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Rechnung ohne Umsatzsteuer erstellen: Kleingewerbe … New
Rechnung ohne Umsatzsteuer im Kleingewerbe: Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung. In Deutschland profitieren Kleingewerbetreibende von der Aufhebung der Umsatzsteuerpflicht. Hierdurch soll es den Unternehmen ermöglicht werden, ihr Business solide aufzubauen. Diese Kleinunternehmerregelung ist vom Umsatzsteuergesetz (UStG) in §19 festgehalten.
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Bei der Rechnungsstellung müssen Unternehmer und Freiberufler in Deutschland die Umsatzsteuer (umgangssprachlich auch als Umsatzsteuer bezeichnet) nicht zwingend ausweisen
Ob und wann ein Unternehmer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen kann, hängt von verschiedenen Aspekten ab
So sind beispielsweise Unternehmen, die der Kleinunternehmerregelung unterliegen, nicht umsatzsteuerpflichtig und damit von der Umsatzsteuerpflicht befreit: Sie stellen Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus
Patrick Moeller Zuletzt aktualisiert am 24.02.2020
Kleine Unternehmen sind jedoch nicht zwangsläufig von der Umsatzsteuer befreit: Entweder sie weisen Unternehmen freiwillig die Umsatzsteuer auf der Rechnung aus oder sie überschreiten die Jahresumsatzgrenze, sodass die Kleinunternehmerregelung abgeschafft wird
Der Umsatzsteuerausweis kann aber auch bei Exporten oder Sonderleistungen für Kunden aus dem Ausland sowie bei Inlandsrechnungen entfallen
Rechnungen ohne Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern: Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung
In Deutschland profitieren kleine Unternehmen von der Abschaffung der Umsatzsteuer
Damit sollen Unternehmen in die Lage versetzt werden, ihr Geschäft auf einer soliden Basis aufzubauen
Diese Kleinunternehmerregelung ist in §19 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) festgehalten
Dort ist gesetzlich geregelt, unter welchen Voraussetzungen ein Unternehmen als Kleinunternehmer gilt und somit von der Umsatzsteuer befreit ist
Ein Unternehmen ist demnach als Kleinunternehmer anzusehen, wenn der Vorjahresumsatz die Umsatzgrenze von 22.000 Euro nicht überschreitet
„Wichtig: Im Jahr 2020 gab es eine gesetzliche Änderung im Umsatzsteuergesetz §19 Besteuerung von Kleinunternehmern
Die Vorjahresumsatzgrenze wurde von 17.000 Euro auf 22.000 Euro angehoben
Die neue Kleinunternehmerregelung gilt bereits für die Vergangenheit Geschäftsjahr 2019
Demnach können Unternehmen auch ab einer Umsatzgrenze von 17.000 Euro von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, erst ab der Umsatzgrenze von 22.000 Euro wird die Regelung aufgehoben und das Unternehmen umsatzsteuerpflichtig überschritten.“ Liegen die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung vor, kann das Unternehmen hiervon Gebrauch machen und somit von der Umsatzsteuer befreit werden, dementsprechend kann der Unternehmer Rechnungen ohne Umsatzsteuer-ID ausstellen, diese Steuerbefreiung ist jedoch freiwillig und für den Unternehmer nicht verpflichtend
Unternehmen, die alle Voraussetzungen für die Einstufung als Kleinunternehmer erfüllen, können die Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen
Der Unternehmer erhält dadurch Vorteile für sein Unternehmen Geschäftsbeziehungen: Er ist zum Vorsteuerabzug berechtigt und kann die auf Eingangsrechnungen gezahlte Umsatzsteuer mit seiner ausgewiesenen Umsatzsteuer verrechnen
Hinweis auf Steuerbefreiung in der Rechnung: Pflicht und Wortlaut
Ein klassischer Fehler bei der Rechnungsstellung ist, dass nicht umsatzsteuerpflichtige Unternehmer oder Freiberufler die Umsatzsteuer auf der Rechnung nicht ausweisen, aber die notwendigen Rahmenbedingungen nicht einhalten
Ob Freiberufler, Unternehmer oder Handwerker, jeder ist verpflichtet, auf Rechnungen ohne Umsatzsteuer explizit auf die Steuerbefreiung hinzuweisen
Diese Verpflichtung ergibt sich aus § 14 Abs
4 Nr
8 Umsatzsteuergesetz
Einen genauen Wortlaut zur Begründung der Steuerbefreiung in Rechnungen gibt der Gesetzgeber nicht vor
Gleichwohl ist darauf zu achten, dass beim Hinweis auf die Steuerbefreiung ausdrücklich auf §19 Umsatzsteuergesetz verwiesen wird
Zur Begründung können beispielsweise folgende Formulierungen verwendet werden:
Gemäß §19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz wird keine Umsatzsteuer erhoben
Gemäß §19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz nicht umsatzsteuerpflichtig
Gemäß §19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz von der Umsatzsteuer befreit.
Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer gemäß § 19 Abs
1 UStG
Notiz:
Fehlende Informationen zur Steuerbefreiung und die damit verbundene fehlende Offenlegung der Umsatzsteuer kann im Business-to-Business zu Fragen führen und wirkt unprofessionell
Ist unklar, ob die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung erfüllt sind, sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden
Das Reverse-Charge-Verfahren: Rechnung ohne Umsatzsteuer nach §13b Umsatzsteuergesetz
Auch Unternehmen, die gesetzlich nicht der Kleinunternehmerregelung unterliegen, können im besonderen Geschäftsverkehr Rechnungen ohne Umsatzsteuer erstellen
Dies ist beispielsweise möglich, wenn das rechnungsstellende Unternehmen mit Sitz in Deutschland eine Geschäftsbeziehung mit einem Unternehmen aus einem anderen EU-Land unterhält
Diese Konstellation wird auch als Reverse-Charge-Verfahren bezeichnet
Das Reverse-Charge-Verfahren beschreibt die Umkehrung der Steuerschuld
Dementsprechend ist der Käufer (Leistungsempfänger) und nicht der Verkäufer (Dienstleister) verpflichtet, die Umsatzsteuer rechtmäßig an das Finanzamt abzuführen
In dieser Konstellation gilt auch die Pflicht, dies auf der Rechnung anzugeben
Beispielsweise können Formulierungen wie folgt lauten:
Es wird keine Umsatzsteuer erhoben, da die Steuerschuld beim Leistungsempfänger liegt (Reverse-Charge-Verfahren)
Nach dem Reverse-Charge-Verfahren wird keine Umsatzsteuer erhoben
Umsatzsteuerfreie Rechnungen für Freiberufler
Während aufgrund der Kleinunternehmerregelung nur für Leistungen, die grundsätzlich der Umsatzsteuer unterliegen, keine Umsatzsteuer erhoben wird, gibt es eine Vielzahl von Lieferungen und sonstigen Leistungen, die vom Gesetzgeber ausdrücklich von der Umsatzsteuer befreit sind
Die umsatzsteuerfreien Leistungen sind in § 4 Umsatzsteuergesetz geregelt
Zum Beispiel
Medizinische und pflegerische Einrichtungen wie Krankenhäuser oder Pflegeheime
kulturelle Einrichtungen
Auch Bildungseinrichtungen und Schulen
gemeinnützige, religiöse oder politische Institutionen
von der Umsatzsteuer befreit
Solche Organisationen stellen ihren Patienten, Kunden oder Mitgliedern keine Gebühren für Dienstleistungen in Rechnung
Außerdem gibt es eine Sonderregelung: Wenn umsatzsteuerpflichtige Unternehmen für gemeinnützige Organisationen und Vereine oder für Bildungs-, Kultur- und Wohlfahrtseinrichtungen tätig sind, können sie bei der Rechnungsstellung auf den Umsatzsteuerausweis verzichten
Dennoch gilt: Die gleichen Leistungen sind in der Regel steuerpflichtig und somit ist die Meldung der Umsatzsteuer für Organisationen verpflichtend
Eine solche Konstellation liegt beispielsweise vor: Wenn Selbständige Lehrtätigkeiten übernehmen, die unmittelbar dem Schuld- und Erziehungszweck dienen
Sobald freischaffende Künstler, Musiker oder Schauspieler für staatliche Einrichtungen tätig sind
Für beide oben genannten Szenarien ist die Bescheinigung des Auftraggebers zwingend erforderlich
Nur wenn diese vorliegt, kann der Leistungserbringer auf den Ausweis der Umsatzsteuer bei Rechnungsstellung verzichten
Grenzüberschreitende Warenlieferungen: Rechnung im EU-Ausland ohne Umsatzsteuer ausweisen
Ausfuhren ins Ausland sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei
Bei Warenlieferungen unterscheidet das Umsatzsteuergesetz zwischen Ausfuhren in andere EU-Staaten und Nicht-EU-Staaten
In beiden Konstellationen ist die Ausfuhr steuerfrei
Außerdem wird zwischen Verbrauchern und Geschäftskunden unterschieden
Auch hier ist die Ausfuhr in beiden Fällen umsatzsteuerfrei, sofern der Erfüllungsort nicht im Inland liegt
Umsatzsteuerpflichtig ist beispielsweise der Verkauf und die Weitergabe von Waren an ausländische Kunden in Deutschland (also in Deutschland)
Musterrechnung ohne Umsatzsteuer
Um im Geschäftsleben professionell aufzutreten und nicht zuletzt gesetzliche Vorschriften einzuhalten, müssen zumindest die Pflichtangaben eingehalten werden, um eine konforme Rechnung zu erstellen
Nachfolgend haben wir daher die wesentlichen Punkte zusammengestellt, die bei einer Rechnungsstellung ohne Mehrwertsteuer zu beachten sind:
Anschrift des Leistungserbringers und des Leistungsempfängers: Zunächst muss die vollständige Anschrift des Kunden (Leistungsempfängers) angegeben werden – idealerweise sollte auch ein konkreter Ansprechpartner genannt werden
Danach folgt Ihre eigene Adresse
Eindeutige Rechnungsnummer: Jede Rechnung muss unbedingt einzeln nummeriert werden
Rechnungsnummern dürfen nicht doppelt verwendet werden
Wichtig ist auch, dass die Rechnungsnummer einem strengen Muster folgt
Es kann beispielsweise aus Zahlen, Buchstaben, Bindestrichen oder ähnlichem bestehen
Bei der Definition der Rechnungsnummernstruktur sollte darauf geachtet werden, dass auf dieser Basis keine Rückkopplung auf Geschäftsaktivitäten möglich ist
Umso ratsamer ist es daher, die Rechnungsnummer nicht mit einer führenden Null zu beginnen und nicht fortlaufend hochzuzählen
Rechnungsdatum: Wie bei der Erstellung eines Geschäftsbriefes ist auch bei Rechnungen das Datum der Rechnungsstellung zwingend erforderlich
Datum der Leistungserbringung: Neben dem Rechnungsdatum ist es wichtig, das Datum der Leistungserbringung anzugeben
Um die Angabe eines expliziten Datums zu vermeiden, hat sich folgende Formulierung eingebürgert: Sofern nicht anders angegeben, entspricht das Leistungsdatum dem Rechnungsdatum
Steuernummer bzw
Umsatzsteuer-ID des Unternehmens: Die Steuernummer bzw
Umsatzsteuer-ID dient der Identifizierung des Unternehmers und daher ist die Angabe einer der beiden Kennungen zwingend erforderlich
Hinweis auf die Umsatzsteuerbefreiung in der Rechnung: Für eine korrekte Rechnungsstellung ohne Umsatzsteuer ist ein Hinweis auf die Umsatzsteuerbefreiung gemäß § 19 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz erforderlich
Fazit
Wie bereits eingangs erwähnt, müssen nicht alle Unternehmer und Freiberufler die Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen
Die Meldepflicht der Umsatzsteuer hängt vom Einzelfall ab
Dementsprechend ist beim Verzicht auf den Umsatzsteuerausweis besondere Sorgfalt geboten
Formale Fehler bei der Rechnungsstellung können schwerwiegende Folgen haben
Wird beispielsweise zu Unrecht auf die Umsatzsteuer verzichtet, kann spätestens bei einer Betriebsprüfung die noch zu zahlende Umsatzsteuer eingefordert werden
Das Problem dabei ist, dass das Finanzamt die Rückforderung auch verzinsen kann
Außerdem ist es dem Finanzamt egal, ob die Umsatzsteuer vom Endkunden (Rechnungsempfänger) erhoben wurde oder nicht
Die Umsatzsteuernachzahlung wird nach Zustellung des Bescheids fällig: Selbständige müssen die Nachzahlung zunächst aus eigenen Mitteln leisten
Kann die Umsatzsteuer von Kunden verlangt werden? Vielleicht
Die Erhebung der Umsatzsteuer ist stark vom Einzelfall abhängig
Dies ist jedoch nicht einfach und unkompliziert
Erstens bedarf die ausgestellte Rechnung einer Rechnungskorrektur und zweitens werden solche Formfehler erst Jahre später entdeckt
Zudem ist auch fraglich, inwieweit sich eine solche Rechnungskorrektur im Business-to-Business-Geschäft negativ auf die Professionalität auswirkt.
