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Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer: Welche … Update New
Das Thema Steuern spielt eine zentrale Rolle für Unternehmen. Einkommensteuer, Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer oder Lohnsteuer sind nur einige der Steuerarten, mit denen Unternehmer sich beschäftigen müssen. Jede Steuerart hat ihre Besonderheiten sowie unterschiedliche Zahlungsfristen.
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Das Thema Steuern spielt für Unternehmen eine zentrale Rolle
Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer oder Lohnsteuer sind nur einige der Steuerarten, mit denen sich Unternehmer auseinandersetzen müssen
Jede Steuerart hat ihre Besonderheiten und unterschiedliche Zahlungsfristen
Doch nicht alle Steuerarten sind für jeden Unternehmer relevant
Welche Steuerarten für Sie und Ihr Unternehmen wichtig sind, hängt von verschiedenen Faktoren ab
Welche Steuerarten sind für Unternehmen relevant?
Es gibt verschiedene Steuerarten, die bei der Besteuerung von Unternehmen in Deutschland eine Rolle spielen
Die Hauptarten der Kontrolle umfassen: Die Einkommenssteuer
Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die in Deutschland auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird
Die rechtlichen Grundlagen für die Berechnung und Erhebung dieser direkten oder kommunalen Steuer sind im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt
Die Höhe der Einkommensteuer richtet sich nach dem Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen
Zur Berechnung des zu versteuernden Einkommens werden verschiedene Einkommensarten mit unterschiedlichen Freibeträgen zusammengerechnet
Dazu zählen zum Beispiel Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit
keine selbstständige Tätigkeit
das Handelsunternehmen
Vermietung und Leasing
Kapitalvermögen
Land-und Forstwirtschaft
Unternehmen können ihren Gewinn durch abzugsfähige Betriebsausgaben schmälern
Dazu gehören bspw
Personalkosten (Löhne und Gehälter)
Sachleistungen
Zinskosten
Einlagen
Rückstellungen und latente Steuern
Abzugsfähige Vorsteuer
Umsatzsteuer bezahlt
Abschreibungen
Materialkosten
Mietkosten
Versicherungen
Fahrzeugkosten
Werbekosten
Dies mindert das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens und kann die fällige Einkommensteuer mindern
Durch den Verlustvortrag wird zudem die Steuerlast der Einkommensteuer deutlich reduziert
Die Einkommensteuer unterliegt der Steuerprogression, das heißt, der Steuersatz steigt mit steigendem Einkommen
Der Höchstsatz für die Einkommensteuer beträgt derzeit 42 Prozent
Einkommen werden bis zu einem Grundfreibetrag von 9.000 Euro nicht besteuert
Wie hoch Ihre Einkommensteuer letztendlich ausfallen wird, können Sie anhand Ihrer individuellen Angaben mit dem Einkommensteuerrechner im Internet berechnen
Unterschied zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer Einkommensteuer wird auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, Kapitalvermögen oder Renten gezahlt
Die Einkommensteuer ist keine eigenständige Steuer, sondern eine besondere Form der Einkommensteuer, die Arbeitnehmer auf ihren Lohn zahlen
Als Selbständiger sind Sie verpflichtet, Ihre Einkünfte selbst beim zuständigen Finanzamt zu melden
Die Frist für Ihre Einkommensteuererklärung ist der 31
Juli des Folgejahres
Wenn Sie Ihre Einkommensteuererklärung mit Hilfe eines Steuerberaters abgeben, verlängert sich die Abgabefrist bis Ende Februar des übernächsten Jahres
Der Steuerpflichtige leistet quartalsweise Vorauszahlungen auf die von ihm voraussichtlich geschuldete Einkommensteuer für den Zeitraum der Einkommensteuerveranlagung an das Finanzamt
Vorauszahlungen sind am 10
März, 10
Juni, 10
September und 10
Dezember fällig
Mit dem Einkommensteuerbescheid erhalten Sie die genaue Höhe der zu veranlagenden Einkommensteuer
Wenn Sie zu viel Lohnsteuer gezahlt haben, erhalten Sie eine Rückerstattung
Reichen die Vorauszahlungen nicht aus, müssen Sie mit einer Steuernachzahlung rechnen
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Die Körperschaftssteuer
Die Körperschaftsteuer (KSt) wird auf die Einkünfte juristischer Personen wie Kapitalgesellschaften, Genossenschaften oder Vereine erhoben
Die Besteuerung Ihrer Einkünfte ist im Körperschaftsteuergesetz (KStG) geregelt
Die Körperschaftssteuer beträgt derzeit 15 Prozent für alle Körperschaften
Üblicherweise wird der Gewinn des Kalender- oder Geschäftsjahres zugrunde gelegt
Der steuerpflichtige Gewinn wird durch Vergleich des Betriebsvermögens ermittelt
Mehrwertsteuer
Umsatzsteuer wird auf alle Inlandsumsätze des Unternehmens erhoben
Das Umsatzsteuergesetz (UStG) unterscheidet zwischen dem Regelsteuersatz von 19 Prozent und dem ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent
Nach §19 UStG müssen Sie zwei Voraussetzungen erfüllen, damit das Finanzamt Sie als Kleinunternehmer einstufen kann: Ihr Umsatz im abgelaufenen Kalenderjahr muss weniger als 22.000 Euro betragen und darf im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro nicht überschreiten
Gewerbesteuer
Mit Ausnahme von Freiberuflern unterliegen alle Unternehmen in Deutschland der Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer wird auf Grundlage des Gewerbeertrags berechnet
Dieser ergibt sich aus dem nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) bzw
dem Körperschaftsteuergesetz (KStG) ermittelten Gewinn
Die Besteuerung von Gewerbeerträgen ist im Gewerbesteuergesetz (GwStG) geregelt
Die Einkommensteuer ist eine Sonderform der Einkommensteuer und relevant für Unternehmen, die Arbeitnehmer beschäftigen
Das Unternehmen selbst zahlt keine Lohnsteuer, ist aber nach § 19 EStG gesetzlich verpflichtet, die Lohnsteuer von den Löhnen und Gehältern seiner Mitarbeiter einzubehalten und direkt an das Finanzamt abzuführen
Korrekte Buchführung und Abrechnung
Am Anfang stehen Sie vor der Aufgabe, Ihre Bücher korrekt und aktuell zu halten
Sie bilden die Grundlage für die Buchhaltung Ihres Unternehmens
Wichtig ist, alle Einnahmen bis auf den letzten Cent zu dokumentieren und alle Rechnungen und Belege zu sammeln
Dasselbe gilt für alle Unternehmensausgaben
Allerdings wird hier nach Art und Größe des Unternehmens unterschieden, da manche Unternehmer es mit der Buchhaltung leichter haben als andere
Außerdem müssen sie kein Kassenbuch führen
In diesem Fall sollten Unternehmer in der Lage sein, ihre Buchhaltung selbst zu führen
Es empfiehlt sich, einen Steuerberater für die Einkommensteuererklärung zu beauftragen
Unternehmen, die zur doppelten Buchführung und zur Erstellung einer Bilanz verpflichtet sind, wird empfohlen, einen professionellen Buchhalter zu beauftragen oder eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zu beauftragen
Ist Ordnung in der Buchhaltung, wird die Grundlage für Steuerzahlungen wie Einkommensteuer, Gewerbesteuer oder Umsatzsteuer geschaffen
Ob es sich für Sie lohnt, einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer mit Ihrer Einkommensteuererklärung zu beauftragen, hängt davon ab, wie komplex Ihre steuerlichen Sachverhalte sind und wie viel Zeit Sie bereit sind, in diese Arbeit zu investieren
Konzerne werden hier einen höheren Aufwand haben als Solo-Selbständige, Freiberufler oder Freelancer
Die Lösung kann in den Antworten auf die folgenden Fragen liegen:
Wie viel Zeit verbringe ich mit der Buchhaltung und der Erstellung der Einkommensteuererklärung? Gibt es eine gewinnbringende Tätigkeit, die ich ausüben könnte, anstatt Buchhaltung zu führen und Einkommensteuererklärungen zu erstellen? Wie hoch ist mein Stundenlohn? Was kostet der Wirtschaftsprüfer/Steuerberater?
Übersteigen die Kosten, die durch die selbstständige Erledigung der Einkommensteuererklärung entstehen, den Gewinn, den Sie gleichzeitig mit anderen Arbeiten erwirtschaften können, lohnt es sich nicht mehr, diese Aufgaben selbst zu erledigen
Darüber hinaus können Sie im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung auch die Kosten für den Wirtschaftsprüfer und/oder Steuerberater vom Gewinn Ihres Unternehmens abziehen
Dennoch sollten Sie als Unternehmer wissen, welche Steuerarten für Sie relevant sind, welche Unterlagen Sie einreichen müssen und welche Fristen zu beachten sind
Das spart Ihrem Buchhalter oder Steuerberater im besten Fall Zeit bei der Erstellung Ihrer Einkommensteuererklärung und Sie sparen gleichzeitig bares Geld.
