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Grundstück: Überlassung und Schenkung an Ehegatten und … New

28/09/2017 · Grundstück: Überlassung und Schenkung an Ehegatten und Kinder. veröffentlicht am 28. September 2017 von Nils von Bergner. Der Grundbesitz gehört in Deutschland zu den wesentlichen Vermögenswerten der privaten Haushalte. Der Eigentumswechsel vollzieht sich dabei nicht immer in Form von klassischen Veräußerungen. Oft werden die Grundstücke oder …

Immobilien gehören zu den wichtigsten Vermögenswerten privater Haushalte in Deutschland

Der Eigentümerwechsel findet nicht immer in Form von klassischen Verkäufen statt

Das Grundstück oder die Eigentumswohnung wird oft unentgeltlich übertragen, oft innerhalb der Familie

Die Motive dafür können vielschichtig sein, die Begriffe Transfer, Transfer und Schenkung werden teilweise synonym verwendet

Dieser Artikel geht auf die typischen Fälle einer Übertragung innerhalb der Familie ein und zeigt die Grundlagen und Risiken auf

Warum übertragen Eltern Immobilien an ihre Kinder?

Dass Eltern ihr Vermögen zu Lebzeiten auf ihre Kinder übertragen, kann vielfältige Gründe haben

In der Regel handelt es sich dabei um Fälle der vorweggenommenen Erbfolge, bei denen aus steuerlichen Gründen bereits zu Lebzeiten mit der Vermögensumschichtung begonnen wird

Nicht selten erfolgt die Übertragung aber auch vor dem Hintergrund, dass die Eltern sich einfach nicht mehr um die Immobilie kümmern wollen oder können und somit frühzeitig die Verantwortung an die Kinder abgeben

Schließlich spielen immer wieder Überlegungen eine Rolle, ob Sozialhilfeträger im Pflegefall auf die Immobilie zugreifen können

Sparen Sie Steuern bei der zu erwartenden Erbfolge? Eltern mit größerem Vermögen wollen ihren Kindern durch die vorgezogene Erbschaft steuerliche Vorteile verschaffen, denn die Kinder können so ihre Freibeträge mehrfach geltend machen

Bei der Erbschafts- und Schenkungsteuer beträgt der Freibetrag pro Kind 400.000 Euro, der Freibetrag kann alle 10 Jahre geltend gemacht werden

Liegt der voraussichtliche Erbanteil des Kindes über dem Freibetrag, kann die vorzeitige Vermögensübertragung zu Lebzeiten steuerlich sinnvoll sein

Können Sozialämter auf das Eigentum der Eltern zugreifen?

Wenn Immobilieneigentümer im Alter pflegebedürftig werden und der Sozialhilfeträger die Pflegekosten (auch anteilig) übernehmen muss, stellt sich immer die Frage nach der Verwertung der Immobilie

Sie ist in der Regel unproblematisch, solange die Ehegatten oder auch nur einer von ihnen noch selbst in der Immobilie wohnt

Dies gilt jedenfalls dann, wenn es sich bei dem Grundstück um ein „geeignetes Hausgrundstück“ handelt

Dies stellt dann ein Schutzvermögen dar, auf das der Sozialhilfeträger nicht zugreifen kann

Was im Einzelfall als angemessen zu beurteilen ist, hängt beispielsweise von der Größe des Grundstücks, der Ausstattung und insbesondere dem Grundstückswert ab

Anders sieht es allerdings aus, wenn die Eltern beider die Immobilie verlassen haben und beispielsweise in einem Pflegeheim leben

Dann kann in der Regel die Immobilie genutzt und der Erlös für die Pflegekosten verwendet werden

Haben die Eltern das Vermögen ihren Kindern im Wege der vorweggenommenen Erbfolge geschenkt, kann der Sozialhilfeträger die Schenkung unter bestimmten Voraussetzungen innerhalb einer Frist von 10 Jahren widerrufen

Die Eltern können dann als Spender wegen Verarmung einen Rückzahlungsanspruch haben, den der Sozialhilfeträger auf sich selbst übertragen kann

Welche Rechte können sich die Eltern bei der Übergabe der Immobilie vorbehalten?

Es ist durchaus üblich, dass sich Eltern bestimmte Rechte vorbehalten, wenn sie Eigentum an ihre Kinder weitergeben

Im Wesentlichen geht es um die Frage, inwieweit die Eltern die Immobilie nach der Eigentumsübertragung noch selbst nutzen können

In der Regel wird dabei ein lebenslanges Wohnrecht zugunsten der Eltern eingetragen

Der Übergabevertrag sollte regeln, wie die laufenden Kosten der Immobilie zwischen Eltern und Kindern aufgeteilt werden und unter welchen Bedingungen das Wohnrecht erlischt (z

bei dauerhaftem Auszug)

Alternativ können die Eltern auch ein Nießbrauchsrecht erlangen

Dies geht über ein reines Wohnrecht hinaus, der Nießbrauch berechtigt beispielsweise auch zur Vermietung der Immobilie

Jeder Übertragungsvertrag sollte auch regeln, ob den Eltern in bestimmten Fällen ein Anspruch auf Rückübertragung des Vermögens zusteht

Insbesondere sind Konstellationen denkbar, in denen das Kind in den Vermögensverfall gerät

Gerade wenn die Eltern noch in der Immobilie leben, kann es sinnvoll sein, die Immobilie durch Rückübertragung zu schützen

In solchen Fällen wird in der Regel ein sogenannter Rückübertragungsbescheid zugunsten der Eltern im Grundbuch eingetragen, damit diese später die Forderung durchsetzen können

Wann ist es sinnvoll, eine Immobilie an den Ehepartner zu übertragen?

Auch wenn Ehegatten ein Grundstück oder einen Teil eines Grundstücks auf ihren Ehepartner übertragen, kann dies die unterschiedlichsten Gründe haben

Einer solchen Übertragung liegt häufig lediglich der Wunsch zugrunde, den anderen Ehegatten durch die Übertragung angemessen am eigenen Vermögen zu beteiligen und damit praktisch ein Gleichheitsrecht in der Ehe zu schaffen

In der Regel handelt es sich dabei um heiratsbezogene Spenden

Allerdings kommt es im Zuge von Trennungen und Scheidungen häufig zu Eigentumsübertragungen, da sich die Ehegatten lediglich mit Eigentumsrechten auseinandersetzen müssen

Haben die Ehegatten während der Ehe gemeinsam ein Vermögen erworben, so ist zu klären, wie damit nach der Scheidung umgegangen wird

Schließlich stehen hinter einem Ehegattenwechsel häufig wirtschaftliche Erwägungen

Gerade selbstständig erwerbstätige Ehegatten, die eine Überschuldung und damit den Zugriff auf das Vermögen befürchten, wollen auf diese Weise einen möglichen Zugriff der Gläubiger vermeiden

Was ist eine ehebezogene Leistung?

Wenn Ehegatten während der Ehe Vermögenswerte aneinander übertragen, geschieht dies in der Regel aus einem bestimmten Grund

Die Rechtsprechung geht davon aus, dass Zuwendungen zwischen Ehegatten dem Zweck des ehelichen Zusammenlebens dienen und daher als Zahlung einzustufen sind

Man spricht in diesem Zusammenhang von ehebezogenen (auch unbenannten) Leistungen

In Ausnahmefällen soll eine Schenkung nur dann vorliegen, wenn die Ehegatten ausdrücklich vereinbart haben, dass sie unentgeltlich erfolgen soll

Ehebezogene Leistungen werden nach dem Güterrecht abgerechnet

Eine Entschädigung nach den Vorschriften über die Wegfall der Geschäftsgrundlage kommt nur in Ausnahmefällen aus eigenkapitalrechtlichen Gründen in Betracht

Auch kann geregelt werden, ob und wie die Schenkung im Scheidungsfall ausgeglichen werden soll

Was ist bei der Vermögensaufteilung der Ehegatten zu beachten?

Die Ehegatten müssen zunächst entscheiden, ob das gemeinsame Vermögen verkauft oder von einem Ehegatten übernommen werden soll

Ist die Übernahme wirtschaftlich vertretbar und sinnvoll, so ist zu klären, ob die Kreditgeber bereit sind, den anderen Ehegatten von der Haftung freizustellen

Dies gilt nicht nur für die schuldrechtliche Haftung aus dem Darlehensvertrag

Im Rahmen des für die Finanzierung erforderlichen Grundpfandrechts haben die Ehegatten regelmäßig die Zwangsvollstreckung über ihr gesamtes Vermögen zugunsten des Darlehensgebers eingereicht

Auch der ausscheidende Ehegatte muss von dieser Verpflichtung befreit werden

Die Ehegatten müssen sich unter Berücksichtigung der Wertentwicklung und der Höhe der verbleibenden Verbindlichkeiten einigen, ob dem ausscheidenden Ehegatten auch Anspruch auf eine finanzielle Entschädigung zustehen soll

Kann die Übertragung das Vermögen retten, wenn ein Ehegatte überschuldet ist?

Besonders problematisch sind in der Regel Fälle, in denen die Vermögensübertragung an den Ehegatten dem Zugriff von Gläubigern dienen soll

Natürlich steht es jedem Eigentümer grundsätzlich frei, sein Vermögen auf andere zu übertragen

Werden diese Rechtsgeschäfte jedoch in der Absicht getätigt, Gläubigern den Zugriff auf diese Vermögenswerte zu erschweren oder unmöglich zu machen, so sind diese Rechtsgeschäfte anfechtbar

Das Gesetz gibt den benachteiligten Gläubigern eine ganze Reihe von Instrumenten, sich gegen solche Verfügungen zu wehren, insbesondere nach dem sogenannten Anfechtungsgesetz

Auch entsprechende Vermögensveräußerungen können nach der Insolvenzordnung angefochten werden

Die Anfechtungsrechte können mitunter mehrere Jahre zurückreichen

Kann ein Ehegatte das übertragene Vermögen zurückfordern?

Die Ehegatten können im Übertragungsvertrag regeln, ob und unter welchen Voraussetzungen das übertragene Vermögen oder der Miteigentumsanteil wieder zurückverlangt werden kann

Denkbar ist beispielsweise die Vereinbarung eines Rückübertragungsrechts im Scheidungsfall

Fehlen solche ausdrücklichen Regelungen im Vertrag, so ist der Ehegatte auf die gesetzlichen Möglichkeiten beschränkt

Im Falle einer Spende wäre beispielsweise eine Rückforderung wegen grober Undankbarkeit eine Option

Kontaktieren Sie uns, wir informieren Sie gerne.