Um solche Fehler zu vermeiden, ist unbedingt zu prüfen, ob Sie als Selbständiger als Kleinunternehmer nach § 19 Umsatzsteuergesetz gelten und somit auf die Umsatzsteuer-ID verzichten können
Dann können Sie umsatzsteuerfreie Rechnungen erstellen
Hier ist allerdings darauf zu achten, dass die Rechnung einen Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung enthält
Wenn Sie als Kleinunternehmer trotzdem die Umsatzsteuer auf Ihrer Rechnung ausweisen möchten, sind Sie dazu berechtigt
In diesem Fall sollte der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung in der Rechnung entfallen
Folglich ist die Umsatzsteuer als Einzelposten auszuweisen
Außerdem sollte darauf geachtet werden, in welcher Branche die Selbständigen tätig sind
In §4 des Umsatzsteuergesetzes definiert der Gesetzgeber explizit umsatzsteuerfreie Warenlieferungen und sonstige Leistungen
Zahnärzte weisen beispielsweise für die professionelle Zahnreinigung keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus
Auch bei grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen gibt es Sonderfälle
Dabei ist der Erfüllungsort für die Befreiung von der Umsatzsteuer maßgebend
Unternehmen können sich auch des Reverse-Charge-Verfahrens bedienen, wenn die an der Transaktion beteiligten Parteien ihren Sitz in der EU haben
Der Leistungsempfänger ist in diesem Fall Steuerschuldner und übernimmt somit die Verantwortung für die Abführung der Umsatzsteuer in seinem jeweiligen Land.
Wie viel darf ein Steuerberater kosten? Gebühren für Buchhaltung, Steuerberatung und Steuerklärung! New
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Wenn Freiberufler Steuern zahlen: das ist zu beachten Update
Der Steuerberater ist im Übrigen auch steuerlich absetzbar. Eine populäre Möglichkeit, um als Freiberufler Steuern senken zu können, bietet der Firmenwagen . Hier gilt generell, dass die Kosten für Anschaffung, Haltung und Nutzung des Firmenwagens als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, sofern er als notwendiges Betriebsvermögen klassifiziert wird.
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Lernen Sie die Unterschiede zwischen freiberuflichen Steuern kennen und erfahren Sie, wie Sie Ihre Steuerlast reduzieren können
Ein Steuerberater kann Freiberuflern helfen und sie beraten
Wenn es um Steuern geht, sollten Freiberufler genau wissen, welche Steuern sie zahlen müssen
Freiberufler müssen also nicht nur wissen, was Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer sind, sondern sollten auch wissen, zu welchen Terminen diese Steuern im Voraus zu entrichten und natürliche Personen im Voraus zu melden sind
Im Gegensatz dazu gibt es auch Körperschaftsteuer für Körperschaften
Kapitalgesellschaften sind die GmbH, UG, Ltd
oder AG
Da der Freiberufler jedoch keine Kapitalgesellschaft ist, muss er Einkommensteuer zahlen
Diese richtet sich nach der Höhe des Einkommens
Für Freiberufler bedeutet dies im Klartext, dass die Einkommensteuer für Freiberufler auf Grundlage der persönlichen Einkommensquellen ermittelt wird
Genauer gesagt steht der Profit im Vordergrund – also Umsatz minus Kosten
In Deutschland steigt der Steuersatz für die Einkommensteuer progressiv an
Das bedeutet, dass der persönliche Steuersatz mit steigendem Gewinn steigt
Tipp für Freiberufler: Als Freiberufler melden Sie Ihre Selbständigkeit beim Finanzamt an, das Ihnen umgehend einen Fragebogen zur steuerlichen Anmeldung zusendet
Hier sollten Freiberufler nicht den Fehler machen, zu optimistisch in Bezug auf ihre erwarteten Einnahmen zu sein
Auf Basis dieser Angaben werden die zu zahlenden Steuern ermittelt
Fällt der Gewinn geringer aus als geplant, werden diese am Jahresende zurückgezahlt, müssen aber erst unterjährig im Voraus gezahlt werden
Keine Steuer für Freiberufler: die Gewerbesteuer Fast alle Existenzgründer müssen ein Gewerbe anmelden
Ausgenommen hiervon ist nur der Freiberufler
Neben der fehlenden Anmeldung beim Gewerbeamt muss der Freiberufler auch keine Gewerbesteuer zahlen
Allerdings ist die Abgrenzung zum traditionellen Handwerk nicht immer klar und eindeutig
Wissenschaftliche, künstlerische, erzieherische oder schriftstellerische Tätigkeiten unterliegen grundsätzlich nicht der Gewerbeordnung
Als Freiberufler können Sie Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit erzielen, ohne Ihren Freiberuflerstatus zu verlieren, müssen jedoch darauf achten, dass sich die freiberufliche und die gewerbliche Tätigkeit nicht vermischen
Beispiele sind der Arzt, der auch Zahnpflegeprodukte verkauft, oder der IT-Berater, der auch PC-Software verkauft
Sobald die gewerbliche Tätigkeit eine größere Rolle einnimmt, kann das Finanzamt sogar alle Tätigkeiten, auch die freiberuflichen, als gewerblich einstufen