Einkommen-, Gewerbe- und Umsatzsteuer New Update
Neues Update zum Thema gewerbesteuer umsatzsteuer
Quellen:
https://debitoor.de/lexikon/einkommensteuer
https://debitoor.de/lexikon/gewerbesteuer
https://www.rechnungswesen-portal.de/Fachinfo/Steuern/Gewerbesteuer-Definition-und-Berechnung.html?sphrase_id=49408120
https://debitoor.de/lexikon/umsatzsteuer-ust
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Gewerbesteuer im Überblick: Fakten und Beispiele Aktualisiert
Buchhaltung, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Jahresabschluss – Abhilfe im Steuerdschungel schafft ein Steuerberater. Jetzt passenden Steuerberater finden 5. Fazit: Nehmen Sie sich einen Steuerberater Die Gewerbesteuer müssen grundsätzlich nur gewerbliche Unternehmen bezahlen. Freiberufler sind …
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Die Gewerbesteuer ist eine Steuer für gewerbliche Unternehmen, die sich am Unternehmensgewinn orientiert
Freiberufler und Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft zahlen grundsätzlich keine Gewerbesteuer
Hier erfahren Sie, wie die Gewerbesteuer berechnet und abgeführt werden muss
Ein guter Steuerberater ist aufgrund der Komplexität des Themas in jedem Fall zu empfehlen
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1
Gewerbesteuer: Das Wichtigste in Kürze Die Gewerbesteuer ist die Einnahmequelle für Gemeinden und Kommunen
Sie ist im Gewerbesteuergesetz (GewStG) geregelt und richtet sich nach dem Gewinn aus dem Gewerbebetrieb
Fakten zur Gewerbesteuer Wer ist gewerbesteuerpflichtig? Alle Handelsunternehmen und alle Kapitalgesellschaften oder deren Betriebe Wer zahlt keine Gewerbesteuer? Freiberufler und Unternehmen bzw
Betriebe der Land- und Forstwirtschaft Rechtsgrundlage Gewerbesteuergesetz (GewStG) Standortabhängigkeit Die Kommunen legen die Höhe der Gewerbesteuer über den sogenannten Hebesatz fest
Dadurch zahlen Unternehmen mit mehreren Standorten pro Betrieb eine Gewerbesteuer
Freibetrag Natürliche Personen als Einzelunternehmer und Personengesellschaften profitieren von einem Freibetrag in Höhe von 24.500 € Berechnungsgrundlage Ausgangspunkt ist der Gewinn aus dem Geschäftsbetrieb
Sie wird über die EÜR bzw
die Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt und ist Grundlage für die Gewerbeerträge, aus denen sich die zu zahlende Gewerbesteuer errechnet
Der Gewerbeertrag ist der um Zu- und Abschläge korrigierte Gewerbegewinn
Steuerberater sinnvoll Ja, denn die Sachverhalte, aus denen sich die Höhe der Gewerbesteuer ergibt, sind sehr komplex
Ausschlaggebend für die Höhe der Gewerbesteuer ist nicht das gesamte Unternehmen, sondern die zu einem Standort gehörenden Unternehmen
Ist ein Unternehmen an mehreren Standorten tätig, wird die Gewerbesteuer für jeden Standort berechnet
Diese Berechnungen sind für Steuer-Laien nicht einfach.
Häufig gestellte Fragen Wie bezahle ich Gewerbesteuer? Die Formel für die Gewerbesteuer lautet: Jahresüberschuss + Saldo der Zu- / Abschläge – Gewerbeverlustvortrag = maßgeblicher Gewerbegewinn * 3,5 % * ortsüblicher Hebesatz Wann beginnt die Gewerbesteuerpflicht? Sobald ein Unternehmer einen gewerblichen Geschäftsbetrieb aufnimmt, ist er gewerbesteuerpflichtig
Das Datum der Gewerbeanmeldung ist nicht maßgeblich
Dieser Punkt ist extrem wichtig
Eine besonders wichtige Rolle spielt es, wenn beispielsweise ein Freiberufler eine gewerbliche Tätigkeit in sein Leistungsspektrum aufnimmt
Wie viel Prozent der Gewerbesteuer müssen Sie zahlen? Bemessungsgrundlage ist das gewerbliche Einkommen
Die Frage muss also lauten: Wie viel Prozent der Gewerbesteuer zahlen Sie vom Gewerbeertrag? Letztlich kommt es auf den Steuersatz der Gemeinde an
Die Bandbreite liegt zwischen 7 % und 17 % der gewerblichen Einkünfte und mehr
In Deutschland gibt es eine Gemeinde mit einem Steuersatz von 900 %, wo der Steuersatz 31,5 % beträgt
Wichtig zu wissen: Gewerbliche Einkünfte sind nicht gleich Gewinn
Was ist der Unterschied zwischen Gewinn und Gewerbeertrag? Der Unternehmensgewinn wird über die EÜR (Ertragsüberschussrechnung) oder die GuV (Gewinn- und Verlustrechnung) ermittelt
Es ist der Ausgangspunkt für die gewerblichen Einkünfte
Die Formel funktioniert so: Gewerbeertrag = Gewinn + Zugänge – Abschläge
Der Gewerbeertrag ist also mal höher, mal niedriger als der Gewinn
Entsprechende Berechnungen sollten dem Steuerberater überlassen werden
Wer ist gewerbesteuerpflichtig? Gewerbesteuerpflichtig sind alle Handelsgesellschaften und alle Kapitalgesellschaften (GmbH, UG (haftungsbeschränkt), AG, KGaA)
Wer zahlt keine Gewerbesteuer? Freiberufler und Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft zahlen grundsätzlich keine Gewerbesteuer
Es gibt jedoch Ausnahmen
Wann zahlt ein Freiberufler Gewerbesteuer? Ein Freiberufler zahlt keine Mehrwertsteuer, da die freiberufliche Tätigkeit kein Gewerbe ist
Allerdings gibt es 3 Fälle, in denen ein Freiberufler gewerbesteuerpflichtig wird
Fall 1: Der Freiberufler bietet neben seiner freiberuflichen Tätigkeit gewerbliche Dienstleistungen an
Beispiel: Verkauft ein Zahnarzt über einen Online-Shop Zahnbürsten oder spezielle Mund- und Rachenpflegemittel, handelt es sich um eine gewerbliche Tätigkeit
Fall 2: Der Freiberufler gründet eine Kapitalgesellschaft
Hin und wieder kommt es beispielsweise vor, dass Freiberufler sich für die Rechtsform einer GmbH entscheiden
Diese unterliegt der Gewerbesteuer
Fall 3: Der Freiberufler organisiert sein Unternehmen wie ein Handelsunternehmen
Dies ist beispielsweise der Fall, wenn ein Berater eine Niederlassung gründet und einen angestellten, also weisungsgebundenen Niederlassungsleiter bestellt
Wann besteht für den Freiberufler ein Gewerbesteuerrisiko? Schließen sich Freiberufler zu einer GbR oder einer Gesellschaftergesellschaft zusammen, besteht ein Gewerbesteuerrisiko, wenn die Gesellschaft neben freiberuflichen Leistungen auch gewerbliche Leistungen anbietet
Beispiel: Zwei Zahnärzte gründen eine GbR und bieten neben zahnärztlichen Dienstleistungen auch den Verkauf von Zahnpflegeprodukten an
Dann unterliegt der gesamte Gewinn der GbR der Gewerbesteuer, auch wenn der Verkauf der Zahnpflegeprodukte nur zu einem Bruchteil zum Gewinn der GbR beiträgt
In solchen Fällen ist es sinnvoll, die kaufmännische Tätigkeit in ein separates Unternehmen auszulagern
TIPP Gewerbesteuer ist knifflig
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2
Berechnung Ausgangspunkt für die Ermittlung der zu zahlenden Gewerbesteuer ist der steuerlich ermittelte Gewinn der Gesellschaft
Davon werden einerseits verschiedene Bestandteile abgezogen, andererseits kommen verschiedene steuerlich abzugsfähige Aufwendungen (z.B
Zinsen und Leasingraten) hinzu
Anschließend wird der Freibetrag abgezogen und der Wert mit dem Regelsteuerindex von 3,5 % multipliziert
Daraus ergibt sich die Bemessungsgrundlage, die mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert wird
Die folgende Tabelle zeigt zwei Berechnungsbeispiele in Abhängigkeit von der Rechtsform