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Unternehmensnachfolge: Übergabevertrag und Pflichtteilsverzicht ausreichend? Ulrike Specht Update

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Übergabevertrag und Pflichtteilsverzicht alleine genügen für eine gelungene (landwirtschaftliche) Unternehmensnachfolge in der Regel nicht. Dies gilt vor allem dann, wenn das verbleibende Vermögen nur an die sogenannten „weichenden Erben“ übergehen soll. Denn der Pflichtteilsverzicht des Nachfolgers ist rechtlich nicht identisch mit einem Erbverzicht. Errichtet der Übergeber nicht zugleich auch ein Testament, gilt die gesetzliche Erbfolge. Gesetzliche Erben werden Ehegatten und/oder die Kinder des Übergebers. Der Betriebsnachfolger gehört in diesem Fall zu den gesetzlichen Erben und erhält neben dem Betrieb auch den Erbanteil am verbleibenden Vermögen. Was zu tun ist, um dieses Ergebnis zu vermeiden, erfahren Sie in diesem Videoblog.
Ulrike Specht ist Partnerin der Kanzlei Paluka Sobola Loibl \u0026 Partner Rechtsanwälte in Regensburg und leitet die Referate Handels- und Gesellschaftsrecht sowie Erbrecht. Ihr Tätigkeitsschwerpunkt im Handels- und Gesellschaftsrecht liegt in der Beratung und Vertragsgestaltung bei Gesellschaftsgründung und Unternehmenskaufverträgen (Asset-Deal oder Share-Deal) sowie der Beratung von Gesellschaftern und Geschäftsführern bei sämtlichen gesellschaftsrechtlichen Fragestellungen. Die Qualifikation als Fachanwältin für Erbrecht bietet die passende Grundlage für die Beratung bei der Gestaltung und Durchführung der Unternehmensnachfolge.
Bei Fragen kontaktieren Sie uns jederzeit gerne – wir freuen uns auf Sie!
Paluka Sobola Loibl \u0026 Partner Rechtsanwälte
Prinz-Ludwig-Straße 11
93055 Regensburg
Tel. 0941-58 57 10
[email protected]
www.paluka.de
Musiklizenz: Creative Commons License 3.0 – www.audionautix.com

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10/11/2010 · Mal angenommen , 2 Geschwister hätten nach ableben der eltern anspruch auf den nachlass- haus , grundstück u.s.w . Jedoch die eine schwester lässt sich…

Top 10 der Fehler bei Schenkungen | Rechtsanwalt Dr. Joerg Andres Update

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Schenken kann so einfach und positiv sein.
Läuft bei einer Schenkung etwas schief, sieht die Welt allerdings sehr schnell anders aus.
Die Fehler, die anläßlich der Vorbereitung und der Ausführung einer Schenkung gemacht werden, sind zahlreich und verursachen häufig auch noch bleibende Schäden – sei es in finanzieller oder auch in menschlicher Hinsicht. Dies gilt unabhängig davon, ob die jeweiligen Fehler im zivilrechtlichen, im steuerrechtlichen oder im taktischen Bereich angesiedelt sind.
Wenn Sie mehr über die Top 10 der Fehler bei Schenkungen wissen wollen, erfahren Sie interessante Details im nachfolgenden Video.

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Update Top 10 der Fehler bei Schenkungen | Rechtsanwalt Dr. Joerg Andres — Top 10 der Fehler bei Schenkungen | Rechtsanwalt Dr. Joerg Andres Update

Wohnungsrecht: Das müssen Sie wissen – RINCK Notare … New Update

30/08/2018 · Da es aber um ein Recht an einem Grundstück – hier das Wohnungsrecht – geht, müssen einige Formalitäten eingehalten werden. Die … Das Wohnungsrecht würde aber bei einem Umzug ins Pflegeheim erlöschen, wenn dieser Fall im Übergabevertrag berücksichtigt, also geregelt, worden ist. Die Regelungsmöglichkeiten sind vielfältig. Muster einer Vereinbarung: …

+ Details hier sehen

Rund um das Thema „Wohnrecht“ gibt es viele Fragen

Dies ist verständlich, da es sich um ein Recht handelt, das häufig gewählt wird, insbesondere in Übertragungsverträgen oder Testamenten

Dieser Artikel klärt die wichtigsten Fragen

Typische Fälle

In vielen Übertragungsverträgen behält sich der Übertragende das Recht vor, in der Immobilie zu wohnen

Beispiel: Vater und Mutter besitzen ein Grundstück, auf dem ein großes Haus steht

Der Sohn möchte das Anwesen übernehmen und das Obergeschoss renovieren

Die Eltern beschließen daher, sie ihm zu übertragen

Damit sie die Wohnung im Erdgeschoss jedoch weiterhin selbst nutzen können, behalten sie sich das Wohnrecht vor

Es wird ein notarieller Übergabevertrag geschlossen, in dessen Zuge der Sohn als neuer Eigentümer im Grundbuch eingetragen wird

Gleichzeitig wird das Wohnrecht der Eltern im Grundbuch eingetragen

Manchmal ist es auch so, dass ein Partner den anderen schützen will und ihm deshalb das Wohnrecht im Haus einräumen möchte

Ein Wohnrecht kann zu Lebzeiten des Eigentümers begründet oder testamentarisch – also von Todes wegen – an eine bestimmte Person vererbt werden

Was ist ein Aufenthaltsrecht?

Das Wohnungsbaugesetz gibt die Befugnis, ein Gebäude oder einen Gebäudeteil (z

einige Räume) unter Ausschluss des Eigentümers als Wohnung zu nutzen

Die gesetzliche Regelung hierzu findet sich in § 1093 BGB

Das ist das sogenannte Eigentumsrecht

Das (dingliche) Wohnrecht wird im Grundbuch eingetragen

Damit schützt sie die Wohnberechtigten für den Fall, dass die Immobilie vom Eigentümer verkauft wird oder der Eigentümer insolvent wird

Stirbt der Eigentümer, bleibt das Wohnrecht bestehen

Wichtig ist dabei, dass es im Grundbuch an erster Stelle steht

Ist eine Bank beispielsweise bereits durch eine Grundschuld im Grundbuch eingetragen, wird das Wohnrecht erst danach im Rang eingetragen

Die Bank wird dem Wohnungsberechtigten in der Regel keinen Vorrang für eigene Sicherungsinteressen einräumen

Zahlt der Eigentümer seinen Kredit nicht mehr und lässt die Bank die Immobilie zwangsverpfänden, kann das nachrangige Wohnrecht verloren gehen

Im Gegensatz zum dinglichen Eigentumsrecht kann einer Person auch rein schuldrechtlich die Verfügungsbefugnis über ein Grundstück oder einen Teil davon eingeräumt werden

Man spricht dann von einem vertraglichen Aufenthaltsrecht

Der Nachteil liegt beim Vergleich mit echtem Wohnrecht auf der Hand: Es wird nicht ins Grundbuch eingetragen, sodass die dazugehörige Sicherheit fehlt

Aus Sicht des Eigentümers bedeutet ein Wohnrecht, dass sein Eigentum schwer verkäuflich ist

Ein Käufer möchte die Immobilie regelmäßig selbst nutzen und über die Immobilie frei verfügen

Vor dem Verkauf sollte der Eigentümer daher mit dem Wohnungsberechtigten sprechen, ob er bereit ist, auf sein Recht an der Wohnung – z.B

gegen Zahlung einer auszuhandelnden Abfindung

Der Eigentümer muss wissen: Einen Wohnrechtsverzicht kann er nicht gerichtlich durchsetzen

Welche Alternativen gibt es zum Lebensrecht?

Eine inhaltlich weitergehende Alternative zum Wohnrecht kann ein Nießbrauch sein

Beim Nießbrauch stehen dem Begünstigten auch Einkünfte, beispielsweise aus einer Vermietung, zu

Der Nießbraucher kann also den Wohnraum – statt ihn selbst zu bewohnen – vermieten und die Miete für sich „einkassieren“

Weitere Informationen zum Nießbrauch finden Sie hier

Anstelle eines (eigentlichen) Wohnrechts kommt eine sogenannte (beschränkte persönliche) Dienstbarkeit in Betracht, wenn der Begünstigte des Wohnraums kein Nutzungsrecht unter Ausschluss des Eigentümers, sondern nur ein Mitbenutzungsrecht erhalten soll

Manche sprechen dann von einem Mitbenutzungsrecht oder bloßem „Wohnrecht“

Die Dienstbarkeit ist gesetzlich in § 1090 BGB geregelt

Beispiel: Der Eigentümer eines Hauses möchte seinen Partner schützen

Wenn er zu ihren Gunsten ein Wohnrecht anordnet, könnte sie verlangen, dass er aus dem Haus auszieht

Denn das Wohnungsgesetz gibt ihr das Nutzungsrecht „unter Ausschluss des Eigentümers“

Dies wäre bei einem Mitbenutzungsrecht nicht der Fall

Wie könnte ein Mustertext für ein bloßes Mitbenutzungsrecht stehen? Herr M

überlässt Frau F

die beschränkte persönliche Dienstbarkeit an seinem im Grundbuch vom … Blatt … eingetragenen Grundstück bis zu ihrem Lebensende, um dieses samt Gebäuden und Anlagen gleichberechtigt mit M

zu Wohnzwecken zu nutzen

M stimmt zu und F beantragt die Eintragung der befristeten Dienstbarkeit im Grundbuch

Der Vertrag muss notariell beurkundet werden, damit er im Grundbuch eingetragen werden kann

Was beinhaltet das Wohnrecht? Der Wohnberechtigte darf einen zum Grundstück gehörenden Hof, Keller, Trockenboden etc

auch ohne besondere Vereinbarung mit dem Eigentümer benutzen

All dies sind „Anlagen und Einrichtungen, die zum gemeinsamen Gebrauch der Bewohner bestimmt sind“ im Sinne des § 1093 III BGB

Sie sind daher Teil des Wohnungsbaugesetzes

Ein Garten gehört nicht dazu! Bei einer Garage ist es wichtig, ob sie die Fahrzeuge aller Bewohner aufnehmen kann; erst dann wäre es für die gemeinschaftliche Nutzung bestimmt

Wer darf die Wohnung nutzen?

Klar ist, dass der Wohnberechtigte die Wohnung nutzen darf

Auch ohne besondere Regelungen oder Erlaubnis des Eigentümers darf der Wohnberechtigte seine Familie oder auch Hausangestellte (z.B

eine Pflegekraft, Pflegekraft) mit in die Wohnung nehmen

Dies ist in § 1093 II BGB ausdrücklich vorgesehen

Als Familienmitglied gilt insoweit auch ein nichtehelicher Lebenspartner

Die Wohnung oder Teile davon dürfen jedoch nur mit Zustimmung des Eigentümers anderen Personen überlassen werden

Der vorübergehende Zutritt von Besuchern bedarf keiner Genehmigung

Der Wohnungsberechtigte ist zur Vermietung nicht berechtigt

Beim Nießbrauch ist das anders; der Nießbraucher kann das Grundstück auch vermieten

Das Wohnrecht ist ein Persönlichkeitsrecht

Der Wohnberechtigte kann sein Wohnrecht weder verkaufen noch verschenken noch vererben

Wie intensiv darf die Wohnung genutzt werden? Der Wohnungsberechtigte ist verpflichtet, sparsam damit umzugehen

Dies ergibt sich aus §§ 1093, 1090, 1020 BGB

Wann das Wohnrecht noch „sanft“ ausgeübt wird und wann nicht mehr, hängt immer vom Einzelfall ab

Sollte hierüber ein Streit entstehen und ein Gericht zu entscheiden haben, müsste dieses eine umfassende Abwägung der Interessen beider Parteien unter Berücksichtigung aller Umstände des Einzelfalls vornehmen

Muss “Miete” bezahlt werden?

Nein

Da es sich bei einem Wohnungsrecht nicht um ein Mietverhältnis handelt, ist auch keine Miete zu zahlen

Das Wohnrecht ist daher grundsätzlich kostenlos

Etwas anderes gilt, wenn dies zwischen dem Wohnberechtigten und dem Eigentümer vereinbart wurde

Wer trägt die Mehrkosten und den Unterhalt?