Freiberufler sollten sich direkt beim Finanzamt nach möglichen Freibeträgen oder Spielräumen erkundigen
Steuern für Freiberufler: Umsatzsteuer Neben der Einkommensteuer ist auch die Umsatzsteuer eine wichtige Steuer für Freiberufler
Sie wird in Deutschland auf fast alle Waren und Dienstleistungen erhoben und ist damit aus wirtschaftlicher Sicht eine Mehrwertsteuer
Die Umsatzsteuer fällt nur bei Inlandsverkäufen an
In Deutschland beträgt der Regelsatz für die Umsatzsteuer 19 %, der ermäßigte Steuersatz für Bücher und diverse Lebensmittel 7 %
So addiert der Freiberufler seine Leistungen auch um die Umsatzsteuer von meist 19 %, indem er diese auf den Rechnungsbetrag aufschlägt
Als Freiberufler dürfen Sie diesen Mehrbetrag jedoch nicht über die Umsatzsteuer einbehalten, sondern müssen diese Umsatzsteuer direkt an das Finanzamt abführen
TIPP Online-Steuerberatung: Führen Sie Ihre Buchhaltung bequem online
Für Freiberufler steht zudem ein Steuerberater vor Ort zur Verfügung
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Freiberufler und Steuern: Vorsteuer Das Gegenstück zur Umsatzsteuer ist die Vorsteuer für Freiberufler
Denn Freiberufler, die Umsatzsteuer erheben, können diese mit der sogenannten Vorsteuer verrechnen
Dieser ist in allen Ausgaben enthalten, die für eine selbstständige Tätigkeit anfallen
Die Vorsteuer wird wie folgt ermittelt: Um eigene Leistungen anbieten zu können, werden in der Regel Waren oder Dienstleistungen anderer Unternehmen verwendet
Dafür wird Ihnen der Lieferant auch Umsatzsteuer in Rechnung stellen
Freiberufler können diesen Umsatzsteuerbetrag als Vorsteuer geltend machen und mit ihrer eigenen zu zahlenden Umsatzsteuer verrechnen
Hier ein Rechenbeispiel für die Vorsteuer
So zahlen Freiberufler Steuern im Voraus Die Steuervorauszahlung ist eine Vorauszahlung, die im Laufe des Jahres an das Finanzamt abgeführt wird
Dass auch Freiberufler Steuern im Voraus zahlen müssen, hat zwei Gründe: Zum einen bleibt dem steuerpflichtigen Freiberufler eine hohe Nachzahlung erspart
Zweitens sichert dies die Liquidität des Staatshaushalts
Die Höhe der zu leistenden Steuervorauszahlung richtet sich in der Regel nach vergangenen Steuerfestsetzungen oder wird anhand der zu erwartenden Einnahmen geschätzt
Das ist zum Beispiel der Fall, wenn der Freelancer gerade erst angefangen hat zu arbeiten
Der Freiberufler erhält vom Finanzamt einen prüfungspflichtigen Vorschussbescheid
Die Höhe der ermittelten Vorauszahlung kann sogar angepasst werden, wenn sich die Höhe der Einkünfte des Freiberuflers ändert
Die Differenz zwischen der Vorauszahlung und der tatsächlichen Steuerschuld wird dann in der jährlichen Steuererklärung berechnet
Hat der Freiberufler im Voraus mehr gezahlt als prognostiziert, bekommt er die zu viel gezahlten Steuern erstattet
Ist die Gesamtsteuerschuld für das Jahr tatsächlich höher als ursprünglich veranschlagt, muss innerhalb eines Monats nach Zugang des Steuerbescheids eine Nachzahlung des ausstehenden Betrags erfolgen
Für die vierteljährliche Einkommensteuer sind folgende Stichtage zu beachten: 10
März
10
Juni
10
September
10
Dezember Diese Vorauszahlung wird nur festgesetzt, wenn sie im Kalenderjahr mindestens 400 Euro und bei einem Vorauszahlungstermin mindestens 100 Euro betragen würde
Grundsätzlich richtet sich die Höhe des Vorschusses nach dem Einkommen, das bei der letzten Veranlagung erzielt wurde
Umsatzsteuervoranmeldung: Pflichten und Fristen Anders als die Lohnsteuervorauszahlung, die das Finanzamt festlegt, fällt die Umsatzsteuervoranmeldung in den Verantwortungsbereich des steuerpflichtigen Freiberuflers
Er muss die Umsatzsteuervoranmeldung also selbst durchführen
Die umsatzsteuerliche Voranmeldung muss ebenfalls immer am 10
nach Ablauf der geregelten Voranmeldungsfrist erfolgen
Ob als Voranmeldungszeitraum ein Jahr, ein Quartal oder ein Monat gewählt wird, hängt von der Höhe der Steuerschuld ab
Beträgt die Steuerschuld für das Vorjahr mehr als 7.500 Euro, muss die Umsatzsteuervoranmeldung monatlich abgegeben werden
Bei einer dauerhaften Fristverlängerung kann die Anmeldefrist um einen Monat verlängert werden
Beträgt die Steuerschuld zwischen 1.000 und 7.500 Euro, muss die Umsatzsteuervoranmeldung nur vierteljährlich abgegeben werden
Beträgt die Steuerschuld im vorangegangenen Kalenderjahr weniger als 1.000 Euro, kann der Freiberufler von der Voranmeldung befreit werden
Der Freiberufler zahlt regelmäßig einmal im Jahr seine Steuern
Am Ende des Jahres prüft das Finanzamt, welche Steuerpflicht der Freiberufler hat und welcher Umsatzsteuerbetrag tatsächlich abgeführt wurde
Auch hier muss im schlimmsten Fall nachgezahlt werden und im besten Fall bekommt man etwas zurück.
