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Table of Contents

Rechnungsvorlage kostenlos – Word, Excel & PDF – sevDesk New

Im Sinne eines überzeugenden Wiedererkennungswertes lohnt es sich, auf Farben und Muster zu setzen, die zu deinem Unternehmen passen. Natürlich ist es auch von Vorteil, wenn deine Rechnung das Logo deines Unternehmens beinhaltet. Falls möglich, solltest du deine Rechnung auf eine Seite beschränken.

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Wir bieten Ihnen eine beschreibbare, kostenlose Rechnungsvorlage für Word, Excel und als PDF-Download, die individuell für Ihre Kunden angepasst werden kann

Dank der Rechnungsvorlage wandeln Sie Angebote oder Bestellungen mit nur einem Klick in eine Rechnung um

Jetzt profitieren und Zeit sparen! Genießen Sie die Vorteile einer digitalen GOBD-konformen Buchhaltungssoftware bis zu 12 Monate kostenlos! Rechnungen automatisch erstellen

Quittungen digitalisieren

Kunden & Lieferanten verwalten Rabatt sichern

Mit Hilfe der Rechnungsvorlage für Word, Excel oder als PDF erstellen Sie im Handumdrehen eine ordentliche Rechnung, die allen gesetzlichen Anforderungen entspricht

So sieht das Rechnungsmuster aus, bevor Sie es bearbeiten: Rechnungsvorlage für Word und Excel

Gestalten Sie das Briefpapier Ihrer Rechnung mit Ihrem Firmenlogo und bearbeiten Sie die Rechnungsvorlage in Word, Excel oder als PDF im Stil Ihres Unternehmens

So bleibt das Erscheinungsbild Ihres Unternehmens erhalten

So füllen Sie die Vorlage am besten aus: Rechnungsvorlage ausfüllen: Schritt-für-Schritt-Anleitung

Laden Sie die Rechnungsvorlage kostenlos in Microsoft Word, Excel oder als beschreibbares PDF herunter, mit welchem ​​Programm Sie auch immer arbeiten möchten

Geben Sie oben links Ihre Firmenadresse und unten die Adresse des Empfängers ein

Oben rechts haben Sie Platz für Ihr Logo und füllen folgende Felder aus: Rechnungsnummer: Die Nummer Ihrer Rechnung muss eindeutig sein und darf nicht doppelt verwendet werden

Es sollte einem nachvollziehbaren System entsprechen, darf Zahlen, Buchstaben, Bindestriche, Schrägstriche und mehrere Zeilen enthalten

Es wird empfohlen, nicht bei Null anzufangen, damit niemand verfolgen kann, wie viele Rechnungen Sie jeden Monat ausstellen

Rechnungsnummern können auch den Monat enthalten, z

B.: 06/2015-1321 (Monat/Jahr/Nummer)

Jetzt mehr über die fortlaufende Rechnungsnummer erfahren! Rechnungsdatum: Dies ist das Datum, an dem Sie die Rechnung ausstellen

Lieferdatum: Zeitpunkt, zu dem die Lieferung oder Leistung erbracht wurde

Der Betreff der Rechnung in Ihrer Vorlage ist frei wählbar

Standardmäßig enthält es die Rechnungsnummer oder andere Vereinbarungen/Bedingungen

Unter dem Betreff ist Platz für einen Kopftext, in den Sie bei Bedarf weitere Informationen schreiben können

Jetzt listen Sie Ihre Artikel und Dienstleistungen auf

Sie müssen die Beschreibung, die Menge, den Stückpreis und den Gesamtpreis eingeben

Außerdem sind der Gesamtbetrag ohne Umsatzsteuer und der Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer anzugeben

Unterhalb der Positionen haben Sie Platz für Text, zum Beispiel bis wann die Rechnung zu bezahlen ist oder ähnliches, und Ihre Unterschrift

Die Fußzeile befindet sich am Ende der Rechnung

Dort geben Sie noch einmal Ihre vollständigen Firmendaten mit Telefonnummer, ggf

Fax, Homepage und E-Mail-Adresse ein

Weitere wichtige Daten, die in die Fußzeile gehören, sind Ihre Kontoverbindung, Name der Bank, IBAN/Kontonummer und BIC/Bankleitzahl und Umsatzsteuer-ID mit dem Namen des Geschäftsführers

Vorlage speichern oder drucken

Speichern Sie die Rechnungsvorlage als PDF, um sie per E-Mail zu versenden

Für weitere Rechnungen können Sie die Vorlage als Word- oder Excel-Dokument speichern

Sie suchen eine zeitsparende und professionelle Alternative zu Rechnungsvorlagen? Jetzt Rechnungen schreiben mit sevDesk! Mit nur wenigen Klicks erstellen Sie Rechnungen und versenden diese direkt aus der Software heraus an Ihre Kunden – von überall! Pflichtangaben – Was muss Ihre Rechnung enthalten?

Damit eine Rechnung vollständig ist (und damit auch Ihre Kunden zum Vorsteuerabzug berechtigt sind), ist es wichtig, dass alle Pflichtangaben enthalten sind

Welche Punkte hier genau darzustellen sind, ist gesetzlich über § 14 Abs

4 iVm § 14a Abs

5 UStG geregelt

Bitte beachten Sie, dass für Rechnungen ab einem Bruttobetrag von 250 Euro folgende Regelungen gelten

Für Kleinbetragsrechnungen unterhalb dieser Grenze gelten abweichende Regelungen

Das bedeutet, dass Rechnungen, die Sie erstellen, folgende Angaben enthalten müssen: Name und Anschrift des ausstellenden bzw

erbringenden Unternehmens

und der des ausgebenden oder bereitstellenden Unternehmens Ihre Steuernummer und/oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

und/oder das Ausstellungsdatum des Dokuments

des Belegs die Rechnungsnummer (fortlaufend)

(laufend) die Menge der gekauften Produkte oder die Art der Dienstleistungen (einschließlich Umfang)

der gekauften Produkte oder der Art der Dienstleistung (einschließlich Umfang) den genauen Zeitpunkt der Lieferung oder der erbrachten Dienstleistung

der Lieferung oder der erbrachten Leistung der verwendete Steuersatz

eventuelle Rabatte

die Gesamtsumme und die Summe des Steuerbetrags

und die Höhe des Steuerbetrags, ggf

Angaben zur Steuerpflicht des jeweiligen Adressaten

Dabei ist zwischen der Rechnung mit und der Rechnung ohne Mehrwertsteuer zu unterscheiden