Berechnungsschema Einzelunternehmen und Personengesellschaften Kapitalgesellschaften Körperschaftsgewinn 100.000,00 € 100.000,00 € (+) Zugänge 0,00 € 0,00 € (-) Minderungen 0,00 € 0,00 € (=) Gewerbeerträge 100.000,00 € 100.000,00 € (-) Freibetrag 24.500,00 € 0,00 € (-) Verlustvortrag Gewerbeertrag 0,00 € 0,00 € (=) relevanter Gewerbeertrag 75.500 € 100.000,00 € (x) Gewerbesteuerkennzahl 3,5 % 3,5 % (=) Steuerbetrag 2.642,50 € 3.500,00 € (x) Hebesatz der Gemeinde 410 % (Berlin) 410 % (Berlin) (=) zu ermittelnde Gewerbesteuer 10.834,25 € 14.350,00 € Dieses Rechenbeispiel verdeutlicht den gewerbesteuerlichen Nachteil von Kapitalgesellschaften gegenüber Personengesellschaften wie GbR und Einzelunternehmen
Additionen und Reduktionen werden in diesem Beispiel vernachlässigt
Zuführungen erfolgen, wenn beispielsweise Zins- oder Mietzahlungen einen Freibetrag übersteigen
Ein Teil dieser Summe wird dann den Gewerbeeinnahmen hinzugerechnet
Unternehmer sollten solche Berechnungen dem Steuerberater überlassen
Auch bei Gewerbeverlusten im Beispiel haben wir gewerbesteuerliche Verlustvorträge nicht berücksichtigt
Anrechnung für die Einkommensteuer Einzelunternehmer und Gesellschafter einer Personengesellschaft haben einen weiteren Vorteil
Sie können die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer anrechnen lassen
Es gilt eine pauschale Anrechnung in Höhe des 3,8-fachen der Bemessungsgrundlage
Die Differenz ist dann die tatsächliche Belastung durch die Gewerbesteuer
Dieses Verfahren gilt nur, wenn ein steuerpflichtiger Gewinn gemeldet wurde
In unserem Rechenbeispiel gehen wir von einem Jahresgewinn von 121.000 € aus, der mit 42 % Einkommensteuer besteuert wird
Berechnung der Gewerbesteuer Beispielzahlen Jahresüberschuss 120.000,00 € +- Zu- und Abschläge 0,00 € = Gewerbeertrag 120.000,00 € => Bemessungsgrundlage 3.342,50 € (Bemessungsgrundlage = Gewerbeertrag x 3,5 %) Hebesatz 450 % => Gewerbesteuer zu sein gezahlt 15.041,25 Einkommensteuerguthaben Einkommensteuer auf 120.000,00 € (Steuersatz 42 %) 50.400,00 € Gewerbesteuerguthaben – 12.701,50 € (Steuermessbetrag x 3,8) Einkommensteuer 37.698,50 € Nettoeffekt der Gewerbesteuer auf die Steuerbelastung Einkommensteuer + gem
entrichtete Gewerbesteuer 52.739,75 € ursprüngliche Einkommensteuer 50.400,00 € tatsächlicher Gewerbesteuereffekt 2.339,75 € Wichtig: Der Selbständige bzw
Gesellschafter kann die Gewerbesteuer nur dann anrechnen, wenn der Gewinn aus dem Geschäftsbetrieb ausreichend hoch ist
Hier besteht keinerlei Verlustvortrag
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Steuersätze deutscher Gemeinden Die für die Ermittlung der Gewerbesteuer maßgeblichen Steuersätze sind von Gemeinde zu Gemeinde sehr unterschiedlich
Oft gibt es auch Unterschiede zwischen Großstädten und den Nachbardörfern
Beispielsweise liegt die Bewertungsquote in Frankfurt bei 460 Prozent – im nahegelegenen Eschborn bei 280 Prozent, daher kann es mitunter ratsam sein, sich bei der Standortentscheidung daran zu orientieren
Allerdings dürften andere Faktoren als die Höhe der Gewerbesteuer einen größeren Einfluss auf die Standortwahl haben
Denn Steuern – auch Gewerbesteuer – zahlen Sie nur, wenn Sie Gewinne erzielen.
Karte der Hebesätze der Gewerbesteuer in Deutschland Die Hebesätze liegen vor allem in Großstädten und Ballungsräumen bei über 400 %
In strukturschwachen Gebieten sind niedrige Multiplikatoren ein Anreiz zur Unternehmensgründung
| Quelle: Destatis, Statistisches Bundesamt
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Gewerbesteuererklärung und Vorauszahlung Sie reichen die Gewerbesteuererklärung beim Finanzamt ein, das dann den Gewerbesteuerbetrag ermittelt
Das Finanzamt informiert die zuständige Kommune und Sie erhalten Ihren Gewerbesteuerbescheid
Wird im Jahresabschluss vom Finanzamt eine Gewerbesteuer festgestellt, besteht automatisch die Verpflichtung zur Vorauszahlung der Gewerbesteuer für das folgende Geschäftsjahr
Die Gewerbesteuer ist ebenso wie die Einkommensteuer oder die Körperschaftsteuer vierteljährlich im Voraus zu entrichten
Die Termine dafür sind der 15
Februar, 15
Mai, 15
August und 15
November
Bitte beachten Sie, dass Ihnen hierfür zum Zeitpunkt der Gewerbesteuervorauszahlung ausreichend Liquidität zur Verfügung steht
TIPP Buchhaltung, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Jahresabschluss – ein Steuerberater hilft im Steuerdschungel
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Fazit: Steuerberater beauftragen Grundsätzlich müssen nur Gewerbetreibende Gewerbesteuer zahlen
Freiberufler sind davon grundsätzlich ausgenommen, es gibt jedoch Ausnahmen
In der Praxis gibt es hier oft eine böse Überraschung
Unternehmer sollten daher alle gewerbesteuerlichen und steuerlichen Fragen allgemein an den Steuerberater auslagern
Es selbst zu tun, selbst wenn Sie es über ein ELSTER-Konto tun könnten, ist riskant
Auch die Berechnung der Gewerbesteuer ist bei den vielen Details zu Hinzurechnungen und Abzügen nicht ganz einfach
Nehmen Sie einen Steuerberater und lassen Sie ihn die Gewerbesteuererklärung machen
Gehen Sie zur Steuerberatung
Autor: Für-Gründer.de Chefredakteur: René Klein Seit über 10 Jahren ist René Klein als Chefredakteur für die Inhalte des Portals und aller Publikationen von Für-Gründer.de verantwortlich
Er ist regelmäßiger Gesprächspartner in anderen Medien und schreibt zahlreiche externe Fachartikel zu Gründungsthemen
Vor seiner Zeit als Chefredakteur und Mitgründer von Für-Gründer.de beriet er börsennotierte Unternehmen im Bereich Finanzmarktkommunikation.
Einkommensteuer einfach erklärt + Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer New
Neue Informationen zum Thema gewerbesteuer umsatzsteuer
Moin Freunde, heute ein easy Überblick über die zwei wichtigsten Steuerarten im deutschen Steuerrecht: Einkommensteuer und Umsatzsteuer.
Euer Till :*
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Gewerbesteuer-Rechner online – Zinsen-berechnen.de New
Mit dem Gewerbesteuer-Rechner berechnen Sie in Abhängigkeit der Rechtsform des Unternehmens sowie des Hebesatzes der Gemeinde die auf den Gewerbeertrag anfallende Gewerbesteuer (GewSt) gemäß Gewerbesteuergesetz (GewStG). Die Höhe der Gewerbesteuer wird von den Gemeinden über den Hebesatz festgelegt und von diesen vereinnahmt.
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Gewerbesteuermessbetrag: Was muss ich wissen? Update New
27/11/2020 · Wenn ein Unternehmen sich ungefähr ausrechnen möchte, welche Gewerbesteuer sie zu zahlen hat, muss sie beim Gewerbesteuermessbetrag folgendes beachten: Gewerbeertrag errechnen, darauf 3,5% anrechnen, dann ist der Gewerbesteuermessbetrag errechnet. Auf den kommt dann noch der Hebesatz der Gemeinde drauf.
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Aktualisiert am 27.11.2020 16:32 von Melanie Vahland
Hier erfahren Sie, wie Sie die Gewerbesteuer berechnen
Gewerbesteuer berechnen Weiter
Wie hoch ist der Gewerbesteuermessbetrag? Da es sich bei der Gewerbesteuer um eine Gemeindesteuer handelt, entscheiden die Kommunen in Deutschland über die Höhe der zu zahlenden Gewerbesteuer
Dies erreichen Sie über die sogenannte Hubrate
Damit dieser aber tatsächlich etwas „heben“ kann, ist ein entsprechender Referenzwert notwendig
Das ist der Gewerbesteuermessbetrag oder oft abgekürzt als Bemessungsgrundlage.