Die durch die Wohnung entstehenden Nebenkosten (zB Strom, Wasser, Gas, Heizung) sind vom Wohnungsberechtigten zu tragen

Die nutzungsunabhängigen Liegenschaftsabgaben (z

Grundsteuer, Gebäudeversicherung) werden hingegen nicht von der wohnungsberechtigten Person getragen

Wie sieht es mit der Instandhaltung der Wohnung aus?

Der Wohnberechtigte hat auch den sogenannten ordentlichen Unterhalt zu tragen

Zur „gewöhnlichen Bewirtung“ gehören beispielsweise Schönheitsreparaturen, aber auch beispielsweise der Austausch von zerbrochenen Scheiben

Zu „außerordentlichen“ Reparaturen oder Ersatzlieferungen sind jedoch weder der Wohnungsberechtigte noch der Eigentümer verpflichtet

Ungewöhnlich wäre zum Beispiel der Umbau des Hauses oder die Erneuerung der Elektroinstallation

Hier empfiehlt es sich, Absprachen zu treffen

Beispiel einer Kostenregelung: „Der Eigentümer ist verpflichtet, die dem Wohnungswesen unterliegenden Räume auf eigene Kosten in einem bewohnbaren und beheizbaren Zustand zu erhalten

Der Wohnungsberechtigte hat die Schönheitsreparaturen für die dem Wohnungsgesetz unterliegenden Räume und die hierfür anfallenden gesondert ausgewiesenen Verbrauchsgebühren allein zu tragen

Die Kosten für Schornsteinfeger, Müllabfuhr und Abwasser sowie nicht gesondert erfasste Verbrauchsgebühren sind ebenfalls vom Wohnungsberechtigten zu tragen.“ Mustervereinbarung, wenn der Eigentümer die Kosten tragen soll: „Der Eigentümer trägt alle Kosten, die für die Immobilie und die dem Wohnungsrecht unterliegenden Räume anfallen, einschließlich der Kosten für Schönheitsreparaturen, soweit dies in den Mietverträgen zulässig ist, die Kosten von Wasser und Abwasser, Heizung, Strom und Gas, Schornsteinfeger und Müllabfuhr, auch wenn sie auf der Wohnnutzung des Leistungsberechtigten beruhen.“ Wann erlischt das Wohnrecht? Ein Wohnrecht kann aus mehreren Gründen erlöschen : Aufgabe (Verzicht) Tod Die Ausübung des Wohnrechts ist tatsächlich oder rechtlich dauerhaft ausgeschlossen Das Wohnrecht erlischt mit dem Tod des Wohnberechtigten (§§ 1093, 1090 II, 1061 BGB)

seine Erben als (neue) Eigentümer haben dann das Wohnrecht weiter zu gewähren Der Wohnberechtigte kann auf das Wohnrecht verzichten, dh auf dieses Recht verzichten, da es sich aber um ein Recht an einem Grundstück handelt – hier das Recht zu leben – ein Eine Reihe von Formalitäten sind zu beachten

Die Löschung muss im Grundbuch erfolgen (§ 875 BGB)

Dazu bedarf es eines Antrags des Grundstückseigentümers und einer Löschungserlaubnis des Wohnungsberechtigten – in notarieller Form

Bloße Erklärungen beispielsweise per E-Mail oder in sogenannter privater Schriftform (d

nicht notariell beglaubigt) reichen nicht aus

Da der Leistungsberechtigte die Wohnung nicht nutzen muss, erlischt das Wohnrecht nicht, wenn er beispielsweise aus beruflichen Gründen umziehen muss oder wegen des schöneren Wetters ins Ausland gehen möchte

Auch die Zerstörung des Gebäudes, wenn ein Wiederaufbau dauerhaft unmöglich ist, führt zum Erlöschen des Wohnrechts

Praxistipp: Will sich der Wohnungsberechtigte absichern, sollte eine Umbaupflicht des Eigentümers vereinbart werden, da der Eigentümer zum Eigenbau nicht gesetzlich verpflichtet ist.

Der BGH sieht einen Wohnungsverzicht als Schenkung an (BGH, Urteil vom 20.10.2020, X ZR 7/20)

Daher kann ein Wohnungsverzicht zu Rückzahlungsansprüchen führen, wenn der Verzicht später mangelhaft wird

Beispiel: Ein Elternteil (Vater) hat sein Vermögen auf ein Kind (Sohn) übertragen

Der Elternteil behielt ein lebenslanges Wohnrecht im Haus

Später muss der Vater dauerhaft in ein Pflegeheim umziehen

Mit dem Grundstück kann der Sohn nichts anfangen, da ein Verkauf (wegen des noch im Grundbuch eingetragenen Wohnrechts) schwierig ist

Der Vater versteht und verzichtet auf sein Recht, mit seinem Sohn zusammenzuleben

Das Wohnrecht wird aus dem Grundbuch gelöscht

Der Sohn verkauft dann das Grundstück

Einige Zeit später muss der Vater Sozialleistungen beantragen

Der Sozialleistungsträger macht nun einen Wertersatzanspruch wegen Verarmung des Spenders geltend

Nachfolgend ein Video zu diesem Thema mit einem wichtigen Tipp

Kann der Eigentümer das Wohnrecht beispielsweise bei Unzumutbarkeit kündigen Belastungen? Wie wäre es mit Spenden? Ein Wohnrecht kann nur gekündigt werden, wenn dies ausdrücklich als Inhalt des Rechts vereinbart wird (BGH, Urteil vom 11

März 2016, V ZR 208/15)

Dies ist nicht immer der Fall

Eine (analoge) Anwendung der Vorschriften über die Beendigung sogenannter Dauerschuldverhältnisse aus wichtigem Grund (§§ 314, 543 BGB) ist ebenfalls ausgeschlossen (BGH, a.a.O.)

Denn das Wohnrecht ist ein sogenanntes dingliches Recht, das kein Dauerschuldverhältnis ist (wie es beispielsweise bei einem Mietverhältnis der Fall ist)

Auch wenn die Ausübung eines Wohnrechts eine unzumutbare Belastung darstellt, die der Wohnungseigentümer nicht hinnehmen muss, besteht grundsätzlich keine Pflicht zur (entschädigungslosen) Aufgabe des Wohnungsrechts (nach BGH, a nicht mehr selbst auszuüben, sondern durch Abtretung an einen Dritten

Denn § 1020 BGB bringt die Verpflichtung des Berechtigten zum Ausdruck, bei der Ausübung einer Dienstbarkeit die Interessen des Grundstückseigentümers so weit wie möglich zu wahren; ein Sonderfall ist das Wohnungsrecht der (eingeschränkten) Dienstbarkeit Extremfall (BGH, Urteil vom 11.03.2016, V ZR 208/15): Zwei Brüder besaßen je zur Hälfte ein Grundstück, ein Bruder, nennen wir ihn T, übertrug seine Mit- Eigentumsanteil an den anderen

T behielt sich dabei das Wohnrecht in der Wohnung im Obergeschoss vor

Rund 15 Jahre später erstach T seinen Bruder bei einem Streit

Er wurde zu einer mehrjährigen Haftstrafe verurteilt

Die Erbin des Mörders d Bruder fordert die Aufhebung des Wohnrechts

Der BGH wies einen Löschungsanspruch zurück

Der Wohnungsberechtigte ist jedoch verpflichtet, von seinem Recht auf Wohnung keinen eigenen Gebrauch zu machen und es einem Dritten zu überlassen

Hat der Eigentümer einer Person (z

einem Kind) das Wohnrecht geschenkt und verhält sich diese Person später inakzeptabler Weise, kann die Schenkung widerrufen werden

§ 530 BGB sieht vor, dass eine Schenkung widerrufen werden kann, wenn dem Beschenkten eine „grobe Verfehlung gegenüber dem Schenkenden oder einem nahen Angehörigen des Schenkenden“ zur Last fällt

Soweit nach der Rechtsprechung körperliche Misshandlung oder schwere Beleidigung ausreichen

Was passiert bei einem Umzug in ein Pflegeheim? Es kann Situationen geben, in denen ein Umzug nicht freiwillig, sondern beispielsweise aus gesundheitlichen Gründen notwendig ist

Der „Klassiker“ ist der dauerhafte Umzug in eine Pflegeeinrichtung

Erlischt hier das Wohnrecht? Grundsätzlich nicht! Abgesehen vom Tod führt nur eine objektive Unmöglichkeit, das Recht auf Wohnen auszuüben, zum automatischen Erlöschen dieses Rechts.

Es muss nun zwischen einer „objektiven Unmöglichkeit“ und einem „subjektiven Ausübungshindernis“ unterschieden werden

Eine objektive Unmöglichkeit wäre beispielsweise gegeben, wenn das Gebäude zerstört und ein Wiederaufbau dauerhaft unmöglich wäre

Ein pflegebedingter Wohnungswechsel richtet sich allein nach dem Wohnberechtigten und ist damit ein subjektives Ausübungshindernis, das nicht zum Erlöschen des Anspruchs führt

Allerdings würde das Wohnrecht bei einem Umzug in ein Pflegeheim erlöschen, wenn dieser Fall im Übertrittsvertrag berücksichtigt, also geregelt wäre

Die Steuerungsmöglichkeiten sind vielfältig

Muster einer Vereinbarung: „Wenn Herr/Frau X als Leistungsberechtigter nach § 1093 BGB nach dem Urteil seines Hausarztes (§ 317 BGB) aus gesundheitlichen Gründen voraussichtlich in einem Krankenhaus, Pflege- oder Altenheim untergebracht werden soll für längere Zeit (etwa länger als sechs Monate)

erlöschen sein Aufenthaltsrecht und die ihm zugrunde liegenden Verträge; der Leistungsberechtigte ist dann verpflichtet, der Aufhebung zuzustimmen.“ Schwierig wird die Löschung, wenn der Wohnberechtigte nunmehr geschäftsunfähig ist

Hierzu kann auch eine Sonderregelung in den Übertragungsvertrag aufgenommen werden

Andernfalls müsste ein Gerichtsvollzieher um die Löscherlaubnis gebeten werden

Hat der Wohnungsberechtigte eine Vertrauensperson in Form eines Notars bevollmächtigt (Vorsorgevollmacht), kann der Bevollmächtigte die Löscherlaubnis beim Notar unterschreiben

Enthält der Übergabevertrag hingegen keine diesbezüglichen Regelungen, wird es schwierig: Der Bundesgerichtshof hat 2009 den Anspruch des Grundstückseigentümers auf Vertragsanpassung wegen „Wegfall der Geschäftsgrundlage“ abgewiesen

Die Begründung ist knapp: Bekanntlich kann nicht jeder Mensch bis zu seinem Tod in seiner häuslichen Umgebung bleiben

Ein Anspruch auf Vertragsanpassung kommt jedoch nur unter der Voraussetzung in Betracht, dass sich die Umstände unvorhergesehen verändert haben – was dann fehlt

Muss der Eigentümer Geld als Entschädigung zahlen? Muss der Wohnungseigentümer dem Wohnberechtigten, der nun dauerhaft in einer Pflegeeinrichtung lebt und sein Recht auf Wohnen nicht mehr ausüben kann, eine Entschädigung (z

eine Geldrente) zahlen? Einen Geldanspruch in Höhe des materiellen Wertes des Wohnrechts (also entsprechend einer Miete) lehnt der BGH ab

Der Eigentümer kann jedoch verpflichtet sein, eingesparte Sachleistungen (z

Heizung, Strom, Wasser) zu erstatten

Eine Klarstellung sollte in den Übertragungsvertrag aufgenommen werden

Muster einer Vereinbarung: „Ansprüche auf Geldentschädigung bei Nichtausübung oder Beendigung des Wohnrechts sind aus jedem Rechtsgrund ausgeschlossen, es sei denn, der Eigentümer hat den Umzug zu vertreten.“ Überweisung an den Sozialhilfeträger?