Unterschied zwischen Soll- und Istbesteuerung Der wesentliche Unterschied zwischen Soll- und Istbesteuerung liegt im Zeitpunkt der Umsatzsteuervoranmeldung
Der Freiberufler schreibt am 12.04
eine Rechnung, die Umsatzsteuervoranmeldung für den Monat April muss bis zum 10
Mai (ohne dauerhafte Fristverlängerung) eingereicht und die Umsatzsteuer ebenfalls im Mai an das Finanzamt abgeführt werden
Bezahlt der Kunde die Rechnung allerdings erst zwei Monate später, muss der Freelancer die Umsatzsteuer sozusagen für zwei Monate vorstrecken
Bei der Zielbesteuerung muss die Umsatzsteuer im Folgemonat beim Finanzamt eingegangen sein, auch wenn der Kunde seine Rechnung noch nicht bezahlt hat
Die tatsächliche Besteuerung kann daher vorteilhafter sein, insbesondere wenn die Rechnungen groß sind
Denn hier wird die Umsatzsteuer erst dann an das Finanzamt abgeführt, wenn der Kunde seine Rechnung bezahlt hat
Für die Umsatzsteuererklärung ist nicht der Monat des Geldeingangs relevant, sondern der Monat der Rechnungsstellung
Wenn die Rechnung vom 12.04
erst am 12.06
vom Kunden bezahlt, muss der Freiberufler die Steuer zunächst in der Umsatzsteuervoranmeldung für Juni eintragen
Auf diese Weise kann die Liquidität geschont werden
Steuererklärung für Freiberufler Für Freiberufler ist die Abrechnung nach der Einkommens-Überschuss-Rechnung (EÜR) möglich
Es ist eine vereinfachte Methode, um den Gewinn eines Unternehmens zu ermitteln
Grundsätzlich können alle Unternehmen, die nicht im Handelsregister eingetragen sind, die Gewinn- und Verlustrechnung verwenden
Will der Freiberufler Steuern berechnen und seine Buchhaltung nach der Einnahmen-Überschuss-Rechnung führen, sollte er seine Einnahmen und Ausgaben nach den ihm zustehenden Arten gliedern und das amtliche EÜR-Formular verwenden
Beispiele für EÜR-Einkünfte im Journal sind die Betriebseinnahmen zum vollen Umsatzsteuersatz und zum ermäßigten Umsatzsteuersatz, aber auch die Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen und die private Nutzung des Dienstwagens stellen Einkünfte im Sinne der EÜR dar
Beispiele für EÜR-Ausgaben im Journal sind die Kosten für Büromaterial und das Studium, Bewirtungskosten, Abschreibungen oder auch der Steuerberater
Wenn Sie als Freiberufler Steuern berechnen und die EÜR machen wollen, müssen Sie die Beträge immer in der EÜR netto, also ohne Umsatz- oder Vorsteuer, als Gesamtbetrag ausweisen
Im Journal ist monatlich eine Bilanz zu bilden
Die Werte der einzelnen Kategorien müssen dann in das Formular zur Einkommensüberschussberechnung übertragen werden, das dann der Steuererklärung beizufügen ist, wenn der Gewinn mehr als 17.500 Euro pro Jahr beträgt
TIPP Es gibt viele Programme, die Freiberufler bei der Buchhaltung unterstützen
Wir haben einige Anbieter zusammengestellt
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So können Freiberufler ihre Steuerlast reduzieren Wenn Freiberufler gezielt Steuern sparen wollen, richten sie ihr Augenmerk auf die Einkommensteuer
Denn es ist ihre Höhe, die beeinflusst werden kann
Wer also als Freiberufler Steuern senken will, muss seinen Gewinn kürzen – natürlich nur nach den zulässigen Steuerregeln
Allgemein bekannte Möglichkeiten, um als Freiberufler Steuern zu sparen, sind abzugsfähige Betriebsausgaben, wie beispielsweise die Miete für das Büro, einschließlich Büroausstattung und Büromaterial
Aus- und Weiterbildungsmaßnahmen, die jeder Freiberufler und Existenzgründer in Anspruch nehmen sollte
kleinere Wirtschaftsgüter bis 410 Euro, die sofort verkauft werden können,
Beiträge zur privaten Altersvorsorge und hohe Kosten durch außergewöhnliche Belastungen, z.B
Erkrankung
Es gibt viele andere Möglichkeiten, als Freiberufler Steuern zu sparen
Welche das sind, kann ein Steuerberater erklären und vor allem auch umsetzen
Auch der Steuerberater ist steuerlich absetzbar
Ein Firmenwagen ist eine beliebte Möglichkeit, als Freiberufler Steuern zu sparen
Grundsätzlich gilt, dass die Anschaffungs-, Unterhalts- und Nutzungskosten des Dienstwagens als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, wenn sie als notwendiges Betriebsvermögen einzustufen sind
Dabei spielt die Trennung zwischen privater und geschäftlicher Nutzung eine große Rolle
Wenn Freiberufler den Dienstwagen für mindestens 50 % der Fahrten dienstlich nutzen, zählt der Dienstwagen zum Betriebsvermögen
Dann können Sie die vollen Kosten für den Dienstwagen als Betriebsausgabe geltend machen