Jährlich + 6.144,00 € kassieren? Staatliche Zulagen mitnehmen! Ihr Bruttogehalt (Monat)* € Steuerklasse Klasse 1 Klasse 2 Klasse 3 Klasse 4 Klasse 5 Klasse 6 Jetzt berechnen
Sie müssen sich also folgende Formel merken: Gewerbesteuermessgröße x Hebesatz = Steuerbelastung
Möchte ein Unternehmen grob berechnen, welche Gewerbesteuer es zu zahlen hat, muss es bei der Gewerbesteuermessgröße Folgendes berücksichtigen: Gewerbeertrag berechnen, dazu 3,5 % addieren, dann wird die Gewerbesteuermessgröße berechnet
Hinzu kommt der Hebesatz der Gemeinde
Die Berechnung der Gewerbesteuer mit dem Gewerbesteuermessbetrag ist alles andere als einfach
Gewerbesteuermessbetrag: Wer muss zahlen?
Unternehmen und Personengesellschaften sind nur dann gewerbesteuerpflichtig, wenn die Gewerbeerträge mehr als 24.500 € pro Jahr betragen
Freiberufler sind automatisch ausgeschlossen
Kleingewerbetreibende, Kleinunternehmer und Existenzgründer müssen grundsätzlich keine Gewerbesteuer zahlen
Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag berechnet? Die Berechnung der Messmenge ist nicht einfach
Tatsächlich müssen nur 3,5 Prozent der gewerblichen Einkünfte ermittelt werden
Anders als man meinen könnte, geht es beim Gewerbeertrag nicht nur um den Gewinn des Unternehmens
Diese ist mit den gesetzlich vorgeschriebenen Zu- und Abschlägen (z
B
Schuldzinsen oder Leasingraten) zu versehen
§ 9 Gewerbesteuergesetz gibt dazu sehr genaue Auskunft
Eine pauschale Auflistung ist nicht möglich, da sowohl Zu- als auch Abschläge maßgeblich vom Betriebsvermögen abhängen
Für Gewerbeerträge wurde ein Freibetrag von 100.000 € festgesetzt
Das bedeutet, dass nur 25 % der errechneten Summe von mehr als 100.000 € für die Ermittlung der Gewerbesteuermessgröße herangezogen werden
Erst ab dieser Summe werden Kürzungen vorgenommen, zum Beispiel für Spenden oder Grundstücke im Betriebsvermögen
Gewerbliche Verluste aus Vorjahren werden abgezogen
Allfällige Handelsverluste aus Vorjahren werden nun abgezogen
Das Ergebnis dieser umfangreichen Berechnung ist der Gewerbeertrag
Dieser wird auf volle 100 Euro abgerundet
Von diesen Gewerbeerträgen werden die oben genannten 24.500 € abgezogen, jedoch nicht für Kapitalgesellschaften
Auf die so ermittelten Gewerbeeinkünfte wird die einheitliche Steuerkennzahl von 3,5 % angewandt
Das Ergebnis ist der Gewerbesteuermessbetrag
Damit ist jedoch die Steuerzahlung an die Gemeinde nicht festgestellt
Denn jede Gemeinde hat in ihrer Gemeindesatzung einen Steuersatz festgelegt
Die Gewerbesteuer, die das Unternehmen an die Gemeinde zu entrichten hat, ergibt sich nur aus der Multiplikation des Gewerbesteuermessbetrags mit dem Hebesatz
Gewerbesteuermessbetrag: Verrechnung mit der Einkommensteuer
Einzelunternehmer und Mitunternehmer von Personengesellschaften können den Bewertungsbetrag mit der von ihnen zu entrichtenden Regeleinkommensteuer verrechnen
Diese wird seit 2008 durch die Steuerbemessungsgrundlage um den Faktor 3,8 reduziert
Voraussetzung dafür ist, dass die Gewerbesteuer zumindest teilweise auf als Einkommen zu versteuernde Gewerbeerträge entfällt, was bei Einzelunternehmern und Mitunternehmern immer der Fall ist in einem Handelsunternehmen
Vereinfacht gesagt reicht es aus, Einkünfte aus den Gewinnen eines Unternehmens zu erhalten.
Die Einkommensteuer kann um maximal 3800 Euro reduziert werden
In diesem Fall würde der Steuerbetrag 1000 Euro betragen
Es sollte jedoch niemals eine Steuerrückerstattung erfolgen
Beträgt die Einkommensteuerschuld 3000 Euro, könnte man aber theoretisch eine Reduzierung um 3800 Euro erreichen, bekommt der Staat die 800 Euro zugesprochen
Die Einkommensteuerpflicht sinkt auf null, darüber hinaus aber nicht
Zu beachten ist, dass die Kürzung nur auf den Teil der Einkünfte angewendet wird, der aus dem Geschäftsbetrieb stammt
Eine Person hat aus dem Geschäftsbetrieb eine Steuerbelastung von 3000 Euro und aus einem Arbeitsverhältnis eine Mehrbelastung von 7000 Euro
Die Bemessungsgrundlage würde eine Senkung der Einkommensteuer um 3800 Euro ermöglichen
Auch in diesem Fall darf die Einkommensteuer nur um 3.000 Euro gekürzt werden
Gewerbesteuermessgröße: Häufig gestellte Fragen
Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer – was bedeutet das? Die Gewerbesteuer ist eine reine Gemeindesteuer und kommt weder dem Bund noch dem Land zugute
Aus diesem Grund sind viele Gemeinden daran interessiert, gut zahlende Unternehmen auf dem Gemeindegebiet anzusiedeln und zu halten
Dazu werden den Unternehmen Angebote gemacht, Infrastruktur geschaffen und gepflegt
Wie kann man den Gewerbesteuermessbetrag einfach erklären? Der Bewertungsbetrag dient der Berechnung der Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer errechnet sich dann aus dem Bemessungsbetrag multipliziert mit dem kommunalen Hebesatz
Der Steuersatz variiert von Gemeinde zu Gemeinde
In einer Großstadt ist der Steuersatz besonders hoch, in einer kleineren Gemeinde etwas niedriger
Wenn Sie beispielsweise als Einzelunternehmen ein Gewerbeeinkommen von 50.000 Euro pro Jahr haben und davon 3,5 % einkalkulieren, kommen Sie am Ende auf 1.750 Euro
Diese 1.750 Euro sind Ihre persönliche Gewerbesteuerbemessungsgrundlage
Dieser Betrag wird nun mit dem Hebesatz multipliziert, und wenn dieser in Ihrer Gemeinde 400 % beträgt, kommen Sie auf die zu zahlende Gewerbesteuer: 7.000 Euro
Gesetze im Internet: Gewerbesteuergesetz (GewStG) »
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Haftungsausschluss: Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Haftung für die Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der hier bereitgestellten Informationen
Es werden keine Leistungen angenommen, die nach dem StBerG und RBerG Gewerbetreibenden vorbehalten sind.
Steuern für Selbstständige : Welche Steuern zahlen Selbstständige? Steuererklärung Selbstständige Update
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Steuern für Selbstständige : Welche Steuern zahlen Selbstständige? Steuererklärung Selbstständige
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Steuern für Selbstständige … ach was kann man sich als Freiberufler oder Unternehmer schöneres vorstellen, als sich um seine Steuern zu kümmern? Ich weis die Antwort ist klar – fast alles ist schöner, als die eigenen Steuern. Doch leider ist dies eine der vielen Pflichten für Selbstständige, die nun mal erledigt werden müssen. Smartsteuer möchte deshalb mit diesem Video für etwas mehr Klarheit diesbezüglich sorgen und erklärt welche Steuern anfallen können und welche Erklärungen man gegenüber dem Finanzamt abgeben muss.
Wer träumt nicht davon? Sich selbst mit einer eigenen Firma verwirklichen und damit auch noch den Lebensunterhalt verdienen – und alles könnte so schön sein, doch dann kommt einmal im Jahr das schlechte Gewissen und das Finanzamt möchte nun konkrete Zahlen vorgelegt bekommen und das auch noch in vorgeschriebener amtlicher Form.
Nicht jeder kann sich aber gerade zu Beginn einen Steuerberater leisten und so mancher möchte auch gern selber verstehen, wie es um die eigenen Steuern und Finanzen bestellt ist.