Häufig stellt sich die Frage, ob der Sozialhilfeträger den Anspruch auf Wohnen für den Wohnberechtigten geltend machen kann, der nun in einer Pflegeeinrichtung lebt und mit Sozialleistungen unterstützt wird

Nach richtiger Auffassung ist dies nicht der Fall

Für den Schuldner des Wohnungsrechts, also den Eigentümer, darf keine Verschlechterung seiner Leistungspflicht eintreten

Die Vermietung des Wohnraums richtet sich nur an den ursprünglichen Nutzungsberechtigten, der – soweit nicht ausdrücklich im Vertrag gestattet – nicht berechtigt ist, die Räume anderweitig zu vermieten, also zu vermieten

Ein Sozialhilfeträger kann daher nicht besser gestellt werden als der ursprünglich Wohnungsberechtigte und folglich die Wohnung nicht an seiner Stelle anderweitig vermieten

Für einen Senioren ist die Rechtslage anders

Wesentlich für einen Rentner ist, dass der Übertragende seinen wirtschaftlichen Lebensunterhalt (z

einen landwirtschaftlichen Betrieb) auf den Übernehmer als nächste Generation überträgt und dafür eine Vorsorge erhält

Dazu gehört in der Regel ein Wohnrecht

Hier gibt es landesrechtliche Sonderregelungen, in Niedersachsen beispielsweise die Vorschrift des § 16 Nds

AGBGB

Dort ist geregelt, dass der Altersteilhaber (also der Bezugsberechtigte) bei Wegzug Anspruch auf eine Geldrente hat

Ihre Höhe bemisst sich nach dem „Schätzwert der Vorteile, die der Schuldner durch die Befreiung von der Verpflichtung zur Vermietung der Wohnung erlangt …“

Müssen Steuern gezahlt werden?

Denken Sie an eine Schenkungssteuer

Es macht einen Unterschied, ob es sich um ein vorbehaltenes Wohnrecht handelt

Wohnungsrecht zugeteilt

Schenkt eine Person einer anderen Person etwas, kommt eine Schenkungssteuer in Betracht

Dies kann auch bei einem Wohnrecht der Fall sein, das der Eigentümer einer anderen Person in seinem Grundstück einräumt

Steuerlich macht es jedoch einen Unterschied, wer den Vorteil erhält, z

Ehepartner

Kind

Enkel

Eltern, Großeltern

Geschwister, Neffen, Nichten, Schwiegerkinder usw

Andere Personen, z

Partner, Freunde, Onkel/Tanten Die Höhe der Steuer hängt von mehreren Daten ab: Wert des Erwerbs (hier Wohnrecht)

Steuerklasse

Zuschuss

Angemessenes Wohnrecht

Beispiel für eine lebenslange Bindung: Ein Paar lebt seit vielen Jahren zusammen

Der Mann besitzt zwei Grundstücke

Er ordnet zugunsten seiner 50-jährigen Lebensgefährtin ein Wohnrecht in einem der beiden Grundstücke an

Wie kann die Schenkungsteuer (vereinfacht) berechnet werden? 1

Wert des Wohnrechts Zunächst muss der Wert des Wohnrechts ermittelt werden

Dies erfolgt anhand des Alters der Frau zum Zeitpunkt der Spende und ihrer statistischen Lebenserwartung danach

Diese Lebenserwartung ist an einen sogenannten Kapitalisierungsfaktor gekoppelt

Im Beispiel vom Januar 2018 betrug die statistische Lebenserwartung einer Frau im Alter von 50 Jahren genau 34,23 Jahre

Der diesem Wert zugeordnete Kapitalisierungsfaktor beträgt 15,693

Mit diesem Faktor ist der Jahreswert der Wohnungsnutzung zu multiplizieren

Geht man im Beispiel von einem monatlichen Wohnwert von 500 Euro aus, ergäbe sich folgende Rechnung: 12 x 500 Euro x 15.693 = 94.158 Euro

Dies ist der Wert des Kaufs

Steuerklasse Jetzt kommt es auf die Steuerklasse an

Da es sich um eine nichteheliche Lebensgemeinschaft handelt, ist die Frau gegenüber der Spenderin als „Dritte“ anzusehen

Es hat daher die Steuerklasse III

Wären beide miteinander verheiratet, ergäbe sich die Steuerklasse I

Freibetrag Der Freibetrag für den Lebenspartner als Person der Steuerklasse III beträgt 20.000 Euro und der Steuersatz beträgt hier 30 %

Ergebnis Somit sind 94.158 Euro – 20.000 Euro = 74.158 Euro steuerpflichtig

Das sind mindestens 22.247,40 Euro

Praxistipp: Durch eine geschickte Vertragsgestaltung lässt sich die Steuer vermeiden oder zumindest reduzieren

Im obigen Beispiel wäre zu prüfen, ob das Wohnrecht für den Partner sofort oder erst nach dem Tod des Partners bestehen soll

Der Vertrag ist entsprechend zu gestalten

Wenn der Partner das Wohnrecht später erhalten soll (z

beim Tod des Eigentümers), ist der Wert des Wohnrechts geringer und damit auch die Steuer geringer (vgl

unten: „Leistungen von Todes wegen“)

Wenn das Beispiel geändert würde, um einem Kind des Eigentümers oder Ehepartners das Recht auf Wohnen zu gewähren, würde keine Steuer anfallen

Das Kind hat einen Freibetrag von 400.000 Euro und der Ehegatte sogar 500.000 Euro

Schenkung von Todes wegen Ein Wohnrecht kann nicht nur zu Lebzeiten des Eigentümers gewährt werden

Es ist auch möglich, ein Wohnrecht zu vererben

Dazu bedarf es einer Verfügung von Todes wegen (Testament, Erbvertrag)

In diesem Fall fällt keine Schenkungssteuer an, sondern nur die Erbschaftssteuer

Die Vorschriften sind die gleichen

Bei der Bemessung des Wohnrechts ist der Zeitpunkt der Erwerb, in diesem Fall der Tod des Erblassers, maßgebend

Da der Wohnberechtigte dann älter sein wird als heute, wird der Wert des Wohnrechts – im Vergleich zu einer gegenwärtigen Schenkung – aufgrund der geringeren Lebenserwartung des Erwerbers und eines geringeren Kapitalisierungsfaktors geringer und damit auch die Erbschaftsteuer zu bezahlt werden

Reserviertes Wohnungsrecht

Beispiel: Ein Vater besitzt ein Grundstück

Er überträgt sein Vermögen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge auf seinen Sohn

Im Übergabevertrag wird das Wohnrecht in der Erdgeschosswohnung vorbehalten

Auch in diesem Beispiel kann eine Schenkungssteuer anfallen

Bei einem Kinderfreibetrag von 400.000 Euro kann eine Schenkungsteuer entstehen, wenn der Wert des Vermögens diesen Betrag übersteigt oder das Kind innerhalb der letzten 10 Jahre bereits andere Schenkungen des Vaters erhalten hat

Denn in diesem Zeitraum getätigte Spenden werden zusammengerechnet

Der Wohnungsvorbehalt des Vaters würde jedoch das zu versteuernde Einkommen des Sohnes belasten

Der Wert des Wohnrechts würde daher vom Wert des ihm überlassenen Eigentums abgezogen

Je nach Situation kann dies dazu führen, dass keine oder eine geringere Schenkungssteuer anfällt

Kann das Wohnrecht angebracht werden?

Nein

Das Wohnrecht kann nicht gepfändet werden (§§ 851 I, 857 I ZPO)

Wenn jedoch vereinbart wurde, dass das Recht zur Ausübung des Rechts durch einen Dritten ausgeübt werden kann, kann dieses Recht geknüpft werden

Der Pfändungsgläubiger kann dann den Begünstigten der Übertragung benennen

Spätere Verarmung des Spenders

Es gibt ein Sprichwort: “Ein Geschenk ist ein Geschenk

Wiederholung wird gestohlen”

Aber es passt nicht zu allen Situationen

Hier ein Fall: 1995 übertrug M ihr Hauseigentum auf ihren Sohn S

Dabei behielt sie das Wohnrecht

Viele Jahre später, konkret im Jahr 2006, verarmte M

und erhielt Sozialhilfe für die Unterbringung in einem Pflegeheim

Das Sozialamt wendet sich an S und verlangt die Herausgabe des Wertes der übertragenen Liegenschaft

Verarmt ein Spender, kann er das Geschenk unter Umständen zurückfordern

Die gesetzliche Regelung im Schenkungsrecht lautet: „Soweit der Schenkende nach Vollendung der Schenkung nicht in der Lage ist, seinen angemessenen Unterhalt zu bestreiten und die ihm gesetzlich obliegenden Unterhaltspflichten gegenüber seinen Angehörigen, seinem Ehegatten, seinem Lebenspartner o seinem früheren Ehegatten oder Lebenspartner kann er vom Empfänger die Herausgabe der Schenkung nach den Vorschriften über die Herausgabe ungerechtfertigter Bereicherung verlangen.“ (§ 528 I 1 BGB)

Grundsätzlich handelt es sich um einen Anspruch des Spenders

Soziale Leistungserbringer können diesen Rückzahlungsanspruch jedoch auf sich selbst übertragen und anstelle des Spenders geltend machen

Wenn der Spender einen Vormund hat, können seine Aufgaben die Suche nach Genesung umfassen

Keine Besserung nach 10 Jahren

Liegt die Schenkung mehr als 10 Jahre zurück, ist das Rückforderungsrecht ausgeschlossen (§ 529 BGB)

Beginn der Frist für reserviertes Wohnrecht

Im obigen Fall wurde die Schenkung vor mehr als 10 Jahren getätigt

Hier stellt sich die Frage, ob das Wohnungsrecht dem Fristbeginn entgegensteht, die 10-Jahresfrist also noch nicht gesetzlich abgelaufen ist

Das Sozialamt vertrat die Auffassung, dass die Frist noch gar nicht zu laufen begonnen habe, da sich die Mutter das Wohnrecht vorbehalten habe und daher nicht ohne Nutzung des Hauses sei

Dabei stützte sich die Behörde auf die Rechtsprechung des BGH im Erbrecht

Eine 10-Jahres-Frist (§ 2325 III BGB) gibt es auch für sogenannte Pflichtteilszuschlagsansprüche, deren Beginn durch ein umfassendes Wohnrecht verhindert wird

Es folgte ein Prozess vor dem Landgericht, das der Klage des Sozialamtes stattgab

Der BGH beendete den Rechtsstreit und verneinte den Rückgriff

Das Schenkungsrecht und der Rückzahlungsanspruch wegen Verarmung des Schenkers verfolgen einen anderen Zweck als den Schutz der Pflichtteilsberechtigten im Erbrecht

Beim Schenkungsrecht hat die Vormerkung bzw

die Einräumung des Wohnrechts keinen Einfluss auf den Beginn der 10-Jahresfrist

Die Entscheidung des BGH vom 19.07.2011, X ZR 140/10, wird wie folgt zusammengefasst: „Der Beginn der in § 529 Abs

1 S

2 BGB vorgesehenen Zehnjahresfrist steht dem Umstand nicht entgegen dass sich der Schenker ein lebenslanges Nutzungsrecht an der verschenkten Immobilie vorbehält