Sobald Freiberufler den Dienstwagen für weniger als 50 % der Fahrten dienstlich nutzen, müssen sie ein Fahrtenbuch führen
Auf dieser Grundlage werden die Betriebskosten des Dienstwagens anteilig mit den Betriebskosten verrechnet
Wird der Dienstwagen zu mehr als 50 % dienstlich genutzt, muss der Freiberufler den Privatanteil nach der 1 %-Regelung versteuern – es sei denn, der Freiberufler führt ein Fahrtenbuch zur Ermittlung des Privatanteils
Dieses Fahrtenbuch ist zwar schwierig zu erstellen, da es zeitnah, vollständig und in geschlossener Form eingereicht werden muss, aber Freiberufler versteuern nur die Kfz-Kosten, die sich tatsächlich auf die privat gefahrenen Kilometer beziehen
Gerade bei teuren Dienstwagen, die selten privat gefahren werden, kann ein Fahrtenbuch mehrere hundert bis tausend Euro im Jahr sparen
Darüber hinaus können Sie auch mit einem elektronischen Fahrtenbuch arbeiten
Das elektronische Fahrtenbuch zeichnet automatisch alle Fahrten per GPS-Technologie auf, sodass Sie wenig Arbeit damit haben
Aber manchmal ist es umgekehrt billiger
Wenn Freiberufler bei ihrem Auto Steuern sparen wollen, kann es ratsam sein, das Auto als Privatvermögen zu belassen und nur die Kosten der Nutzung als Betriebsausgabe geltend zu machen
Dies ist bei einer geschäftlichen Nutzung von bis zu 50 % möglich
Gerade wenn der Freiberufler sein Auto wieder verkaufen möchte, fließt der Erlös allein in seine Tasche
Das Finanzamt bekommt nichts
Außerdem ist es auch besser, die tatsächlich gefahrenen Kilometer aufzuschreiben, als sich mit der Fahrtkostenpauschale von 0,30 Euro zufrieden zu geben
Denn die Kosten sind in der Regel höher als die Pauschale.
Steuerberater: Steuern als Freiberufler erledigen lassen Die Buchhaltung ist sicherlich nicht die beliebteste Aufgabe bei Start-ups und Jungunternehmern – und doch muss sie erledigt werden
Da es für die meisten Freiberufler keine Kernkompetenz ist, sollten Freiberufler erwägen, ihre Buchhaltung direkt an einen Fachmann, wie beispielsweise einen Buchhalter oder Steuerberater, zu übergeben
Klar, das kostet Geld, spart aber auch wertvolle Zeit und Nerven
TIPP Wenn Freiberufler Steuern zahlen müssen, machen viele Steuerberater einen großen Bogen
Es kann sogar die Steuerlast verringern
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Muss ein Kleingewerbe Steuern zahlen? New
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Impressum
PhDr. Müller Treuhand GmbH Steuerberatungsgesellschaft
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Geschäftsführer: Dipl. Finanzwirt (FH) Steuerberater PhDr. Martin Müller
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steuerberater kosten kleingewerbe Einige Bilder im Thema
Gesellschaftsformen: So wählen Sie die passende Rechtsform New
Gesellschaftsformen für Gründer und Unternehmen. Start-ups, Gründer und Unternehmen können aus zahlreichen Gesellschaftsformen wählen. Zwar überwiegt in der Praxis ganz klar das Einzelunternehmen, aber auch Personen- und Kapitalgesellschaften bieten vielfältige Rechts- bzw.
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Doch welche Faktoren sind wichtig, um unter den Gesellschaftsformen die richtige Rechtsform für Ihre Stiftung auszuwählen? Wir stellen wichtige Kriterien für die Wahl der Rechtsform vor
So behalten Sie den Überblick über die Firmenformulare
Start-ups, Gründer und Unternehmen können aus zahlreichen Gesellschaftsformen wählen
In der Praxis überwiegen eindeutig Einzelunternehmen, aber auch Personen- und Kapitalgesellschaften bieten eine große Bandbreite an Rechts- und Gesellschaftsformen
Welche Gesellschaftsformen werden für die Gründung eines Unternehmens verwendet? Das Statistische Bundesamt veröffentlicht regelmäßig Daten darüber, welche Gesellschaftsformen zur Gründung eines Unternehmens verwendet werden
Die Analyse zeigt, dass mehr als acht von zehn Start-ups entweder Einzelunternehmen oder Freiberufler sind
Die wichtigsten Gesellschaftsformen haben wir im Folgenden kurz zusammengefasst: Einzelunternehmen sind die klaren Spitzenreiter bei den Gesellschaftsformen, zumindest was die Anzahl der Gründungen angeht, wiederum werden die Gesellschaftsformen häufiger genutzt als die beschränkten
Relativ häufig wird aus dem Strauß der Gesellschaftsformen auch die GmbH & Co
KG gewählt – direkt nach der UG.
Die Gesellschaftsformen KG oder OHG werden dagegen sehr selten für die Gründung ausgewählt.