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Steuern für Selbstständige : Welche Steuern zahlen Selbstständige? Steuererklärung Selbstständige
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Aktualisiert am 23.03.2021 16:39 von Martina Laura Emter
Die Umsatzsteuer, eine der wichtigsten Einnahmequellen des Staates, ist in Deutschland akribisch geregelt
Wer wann, wie viel und warum Umsatzsteuer zahlen muss, ist genau geregelt
Ein Freiberufler kann sowohl umsatzsteuerpflichtig als auch umsatzsteuerbefreit sein
Inhaltsverzeichnis: Freiberufler Differenz Umsatzsteuerpflicht Tätigkeiten
Was ist ein „Freiberufler“? Um dies genau herauszuarbeiten, ist zunächst eine Definition des Freiberuflers notwendig
Über 1 Million Menschen in Deutschland arbeiten als Freiberufler
Als freiberufliche Tätigkeit gilt in Deutschland eine Beschäftigung, die der Gewerbeordnung unterliegt
Andererseits müssen sie selbstständig durchgeführt werden und künstlerische, wissenschaftliche, erzieherische, pädagogische oder schriftstellerische Tätigkeiten umfassen
Beispiele hierfür sind der Rechtsanwalt, der Arzt, der Steuerberater oder der Ingenieur
Unterschied zwischen „Freelancer“ und „Freelancer“ Die freiberufliche Tätigkeit darf nicht mit dem Freelancer verwechselt werden
Letztere sind freie Mitarbeiter in einem Unternehmen, dessen Tätigkeit nicht freiberuflich ist
Um als Freelancer zu arbeiten, sind entweder besondere fachliche Qualifikationen oder kreative Talente erforderlich
Darüber hinaus ist die persönliche und fachlich unabhängige Erbringung von Dienstleistungen Ziel der Arbeit
Die freiberufliche Tätigkeit unterscheidet sich von der gewerblichen Tätigkeit
Das Finanzamt darf eine Differenzierung nach geleisteter Arbeit vornehmen.
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Umsatzsteuerpflicht – ja oder nein? Der wesentliche Unterschied zwischen einem Freiberufler und einer gewerblichen Person besteht darin, dass der Freiberufler nicht gewerbesteuerpflichtig ist
Beide sind jedoch grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig
Daher ist der Freiberufler grundsätzlich verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung abzugeben
Das Finanzamt legt fest, ob der Freiberufler monatlich, quartalsweise oder halbjährlich eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben muss
In den ersten 2 Jahren nach Beginn der freiberuflichen Tätigkeit ist in jedem Fall eine monatliche Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung erforderlich
Beträgt die zu zahlende Umsatzsteuer zwei Jahre nach Beginn der freiberuflichen Tätigkeit weniger als 1.000 Euro pro Jahr, verzichtet das Finanzamt in der Regel auf eine Umsatzsteuervoranmeldung
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Dies gilt für Dienstleistungen in Humanmedizin, Bildung und Kultur
Ärzte müssen keine Umsatzsteuer zahlen, da sie von ihren Kunden (Patienten) keine Vorsteuer erhalten
Bestimmte freiberuflich Tätige im Bildungswesen sind ebenfalls von der Umsatzsteuer befreit
Hier kommt es allerdings darauf an, für welche Bildungseinrichtung der Freelancer arbeitet
Daher sollte bei der Vereinbarung einer solchen Tätigkeit immer vereinbart werden, ob der Freiberufler seine Honorarabrechnung mit oder ohne Umsatzsteuer vorlegt
Einzelnachweise und Quellen
Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Einkommensteuergesetz → Bundesministerium für Wirtschaft und Energie: Lagebericht der Freien Berufe der Bundesregierung → Bundesministerium für Wirtschaft und Energie: Freie Berufe → Bundesministerium für Wirtschaft und Energie: Gewerberecht → Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Gesetz über Personengesellschaften für Angehörige der Freien Berufe →
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Haftungsausschluss: Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Haftung für die Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der hier bereitgestellten Informationen
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gewerbesteuer umsatzsteuer Einige Bilder im Thema
Umsatzsteuer beim Betrieb von Photovoltaikanlagen New
3/7/2021 · Um keine Umsatzsteuer zahlen zu müssen und somit auch keine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben zu müssen, können sich Betreiber von Photovoltaikanlagen als sogenannte Kleinunternehmer gemäß § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) beim Finanzamt einstufen lassen. Dies setzt jedoch voraus, dass die Umsätze im “Gründungsjahr” nicht mehr …
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Wird die Kleinunternehmerregelung als Besteuerungsform von Betreibern von Photovoltaikanlagen gewählt, kann keine Vorsteuer geltend gemacht werden
Das bedeutet, dass z
B
die Photovoltaikanlage mit der entsprechenden Mehrwertsteuer bezahlt werden
Betreiber von Photovoltaikanlagen können daher auch die Regelbesteuerung als Besteuerungsform wählen und bekommen dann die vom Verkäufer der Photovoltaikanlage in Rechnung gestellte Umsatzsteuer vom Finanzamt als Vorsteuer gezahlte Umsatzsteuer von derzeit 19 Prozent an das Finanzamt erstattet
An diese Besteuerungsform ist der Anlagenbetreiber für mindestens fünf Jahre gebunden
Erst dann kann diese Besteuerungsform zu Beginn eines Kalenderjahres widerrufen werden
Grundsätzlich hat der Anlagenbetreiber die Wahl zwischen einer Soll- oder Ist-Besteuerung der Umsatzsteuer
Aufgrund der Größe des Systems und der Höhe der Umsätze wird die überwiegende Mehrheit die tatsächliche Besteuerung wählen, wobei die Umsatzsteuer dann erst nach Erhalt auszuweisen ist
Achtung: Bei Verkauf des Hauses und Änderung der Besteuerungsform muss der Vorsteuerabzug gemäß § 15a UStG nachträglich korrigiert werden
Bei einer auf dem Dach platzierten Photovoltaikanlage reicht dies 5 Jahre zurück
Für eine dachintegrierte Anlage gilt eine Frist von 10 Jahren.
Umsatzsteuervoranmeldung: Das MUSST du wissen | Umsatzsteuervoranmeldung erklärt 2020 Update
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Umsatzsteuervoranmeldung: Das MUSST du wissen | Umsatzsteuervoranmeldung erklärt 2020
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Regelmäßig kostenlose Tipps und Steuertricks zur Steuererklärung: https://www.youtube.com/user/smartsteuerde
Selbstständige und Gewerbetreibende kennen Sie … die Umsatzsteuervoranmeldung. Dabei gibt es viel zu beachten und einige der Regelungen sollte jeder kennen, der in irgendeiner Weise von Umsatzsteuer betroffen ist. Welche das sind, haben wir kurz und einfach für euch zusammengefasst.
Hi ich bin Simon und heute möchte ich das Thema Umsatzsteuervoranmeldung für euch etwas entzerren und die wichtigsten Punkte erklären.
Also was ist eine Umsatzsteuervoranmeldung ?
Grundsätzlich fällt auf die meisten Umsatzarten in Deutschland die sogenannte Umsatzsteuer an, unabhängig von der momentanen Sonderregelung wegen Corona beträgt dabei der Steuersatz 19 und 7% je nach Art des Produktes oder der Dienstleistung. Stellt man also bspw. als Unternehmer eine Rechnung aus dem Verkauf eines Laptops oder der Erbringung einer Dienstleistung so schlägt man die Umsatzsteuer entsprechend auf seinen eigenen Lohn oder Preis drauf und erhält sie von seinem Kunden oder Auftraggeber zusätzlich. Da diese Steuer ja fast immer anfällt und es dabei um Milliarden an Steuergeldern geht, möchte das Finanzamt diese zusätzlichen Einnahmen nun nicht erst mit der eigentlichen Umsatzsteuererklärung einmal im Jahr haben, sondern schon früher und verlangt deshalb eine Umsatzsteuer-Voranmeldung und gleichzeitige Überweisung der Summe.
Wer mehr zu dem Thema Steuern sparen und Steuererklärung erfahren möchte, der kann sich auch gern unsere weiteren Videos rund ums Thema Steuererklärung und Steuern sparen anschauen.