Auf die konkreten Einzelheiten wird in den beiden folgenden Abschnitten eingegangen

Alle obligatorischen Rechnungsbestandteile können Sie auch in unserem Lexikon nachlesen

Rechnung mit Umsatzsteuer

Wie oben erwähnt, ist es wichtig, dass Sie auf einer Rechnung über 250 Euro brutto mit ausgewiesener Umsatzsteuer nicht nur den verwendeten Steuersatz, sondern auch den genauen Steuerbetrag angeben

Nur wenn diese beiden (!) Punkte auf dem Beleg vermerkt sind, kann Ihr Kunde die gezahlte Vorsteuer geltend machen

Rechnung ohne Umsatzsteuer

Wenn Sie nach der Kleinunternehmerregelung arbeiten oder Rechnungen ins Ausland versenden, fällt in der Regel keine Umsatzsteuer an

Es wäre jedoch falsch, diesen Aspekt in dem betreffenden Dokument einfach auszuschließen oder unerwähnt zu lassen

Wenn Sie – aus welchen Gründen auch immer – für Ihre Produkte und Dienstleistungen keine Umsatzsteuer berechnen müssen, müssen Sie dies ausdrücklich auf Ihrer Rechnung angeben

Eine klassische Formulierung hierfür ist: „Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: keine Umsatzsteuer ausgewiesen.“ Es versteht sich also von selbst, warum Sie die Umsatzsteuer nicht melden und das Finanzamt erkennt auf den ersten Blick, dass dieser Posten nicht einfach vergessen wurde

Es gibt auch eine Rechnungsvorlage ohne Mehrwertsteuer, die Sie verwenden können.

Ordnungsgemäße Rechnung, alle wichtigen Punkte! Update

Video unten ansehen

Weitere Informationen zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

Welche Merkmale braucht die ordnungsgemäße Rechnung? Droht mir Schadensersatz, wenn die Rechnung falsch ist?
Die richtige Rechnung in der Umsatzsteuer!
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ordnungsgemäße rechnung muster Ähnliche Bilder im Thema

 Update  Ordnungsgemäße Rechnung, alle wichtigen Punkte!
Ordnungsgemäße Rechnung, alle wichtigen Punkte! Update New

Anzahlungsrechnung – Definition, Pflichtangaben & Muster! Update

Du musst darauf achten, dass alle Pflichtangaben auf der Anzahlungsrechnung stehen. Nur wenn dies der Fall ist, wie bei einer herkömmlichen Rechnung ebenfalls, gilt sie als ordnungsgemäße Rechnung und dein Kunde kann einen Vorsteuerabzug geltend machen.

+ ausführliche Artikel hier sehen

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Auch in Ihrem Unternehmen als Selbstständiger oder Freiberufler gehört das Thema Anzahlungsrechnungen zu Ihrem Alltag

Wie oft Sie damit konfrontiert werden, hängt ganz von der Art und den Bedürfnissen Ihres Unternehmens ab

Neben der normalen Rechnung gibt es eine Reihe weiterer Rechnungsarten und die Anzahlungsrechnung ist eine dieser Arten

Wie bei allen anderen Rechnungen gelten auch bei der Anzahlungsrechnung bestimmte Pflichtbestandteile, die Sie beachten müssen

Beispielsweise unterscheiden sich die Pflichtangaben auf der Anzahlungsrechnung nicht von denen auf der normalen Rechnung

Zusätzlich müssen Sie auch die Umsatzsteuer in der Anzahlungsrechnung berücksichtigen

Was Sie sonst noch wissen und beachten müssen, erfahren Sie, wenn Sie diesen Artikel weiterlesen

Was erwartet Sie heute:

Was bedeutet Anzahlungsrechnung? Die Anzahlungsrechnung ist definitionsgemäß eine Rechnung, die der Rechnungssteller für eine zukünftig zu erbringende Leistung erstellt

Das bedeutet, dass noch keine Leistung erbracht wurde

Gut zu wissen: Die Anzahlungsrechnung wird auch als Anzahlungsrechnung bezeichnet

In der Regel wird sie vor allem für die Umsetzung größerer Projekte nachgefragt, denn hier spielt sie im Rahmen der Vorfinanzierung eine wichtige Rolle

Eine Anzahlungsrechnung wird sehr häufig bei Bauprojekten verwendet und kann bei genauerem Hinsehen als mehr als ein Darlehen oder Kredit verstanden werden

Es bildet in diesem Zusammenhang eine bestimmte Ordnung mit anderen Berechnungen

Diese Reihenfolge ist wie folgt:

Anzahlungsrechnung

Teilrechnung

Schlussrechnung

Die Differenz zwischen den genannten Rechnungen ist immer die Art und Menge der erbrachten Leistungen, für die der Leistungsempfänger eine dieser Rechnungen erhält

Wenn ein Projekt abgeschlossen ist und der Leistungsempfänger seine Anzahlungsrechnung beglichen hat, wird diese mit der Schlussrechnung verrechnet

Wann müssen Sie eine Anzahlungsrechnung schreiben?

Wenn Sie als Unternehmer vor Lieferung oder Leistung Geld von Ihrem Kunden wollen, müssen Sie eine Anzahlungsrechnung erstellen

Eine Pflicht zur Rechnungsstellung über die Anzahlung besteht jedoch nur, wenn Ihr Kunde eine Anzahlung leistet

Allerdings gibt es einige Punkte, die Sie sowohl beim Schreiben einer Anzahlungsrechnung als auch bei einer Teilrechnung beachten müssen

Die Anzahlungsrechnung ist deutlich als.

zu kennzeichnen

Die Anzahlungsrechnung muss einen Hinweis auf den voraussichtlichen Leistungstermin enthalten

Steht dies nicht fest, ist in jedem Fall ein Hinweis darauf zu geben, dass dies z

B

noch nicht vereinbart ist

Steht dies nicht fest, ist zu vermerken, dass dies z

B

noch nicht vereinbart ist

Auf der Anzahlungsrechnung über den erforderlichen Anzahlungsbetrag ist eine Leistungsbeschreibung anzugeben