“

Wohnungsrecht und Pflichtteil

Allgemeines zum Pflichtteil

Der Pflichtteil sichert bestimmten Personen (z

Ehegatten, Kindern) eine Mindestbeteiligung am Nachlass zu des Erblassers Die Höhe des Pflichtteils beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils (§ 2303 BGB) Dazu gibt es zwei Beispiele: 1

Beispiel: Der Erblasser hinterließ ein Vermögen von 400.000 Euro, er war verheiratet und hat ein Kind aus einem früheren Verwandtschaftsverhältnis In einem Testament haben sich die Ehegatten gegenseitig als Alleinerben eingesetzt, das Ergebnis ist, dass das Kind des Erblassers keinen Pflichtteil erbt, der gesetzliche Erbteil des Kindes hätte 1/2 betragen, die Hälfte davon 1/4

Das Kind hat also ein Pflichtteilsanspruch von 400.000 Euro x 1/4 = 100.000 Euro

Beispiel 2: Der Erblasser aus dem vorherigen Beispiel ist mittellos gestorben

Kurz vor seinem Tod hatte er jedoch sein gesamtes Vermögen (Wert: 400.000 Euro) auf seine Frau übertragen

Hier beträgt der Pflichtteil 0 EUR

Allerdings hat das Kind gegenüber der Schenkung Anspruch auf einen ergänzenden Pflichtteil

Daraus ergibt sich eine Forderung von 400.000 Euro x 1/4 = 100.000 Euro

Damit wird der Zweck des Pflichtteilsergänzungsanspruchs deutlich: Es soll nicht möglich sein, dass Pflichtteilsberechtigten die „Mindestbeteiligung“ dadurch genommen wird, dass der Erblasser sein Vermögen zu Lebzeiten verschenkt hat

Allerdings schmilzt die für den Nachtragsanspruch maßgebliche Schenkung über einen Zeitraum von 10 Jahren dahin

Geregelt ist dies in § 2325 Abs

3 BGB

Grundsätzlich gilt also, dass Spenden z.B

Vor 15 Jahren den Pflichtteil nicht mehr ergänzen

Wurde das Geschenk z.B

5 Jahre vor dem Tod werden nur noch 50 % davon angerechnet

Hatte beispielsweise der Erblasser seinem Kind wenige Monate vor seinem Tod ein (unentgeltliches) Wohnrecht auf seinem Grundstück eingeräumt, so handelte es sich um eine Schenkung, die zu einer Pflichtteilsergänzung führte

Wurde das Wohnrecht vor mehr als 10 Jahren bestellt, ist ein Pflichtteilszuschlag aufgrund der 10-Jahresfrist ausgeschlossen

Reserviertes Wohnungsrecht

Hatte sich der Erblasser beispielsweise im Rahmen eines Überlassungsvertrages ein Wohnrecht vorbehalten, ist die Frist sorgfältig abzuwägen

Die genannte 10-Jahresfrist, nach der der Pflichtteil nicht mehr ergänzt werden kann, beginnt mit dem Vollzug des Eigentumsübergangs, also bei einem Grundstück mit der Eigentumsumschreibung im Grundbuch

Allerdings muss auch hinzugefügt werden, dass der Schenkende nicht nur sein Eigentum an den Beschenkten „verliert“, sondern dass der dem Beschenkten überlassene Gegenstand auch wirtschaftlich aus dem Vermögen des Beschenkten entfernt wurde

Nach der Rechtsprechung muss der Schenker durch die Schenkung tatsächlich und nicht nur formal auf den „Genuss“ an der Sache (z

dem Grundstück) verzichten

Was bedeutet das? Beispiel: V hat zwei Kinder, A und B

V stirbt

Er hatte ein Grundstück, das er etwa 15 Jahre vor seinem Tod seiner Tochter A schenkte

Während der Übertragung behielt V das Recht, das gesamte Grundstück zu bewohnen

Hier hat V sein Vermögen förmlich auf seine Tochter A übertragen

Da er sich das Wohnrecht vorbehalten hatte, änderte sich für ihn am Vermögen praktisch nichts

Er konnte die Liegenschaft vollumfänglich weiter nutzen

Die „Freude“ an der Immobilie habe er nicht verloren

Die Folge ist, dass die 10-Jahres-Frist zu diesem Zeitpunkt noch nicht zu laufen begonnen hat und nun nach dem Tod von V dem anderen Kind (B) weitere Pflichtteilsansprüche am Vermögen zustehen können!

Wohnrecht nur auf einen Teil des Grundstücks

Rechtlich schwierig wird es, wenn sich der Schenker nur einen Teil des Grundstücks zum Wohnen vorbehält

Hier kommt es immer auf den Einzelfall an

Der BGH hatte den Beginn der 10-Jahresfrist in einem Fall bejaht, in dem der Veräußerer ein Wohnungsrecht an einem von drei Stockwerken eines übertragenen Wohnhauses reserviert hatte

In dem betreffenden Urteil (BGH, Urteil vom 29.06.2016, IV ZR 474/15) heißt es: „Betrifft das im Wohnungsrecht verankerte Ausschließlichkeitsrecht nur Teile des überlassenen Grundstücks, ist der Erblasser – im Gegensatz dazu zum Vorbehalt eines Nießbrauchs – ist nach Durchführung des Übergabevertrages nicht mehr als “Hausherr” zu betrachten.

Wohnrecht für den Partner

Sie können Ihren Partner durch ein Wohnrecht absichern

Aber Sie müssen Sie aufpassen, keine (bösen) Überraschungen zu erleben

Das Video zeigt das Problem und mögliche Lösungen

Weitere nützliche Informationen zum Thema “Immobilien” finden Sie hier.

3 Wege Vermögen auf Kinder zu übertragen – mittelbare Schenkung – Nießbrauch – Familienpool Update New

Weitere Informationen zum Thema übergabevertrag grundstück

Durch frühzeitige Vermögensübertragungen kann man hohe Vermögenswerte erbschaftsteuerfrei auf seine Kinder übertragen. Hier sehen Sie drei unterschiedliche Gestaltungen Vermögen in die nächste Generation zu geben. Durch eine mittelbare Grundstücksschenkung können Sie Schenkungsteuer gegenüber einer reinen Geldschenkung einsparen. Durch die Übertragung einer Immobilie unter Nießbrauchsvorbehalt nutzen sie Freibeträge der Erbschaftsteuer aus, die Verwaltung und die Erträge der Immobilie bleiben aber beim Vermögensübergeber. Genau das Gleiche kann mittels einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft erreicht werden. Es werden hier Vermögenswerte in die nächste Generation gegeben, es können die erbschaftsteuerlichen Freibeträge mehrfach ausgenutzt werden und die Verwaltung des Vermögens bleibt bei den übergebenden Eltern. Auch ist es möglich den Eltern die Erträge des Familienpools mehrheitlich zukommen zu lassen.
Hier bin ich zu erreichen:
Erbschaftsteuer leicht erklärt
Uli Reitz Steuerberater
Wirtschaftsprüfer
Freisinger Str. 19
85764 Oberschleißheim
[email protected]
089 – 315 88 2-0

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Neue Grundsteuer: Jetzt sind die Eigentümer gefragt | BR24 Neueste

Il y a 1 jour · Gehört ein Grundstück mehreren Eigentümern, ist nur eine gemeinsame Grundsteuererklärung notwendig. Das Informationsschreiben dazu, das ab April in den Briefkästen landet und das BR24 bereits …

Liegt bald ein Schreiben vom Finanzamt im Briefkasten, bedeutet das für den Empfänger höchstwahrscheinlich Arbeit

Ab April versenden die Behörden ein Informationsschreiben zur neuen Grundsteuer, das auch mit einer Aufgabe für alle Haus- und Grundstückseigentümer versehen ist: Sie haben Zeit, ihre Grundsteuererklärung vom 1

Juli bis 31

Oktober 2022 bei der abzugeben neueste

Der Hintergrund: Nach einem Urteil des Bundesverfassungsgerichts muss die Grundsteuer neu berechnet werden, weil die aktuellen Grundstückswerte zum Teil auf Berechnungen aus den 1930er Jahren beruhen

Die Bundesregierung hat deshalb einen Entwurf für die Grundsteuer verabschiedet, den Ländern aber viel Spielraum gelassen

Bayern entschied sich daraufhin für ein eigenes Modell, bei dem künftig nur noch die Größe und nicht mehr die Lage der Grundstücke zählt

Im Zuge dessen müssen rund sechs Millionen Grundstücke in Bayern neu berechnet werden

Was sollen die Besitzer jetzt tun? Die wichtigsten Fragen und Antworten lesen Sie hier.

Wer muss überhaupt Grundsteuer zahlen?

Grundsteuer zahlt jeder Bürger, der in Bayern ein Grundstück, ein Haus oder eine Wohnung besitzt

Auch land- und forstwirtschaftliche Betriebe zahlen Grundsteuer

Farmen haben jedoch ihren eigenen Vermögenssteuersatz, der auf Ertragswerten basiert

Mieter sind indirekt von der Grundsteuer betroffen

Denn Vermieter können die Grundsteuer über die Nebenkosten an ihre Mieter weitergeben

Wann muss ich die Grundsteuererklärung abgeben?

Wer am 1

Januar 2022 Eigentümer oder Miteigentümer eines Grundstücks oder eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs im Freistaat war, ist gesetzlich verpflichtet, eine Grundsteuererklärung abzugeben

Allerdings sind noch einige Monate Zeit

Einsendeschluss ist der 31

Oktober

Ab 2025 wird die neue Grundsteuer fällig

Gehört eine Immobilie mehreren Eigentümern, ist nur noch eine gemeinsame Grundsteuererklärung erforderlich

Allerdings wird nur eine Person das ab April in den Briefkästen landende Informationsschreiben erhalten, dass BR24 bereits verfügbar ist – aus Gründen des Umweltschutzes, so das Finanzministerium

Wer sich nicht selbst um den Papierkram kümmern möchte, kann die Grundsteuererklärung von einem Steuerberater machen lassen

Wie gebe ich die Erklärung ab? Dies soll online über das Elster-Steuerportal der Finanzverwaltung unter www.elster.de geschehen

„Bequem und einfach“ verspricht das Finanzministerium

Um die Grundsteuererklärung im Online-Portal ausfüllen zu können, benötigen Sie jedoch ein Benutzerkonto

Die Anmeldung hierfür kann bis zu zwei Wochen dauern

Laut Finanzministerium besteht aber auch die Möglichkeit, die Erklärung auf Papier abzugeben

Formulare dafür gibt es bereits im Internet

Später sollen sie auch beim Finanzamt oder bei der Gemeinde erhältlich sein

Der bayerische Finanzminister Albert Füracker (CSU) hofft auf möglichst viele Online-Erklärungen, um den Verwaltungsapparat zu schonen: „Was schon digital vorliegt, brauchen wir nicht zu scannen.“ Grundsteuer: Welche Daten muss ich wissen? Zwei Dinge müssen ausgefüllt werden: Angaben zu den (Mit-)Eigentümern und Daten zum Grundstück bzw

zum land- oder forstwirtschaftlichen Betrieb

Zu den Daten zum Grundstück gehören beispielsweise der Stadtteil, die Parzellennummer und die Flächengröße

Die Daten können Sie, wie es im Auskunftsschreiben des Finanzamtes steht, aus dem Liegenschaftskataster, dem Grundbuch, dem notariellen Kauf-/Übereignungsvertrag oder den Unterlagen im Zusammenhang mit dem Bauantrag nachlesen.