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Umsatzsteuervoranmeldung: Das MUSST du wissen | Umsatzsteuervoranmeldung erklärt 2020
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Relevanz der Umsatzsteuer in Italien – Mehrwertsteuer Rechner New
Denn Fehler bei der Ausfüllung der Umsatzsteuer Formulare können teuer werden. Oft gibt es, sprachlich bedingt, bereits bei der Umsatzsteuer‐Registrierung erste Probleme. Die MwSt.-Registrierung inklusive aller nötigen Meldungen sowie die Eröffnung eines Bankkontos sollten daher möglichst über einen italienischen Steuerberater abgewickelt werden, da die …
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Relevanz der Mehrwertsteuer in Italien
Die Republik Italien zeichnet sich vor allem durch die geografische Form eines Stiefels aus
Der größte Teil des Landes liegt auf einer Halbinsel und in der Ebene des Flusses Po
Die Mehrwertsteuer wurde in Italien seit ihrer Einführung im Jahr 1973 mehr als zwanzig Mal geändert, manchmal mehrmals in einem Jahr
Die aktuellen Mehrwertsteuersätze betragen 22 % Normalsatz, 10 % ermäßigter Satz und 4 % stark ermäßigter Satz
In der Landessprache heißt die Mehrwertsteuer Imposta sul valore aggiunto, abgekürzt IVA
Das heißt, die italienische Umsatzsteuer hat die gleiche Abkürzung wie die spanische Umsatzsteuer
Zeitweise bis zu zehn Umsatzsteuersätze in Italien
Die aktuellen Mehrwertsteuersätze in Italien sind
normaler Mehrwertsteuersatz = 22%
ermäßigter Mehrwertsteuersatz = 10%
stark ermäßigter Mehrwertsteuersatz = 4%
Als die Mehrwertsteuer in Italien eingeführt wurde, wurden Waren und Dienstleistungen zu normalen, ermäßigten und erhöhten Sätzen berechnet
Bereits zwei Jahre später erklärte die italienische Regierung den erhöhten Steuersatz zum Zwischensatz und führte die erhöhte Mehrwertsteuer von 30 % ein
1976 mussten italienische Verbraucher mit sieben verschiedenen Mehrwertsteuersätzen leben, ein Jahr später stieg die Zahl der Sätze auf acht, bis sie 1980 mit zehn verschiedenen Prozentsätzen für verschiedene Produkte und Dienstleistungen ihren Höhepunkt erreichte
Verschiedene spätere Änderungen, die sowohl die Höhe als auch die Anzahl der Steuersätze betreffen, leben heute in Italien wie in vielen anderen europäischen Ländern mit drei Mehrwertsteuersätzen
Für die überwiegende Mehrheit aller Waren und Dienstleistungen in Italien gilt eine Mehrwertsteuer
berechnet aus 22%
Der ermäßigte Steuersatz von 10 % gilt für Arzneimittel, Theater- und Veranstaltungskarten, Personenbeförderung sowie Hotel- und Restaurantrechnungen
Auf Grundnahrungsmittel, landwirtschaftliche Waren sowie Bücher und Presseerzeugnisse werden 4 % Mehrwertsteuer fällig
Medizinische und soziale Dienstleistungen sind in Italien vollständig von der Mehrwertsteuer befreit
Obligatorische direkte Mehrwertsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen
Unter diesen Umständen sind deutsche Unternehmen verpflichtet, eine direkte Registrierung, auch Direktidentifikation genannt, für die italienische Umsatzsteuer vorzunehmen: für Warenlieferungen aus dem Versand- oder Onlinehandel an italienische Privatpersonen ab einem Jahresumsatz von 35.000 Euro
bei der Erbringung von Dienstleistungen für italienische Verbraucher
für den Verkauf von Waren an andere Unternehmen oder an Privatpersonen in Italien
beim Verkauf von Eintrittskarten oder der Erbringung sonstiger Veranstaltungsdienstleistungen durch das deutsche Unternehmen in Italien
bei der Einfuhr von Waren nach Italien
bei Entnahme von Waren aus einem umsatzsteuerpflichtigen Lager
Neben der obligatorischen Direktregistrierung können sich deutsche Unternehmen auch registrieren lassen, um die Zollanmeldung für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr für ihre italienischen Geschäftspartner durchzuführen
Die gesetzlichen Regelungen zur direkten umsatzsteuerlichen Registrierung finden sich in Art
35ter des DPR 633/1972 (MwSt.-Gesetz)
Unternehmen mit Sitz innerhalb der Europäischen Union (EU) können sich entweder selbst bei den italienischen Steuerbehörden für die Umsatzsteuer registrieren lassen oder einen inländischen Steuervertreter ernennen
Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen sich immer durch einen Fiskalvertreter in Italien vertreten lassen
Sobald sich ein deutsches Unternehmen für die italienische Umsatzsteuer per Direktidentifikation registriert hat, muss es die gleichen Pflichten wie inländische Unternehmen beachten:
Ausstellung von Wareneingangsrechnungen und Warenausgangsrechnungen
Beim Online-Handel müssen entweder Papierrechnungen oder ein elektronisches Register der Erlöse für jeden Geschäftstag eingereicht werden
Bei fehlenden Rechnungen sind Kundenlisten und Lieferantenlisten einzureichen
Regelmäßige und rechtzeitige Abgabe einer Umsatzsteuererklärung, einschließlich rechtzeitiger Zahlung der Steuerschuld über ein italienisches Konto
ggf
Mehrwertsteuervorauszahlungen
Abgabe einer jährlichen Steuererklärung für die Umsatzsteuer, wenn kein Befreiungsgrund vorliegt, zum Beispiel weil keine steuerpflichtigen Umsätze vorlagen
Anhand der Umsatzzahlen entscheidet das italienische Finanzamt, ob ein Unternehmen die Umsatzsteuererklärung monatlich oder alle drei Monate abgeben muss
Bei einer monatlichen Meldung muss diese und die Zahlung der Mehrwertsteuer bis zum 16
des Folgemonats erfolgen
Bei Bearbeitung durch einen Steuerberater verlängert sich die Frist um vier Wochen
Bei quartalsweiser Frist erfolgt die Meldung zum 30.04., 31.07., 31.10
und 31.01
Stattdessen muss die zu zahlende Mehrwertsteuer fristgerecht an das Finanzministerium in Italien abgeführt werden
Deutsche Unternehmen können die Vorsteuererstattung nur elektronisch über das Bundeszentralamt für Steuern beantragen, das die entsprechenden Antragsformulare der italienischen Finanzbehörden bereitstellt
Der Antrag auf Erstattung der Vorsteuer muss bis zum 30
Juni des Folgejahres bei der Agenzia delle Entrate in Pescara eingereicht werden
Agenzia delle Entrate
Centro Operativo von Pescara
Via Rio Sparto 21
I – 65129 PESCARA
Tel.: (+39) 85 5771 2359 oder 2318 oder 2380
Fax: (+39) 85 577 2325
Die Steuerbehörden in Italien gewähren keine Fristverlängerung
Einfuhrumsatzsteuer ist nicht relevant, da Italien Teil der EU ist
Die wirtschaftliche Situation in Italien
Bis in die 1990er Jahre war die Volkswirtschaft in Italien weitgehend staatlich gelenkt
Die staatliche IRI-Gruppe hatte rund 1.000 Tochterunternehmen und beschäftigte zu Spitzenzeiten bis zu einer halben Million Italiener
In der Zeit der Zwangswirtschaft stieg jedoch die Staatsverschuldung stark an, so dass die Staatsbetriebe privatisiert wurden
Die Märkte öffneten sich weiter und Unternehmen im Land knüpften mehr Kontakte zu ausländischen Geschäftspartnern
Vor der Finanzkrise 2008 befand sich die italienische Wirtschaft auf einem Allzeithoch
Infolge der Krise brach die Wirtschaftsleistung um rund 9 % ein und erholte sich erst 2015 wieder
Der Arbeitsmarkt ist nach wie vor ein großes Problem, da es in Italien viele arbeitslose junge Menschen gibt, die in ihrem Heimatland keine berufliche Perspektive sehen
Zudem ist das Land im Energiesektor sehr importabhängig, da rund drei Viertel des Energiebedarfs des Landes importiert werden müssen
Trotz vergangener und aktueller wirtschaftlicher Schwierigkeiten gehört Italien zu den zehn größten Volkswirtschaften der Welt
Die italienische Wirtschaft handelt rege mit diesen Ländern:
Deutschland
Spanien
Frankreich
Großbritannien
Niederlande
VEREINIGTE STAATEN VON AMERIKA
Wichtigster Handelspartner des Landes ist Deutschland
Italienische Unternehmen importieren etwas mehr Waren aus Deutschland als sie Produkte zu ihrem größten Wirtschaftspartner exportieren
Den größten Umsatz erzielt das Land mit diesen Wirtschaftszweigen: Maschinenbau
Fahrzeugbau
Tourismus
Nahrungsmittelindustrie
Chemieindustrie
Textilhandel
Möbelindustrie
Dem italienischen Staat entgeht ein Teil der Mehrwertsteuer, weil die sogenannte Schattenwirtschaft in Italien sehr aktiv ist
Die Steuerbehörde des Landes, Agenzia delle Entrate, geht davon aus, dass bis zu 30 % der Schwarzarbeit nicht besteuert werden
Da die informelle Wirtschaft bekannt ist, fließen ihre geschätzten Umsätze sogar in die Berechnung des italienischen Bruttoinlandsprodukts (BIP) ein
Tipps zum Mehrwertsteuer-Sparen für Urlauber
Zoll- oder mehrwertsteuerfreies Einkaufen innerhalb der EU ist seit Mitte der 1990er-Jahre kaum noch möglich
Es gibt jedoch noch einige Bereiche, in denen Touristen entweder zoll- oder mehrwertsteuerfrei einkaufen können
Die italienische Enklave Campione d’Italia, oft nur kurz Campione genannt, ist komplett von der Mehrwertsteuer befreit
So können Urlauber in der Stadt am Luganersee günstig einkaufen, da die gekauften Waren bei Weiterreise in die Schweiz nicht versteuert werden müssen
Neben günstigen Einkaufsmöglichkeiten ist die Stadt auch für ihr Casino bekannt
Neben dem umsatzsteuerbefreiten Campione d’Italia gibt es noch die italienischen Städte am Luganersee zwischen Porto Ceresio und Ponte Tresa sowie die Stadt Livigno, wo zollfreies Einkaufen möglich ist
Livigno liegt in der Lombardei, in der Nähe des berühmten Schweizer Skiortes St
Moritz
Mit rund 250 Geschäften bezeichnet sich die Stadt selbst als „Einkaufszentrum unter freiem Himmel“
Urlauber können hier viele Produkte zollfrei einkaufen und so beim Kauf von alkoholischen Getränken, Modeartikeln, Sportbekleidung, Schmuck oder Zigaretten bares Geld sparen.
