwendungen wie ERP-Software, Software für Warenwirtschaftssysteme oder sonstige Anwendungssoftware zur Unternehmensverwaltung oder Prozesssteuerung

Stand: 2021

Letzte Änderung W.V.R

am 11.10.2021

Autor(en): Wolff von Rechenberg

Quelle: Haufe.de, Finanztip.de, Akademie.de, Smartsteuer.de

Bild: PantherMedia / Peter Jobst

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Herr Wolff von Rechenberg

Als Redakteur verantwortet Wolff von Rechenberg die Fachportale von reimus.NET und das Controlling-Journal

Der gelernte Zeitungsredakteur war als Wirtschafts- und Publikumsjournalist für verschiedene Online-Medien tätig und beliefert seit 2012 die Fachportale von reimus.NET mit News und Fachartikeln

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