Wichtig: Auf eine Anzahlungsrechnung folgt in der Regel eine Schlussrechnung

Unterschied zwischen einer Anzahlungsrechnung und einer Anzahlungsrechnung

Neben der oben erwähnten Anzahlungsrechnung, Teilrechnung und Schlussrechnung wird in diesem Zusammenhang auch sehr häufig der Begriff Teilrechnung verwendet

Aber was genau ist der Unterschied zwischen einer Teilrechnung und einer Anzahlungsrechnung? Anzahlungsrechnung: Eine Anzahlungsrechnung wird bezahlt, bevor eine Leistung erbracht wurde

Eine Anzahlungsrechnung wird bezahlt, bevor eine Leistung erbracht wurde

Teilrechnung: Eine Teilrechnung wird nach Erbringung bestimmter Teilleistungen bezahlt

Sie ist ebenfalls eine herkömmliche Rechnung, stellt aber nur einen Teil der Gesamtrechnung dar

Tipp: Muster können bei der Erstellung der Rechnung hilfreich sein

Beispielsweise kann Ihnen eine Rechnungsvorlage für Word oder eine Anzahlungsrechnungsvorlage viel Zeit und Mühe ersparen.

Beispiel einer Anzahlungsrechnung

Wie bereits erwähnt, kommt die Anzahlungsrechnung vor allem bei größeren Projekten zum Einsatz

Sie gibt Ihnen als Dienstleister eine gewisse Sicherheit und dient als eine Art Vorfinanzierung für die zu erbringende Leistung

Was das konkret bedeutet, können Sie am Beispiel einer Anzahlungsrechnung sehen und nachvollziehen

Für ein großes Immobilienunternehmen sollen Sie die neue IT-Infrastruktur am Hauptsitz installieren

Sie setzen für diese Arbeit einen Festpreis von 25.000 Euro zzgl

MwSt

fest

Bei Abschluss des Servicevertrages wird zwischen Ihnen und Ihrem Kunden eine Anzahlung in Höhe von 10 Prozent des Bruttobetrages des Gesamtauftrages fällig

Nach der Hälfte der erbrachten Leistung wird eine weitere Teilzahlung in Höhe von 50 % des vereinbarten Bruttorechnungsbetrages fällig

Nach vollständiger Leistungserbringung und Abnahme durch den Kunden stellen Sie eine Schlussrechnung aus

Daraus ergeben sich folgende Rechnungen: Rechnung mit Anzahlung: 2.500 Euro zzgl

MwSt

2.500 Euro zzgl

MwSt

Teilrechnung: 12.500 Euro zzgl

MwSt

12.500 Euro zzgl

MwSt

Schlussrechnung: 10.000 Euro zzgl

MwSt

Pflichtangaben in der Anzahlungsrechnung

Rein rechtlich betrachtet ist eine Anzahlungsrechnung eine normale Rechnung

Daher muss sie nicht nur die Rechnungsnummer für die Anzahlungsrechnung enthalten, sondern auch alle anderen Pflichtangaben auf einer Rechnung

Diese werden wie folgt beschrieben:

Titel der Rechnung: Die Rechnung muss im Titel eindeutig als Anzahlungsrechnung ausgewiesen sein

der Rechnung: Die Rechnung muss im Titel eindeutig als Anzahlungsrechnung ausgewiesen sein

Lieferzeit: Unter diesem Punkt müssen Sie das voraussichtliche Datum der Leistungserbringung angeben

Steht diese noch nicht fest, ist ein Hinweis wie „noch nicht festgelegt“ o.ä

zu vermerken

Unter diesem Punkt müssen Sie den voraussichtlichen Termin für die Leistungserbringung angeben

Steht diese noch nicht fest, ist ein Hinweis wie „noch nicht festgelegt“ o.ä

zu vermerken

Name und vollständige Adresse Ihres Kunden

und vervollständigen Sie von Ihrem Kunden Ihre Steuernummer: Alternativ können Sie auch Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben, falls Sie eine haben

Alternativ können Sie auch Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben, sofern vorhanden

Ausstellungsdatum und Rechnungsnummer: Bitte achten Sie darauf, dass auch die Anzahlungsrechnung eine fortlaufende Rechnungsnummer hat

und Bitte achten Sie darauf, dass die Anzahlungsrechnung ebenfalls eine fortlaufende Rechnungsnummer hat

Beschreibung der Dienstleistung: Unter diesem Punkt müssen Sie den genauen Umfang Ihrer Dienstleistung oder die genaue Beschreibung eines Produktes aufführen

Unter diesem Punkt müssen Sie den genauen Umfang Ihrer Dienstleistung oder die genaue Beschreibung eines Produktes auflisten

Nettobetrag Ihrer Dienstleistung oder Lieferung

Ihrer Leistung oder Lieferung Bruttobetrag: Der Bruttobetrag muss den geltenden Steuersatz und den sich daraus ergebenden genauen Betrag aufweisen

Wichtig: Sie müssen sicherstellen, dass alle Pflichtangaben auf der Anzahlungsrechnung stehen

Nur wenn dies wie bei einer herkömmlichen Rechnung der Fall ist, handelt es sich um eine ordnungsgemäße Rechnung und Ihr Kunde kann den Vorsteuerabzug geltend machen

Wie bei jeder Rechnung müssen Sie auch bei der Anzahlungsrechnung darauf achten, dass diese korrekt erstellt wird

Dazu gehört die Beachtung aller Pflichtangaben auf der Anzahlungsrechnung, die Beachtung des Zeitpunkts, wann die Anzahlungsrechnung geschrieben werden kann und nicht zu vergessen, dass Sie auf der Anzahlungsrechnung auch die Umsatzsteuer berücksichtigen müssen

Beim Schreiben von Anzahlungsrechnungen sind Sie auf jeden Fall auf der sicheren Seite, wenn Sie dafür ein Rechnungsprogramm verwenden

Berechnen Sie die richtige Anzahlung

Als Unternehmer, der eine Leistung erbringt, sind Sie berechtigt, eine Anzahlung berechnen und diese Anzahlung auch begleichen zu können

Dies erfolgt in Form einer Anzahlungsrechnung

Steht Ihrem Kunden ein Vorsteuerabzug zu, sind Sie sogar verpflichtet, eine solche Rechnung auszustellen

Wenn er Ihre Anzahlung leistet, hat er auch das Recht, diesen Vorsteuerabzug geltend zu machen

Als Selbständiger oder Freiberufler müssen Sie in der Regel eine Full-Service-Leistung erbringen, bevor Sie eine Rechnung stellen können

Aber es gibt durchaus Projekte, die sich über einen längeren Zeitraum von einigen Monaten erstrecken und da muss man viel Vorarbeit leisten

Daraus ergeben sich natürlich einige Risiken für Sie

Ihr Kunde wird während der Leistungserbringung zahlungsunfähig

Wenn Sie Glück haben, bekommen Sie in diesem Fall trotzdem einen Teil Ihrer Leistung erstattet.