Neun Kriterien für Auswahl der Unternehmensform Anhand der Daten des Statistischen Bundesamtes wird deutlich, dass es trotz der Vielfalt an Unternehmensformen klare Favoriten gibt
Jeder Gründer sollte anhand verschiedener Faktoren entscheiden, in welcher Rechtsform er sein eigenes Unternehmen gründen möchte
Dazu haben wir neun Faktoren herausgearbeitet, die bei der Bewertung der Unternehmenstypen hilfreich sind
Diese Faktoren sind: Anzahl der Gründer: Starte ich alleine oder im Team? Haftungsbeschränkung: Firmen- oder Privatvermögen? Gründungskapital: Mindestkapital ja oder nein? Firmenname: Wie möchte ich mein Unternehmen nennen? Gründungskosten und Dauer Bilanzierung und Steuern der Gesellschaftsformen Offenlegungsvorschriften nach der Gründung Investorensuche und Mitbestimmung Soziales Unternehmertum oder Gemeinnützigkeit Die folgende Grafik zeigt diese Kriterien noch einmal, bevor wir die einzelnen Kriterien für die verschiedenen Gesellschaftsformen erläutern
Vielfalt der Gesellschaftsformen: Neun Kriterien zur Bewertung
1
Einzelgründer oder Teamgründung: Anzahl der Gründer In der Regel allein gegründet
Diese Art von Unternehmen wird dann allgemein als Kleinunternehmen bezeichnet
Die Anmeldung ist für ein Kleingewerbe sehr unkompliziert und in der Buchhaltung gibt es einfache Regeln für den Gründer
Kleinunternehmer haften jedoch anders als andere Unternehmensformen persönlich
Um dies zu vermeiden, können einzelne Gründer beispielsweise eine GmbH (sog
1-Mann-GmbH) oder eine Unternehmergesellschaft (UG) gründen und damit die Haftung dieser Gesellschaftsformen auf das Gesellschaftsvermögen beschränken
Darüber hinaus können Einzelgründer auch die Gesellschaftsform eines eingetragenen Kaufmanns oder Kaufmanns, kurz e.K., wählen
Wenn Sie ein Team gründen möchten, gibt es eine große Auswahl an Gesellschaftsformen: Personengesellschaften wie GbR, OHG, KG bzw
Kapitalgesellschaften wie GmbH, Limited, UG oder auch die AG
Daran schloss sich die Frage der Haftungsbeschränkung an.
2
Haftungsbeschränkung der Gesellschaftsformen: Gesellschaft oder Privat? Viele Gründer haben zunächst einen Gedanken im Kopf: keine Privathaftpflicht
Allerdings muss die Frage der Haftung differenzierter betrachtet werden
Sie sollten also zunächst Ihr Haftungsrisiko identifizieren
Das Risiko ist oft nicht so groß, wie man zunächst denkt
Zudem ist bei Gesellschaftsformen, die eine beschränkte Haftung vorsehen, noch nicht alles haftungsrechtlich behandelt
Als Gründer haften Sie beispielsweise gegenüber der Bank in der Regel persönlich für das Firmendarlehen
Wichtig ist zu prüfen, welche Versicherungen Sie für das Unternehmen abschließen können und sollten, damit diese im Schadensfall haften
Neben den Gesellschaftsformen, die die Haftung aller Gesellschafter auf das Gesellschaftsvermögen beschränken, besteht bei der Kommanditgesellschaft für eine Gruppe von Gesellschaftern (Komplementäre) eine persönliche Haftung
Für eine zweite Gruppe von Gesellschaftern der KG – die sogenannten Kommanditisten – ist die Haftung auf deren Einlage beschränkt
Allerdings bestehen auch bei dieser Gesellschaftsform unterschiedliche Mitwirkungsrechte zwischen den Komplementären und den Kommanditisten
Soll auch die Haftung der Komplementärin beschränkt werden, kann man stattdessen die GmbH verwenden und erhält die GmbH & Co
KG
Die UG & Co.KG ist eine Alternative zur GmbH & Co
KG, bei der eine UG (haftungsbeschränkt) die Rolle der GmbH übernimmt
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Wie viel Kapital aufbauen: Mindestkapital ja oder nein? Für die Gründung von Gesellschaftsformen, die eine private Haftung vorsehen, ist kein Mindeststartkapital erforderlich
Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie mit null Euro ein Unternehmen gründen
An dieser Stelle sollten Gründer ihre Ersparnisse (Quasi-Eigenkapital) als Startkapital betrachten
In der Praxis reicht dies oft aus, um eine GmbH zu gründen
Der Unterschied liegt dann in den Formalitäten, die mit den verschiedenen Gesellschaftsformen im Zuge der Gründung verbunden sind (siehe Punkt 5)
ist anzuheben
Mindestens die Hälfte davon – also 12.500 Euro – muss bei der Gründung eingezahlt werden
Bringt ein Gesellschafter sein Stammkapital nicht vollständig ein, haftet er für die Differenz mit seinem Privatvermögen, bis er die volle Einlage geleistet hat
Alternativ zu den Barmitteln für die Kapitaleinlage einer GmbH-Gründung kommt auch eine Sachstiftung für die GmbH und andere Gesellschaftsformen in Betracht
Allerdings sind im Zusammenhang mit der Sachgründung entsprechende Sachverständigengutachten zum Wert des Vermögens erforderlich
Neben der GmbH, den Gesellschaftsformen der Unternehmergesellschaft (UG) oder dem Angebot mit beschränkter Haftung
Bei diesen Gesellschaftsformen beträgt das Mindestkapital 1 Euro bzw
1 Pfund
In Wirklichkeit sind dies jedoch nur symbolische Werte
Schließlich läuft eine neu gegründete UG (auch Mini-GmbH genannt), die nur über ein Stammkapital von einem Euro verfügt, schnell Gefahr, insolvent zu werden oder durch eine Kapitalerhöhung rund um das Thema Soziales zusätzliches Kapital aufbringen zu müssen Formen
Mehr über den Kleinunternehmer
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Namensgebung: Wie soll mein Unternehmen heißen? Unterschiedliche Gesellschaftsformen haben unterschiedliche Auswirkungen auf den Namen, den Sie im Geschäftsverkehr verwenden können
Wenn Sie Ihrem Unternehmen wirklich einen Wunschnamen geben möchten, können Sie sich für eine Kapitalgesellschaft (z
B
GmbH oder UG) oder eine OHG oder KG entscheiden – kurz gesagt für eine der Gesellschaftsformen, die im Handelsregister eingetragen werden, wenn sie es ist Gegründet
Dazu gehört auch der registrierte Kaufmann
Viele zusätzliche Informationen zum Firmennamen haben wir auf einer weiteren Seite zusammengestellt.