Konkret sollten Eigentümer in einem ersten Schritt alle Dokumente zusammentragen, die sie zu Hause haben – etwa den Kaufvertrag

Aus dieser sollen laut Finanzministerium bereits einige der geforderten Daten herausgelesen werden

In einem zweiten Schritt empfiehlt sich ein Blick in den Bayerischen Atlas, den Kartenviewer des Freistaates

Dort sind die Paketdaten wie Paketnummer oder Bezirk zu finden

wir bieten einen sehr guten Service für die überwiegende Mehrheit der Bürgerinnen und Bürger (…), um dies so einfach wie möglich zu gestalten.“ Den Link zum Bayern-Atlas finden Nutzer ab Juli direkt im Elster-Online-Portal

Wer hilft bei Problemen?“ Außerdem verspricht der bayerische Finanzminister Albert Füracker (CSU), den Bürgern beim Ausfüllen der Formulare zu helfen: Informationen, Videos und Antworten auf die wichtigsten Fragen sollen im Internet unter www.grundsteuer.bayern zu finden sein. de

Die Seite existiert bereits und soll nach Angaben des Ministeriums in den kommenden Wochen weiter ausgebaut werden

Außerdem besteht die Möglichkeit, Fragen über eine Hotline zu stellen

Sie ist unter 089 / 30 70 00 77 zu erreichen jetzt jedes Jahr die Grundsteuererklärung neu machen? Die Erklärung zur neuen Grundsteuer muss in Bayern nur noch einmal ausgefüllt werden, schließlich richtet sich das bayerische Modell nach der Fläche des Grundstücks, die in der Regel ändert sich nicht Das föderale Modell ist anders In den Ländern, die t anwenden Damit ist nun alle sieben Jahre eine Neuberechnung der Grundsteuer fällig

Denn: Beim föderalen Modell spielt der Wert einer Immobilie eine Rolle und kann sich über die Jahre verändern

Für den bayerischen Finanzminister ist das Modell des Freistaats daher auch das bessere

Seiner Ansicht nach wird die Grundsteuer beim föderalen Modell wegen der steigenden Grundstücks- und Grundstückspreise automatisch alle sieben Jahre erhöht

„Deshalb haben wir in Bayern gesagt, dass wir keine Steuererhöhungen durch die Hintertür wollen und dass wir ein unbürokratisches Modell wollen“, sagte Füracker im Interview mit BR24 Informationen wie Bodenrichtwerte oder das Baujahr des Hauses gebaut

In Bayern werden dagegen nur physikalische Größen wie die Fläche des Grundstücks abgefragt – „also feste Werte, die nicht zu bestreiten sind“, sagt Füracker

Kritik am bayerischen Rechenmodell

Ob der bayerische Weg wirklich der bessere ist, darüber gehen die Meinungen auseinander

Für die SPD im Landtag wolle die Landesregierung nur verschleiern, dass es um eine “Umverteilung von unten nach oben” gehe, warnt der SPD-Abgeordnete Harald Güller

Güller kritisiert, wenn die Grundsteuer wertunabhängig sei und es keine Rolle spiele, ob man eine Neubauvilla in bester Lage oder ein sanierungsbedürftiges Bauernhaus in strukturschwachen Gegenden habe, stünden die Vermögenden mit der Steuer besser da

Die Grünen im Landtag stimmen zu

Die bayerische, gebietsabhängige Grundsteuer verstoße gegen den Gleichheitsgrundsatz, der im Grundgesetz und in der bayerischen Verfassung stehe, sagt der Grünen-Abgeordnete Tim Pargent

Bei der neuen Grundsteuer werden verschiedene Dinge gleichermaßen besteuert – also die moderne Stadtvilla genauso wie das alte Haus am Stadtrand

Wie viel Grundsteuer müssen Sie zahlen?

Wie viel Grundsteuer Immobilieneigentümer ab 2025 zahlen müssen, steht noch nicht fest

Letztlich bestimmt die Gemeinde die Höhe anhand des sogenannten Steigerungssatzes

Das werden die Kommunen erst 2024 festlegen

Eine generelle Erhöhung verspricht der Finanzminister nicht: „Wir haben die Kommunen gebeten, ihre Grundsteuersätze so zu nivellieren, dass im Einzelfall die Einnahmen ausgeglichen werden Kommune selbst.” Für den einzelnen Eigentümer ergeben sich jedoch Änderungen

„Einige werden etwas mehr zahlen müssen, andere etwas weniger“, bringt es Füracker auf den Punkt

Wann muss die neue Grundsteuer in Bayern gezahlt werden? Die Grundsteuer wird immer am 1

Januar eines Jahres erhoben und gilt dann für das ganze Jahr

Ab 2025 gilt der neue Grundsteuersatz nach bayerischem Flächenmodell

Die bis Ende Oktober 2022 fällige Grundsteuererklärung muss daher knapp zweieinhalb Jahre im Voraus eingereicht werden.

Grundstücke im Betriebsvermögen unbedingt vermeiden! Steuern drohen bei Verkauf oder Betriebsaufgabe New

Neue Informationen zum Thema übergabevertrag grundstück

Homepage: https://www.bvwm.de/ // https://www.muecke.de/
Telefon: 06022/98-9000
Mail: [email protected]
Stefan Mücke
Steuerberater
63839 Kleinwallstadt
Wertsteigerungen im Betriebsvermögen sind steuerpflichtig. Gehören zum Betriebsvermögen Grundstücke, so bilden sich über die Jahre stille Reserven, die beim Verkauf zu besteuern sind. Die Steuerpflicht tritt auch bei der Betriebsaufgabe ein. Grundstücke im Betriebsvermögen sind daher grundsätzlich zu vermeiden. Wir zeigen Ihnen worauf es ankommt und geben Ihnen Tipps und Gestaltungshinweise.

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Update Grundstücke im Betriebsvermögen unbedingt vermeiden! Steuern drohen bei Verkauf oder Betriebsaufgabe — Grundstücke im Betriebsvermögen unbedingt vermeiden! Steuern drohen bei Verkauf oder Betriebsaufgabe New

GrdstVG – Gesetz über Maßnahmen zur Verbesserung der … New

17/12/2008 · Das Grundstück muß zur Deckung eines Landbedarfs des Miterben benötigt werden und von dem Betrieb abgetrennt werden können, ohne daß die Voraussetzungen des § 14 Abs. 1 wegfallen. Die Veräußerung dieses Grundstücks bedarf nicht …

+ Details hier sehen

(1) Erzielt der Käufer aus dem Geschäft oder einzelnen überlassenen Gegenständen innerhalb von fünfzehn Jahren nach dem Erwerb (§ 13 Abs

2) durch Veräußerung oder in sonstiger Weise, die dem Zweck der Übertragung fremd ist, einen erheblichen Gewinn, so ist er zu dem Eigenkapital entsprechenden Umfang, um die Miterben so zu stellen, als wäre die betreffende Sache zum Zeitpunkt des Erwerbs verkauft und der Kaufpreis auf die Miterben entsprechend ihren Erbanteilen verteilt worden

Ist der Betrieb durch Erbschaft auf eine andere Person übergegangen oder hat der Erwerber den Betrieb auf eine andere Person im Wege der vorweggenommenen Erbfolge übertragen, so trifft die entsprechende Verpflichtung den anderen im Hinblick auf solche Gewinne, die er innerhalb von fünfzehn Jahren nach dem Erwerb erzielt hat Zeitpunkt nach § 13 Abs

zum festgelegten Zeitpunkt aus dem Unternehmen ausscheiden

(2) Die Ansprüche sind vererbbar und übertragbar

Sie verjähren zwei Jahre nach Schluss des Jahres, in dem der Berechtigte von dem Eintritt der Anspruchsvoraussetzungen Kenntnis erlangt, unbeschadet dieser Kenntnis fünf Jahre nach Schluss des Jahres, in dem die Anspruchsvoraussetzungen liegen erfüllt.

Betriebsvermögen vs. Privatvermögen – Wer soll das Grundstück kaufen? Update

Neues Update zum Thema übergabevertrag grundstück

Wie mache ich es richtig? Als Selbständiger Unternehmer? Wer kauft das später betrieblich genutzte Grundstück? Vor- und Nachteile des Einbezugs von Familienangehörigen / Ehepartnern:

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New Betriebsvermögen vs. Privatvermögen - Wer soll das Grundstück kaufen? — Betriebsvermögen vs. Privatvermögen – Wer soll das Grundstück kaufen? Update

HöfeO – Höfeordnung – Gesetze im Internet Update

§ 17 Übergabevertrag (1) Bei der Übergabe des Hofes an den Hoferben im Wege der vorweggenommenen Hoferbfolge finden die Vorschriften des § 16 entsprechende Anwendung. (2) Übergibt der Eigentümer den Hof an einen hoferbenberechtigten Abkömmling, so gilt zugunsten der anderen Abkömmlinge der Erbfall hinsichtlich des Hofes mit dem Zeitpunkt der …

(1) Veräußert der Hoferbe den Hof innerhalb von zwanzig Jahren nach der Erbschaft, so können die nach § 12 Berechtigten unter Anrechnung einer bereits erhaltenen Entschädigung die Herausgabe des Erlöses verlangen, der ihrem Anteil am Nachlass entspricht oder entspricht zu seinem Wert

Dies gilt auch dann, wenn Grundstücke des Hofes einzeln oder nacheinander veräußert werden und der Erlös hieraus ein Zehntel des Wertes des Hofes übersteigt (§ 12 Abs

2), es sei denn, die Veräußerung war zur Erhaltung des Hofes erforderlich

Eine Übertragung des landwirtschaftlichen Betriebs im Wege der vorweggenommenen Erbfolge gilt nicht als Veräußerung im Sinne des Satzes 1

Wird der landwirtschaftliche Betrieb in ein Unternehmen eingebracht, gilt als Veräußerung der Marktwert des landwirtschaftlichen Betriebs zum Zeitpunkt der Eingliederung innerhalb von zwei Jahren vor oder nach Entstehung der Verpflichtung einen land- oder forstwirtschaftlichen Ersatzbetrieb oder im Fall des Absatzes 1 Satz 2 Ersatzgrundstücke erwirbt, kann er die hierfür entstandenen Aufwendungen von dem Veräußerungserlös bis zu die Höhe der angemessenen Aufwendungen für eine gleichwertige Ersatzanschaffung; als gleichwertig gilt ein Grundstück, das dem Betriebswert (§ 12 Abs

2) des ganz oder teilweise als Ersatzbetrieb oder als Restvermögen veräußerten Betriebs entspricht, ergänzt um die Ersatzgrundstücke

Dies gilt auch, wenn das Ersatzgeschäft oder eine Ersatzimmobilie im Hoheitsgebiet der Bundesländer Baden-Württemberg, Bayern, Berlin, Bremen, Hessen, Rheinland-Pfalz oder Saarland angestrengt wird, so kann das Gericht den Anspruch bis zum Ablauf der Frist ruhen lassen Zeitraum nach Absatz 2 Satz 1; § 12 Abs

5 Satz 2 und 3 gilt entsprechend

Hat der Verpflichtete einen notariellen Vertrag über den Erwerb eines Ersatzbetriebes oder im Fall des Absatzes 1 Satz 2 über den Erwerb eines Ersatzgrundstückes abgeschlossen, ist die Frist des Absatzes 2 Satz 1 auch dann gewahrt, wenn der Antrag auf Eintragung des der Eigentumsübergang oder ein den Eigentumsübergang sichernder Kündigungsanspruch bis zum Ende der Frist beim Grundbuchamt eingegangen ist – oder es forstwirtschaftlich nutzt und dabei erhebliche Gewinne erzielt

(4) Absatz 1 Satz 1 gilt entsprechend, wenn der Hoferbe innerhalb von zwanzig Jahren nach der Erbschaft erhebliche Gewinne erzielt

Herabsetzung Mindererträge aufgrund einer von den Erben des Hofes übernommenen dinglichen Belastung des Hofes sind auf den erzielten Erlös anzurechnen, es sei denn, die Belastung wurde im Rahmen einer ordnungsgemäßen Bewirtschaftung einbezogen

Allfällige Erlöse, die der Hoferbe gutgläubig nicht erzielt hat, werden hinzugerechnet

Von den Erlösen ist der Teil abzuziehen, der wirtschaftlich auf Eigenleistungen des Hoferben beruht oder dessen Herausgabe aus sonstigen Gründen nicht der Billigkeit entspricht

Vom Erlös ist ein Viertel des Erlöses abzuziehen, wenn die Veräußerung oder Verwertung später als zehn Jahre erfolgt, der halbe Erlös, wenn sie später als fünfzehn Jahre nach der Erbschaft ein Ersatzgeschäft, Ersatzgrundstücke oder landwirtschaftliches Zubehör erfolgt im Erbfall gelten die Bestimmungen der Absätze 1 bis 5 entsprechend

Dies gilt auch, wenn der Ersatzbetrieb oder ein Ersatzobjekt die Voraussetzungen des Absatzes 2 Satz 2 erfüllt.