Wenn Sie Glück haben, bekommen Sie in diesem Fall trotzdem einen Teil Ihrer Leistung erstattet

Der Kunde kann jedoch auch die Zahlung bzw

Abnahme vorher verweigern

Dies kann bewusst oder mit Gewalt geschehen

In diesem Fall müssen Sie unter Umständen lange auf Ihr Geld warten und riskieren damit Ihre Liquidität und die Existenz Ihres Unternehmens

Aus diesen Gründen ist es durchaus verständlich, dass Sie bei längeren Projekten eine Anzahlung einkalkulieren und diese Anzahlung verrechnen möchten

In der Regel wird eine Anzahlung von rund 30 Prozent des Gesamtpreises empfohlen

Beispiel: Der Gesamtpreis Ihrer Dienstleistung beträgt voraussichtlich 50.000 Euro netto

30 Prozent dieser Summe, also 15.000 Euro zzgl

Umsatzsteuer, müssen Sie nun als Anzahlung einkalkulieren und dem Kunden in Rechnung stellen

Damit verbleibt für die Schlussrechnung ein Betrag von 35.000 Euro zzgl

MwSt

Anzahlungsrechnung und Umsatzsteuer

Bei Anzahlungsrechnungen und Umsatzsteuer gilt es einiges zu beachten und zu wissen

Wichtiger Punkt Beschreibung Istbesteuerung Die Anzahlungsrechnung unterliegt immer der sogenannten Istbesteuerung

Das bedeutet, dass die Umsatzsteuer auf Anzahlungen erst dann an das Finanzamt abgeführt wird, wenn der Kunde die Rechnung beglichen hat und Sie das Geld auf Ihrem Geschäftskonto haben

Ist eine Anzahlungsrechnung steuerpflichtig? Auch eine Anzahlungsrechnung ist steuerpflichtig

Aufgrund der tatsächlichen Besteuerung tritt die Steuerpflicht jedoch erst mit Zahlungseingang ein

Dies gilt auch, wenn Sie keine Anzahlungsrechnung erstellt und trotzdem eine Zahlung erhalten oder die Anzahlungsrechnung später eingereicht haben

Die Anzahlungsrechnung und der Vorsteuerabzug

Auch beim Thema Anzahlung und Vorsteuerabzug gibt es für Sie Wichtiges zu beachten

Ihr Kunde, der von Ihnen eine Anzahlungsrechnung erhält und diese Anzahlung auch leistet, kann ab dem Zeitpunkt der Zahlung die darin enthaltene Vorsteuer geltend machen

Auch für den Vorsteuerabzug von Anzahlungen gilt: Sie sind verpflichtet, Ihrem Kunden eine Anzahlungsrechnung auszustellen, wenn es sich um einen gewerblichen und steuerpflichtigen Kunden handelt und er zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.

und er zum Vorsteuerabzug berechtigt ist

Für eine korrekte Abrechnung muss der Kunde Ihnen gegenüber nachweisen, dass er die Anzahlung geleistet hat

Dazu benötigt er Ihre Anzahlungsrechnung

Anzahlungsrechnung mit Skonto

Es wird sicherlich Kunden geben, die darauf bestehen, dass Sie ihnen einen Rabatt auf die Anzahlungsrechnung gewähren

Das bedeutet jedoch, dass Sie darauf achten müssen, dass statt des Rechnungswertes der gezahlte Betrag in der Schlussrechnung berücksichtigt wird

Wenn Sie dies nicht tun, wird der Rabatt doppelt berücksichtigt

Achten Sie also darauf, wie der Skonto berechnet wird

Beim Schreiben einer Anzahlungsrechnung müssen Sie einige Dinge beachten

Neben den Pflichtangaben gilt es auch auf die Umsatzsteuer zu achten

Es gibt also einige mögliche Fehlerquellen, die hier lauern können

Es wird daher dringend empfohlen, für diese Aufgabe eine kostenlose Anzahlungsrechnungsvorlage zu verwenden

Mit der Verwendung einer solchen Musterrechnung können Fehler bereits automatisch vermieden werden

Versteuerung und Buchung von Anzahlungen und Anzahlungsrechnungen

In Ihrer Buchhaltung muss die Anzahlungsrechnung nicht nur korrekt gebucht, sondern auch korrekt versteuert werden

Wenn Sie das Prinzip der einfachen Buchhaltung anwenden, nimmt es den Status einer Ausgangsrechnung an

Doch was müssen Sie tun, wenn Sie sich die Frage stellen, wie buche ich Anzahlungen richtig? Bei der Buchung einer Anzahlung müssen Sie immer beachten, dass die Beträge einer Anzahlungsrechnung immer passiviert werden müssen, solange Sie die Leistung für diese Anzahlung noch nicht erbracht haben

Außerdem muss bei der Buchung einer Anzahlung unterschieden werden, ob es sich um eine erhaltene Anzahlung oder eine geleistete Anzahlung handelt

Die geleistete Anzahlung

Dabei handelt es sich um eine Anzahlung, die Sie z

B

an Ihren Lieferanten leisten, noch bevor dieser Ihnen die Ware geliefert hat

Nach erfolgter und abgeschlossener Lieferung wird diese Anzahlung entweder als Aufwand oder als Vermögenswert verrechnet

Wenn es sich um eine Anzahlung handelt, müssen folgende Buchungen vorgenommen werden:

Anzahlung

Buchung der Schlussrechnung

Abrechnung mit der Schlussrechnung

Buchung der Schlusszahlung

Die Anzahlung erhalten

Erhaltene Vorauszahlungen müssen Sie immer zum Zeitpunkt ihres Eingangs versteuern

Die Steuer für die Anzahlung entsteht immer dann, wenn der Voranmeldungszeitraum, in dem die Leistung erbracht wurde, abgelaufen ist