Wenn Sie hingegen als Kleinunternehmer starten oder sich bei der Gründung eines Teams aus den Gesellschaftsformen für die GbR entschieden haben, ist die Wahlfreiheit hinsichtlich Ihres Firmennamens nicht so groß
Bei diesen Gesellschaftsformen müssen in der Regel Vor- und Nachname in der Bezeichnung angegeben werden
Dies wird als Firmenname bezeichnet
Gesellschaftsformen mit einfachem Gründungsprozess: Die Anmeldung beim Gewerbeamt für Ihr Einzelunternehmen oder Ihre Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) haben Sie sicher an maximal einem Vormittag erledigt
Häufig können Sie Ihr Gewerbe online anmelden
Es folgt die Anmeldung beim Finanzamt und Sie erhalten den Fragebogen zur steuerlichen Anmeldung
Die anderen Gesellschaftsformen wie GmbH, OHG, UG oder KG sind bei der Eintragung deutlich umfangreicher
Das BMWi hat in einer Studie rund 15 Arbeitstage für die Eintragung einer GmbH oder UG berechnet
Neben der Gewerbeanmeldung verlängern der Gang zum Notar und die anschließende Eintragung ins Handelsregister den Prozess
Außerdem muss das Geschäftskonto eröffnet und das Stammkapital auf das Konto eingezahlt werden
Da können schnell Anlaufkosten von 1.000 Euro anfallen
Weitere Kosten können sich aus dem Gesellschaftsvertrag in Verbindung mit Gesellschaftsvertrag und Geschäftsführerverträgen ergeben
Bei den Gesellschaftsformen der GmbH oder UG kann zur Kostenreduzierung ein Musterprotokoll verwendet werden
Das Probenprotokoll darf jedoch nicht verändert oder angepasst werden
Es sieht auch nur drei Gesellschafter vor, wobei bei Anwendung des Musterprotokolls nur ein Geschäftsführer bestellt werden kann
Insgesamt sollten Gründer aber nicht an den Formalitäten oder den Kosten der Gründung scheitern und diese nicht zum Hauptfaktor in der Analyse der unterschiedlichen Gesellschaftsformen werden
Damit der Gründungsprozess für Sie überschaubar bleibt, haben wir für Sie die wesentlichen Informationen zu wichtigen Gesellschaftsformen zusammengestellt: So gründen Sie Ihr Kleinunternehmen
Die GmbH-Gründung Schritt für Schritt
So gehen Sie bei der Gründung einer GbR vor
Gründung ABC für die UG
So gehen Sie bei der Limited vor Je nach Rechtsform sind unterschiedliche Buchführungspflichten zu beachten
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Buchführung und Steuern Gesellschaftsformen, die nicht ins Handelsregister eingetragen werden müssen – zum Beispiel Kleingewerbetreibende oder die GbR – können eine vereinfachte Regelung in der Buchführung nutzen
Diese Unternehmensformen verwenden für die Buchführung das Einnahmen-Überschuss-Konto (kurz EÜR)
Bei Gesellschaftsformen, die ins Handelsregister eingetragen werden, ist die Buchführung nach den Vorgaben der wesentlich weitergehenden doppelten Buchführung zu führen
Bei der Gewerbesteuer sind Kleingewerbetreibende und Personengesellschaften ausgenommen
Diese beläuft sich auf 24.500 Euro pro Jahr
Für Kapitalgesellschaften gibt es keine Steuerbefreiung
Als Vorteil für Personengesellschaften wird oft genannt, dass Verluste in der Anfangszeit nach der Gründung nicht beim Unternehmen verbleiben
Stattdessen können sie bei diesen Gesellschaftsformen mit anderen Einkünften verrechnet werden (sofern die Gründer andere Einkünfte haben)
Bei Kapitalgesellschaften hingegen wird ein Verlustvortrag gebildet, der später mit Gewinnen verrechnet werden kann, wenn die erhofften Gewinne eintreten
Wir empfehlen, mit einem Steuerberater über die optimale Steuergestaltung der Gesellschaftsformen zu sprechen.
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Offenlegungsvorschriften für Gesellschaftsformen Einige Gesellschaftsformen unterliegen auch nach ihrer Gründung der Offenlegungspflicht
Dazu zählen insbesondere Kapitalgesellschaften (sowie beispielsweise eine GmbH & Co KG), die jedes Jahr den Jahresabschluss in das Firmenbuch eintragen müssen
Darüber hinaus müssen auch andere Meldungen wie Kapitalerhöhungen oder -herabsetzungen sowie etwaige Gesellschafterwechsel veröffentlicht werden
Für Sie als Gründer bedeutet dies, dass Sie mit diesen Unternehmensformen viel transparenter umgehen als mögliche Wettbewerber
Für Start-ups, die Investoren suchen, bleibt nur die Gründung einer Kapitalgesellschaft, da die Haftungsbeschränkung für Investoren ein zentrales Element ist
Alternativ könnte man aus der Vielzahl der Gesellschaftsformen auch auf die Kommanditgesellschaft (KG) zurückgreifen
Bei einer Kommanditgesellschaft haben die Anleger als Kommanditisten jedoch kein Mitspracherecht
Dementsprechend sind die GmbH oder die UG die besseren Gesellschaftsformen für Investoren, die oft auch eine Sperrminorität erwerben wollen
Wer also das Gemeinnützigkeitsmerkmal in den Firmennamen aufnehmen möchte, gründet eine gemeinnützige GmbH (gGmbH) oder alternativ eine gemeinnützige UG
Es gibt viele Faktoren, die besorgniserregend sind
Wir haben die einzelnen Faktoren kurz erklärt
Steuerberater und Rechtsanwälte stehen Ihnen dann für weitere Informationen zu den Gesellschaftsformularen zur Verfügung
Prüfen Sie bei der Betrachtung der Unternehmenstypen immer, welche Kriterien für Sie persönlich und Ihre Gründungssituation relevant sind
Wenn Sie sich bei der Rechtsform noch unsicher sind, nutzen Sie diesen Rechtsformtest.
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