Steuerberater in Italien
Ein Blick auf die Website der für die italienische Umsatzsteuerregistrierung zuständigen Behörde zeigt schnell, dass die Umsatzsteuervorschriften auch in Italien komplex sind
Wer als gebietsfremder Unternehmer Neuland betritt, sollte erwägen, die Dienste eines kompetenten Steuerberaters vor Ort in Anspruch zu nehmen
Denn Fehler beim Ausfüllen der Umsatzsteuerformulare können teuer werden
Aufgrund der Sprache gibt es oft erste Probleme bei der Umsatzsteuerregistrierung
Die umsatzsteuerliche Registrierung inklusive aller notwendigen Meldungen und die Eröffnung eines Bankkontos sollte daher nach Möglichkeit von einem italienischen Steuerberater abgewickelt werden, da der bürokratische Aufwand relativ hoch ist
Also z
Z.B
alle Formulare müssen in italienischer Sprache verfasst sein, dem gesetzlichen Vertreter muss eine italienische Steuernummer zugeordnet werden, Teile des Gesellschaftsvertrages, der Gesellschaftsvertrag, die Bescheinigungen vom Finanzamt und Handelsregister müssen übersetzt werden, die Rechnung Formulare müssen nach italienischen Vorgaben angepasst werden und vieles mehr
Nachdem in Südtirol neben Italienisch und Deutsch eine Amtssprache ist, ist es sinnvoll, sich an einen dort ansässigen Steuerberater zu wenden, da dieser mit Ihnen auf Deutsch kommunizieren kann
Eine solche direkte Umsatzsteuer bzw
umsatzsteuerliche Registrierung ist besonders vorteilhaft für alle deutschen Unternehmen oder Freiberufler, die regelmäßig mit Privatpersonen in Italien Geschäfte tätigen
Das gilt zum Beispiel für den Online-Handel
Maßnahmen im Zusammenhang mit Corona
Aufgrund von COVID-19 wird Italien die MwSt./IVA-Sätze im Jahr 2021 nicht wie geplant erhöhen
Der italienische Ministerrat (Consiglio dei Ministri) hat ein Dekret genehmigt, das unter anderem seine Entscheidung zur Erhöhung der MwSt.-Sätze mit Wirkung zum 1
Januar rückgängig macht 2021
Ursprünglich waren die erhöhten Mehrwertsteuersätze für 2020 in Italien wie folgt geplant: Anhebung des Regelsatzes von 22 % auf 25 % zum 1
Januar 2021, eine weitere Anhebung auf 26,5 % ist zum 1
Januar 2022 geplant
Anhebung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 10 % auf 12 % ab 1
Januar 2021.
Diese Entscheidung basiert auf Maßnahmen, die ergriffen wurden, um die Auswirkungen der COVID-19-Pandemie abzumildern
Infolgedessen bleiben die Mehrwertsteuersätze in Italien im Jahr 2021 und auf absehbare Zeit gleich.
Nachrichten
Dezember 2019 – Die für 2020 geplante automatische Erhöhung der Mehrwertsteuer von 22 auf 25 Prozent entfällt vorerst
April 2019 – Keine Mehrwertsteuererhöhung in Italien
Finanzminister Giovanni Tria erhielt eine schnelle Zurechtweisung von den populistischen Parteien, die die italienische Regierung regieren, nachdem er dem Parlament mitgeteilt hatte, dass die Mehrwertsteuer steigen könnte, wenn die Koalition keine alternative Einnahmequelle findet
Tria wurde wiederholt mit der Anti-Establishment-Fünf-Sterne-Bewegung und der rechten Liga in Verbindung gebracht, als er sich ihren Ausgabenplänen widersetzte
Die düsteren Aussichten für Italiens Wirtschaft haben sich in den letzten Wochen bestätigt, neue Prognosen gehen von fast keinem Wachstum im Jahr 2019 aus
Die Regierung peilt nun ein Haushaltsdefizit von 2,4 Prozent des BIP in diesem Jahr an, verglichen mit 2,04 Prozent, die mit der Europäischen Union vereinbart wurden Ende 2018
Eine automatische Mehrwertsteuererhöhung, die in Italien bereits als Gesetz in den Büchern steht, werde „bestätigt, bis in den kommenden Monaten alternative Maßnahmen ausgearbeitet werden“, sagte Tria auf einer gemeinsamen Sitzung des Finanzausschusses des Unterhauses und des Senats Rom am Mittwoch
Politischer Wille
Der stellvertretende Premierminister Luigi Di Maio, der Vorsitzende von Five Star, bestritt dies schnell
„Mit dieser Regierung wird es keine Mehrwertsteuererhöhung geben, das muss klar sein“, sagte er in einer Mitteilung
„Ziel ist es, die steuerliche Belastung von Familien und Unternehmen zu reduzieren
Dazu bedarf es des politischen Willens
Wir haben es, ich hoffe, andere haben es auch
“
Laut Eugenio Gaiotti, Chefökonom der Bank von Italien, könnte die Abschaffung der derzeitigen automatischen Mehrwertsteuererhöhung dazu führen, dass sich das Defizit im Jahr 2020 auf 3,4 Prozent ausweitet
Dies würde eine EU-Grenze verletzen und wahrscheinlich zu einem neuen Kampf gegen Brüssel führen
„Die Mehrwertsteuer wird nicht erhöht
Das ist die Verpflichtung der Liga“, sagte der stellvertretende Premier Matteo Salvini, der die Liga leitet, in einer Erklärung
„Wir sind in der Regierung, um die Steuern zu senken, nicht um sie zu erhöhen, wie es andere Regierungen getan haben.“ Quelle: Bloomberg
Mehrwertsteuerinformationen für andere Länder MwSt
in Belgien MwSt
in Frankreich MwSt
in den USA Info & Tipps MwSt
UK MwSt
in Polen MwSt
in Schweden MwSt
Schweiz MwSt
in Spanien = MwSt
MwSt
in Italien = MwSt
MwSt
in den Niederlanden
Photovoltaik 2022 durchgerechnet: Das ändert alles! New Update
Neues Update zum Thema gewerbesteuer umsatzsteuer
Lohnt sich eine eigene Solaranlage auf dem Dach 2022 noch? In diesem Video haben wir es neu durchgerechnet für Euch!
Angebote vergleichen – von Finanztip empfohlen (Stand: 17.02.2022):
Photovoltaik-Angebotsvergleich* ► https://www.finanztip.de/link/photovoltaikangebotsvergleich-pvanlagekaufen-yt/yt_o6oDtScxt2I
Selfmade-Energy* ► https://www.finanztip.de/link/selfmadeenergy-pvanlagekaufen-yt/yt_o6oDtScxt2I
Ratgeber Photovoltaik ► https://www.finanztip.de/photovoltaik/?utm_source=youtube\u0026utm_medium=videobeschreibung\u0026utm_campaign=o6oDtScxt2I
Photovoltaik Förderung ► https://www.finanztip.de/photovoltaik/pv-foerderung/?utm_source=youtube\u0026utm_medium=videobeschreibung\u0026utm_campaign=o6oDtScxt2I
Video: Batteriespeicher ► https://youtu.be/zlKL8Whz6l8
Saidis Podcast: https://www.finanztip.de/podcast/geld-ganz-einfach/
Instagram: https://www.instagram.com/finanztip
Newsletter: https://newsletter.finanztip.de/
Forum: http://www.finanztip.de/community/
So arbeiten wir: https://www.finanztip.de/ueber-uns/
#Finanztip
* Näheres siehe hier: https://www.youtube.com/c/FinanztipDe/about
00:00 Einleitung
01:16 Größe und Kosten der Anlage
03:43 Eigenverbrauch und Einspeisung
05:27 Ersparnis durch Eigenverbrauch
06:55 Einnahmen durch Einspeisung
07:48 Wie schnell rechnet sich dann die Anlage?