Eine erhaltene Anzahlung wird immer dann gebucht, wenn die Zahlung Ihres Kunden Ihrem Konto gutgeschrieben wird

Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie die Anzahlungsrechnung erstellt haben

Wenn Sie eine Anzahlung erhalten, dann sind folgende Buchungen notwendig:

Anzahlung durch Kunden

Verbuchung der Schlussrechnung an den Kunden

Rückbuchung der Anzahlung (erfolgt durch Umbuchung)

Buchung der Schlusszahlung

Anzahlungsrechnung ohne Zahlung buchen

Wird eine Anzahlung geleistet, weil Sie nicht die gesamte Leistung, aber zumindest einen Teil davon erbracht haben, erfolgt die Buchung immer dann, wenn Sie für diesen Teil der Leistung eine Rechnung ausgestellt haben

See also  Top vielen dank und alles gute Update

Der entsprechende Buchungssatz lautet dann: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus Umsatzsteuer

Vorschussbesteuerung bei Tauschgeschäften

Es ist durchaus möglich, dass Sie für eine Lieferung oder Leistung keine Barvergütung erhalten

Es kann auch einen Austausch in einer Transaktion geben

Natürlich ist auch ein tauschähnliches Geschäft möglich, bei dem Sie etwas zurückbekommen, bevor Sie Ihre gewünschte Leistung erbringen

Aber wie sieht es in diesem Fall mit der Anzahlungsbesteuerung bei Tauschgeschäften aus? Auf diese im Voraus erhaltene Umtauschleistung müssen Sie für diesen Zeitraum Umsatzsteuer zahlen

Als Bemessungsgrundlage dient jedoch der Verkehrswert des Tauschgegenstandes abzüglich der darin enthaltenen Umsatzsteuer

Ihr Geschäftspartner hingegen, der auf Ihre Leistung wartet, kann mit Ihrer Anzahlungsrechnung erst dann seinen Vorsteuerabzug geltend machen, wenn er diese erhalten hat

Die restliche Umsatzsteuer müssen Sie dann an dieser Stelle abführen

Auf diese Punkte müssen Sie bei der Anzahlung beim Umtausch besonders achten

Fazit

Bei der Anzahlungsrechnung gibt es einiges zu beachten

Gerade bei Anzahlungsrechnungen und Umsatzsteuer- und Anzahlungsrechnungen und Vorsteuerabzügen müssen Sie beim Buchen und Versteuern dieser Rechnung auf einen korrekten Ablauf in Ihrer Buchhaltung achten

Bei der Buchung von Anzahlungen müssen Sie außerdem zwischen geleisteten Anzahlungen und erhaltenen Anzahlungen unterscheiden

Ansonsten ist die Anzahlungsrechnung eine ganz normale, herkömmliche Rechnung und hier gelten die üblichen Merkmale einer Rechnung

Das bedeutet auch, dass Sie beim Schreiben der Anzahlungsrechnung auf die Pflichtangaben achten müssen.

Rechnungsanforderungen – Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus? Update

Video unten ansehen

Weitere hilfreiche Informationen im Thema anzeigen ordnungsgemäße rechnung muster

Damit der Fiskus ein Geschäftsdokument als Rechnung anerkennt, müssen Pflichtangaben enthalten sein. Das Umsatzsteuergesetz bildet hierfür die Grundlage. Haben Sie weiteren Informationsbedarf? Das Video enthält alle wesentlichen Details.

ordnungsgemäße rechnung muster Sie können die schönen Bilder im Thema sehen

 New Update  Rechnungsanforderungen - Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus?
Rechnungsanforderungen – Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus? Update

Rechnung schreiben: Tipps, Muster, Vorlagen + Software New

Rechnung schreiben: Pflichtangaben, Beispiele, Vorlagen und Software. Was muss auf einer ordnungsgemäßen Rechnung stehen? Das zeigen wir mit Muster– und Beispiel-Rechnungen in Word und Excel. Wenn Sie eine Rechnung erstellen wollen, empfehlen wir Ihnen eine gute Rechnungssoftware zu nutzen. Bei der Auswahl hilft unser Rechnungssoftware-Vergleich.

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Was muss auf einer ordentlichen Rechnung stehen? Wir zeigen dies anhand von Muster- und Beispielrechnungen in Word und Excel

Wenn Sie eine Rechnung erstellen möchten, empfehlen wir die Verwendung einer guten Rechnungssoftware

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Sofort Rechnung erstellen: Excel, Word, Software Sie haben Ihren ersten Kunden gewonnen und möchten nun eine Rechnung schreiben? Dann haben Sie 3 Möglichkeiten:

Neben der Software gibt es auch Online-Rechnungsgeneratoren, die für die Rechnungsstellung verwendet werden können

Welche Alternative die beste ist, zeigen wir in der folgenden Tabelle

Denken Sie daran, dass nicht nur die Erstellung des Rechnungsdokuments Arbeit ist

Oft wird vor der Rechnung ein Angebot gemacht, manchmal müssen Rechnungen nachträglich storniert werden

Zeitaufwändig sind auch der Zahlungsabgleich bei bezahlter Rechnung oder das Mahnwesen bei nicht bezahlter Rechnung

Außerdem möchte der Steuerberater monatliche Buchhaltungsbelege, das Finanzamt verlangt die Rechnungen im Rahmen einer Betriebsprüfung und alle Selbstständigen und Unternehmen müssen Rechnungen 10 Jahre aufbewahren

Vergleich: Software vs

Vorlage vs

Rechnungsgenerator Prozess zum Schreiben einer Rechnung Softwarevorlage (Word / Excel) Rechnungsgenerator Rechnungen direkt aus einem Angebot erstellen? Ja Nein, nicht möglich Nein, nicht möglich Auf gespeicherte Kundendaten zugreifen? ja nein nein Rechnung stornieren ist ein rechtssicheres Verfahren? Ja Nein Nein Rechtskonforme Nummerierung der Rechnung? Ja, automatisch Nein, muss manuell erfolgen Rechnungsversand per E-Mail Ja, per Klick Mehrere Schritte erforderlich Postversand mit einem Klick Ja, 1 Klick, falls im Programm angeboten Nicht möglich Pflichtangaben auf der Rechnung immer aktuell Ja Nicht zwingend Ja Automatischer Zahlungsabgleich Ja Nein Nein Automatisches Mahnsystem Ja Nein Nein Überweisung an Steuerberater per Klick Ja Nein Nein Definierte Rechnungsablage Ja Nein Nein Sicherheit bei Betriebsprüfung Gegeben Nicht gegeben Weitere Informationen Softwarevergleich Vorlagen Download Rechnung schreiben mit an Rechnungsprogramm ist daher deutlich besser als das Schreiben einer Vorlage in Word oder Excel zu verwenden oder auf einen Online-Rechnungsgenerator zu setzen