(7) Veräußert oder verwertet ein Dritter, auf den der Hof im Wege der Erbfolge übergegangen ist oder auf den er im Wege der vorweggenommenen Erbfolge übergegangen ist, den Hof, Teile des Hofes oder Hofzubehör, so gelten die Absätze 1 bis 6 gelten sinngemäß

(8) Zwangsvollstreckung und Enteignung stehen der Veräußerung gleich

(9) Die Ansprüche sind vererbbar und übertragbar

Sie verjähren mit Ablauf des dritten Jahres nach dem Zeitpunkt, in dem der Berechtigte von dem Eintritt der Anspruchsvoraussetzungen Kenntnis erlangt, spätestens dreißig Jahre nach dem Erbfall

Sie entstehen auch, wenn das Grundstück nicht als Garten im Grundbuch eingetragen ist oder wenn der dazu eingetragene Gartenvermerk gelöscht wurde, wenn es ein Garten ist oder war sowie um auf Verlangen Auskunft über alle für die Berechnung maßgeblichen Umstände zu erteilen der Anspruch.

Bewertung Grundstücke (nicht abnutzbares Anlagevermögen), dauerhafte Wertminderung, HGB (FOS / BOS) Update

+ ausführliche Artikel hier sehen

Neue Informationen zum Thema übergabevertrag grundstück

ACHTUNG: Neue, leicht angepasste Version!
Das Video behandelt die Bewertung von Grundstücken (nicht abnutzbares Anlagevermögen) bei einer dauerhaften Wertminderung. Die Bewertung erfolgt nach Handelsrecht (HGB). Es wird zudem gezeigt, welche Vorabschluss- und Abschlussbuchungen vorgenommen werden müssen.
Das in dem Video behandelte Thema ist Teil des Lehrplans der bayerischen Fachoberschulen FOS und Berufsoberschulen BOS. Eine Videosammlung, geordnet nach dem Lehrplan Bayerns, finden Sie unter www.lernvideos-online.de. Die Videos dienen der Vorbereitung auf die Abiturprüfung / Fachabiturprüfung in Bayern bzw. für die Vorbereitung der Klausuren an Fachhochschulen (FH) und Universitäten (Uni).
(Suchbegriffe: Lernvideos, Videos, Nachhilfe, Hilfe, Übungen, Wirtschaft, Rechnungswesen, Rewe, Buchführung, Buchungen, Buchungssatz, Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Betriebswirtschaftslehre, BWL)
Sollten Sie Fehler oder Ungenauigkeiten bemerken, können Sie dies an die eingeblendete Mailadresse melden. Eine Gewähr für die Richtigkeit der Inhalte bzw. für die korrekte Einordnung in den Lehrplan kann nicht gegeben werden.

übergabevertrag grundstück Sie können die schönen Bilder im Thema sehen

New Update Bewertung Grundstücke (nicht abnutzbares Anlagevermögen), dauerhafte Wertminderung, HGB (FOS / BOS) — Bewertung Grundstücke (nicht abnutzbares Anlagevermögen), dauerhafte Wertminderung, HGB (FOS / BOS) Update New

Minderjährige Kinder als Erben – Informationen für … Update New

03/03/2022 · Wenn Minderjährige Immobilien erben, also ein Grundstück oder eine Wohnung zur Erbschaft gehört, verwalten die gesetzlichen Vertreter (Eltern oder Vormund) diese bis zur Volljährigkeit. Sie dürfen vermietet oder von den Eltern selbst genutzt werden. Ein Verkauf ist allerdings grundsätzlich nicht ohne weiteres möglich. Anders, wenn es sich um Immobilien in …

Der kleine Erbe

Wenn Kinder erben – Informationen für Erblasser, Erben und Eltern

Minderjährige können grundsätzlich wie Erwachsene erben

Allerdings müssen sie aufgrund ihrer fehlenden Geschäftsfähigkeit bis zur Vollendung des 18

Lebensjahres zahlreiche rechtliche Besonderheiten beachten, die wir Ihnen nachfolgend vorstellen möchten

Unsere auf Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht spezialisierten Rechtsanwälte, Fachanwälte und Steuerberater beraten und vertreten sowohl Erblasser und Erben, Pflichtteilsberechtigte, Mitglieder von Erbengemeinschaften als auch Testamentsvollstrecker

Für eine unverbindliche Anfrage wenden Sie sich bitte an uns einen unserer Ansprechpartner direkt per Telefon oder E-Mail oder nutzen Sie das Kontaktformular.

Gesetzliche oder testamentarische Erbfolge – so wird der Minderjährige zum Erben

Hat der Erblasser in seinem Testament oder Erbvertrag einen minderjährigen Erben zum Erben bestimmt oder ist er kraft gesetzlicher Erbfolge Erbe, hat der minderjährige Erbe grundsätzlich die gleichen Rechte und Pflichten wie ein erwachsener Erbe

Auch bereits gezeugte, aber noch ungeborene Kinder können erben und gelten zum Zeitpunkt der Erbschaft als bereits geboren

Einschränkungen erfährt der minderjährige Erbe jedoch dadurch, dass er bis zum 18

Lebensjahr nicht oder nur beschränkt geschäftsfähig ist: Die Vermögensverwaltung obliegt den sorgeberechtigten Eltern oder anderen

Bei nachteiligen oder weitreichenden Rechtsgeschäften verlangt er zudem die Hinzuziehung eines gesetzlichen Vertreters (Eltern oder Erziehungsberechtigten) und ggf

eines Nebensorgeberechtigten und/oder des Familiengerichts

Annahme und Verzicht auf das Erbe des Minderjährigen

Insbesondere kann der Minderjährige die Annahme der Erbschaft nicht selbst gegenüber dem Nachlassgericht erklären – die Annahme hat für ihn den Nachteil, dass er das Recht verliert, die Erbschaft zu verweigern

Vielmehr müssen die gesetzlichen Vertreter des Kindes – in der Regel die sorgeberechtigten Eltern – die Annahme erklären

Auch Minderjährige müssen sich bei der Beantragung eines Erbscheins durch einen Erziehungsberechtigten vertreten lassen

Will der Minderjährige (bzw

seine Eltern in seinem Interesse) auf das Erbe ausschlagen, ist die Zustimmung des Familiengerichts erforderlich

Der Verzicht erfolgt zur Niederschrift des Nachlassgerichts oder in öffentlich beglaubigter Form

Die Unterschriften beider sorgeberechtigter Elternteile sind erforderlich

Für den Verzicht ist immer eine Frist von 6 Wochen einzuhalten

Es genügt, wenn innerhalb dieser Frist der Verzicht erklärt und die Zustimmung des Gerichts beantragt wird

Verwaltung des Nachlasses durch einen Vormund

Bis zur Volljährigkeit der minderjährigen Erben obliegt in der Regel den sorgeberechtigten Eltern die Verwaltung des Vermögens

Es gibt jedoch zwei wichtige Fälle, in denen ein bestellter Vormund anstelle der Eltern das Erbe für die minderjährigen Kinder verwaltet:

Beide Elternteile sind verstorben

Eltern minderjähriger Kinder sollten in ihrem Testament immer einen Vormund bestimmen für den Fall, dass beide sterben, bevor ihre Nachkommen volljährig sind

Der Erblasser möchte die Eltern des Erben von der Vermögensverwaltung ausschliessen

Auch hier kann bestimmt werden, wer der Betreuer sein soll

Die Bestellung zum Vormund muss in Form eines Testaments erfolgen

Grundsätzlich kann im Testament jede Person als Betreuer sowie als Ersatzbetreuer bestimmt werden

Wird kein Vormund bestellt und sind beide Elternteile verstorben oder als Verwalter ausgeschlossen, muss das Familiengericht entscheiden, wer als künftiger Vormund des Minderjährigen den Nachlass verwalten soll

Das zuständige Jugendamt ist beteiligt

Zunächst sind die Angehörigen des Minderjährigen zu berücksichtigen

Praxistipp: Nutzen Sie die Testamentsvollstreckung

Werden im Testament Minderjährige als Erben benannt, insbesondere wenn ohnehin direkt ein Vormund bestellt wird, sollte die Bestellung eines Willensvollstreckers direkt in Erwägung gezogen werden

Denn ein Testamentsvollstrecker kann das Vermögen auch nach dem 18

Lebensjahr noch verwalten, beispielsweise bis zum Ende des Testaments, bei entsprechender Ausgestaltung des 25

Lebensjahres, verwalten

Dies macht insbesondere im Bereich der Unternehmensnachfolge Sinn, wenn im Falle einer Erbschaft die Mehrheit bereits erreicht wäre, die Reife zur Führung eines Unternehmens aber möglicherweise noch nicht reif ist

Mehr zur Bestimmung einer Testamentsvollstrecker.

Im Rahmen der Verwaltung des Nachlasses des Minderjährigen sind die Vertreter des Minderjährigen verpflichtet, Entscheidungen zu treffen, die wirtschaftlich sinnvoll und im Interesse des Erben sind

Je nach Art und Inhalt des Nachlasses gibt es weitere Besonderheiten

Sachanlagen: Bewegliche Sachen müssen von den Eltern verwahrt werden.