09:39 Fall: kleinere Anlage
11:37 Förderung
12:21 Als Mieter Solarstrom erzeugen
gewerbesteuer umsatzsteuer Ähnliche Bilder im Thema
Steuern und Abgaben in Österreich – Invest in Austria Update New
Belastungen wie die Gewerbesteuer, Vermögenssteuer oder Erbschaftssteuer, die in anderen Ländern durchaus üblich sind, existieren in Österreich nicht. … COVID-19: Senkung der Umsatzsteuer auf 5 Prozent – Gastronomie, Beherbergung, Kultur und Publikationen.
+ ausführliche Artikel hier sehen
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Die österreichische Bundesregierung hatte eine Senkung der Körperschaftsteuer von 25 % auf 23 % und eine Senkung der Einkommensteuer ab Juli 2022 angekündigt
Die aktuelle Situation (Stand Oktober 2021) stellt sich wie folgt dar: Keine Vermögens- oder Gewerbesteuer Körperschaften zahlen 25 % Körperschaft MwSt
Mehr zu Köst Mehrwertsteuer von 20 % Österreich liegt im internationalen Vergleich im oberen Mittelfeld Zum Umsatzsteuer-Ranking Broschüre zum Steuersystem Übersicht zur Körperschaftsteuer in Österreich Zum Download
Effektive Steuerbelastung
Österreich nimmt bei der Körperschaftsteuer mit 25 Prozent einen Spitzenplatz auf der Skala der wirtschaftsfreundlichen Länder ein
Innerhalb der EU-15 bieten nur wenige Länder günstigere Bedingungen
Aber auch im Vergleich zu den neuen EU-Ländern, die mit starken Steuersenkungen Investoren anlocken, schneidet Österreich hervorragend ab
Ein Vergleich der effektiven Steuerbelastung von BAKBASEL und ZEW (Zentrum für Europäische Wirtschaftsvergleiche) attestierte Österreich trotz massiver Steuerkonkurrenz aus Osteuropa innerhalb der EU weiterhin äußerst unternehmensfreundliche Bedingungen
Mit einer Gesamtsteuerbelastung von 22,5 Prozent war die Besteuerung für Unternehmer in Österreich laut BAK Taxation Index 2017.
Körperschaftsteuer niedriger als in Luxemburg (23,0 %), Deutschland (29,3 %) und Frankreich (34,0 %)
In Österreich tätige Unternehmen unterliegen nur einer einheitlichen Körperschaftsteuer von 25 Prozent
Belastungen wie Gewerbesteuer, Vermögenssteuer oder Erbschaftssteuer, die in anderen Ländern durchaus üblich sind, gibt es in Österreich nicht
Fragen zur Körperschaftssteuer in Österreich?
ABA – Invest in Austria ist die erste Anlaufstelle für internationale Unternehmen, die in Österreich ein eigenes Unternehmen gründen wollen
Sie haben eine Frage zur Körperschaftssteuer in Österreich? Senden Sie uns einfach Ihre individuelle Anfrage
Der Service von ABA – Invest in Austria ist maßgeschneidert und kostenlos für den Investor oder Unternehmensgründer
Gruppenbesteuerung und Doppelbesteuerungsabkommen
Gewinne und Verluste ausländischer Tochtergesellschaften können mit Gewinnen / Verlusten der Muttergesellschaft in Österreich zusammengefasst werden
Basis ist die Beteiligung einer österreichischen Kapitalgesellschaft von über 50 Prozent
Dies erhöht die Wettbewerbsfähigkeit regionaler Zentralen im Konzern und reduziert das Risiko, neue Märkte zu erschließen
Um eine Doppel- oder Mehrfachbesteuerung gleicher Einkünfte in zwei oder mehr Staaten zu vermeiden, hat Österreich mit zahlreichen Staaten Doppelbesteuerungsabkommen nach dem Vorbild des OECD-Musterabkommens abgeschlossen
Diese Abkommen regeln, welcher Vertragsstaat zur Besteuerung der jeweiligen Einkünfte berechtigt ist
Private Stiftung
Zudem bietet die Gründung einer Privatstiftung weitreichende Gestaltungsfreiheiten und steuerliche Vorteile
Um einen bestimmten Zweck zu erfüllen, können ein oder mehrere Spender auf diese Weise ohne Verwaltungsaufsicht Vermögen spenden
Lohn- und Einkommensteuer
In Österreich wird die Lohn- und Einkommensteuer in mehreren progressiven Stufen erhoben
Für die Festsetzung der Lohn- und Einkommensteuer sind nicht nur die Prozentsätze der Progressionsstufen relevant, sondern auch die Bemessungsgrundlage
Nähere Informationen finden Sie in unserer Broschüre „Steuerliche Aspekte“
Der Umsatzsteuer unterliegen in Österreich folgende Umsätze: Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens gegen Entgelt im Inland erbringt Eigenverbrauch im Inland (Entfernung oder privater Gebrauch von Gegenständen, die dem Unternehmen zugeordnet sind)
Einfuhr von Artikeln aus Drittländern nach Österreich (Einfuhrumsatzsteuer)
Die Hauptsteuersätze sind der allgemeine Steuersatz von 20 Prozent (sog
„Normalsteuersatz“) und
den ermäßigten Steuersatz von zehn Prozent und 13 Prozent
Der Steuersatz von 20 Prozent ist die Norm
Diese Regelungen gelten für alle Unternehmer aus EU-Mitgliedsstaaten in Österreich
Die Ausnahme bilden Umsätze, bei denen der Steuersatz von zehn Prozent bzw
13 Prozent gilt
Diese sind in § 10 UStG vollständig aufgeführt
Der zehnprozentige Steuersatz gilt beispielsweise für:
Vermietung zu Wohnzwecken
die Unterbringung in möblierten Wohn- und Schlafräumen und die regelmäßig damit verbundenen Nebenleistungen (einschließlich Heizung)
die Vermietung (Nutzungsüberlassung) von Grundstücken für Campingzwecke
inländische Personenbeförderung mit Ausnahme von Flugzeugen (13 Prozent)
Müllsammlung
die Lieferung von Büchern, Zeitungen, Zeitschriften, Lebensmitteln
Der Steuersatz von 13 Prozent gilt zum Beispiel für:
die Lieferung von lebenden Tieren, lebenden Pflanzen, Brennholz etc
Umsätze aus der Tätigkeit als Künstler
Film- oder Zirkusvorstellungen
Zutrittsgenehmigungen für Sportveranstaltungen
Seit dem 1
Januar 2020 unterliegen elektronische Publikationen wie E-Books/E-Paper (vgl
Rz 1339 ff UStR 2000) und Hörbücher dem ermäßigten Steuersatz von zehn Prozent (Steuerreformgesetz 2020 (BGBl I Nr
103/2019) Siehe auch Informationen des österreichischen Bundesministeriums für Finanzen , 2020, hat der Nationalrat in den Bereichen Gastronomie, Beherbergung, Kultur und Publikationen eine Senkung der Mehrwertsteuer auf 5 % beschlossen as
Steuerbegünstigungen für Körperschaften (z
B
Gruppenbesteuerung) Besteuerung natürlicher Personen (z
B
entsandte Arbeitnehmer) Sonstige internationale Besonderheiten (z
B
Doppelbesteuerungsabkommen und Quellensteuer) Diese Broschüre e soll einen umfassenden Überblick über die österreichische Steuer geben Systems, fassen Gesetzesänderungen zusammen und informieren über mögliche Steuervorteile, die ausländische Investoren bei der Standortentscheidung berücksichtigen sollten.
Umsatzsteuer bei Photovoltaikanlagen – Tutorial: Ausfüllen Umsatzsteuervoranmeldung Update New
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Moin,
hier mal das versprochene Video zum Thema Umsatzsteuer bei Photovoltaik und ausfüllen der Umsatzsteuervoranmeldung.
DISCLAIMER: Ich bin kein Steuerberater und alles was ich in diesem Video zeige, ist der Weg wie ich das mache – keine Rechtsverbindlichkeit.
Wer mir eine Mail senden will: [email protected]
Wer für Ausrüstung etc. spenden will:
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alfatraining: Sindelfingen: Berufliche Weiterbildung für … New Update
Nächster Start der Lehrgänge. 19. April 2022. Noch Plätze frei. 16. Mai 2022 . 13. Juni 2022 . 11. Juli 2022
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Sindelfingen
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UMSATZSTEUER Klausur lösen! Prüfreihenfolge des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG für Studenten und Azubis! Update
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In diesem Video erkläre ich Dir, wie Du Umsatzsteueraufgaben löst und auf was es ankommt! Wir beginnen mit § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG und enden bei der Frage wer die Steuer schuldet!
Um mehr über die Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG zu erfahren empfehle ich Dir mein Video dazu: https://www.youtube.com/watch?v=1YmfT-g_gu4\u0026t=172s
Hast Du noch Fragen oder Anmerkungen? Schreibs’ mir gerne unten in die Kommentare!
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