Mit der Software sparen Sie Zeit bei den Schritten vor und nach der Rechnungserstellung und sind rechtlich auf der sicheren Seite

Wenn Sie wirklich mit einer Rechnungsvorlage arbeiten möchten, ist die Rechnungsvorlage in Excel aufgrund der Berechnungsmöglichkeiten generell besser als eine Word-Rechnungsvorlage

TIPP Informieren Sie sich über die beste Rechnungssoftware für Ihr Unternehmen

Zum Abrechnungssoftware Vergleich

2

Gesetzliche Regelungen: Pflichtangaben und mehr Gründer und Unternehmer müssen die rechtlichen Aspekte kennen, wenn sie eine Rechnung schreiben

Allen voran das Finanzamt, das sich mit der Umsatzsteuer und der Gewinnbesteuerung befasst

Deshalb erfahren Sie in diesem Abschnitt das Wichtigste über: Pflichtangaben auf einer ordnungsgemäßen Rechnung

GOBD oder die Frage der Manipulation von Rechnungsdokumenten

Rechnungsstornoregeln

Aufbewahrungspflichten

Nachträgliche Rechnungsstellung und Verjährung #1 Was muss auf einer Rechnung stehen? Die Pflichtangaben Gemäß § 14 UStG muss eine Rechnung 12 Pflichtangaben enthalten: Nr

Pflichtangabe Erläuterung 1

Rechnungssteller Firmenname und Anschrift des Leistungserbringers 2

Rechnungsempfänger Firmenname und Anschrift des Rechnungsempfängers 3

Steuernummer / Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Die Steuernummer lautet Zoll

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen Unternehmer für Lieferungen ins EU-Ausland

4

Rechnungsinformationen Diese Informationen machen deutlich, dass es sich bei dem Dokument um eine Rechnung handelt

Handelt es sich bei dem Dokument um eine Gutschrift, muss auf dem Dokument „Gutschrift“ stehen

5

Rechnungsdatum Dies ist das Ausstellungsdatum der Rechnung

6

Rechnungsnummer Jede Rechnung benötigt eine eindeutige Rechnungsnummer

Idealerweise sollte die Rechnung fortlaufend nummeriert sein

7

Leistungsdatum / -zeitraum bezeichnet den Zeitpunkt der Lieferung oder den Zeitraum, in dem eine Leistung erbracht wurde, beispielsweise im Rahmen eines Projekts

8

Rechnungsposten Art der Ware/Leistung; Menge; Einheitspreis netto; Umsatzsteuersatz pro Rechnungsposition, ausgewiesen als Mehrwertsteuer (MwSt.); Gesamtpreis pro Rechnungsposition 9

Rechnungsnettobetrag Rechnungssumme zuzüglich Mehrwertsteuer

10

Gesamtumsatzsteuer Gesamtumsatzsteuer, ausgewiesen nach Umsatzsteuersatz (19%, 7%, etc.) 11

Bruttobetrag / Zahlbetrag Nettorechnungssumme + Umsatzsteuer (MwSt.): Diesen Betrag muss der Kunde bezahlen

12

Zahlungsfrist Zahlungsfrist, bis zu der die Rechnung zu begleichen ist

Wird ein Skonto vereinbart, ist hier ein Hinweis auf die Skontofrist aufzunehmen

Eine weitere hilfreiche Information ist natürlich: die Bankverbindung

Angabe der Geschäftsführer bzw

Inhaber des Unternehmens

Handelsregistereintrag, falls vorhanden

Telefonnummer und E-Mail-Adresse für Rückfragen, Webadresse Eine schöne Gestaltung der Rechnung mit CI und Hausfarben des Unternehmens ist sinnvoll

Denn auch die Rechnungsgestaltung gehört zum Marketing und Markenaufbau

Corona-Krise: Senkung des Mehrwertsteuersatzes Sonderregelung für die Gastronomie: Bis zum 31.12.2022 gilt für Restaurant- und Cateringleistungen ein Mehrwertsteuersatz von 7 %

Getränke unterliegen der Umsatzsteuer von 19 %

Ab dem 01.01.2023 gelten wieder die regulären Preise: 19 % für Speisen vor Ort und Getränke, 7 % für Speisen „to go“

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#2 Rechnungslegungsvorschriften der GOBD Die GOBD sind die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff

Beim Schreiben einer Rechnung ist der Unternehmer gleich mehrfach betroffen

Ein elektronisches Rechnungsdokument darf nicht manipulierbar sein

Elektronische Rechnungen müssen sicher aufbewahrt werden.

Die Rechnungen sind vollständig aufzubewahren

Hintergrund der GOBD ist die Sorge der Finanzverwaltung, dass Unternehmen Umsätze nicht vollständig deklarieren, sondern „schwarz“ machen

Werden Rechnungen manipuliert oder gelöscht, entgehen dem Staat Einnahmen aus Umsatzsteuer und Einkommensteuer

Rechnungen, die Sie mit Software erstellen, sind im Hinblick auf die GOBD unproblematisch, wenn die Software über eine GOBD-Zertifizierung verfügt

Anders sieht es bei Rechnungen aus, die mit Word oder Excel erstellt werden

#3 Regeln zum Rechnungsstorno Diese Regeln sind eine Folge der GOBD

Wird eine Rechnung nach Rechnungsstellung storniert, ist diese Rechnung mit dem Vermerk „Storno“ aufzubewahren

Sie sollten die Stornierung immer begründen können, insbesondere wenn der Steuerprüfer danach fragt

Die Nummer der neuen Rechnung sollte sich auf die stornierte Rechnung beziehen

#4 Aufbewahrungspflichten Ein Unternehmer muss Rechnungen, auch elektronisch gespeicherte, 10 Jahre aufbewahren und im Falle einer Betriebsprüfung lückenlos vorlegen können