: Bewegliche Sachen müssen von den Eltern verwahrt werden

Geldwerte: Geld muss nicht nur gehalten, sondern angelegt werden

Schließlich gelten besondere Anforderungen für sonstige Erklärungen von rechtlicher oder wirtschaftlicher Bedeutung

So muss das Familiengericht immer dann hinzugezogen werden, wenn der Nachlass des Minderjährigen als Ganzes verkauft werden soll

Auch für Minderjährige gelten in der Gesellschaft einige Sonderregelungen, über die Sie sich hier informieren können: Minderjährige als Gesellschafter

Sonderfall: Immobilien im Erbfall

Auch für Immobilien im Nachlass gelten einige Besonderheiten

Wenn Minderjährige eine Immobilie erben, also ein Grundstück oder eine Wohnung zum Nachlass gehört, verwalten die gesetzlichen Vertreter (Eltern oder Erziehungsberechtigte) diese bis zur Volljährigkeit

Sie können vermietet oder von den Eltern selbst genutzt werden

Ein Verkauf ist jedoch nicht immer ohne weiteres möglich

Anders bei Immobilien in der Erbengemeinschaft

Will die Gemeinschaft über das Vermögen verfügen, bedarf dies der Zustimmung des Familiengerichts – unabhängig davon, wie hoch die Erbquote des Minderjährigen ist

Der Minderjährige in der Erbengemeinschaft

Dies gilt auch, wenn der Minderjährige Mitglied einer Erbengemeinschaft ist: Will der Minderjährige diese Gemeinschaft verlassen, bedarf es der Zustimmung des Familiengerichts

Schließlich muss bei bestimmten Interessenkonflikten zwischen den minderjährigen Erben und dem gesetzlichen Vertreter ein ergänzender Vormund bestellt werden

Dies ist der Fall, wenn die Eltern selbst Mitglieder derselben Erbengemeinschaft sind oder als Eltern des Kindes mit diesen Rechtsgeschäfte tätigen wollen

Denn wenn Eltern auf beiden Seiten eines Rechtsgeschäfts auftreten, bedarf es einer zusätzlichen Aufsicht, um die Interessen des Minderjährigen zu wahren

Der enterbte Minderjährige und sein Pflichtteil

Der Minderjährige kann immer dann einen Pflichtteil beanspruchen, wenn er gesetzlicher Erbe des Erblassers ist, aber in seinem Testament ganz oder teilweise als Alleinerben von der Erbfolge ausgeschlossen wurde

Der hinterbliebene Elternteil gerät dann in einen Interessenkonflikt: Einerseits muss er als Vertreter des Kindes die Interessen des Kindes vertreten, andererseits gehen ihm als Hinterbliebene die Pflichtteilsansprüche des Kindes zu Erbe

Eine Lösung dieses Konflikts bietet bereits das Gesetz: Durch die Verjährung ruht der Pflichtteil von Minderjährigen bis zur Vollendung des 21

Lebensjahres

Auf diese Weise kann der Pflichtteil später vom Minderjährigen selbst geltend gemacht werden

Entziehen Sie die Vertretungsbefugnis beim Familiengericht

Das Familiengericht kann dem gesetzlichen Vertreter des Minderjährigen die Vertretungsbefugnis für einzelne Angelegenheiten oder für einen bestimmten Sachbereich entziehen, wenn die Interessen des Vertreters denen des Kindes erheblich entgegenstehen

In der Praxis werden diese Fälle aber nur in Ausnahmefällen akzeptiert – etwa wenn nicht nur Ansprüche des Erben nicht geltend gemacht werden, sondern die Erbschaft des Minderjährigen durch seinen Verwalter sogar wirtschaftlich entwertet wird

Die Haftungsbeschränkung des Minderjährigen

Für minderjährige Erben sieht das Gesetz eine besondere Haftungsbeschränkung vor

Die Haftung ist auf das Vorhandensein von Erbvermögen im Zeitpunkt der Volljährigkeit beschränkt

Dadurch verliert der Minderjährige sein später noch vorhandenes Vermögen, haftet aber nicht darüber hinaus

Bei der Erbengemeinschaft muss der minderjährige Erbe spätestens drei Monate nach Erreichen der Volljährigkeit die Einigung der Erbengemeinschaft verlangen, andernfalls gehen die Gläubiger gesetzlich davon aus, dass die jeweilige Verbindlichkeit erst nach Vollendung der Volljährigkeit entstanden ist mehrheitlich

Erbschaftsteuerliche Rahmenbedingungen für Kinder

Auch die Erbschaft eines minderjährigen Kindes unterliegt in vollem Umfang der Erbschaftsteuer

Unabhängig vom Alter haben Kinder jedoch einen persönlichen Erbschaftssteuerfreibetrag in Höhe von 400.000 Euro – jeweils vom Vater und von der Mutter

Hinzu kommen die sogenannten Rentenfreibeträge für Kinder

Diese sind altersabhängig und betragen für Kinder bis fünf Jahre 52.000 Euro und für Kinder bis 27 Jahre nur 10.300 Euro.

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Nießbrauch an Immobilien – rechtliche und steuerliche Infos Update New

03/03/2022 · Nießbrauch an Immobilien Nießbrauchsrecht an Häusern, Wohnungen und unbebauten Grundstücken. Wenn das Haus oder eine Eigentumswohnung auf die Kinder oder andere Personen schenkweise übergehen soll, lässt sich dies mit einem Nießbrauch gestalten: Das Eigentum geht über, das Nutzungsrecht bleibt.

Nießbrauch an Immobilien

Nießbrauchsrechte an Häusern, Wohnungen und unbebauten Grundstücken

Soll das Haus oder eine Eigentumswohnung an die Kinder oder andere Personen verschenkt werden, kann dies mit einem Nießbrauch erfolgen: Das Eigentum wird übertragen, das Nutzungsrecht bleibt bestehen

Dieser Artikel befasst sich mit Fragen zur Ausgestaltung und Bestellung eines Nießbrauchs, den Vor- und Nachteilen, sowie der Aufteilung der laufenden Kosten zwischen Eigentümer und Nießbraucher

Für eine unverbindliche Anfrage wenden Sie sich bitte direkt an einen unserer Ansprechpartner per Telefon oder E-Mail oder nutzen Sie das Kontaktformular am Ende dieser Seite

Vertragliche Ausgestaltung des Nießbrauchs

Die wohl häufigste Konstellation des Nießbrauchs ist die Einsparung von Erbschafts- und Schenkungssteuer

Besteht der Nachlass aus Vermögenswerten, die größer sind als der personengebundene Freibetrag des Erben, kann der Nachlass mit einem geringeren Nießbrauch angerechnet werden: Ist das Haus beispielsweise 500.000 Euro wert und es gibt noch ein Barvermögen von 100.000 Euro, dann im Im Erbfall müssten theoretisch 200.000 Euro versteuert werden, selbst wenn ein Kind sie mit einem Freibetrag von 400.000 Euro erwirbt: Dann zieht das Finanzamt den Kapitalwert des Nießbrauchs ab

Bewohnt der Schenker die Immobilie weiter, ist der Kapitalwert der Betrag, der für eine vergleichbare Wohnung jährlich an Miete gezahlt werden müsste, multipliziert mit der Restlebenserwartung des Schenkers, die sich aus der Sterbetafel der Bundesstatistik ergibt Büro

Würde der Spender noch 20 Jahre leben und das Haus monatlich 1.500 € Miete kosten, würde der Nachlasswert statistisch gesehen um den Kapitalwert von 360.000 € sinken

Die gesamte Schenkung und Erbschaft ist somit steuerfrei

Formfragen bei der Bestellung des Nießbrauchsrechts

Bei Grundstücken und Grundstücken ist der Nießbrauchsvertrag im Grundbuch in Abteilung II einzutragen

Ohne notarielle Nießbrauchsurkunde ist diese Eintragung nicht möglich

Der Weg führt erst zum Notar, dann zum Grundbuchamt

In der Praxis besteht die Gestaltung meist nicht nur aus einem Nießbrauchsauftrag, sondern ist auch an eine Schenkung gekoppelt: Wenn Eltern das Elternhaus den Kindern übertragen, sich aber das Nutzungsrecht daran vorbehalten wollen, denkt das „Grundgeschäft“ nach Spende

Zwei Wege führen zum Ziel, beide müssen aber – wenn das Vermögen nicht in einer Personengesellschaft (zB einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts) gehalten wird – über den Notartisch geführt werden

Entweder: Die Schenkung des Grundstücks erfolgt unter der Bedingung, dass zugunsten des Schenkers ein Nießbrauch angeordnet wird

Oder: Der Eigentümer bestellt zunächst den Nießbrauch für sich und schenkt dann das mit dem Nießbrauch belastete Grundstück

Mehr dazu: Nießbrauch und formal Anforderungen Laufende Kosten: Wer zahlt für Renovierung und Instandhaltung? Das Recht des Nießbrauchers besteht darin, die Früchte von etwas zu erhalten, wie z

das Bewohnen oder Mieten eines Hauses oder einer Wohnung

Die gesetzlich normierte Verpflichtung besteht darin, ihren wirtschaftlichen Wert zu erhalten und die Angelegenheit ordnungsgemäß zu verwalten

Daraus folgt jedoch nicht die Verpflichtung, den Kapitalwert zu erhalten, beispielsweise um den altersbedingten Wertverlust auszugleichen.

Das bedeutet: Der Nießbraucher hat alle Reparaturen und Erneuerungen zu bezahlen, die zur normalen Instandhaltung gehören und regelmäßig anfallen

Darunter fallen zum Beispiel die Pflege des Gartens sowie Schönheitsreparaturen und Renovierungsarbeiten

Diese normale Wartung beinhaltet nicht die Erneuerung der Wasserleitungen, der Elektroinstallation oder der neuen Dacheindeckung

Ist eine außergewöhnliche Reparatur erforderlich, beispielsweise der Austausch der Rohre nach einem Rohrbruch, hat der Nießbraucher – wie könnte es anders sein – den Eigentümer darüber zu informieren

Der Nießbraucher trägt die Versicherung des Gebäudes, sowie öffentliche Abgaben wie z Grundsteuer, Straßenreinigung, Kanal- und Müllgebühren

Kurzum: Ständig wiederkehrende Kosten sind in der Regel vom Nießbraucher zu tragen

Pflichten des Hausbesitzers bzw

das Apartment

Das Gegenstück zu den „laufenden Kosten“ sind die „außergewöhnlichen Kosten und Belastungen“

Kurz gesagt: Alles, was den ursprünglichen Wert der Sache beeinträchtigt

Außerordentliche Instandhaltungsmaßnahmen, wie beispielsweise der Austausch der Zentralheizung, muss der Eigentümer nach den gesetzlichen Vorschriften selbst durchführen – was insofern ärgerlich ist, als dass er diese Kosten anders als bei einem Mietobjekt steuerlich nicht geltend machen kann

Steuerplanung

In der Praxis können steuerliche Gestaltungen getroffen werden, indem der Nießbraucher vertraglich verpflichtet wird, diese Kosten zu tragen

Steuerlich Nutznießer des Grundstücks ist derjenige, der die Einkünfte, den Vermögensvorteil, erwirtschaftet und somit berechtigt ist, die Aufwendungen steuerlich geltend zu machen

Allerdings erfordert diese Gestaltung steuerrechtliches Fingerspitzengefühl: Der Nießbraucher ist vertraglich verpflichtet, alle erforderlichen außerordentlichen Unterhaltsmaßnahmen durchzuführen, das Finanzamt darf diese Gestaltung nicht anerkennen

Schulden am Haus

Bestehen noch Verbindlichkeiten gegenüber der Bank und ist das Grundstück noch mit Grundschulden belastet, so ist Schuldner gegenüber der Bank der neue Eigentümer

Wird der Nießbrauch unentgeltlich angeordnet, so hat der Eigentümer im Innenverhältnis einen Anspruch gegen den Nießbraucher

Soll der Nießbraucher von allen öffentlich- und privatrechtlichen Lasten befreit werden, muss dies ausdrücklich geregelt werden

Weitere Informationen finden Sie hier: Haus überschreiben

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