#5 Rückwirkende Rechnungsstellung und Verjährung Grundsätzlich können Sie Rechnungen bis zu 3 Jahre nach Erbringung der Leistung stellen

Entscheidend ist, dass der Anspruch auf die Rechnung begründet ist

Wir empfehlen grundsätzlich eine Rechnungsstellung unmittelbar nach erbrachter Leistung

Der Anspruch auf Zahlung erlischt auch nach 3 Jahren, wenn der Unternehmer die Mahnung einer offenen Rechnung vergisst

Auch hier empfehlen wir, rechtzeitig eine Zahlungserinnerung oder Mahnung zu schreiben

#6 Regeln für elektronische Rechnungen Sie können jede Art von Rechnung in einem elektronischen Format erstellen und versenden

Elektronische Rechnungen im engeren Sinne sind maschinenlesbar

Das bedeutet, dass in einer elektronischen Rechnung ein Code hinterlegt ist, den eine Software auslesen kann

Elektronische Rechnungen benötigen keine digitale Signatur mehr

#7 Maschinenlesbare elektronische Rechnungen (ZUGFerd) Im Geschäftsverkehr mit Behörden und Ministerien müssen Unternehmer bereits maschinenlesbare elektronische Rechnungen schreiben

Besonders praktisch ist hier die ZUGFeRD-Rechnung

Der maschinenlesbare Code ist hier in einem PDF hinterlegt

Öffentliche Auftraggeber erwarten ab dem 20.11.2020 maschinenlesbare Rechnungen

Mögliche Formate sind ZUGFeRD oder die X-Rechnung

3

FAQs: Häufig gestellte Fragen zur Rechnungsstellung

Was ist eine Rechnung? Eine Rechnung ist ein Dokument, mit dem ein Unternehmer eine erbrachte Leistung in Rechnung stellt

Mit Rechnungsstellung hat der Unternehmer einen Anspruch gegen seinen Abnehmer

Gleichzeitig besteht bei Rechnungsstellung eine Verbindlichkeit gegenüber dem Finanzamt in Höhe der in der Rechnung ausgewiesenen Umsatzsteuer

Wie wird eine Rechnung versendet? Der Trend geht zum Rechnungsversand per E-Mail

Auch der Mailversand per Klick, also aus dem Rechnungsprogramm heraus, wird immer beliebter und wird von immer mehr Programmen unterstützt

Was sind die größten Fehler beim Erstellen einer Rechnung? Fehlende Pflichtangaben wie das Zahlungsdatum, das Leistungsdatum oder eine falsche Rechnungsnummer gehören zu den größten Fehlern bei der Rechnungsstellung

In diesem Fall bekommt der Unternehmer Ärger mit dem Finanzamt

Oftmals sind auch Leistungen auf der Rechnung nicht genau definiert

In einem solchen Fall wird der Kunde die Zahlung verweigern

Welche Risiken birgt eine Rechnungsvorlage? Eine Rechnungsvorlage birgt ein rechtliches Risiko, wenn Pflichtelemente fehlen oder weil die Nummerierung nicht fortlaufend ist

Zudem sind in Word oder Excel erstellte Rechnungen nicht GOBD-konform

Der Unternehmer muss solche Rechnungen physisch ausdrucken und in der Shuttlemappe ablegen, damit sie akzeptiert werden

Außerdem besteht die Gefahr eines chaotischen Ablagesystems

Wer eine Software für Rechnungen einsetzt, braucht diese Risiken nicht zu befürchten

Lesen Sie deshalb unseren Anbietervergleich führender Rechnungsprogramme

Was kommt auf eine Rechnung? Es gibt insgesamt 12 obligatorische Komponenten

Wichtig sind die Angaben zum Rechnungsaussteller, zum Rechnungsempfänger, zur Rechnungsnummer, die korrekte Angabe der erbrachten Leistung, der Ausweis der Mehrwertsteuer und die Rechnungskonditionen wie Zahlungsbedingungen, Skonto und Skontofrist

Wir haben die Infografik „12 Pflichtangaben auf einer Rechnung“ für Sie vorbereitet

Wer kann eine Rechnung schreiben? Nicht nur Unternehmer, sondern auch Privatpersonen können eine Rechnung schreiben

Was ist das Besondere an Rechnungen von Privatpersonen? Privatpersonen weisen auf ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer aus

Wenn eine Privatrechnung Umsatzsteuer ausweist, ist sie ungültig

Auch der Vorsteuerabzug aus einer Privatrechnung ist unwirksam

Privatpersonen, die häufig Rechnungen stellen, sollten jedoch prüfen, ob es sich nicht um eine gewerbliche Tätigkeit handelt

Fragen Sie am besten Ihren Steuerberater

Muss man ein Unternehmen haben, um eine Rechnung zu schreiben? Nein, ein Trade ist nicht ausschlaggebend

Auch der Freiberufler, der kein Gewerbe betreibt, kann und muss Rechnungen schreiben

Wer schreibt Rechnungen ohne Steuernummer? Nur Privatpersonen dürfen Rechnungen ohne Steuernummer schreiben

Welche Steuernummer gehört auf die Rechnung? Entweder die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-ID

Beide Nummern identifizieren den steuerpflichtigen Unternehmer eindeutig

Die Umsatzsteuer-ID ist besonders wichtig für Geschäfte im EU-Raum

Was tun, wenn eine Rechnung nicht bezahlt wird? Wenn eine Rechnung nicht bezahlt wird, schreiben Sie zunächst eine freundliche Zahlungserinnerung

Wenn das nicht funktioniert, schreiben Sie eine Mahnung, holen Sie einen Gerichtsbeschluss ein oder beauftragen Sie ein Inkassounternehmen

Eine weitere gute Möglichkeit ist es, Ihre Buchhaltung von Anfang an auf Factoring umzustellen

Beim Factoring verkaufen Sie Ihre Forderung an einen Factoring-Dienstleister, erhalten sofort Ihr Geld abzüglich einer Gebühr und übertragen auch das Risiko des Zahlungsausfalls

4

Rechnungen schreiben als Kleinunternehmer Dieser Fall ist besonders wichtig für nebenberufliche Selbständige

Wer sich für die Kleinunternehmerregelung entscheidet, zahlt keine Umsatzsteuer und darf keine Umsatzsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen

Die Rechnungsstellung erfolgt mit dem reinen Nettobetrag.

Sinnvoll ist folgender Hinweis: „Nach § 19 UstG ist im Rechnungsbetrag keine Umsatzsteuer enthalten.“ Ansonsten gelten alle Pflichtangaben, die wir oben mit unserer Infografik erläutert haben

Ein gutes Rechnungsprogramm bietet die Möglichkeit, die Kleinunternehmerregelung zu wählen

Die Rechnungsvorlagen werden dann automatisch angepasst

Als Musterrechnung haben wir für Sie eine Vorlage für die Kleinunternehmerrechnung erstellt

TIPP Diese Buchhaltungsprogramme unterstützen die Kleinunternehmerregelung

Zum Abrechnungssoftware Vergleich

5

8 Rechnungsarten und 3 Musterrechnungen Hier stellen wir Ihnen typische Rechnungsarten vor, wie sie im Geschäftsalltag vorkommen

Idealerweise unterstützt Ihre Fakturierungssoftware diese Art von Rechnungsdokumenten

#1 Dauerrechnung Eine Dauerrechnung ist eine Rechnung für eine Leistung, die über einen längeren Zeitraum mehrfach erbracht wird

Bestes Beispiel hierfür sind die Mietrechnungen für Büros, Geschäftsräume oder sonstige Gewerberäume

#2 Anzahlungsrechnung Eine Anzahlungsrechnung ist eine Teilzahlungsrechnung für ein größeres Projekt, das sich über einen längeren Zeitraum erstreckt

Ein Beispiel ist der Entwickler eines Online-Shops, der seinem Kunden zunächst eine erste Anzahlung in Rechnung stellt

Im weiteren Projektverlauf werden bis zur Fertigstellung des Onlineshops weitere Vorauszahlungen geleistet

Anschließend wird eine Schlussrechnung erstellt

#3 Wiederkehrende Abrechnung – Abonnement-Abrechnung Die wiederkehrende Abrechnung wird häufig bei Abonnements verwendet

Sie wird daher auch als Abo-Rechnung bezeichnet

Hier erstellt der Unternehmer für jeden Leistungszeitraum eine gesonderte Rechnung

Eine gute Abrechnungssoftware unterstützt dies und erstellt die Abo-Rechnungen automatisch

#4 Gutschrift oder Abrechnungsgutschrift Die Gutschrift ist als Abrechnungsgutschrift und als Stornorechnung erhältlich

Den Abrechnungskredit nutzt der Unternehmer beispielsweise dann, wenn er die Provisionen seiner freiberuflichen Handelsvertreter abgerechnet hat

#5 Stornorechnung Ein Unternehmer benötigt die Stornorechnung, wenn beispielsweise eine Lieferung oder Leistung mangelhaft ist oder die Originalrechnung Fehler enthält

Mit der Stornorechnung neutralisiert der Unternehmer die Originalrechnung und schickt anschließend eine korrekte Rechnung

Die Stornorechnung wird auch als Korrekturrechnung bezeichnet

#6 Kleinbetragsrechnung Die Kleinbetragsrechnung ist eine vereinfachte Rechnung für Lieferungen und Leistungen bis 250,00 €

Bei Kleinbetragsrechnungen sind weniger Pflichtangaben erforderlich

In der Praxis ist die Kleinbetragsrechnung für den Unternehmer relevant, wenn er Leistungen selbst einkauft

Will der Unternehmer die Vorsteuer abziehen, muss die Rechnung im Regelfall alle Pflichtangaben enthalten

Dieser Prüfaufwand reduziert sich daher bei Kleinbetragsberechnungen

#7 Quittung Eine Quittung bestätigt eine geleistete Zahlung

Eng verbunden mit dem Thema Kleinbetragsabrechnung ist die Quittung

Bei Beträgen unter 250 € sind die Pflichtbestandteile einer Quittung identisch mit den Pflichtbestandteilen der Kleinbetragsrechnung

In der Praxis handelt es sich bei fast allen Kleinbetragsrechnungen, die Sie für Einkäufe unter 250 € erhalten, um Quittungen

Rechnungsbeispiele als Vorlage Zur Orientierung bei der Rechnungsstellung haben wir für Sie Beispiele verschiedener Rechnungen erstellt

Hier finden Sie die normale Rechnung für Lieferungen und Leistungen innerhalb Deutschlands, die Rechnung für Geschäfte im EU-Raum, die Kleinunternehmerrechnung und die Kleinbetragsrechnung

Sie können diese Beispiele ganz einfach herunterladen.

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Rechnungsstellung im Ausland Haben Sie Kunden im Ausland oder planen Sie einen Export ins Ausland? Unser Tipp: Machen Sie das mit einem guten Steuerberater

Die wichtigsten Aspekte zu diesem komplexen Thema erfahren Sie hier

Rechnungsvorlagen in Fremdsprachen: Sie sollten auf jeden Fall eine englische Rechnungsvorlage haben, viele Rechnungsprogramme bieten diese Option an.

: Sie sollten auf jeden Fall eine englische Rechnungsvorlage haben, viele Rechnungsprogramme bieten diese Option an

Reverse-Charge-Verfahren: Wenn Sie Rechnungen an B2B-Kunden im EU-Raum stellen, zahlt der Empfänger die Mehrwertsteuer

Dies muss auf der Rechnung angegeben werden

Am besten so: „Reverse-Charge-Verfahren: Umsatzsteuer zahlt der Empfänger.“ Sie weisen auf Ihren Rechnungen keine Mehrwertsteuer aus

Eine ähnliche Regelung gilt für die Schweiz

Wenn Sie Rechnungen an B2B-Kunden im EU-Raum ausstellen, zahlt der Empfänger die Mehrwertsteuer

Dies muss auf der Rechnung angegeben werden

Am besten so: „Reverse-Charge-Verfahren: Umsatzsteuer zahlt der Empfänger.“ Sie weisen auf Ihren Rechnungen keine Mehrwertsteuer aus

Eine ähnliche Regelung gilt für die Schweiz

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Für B2B-Rechnungen im EU-Raum benötigen Sie als zusätzliche Pflichtangabe eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Für B2B-Rechnungen im EU-Raum benötigen Sie als zusätzliche Pflichtangabe eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Warenlieferungen an Privatpersonen im EU-Raum: Hier müssen Unternehmer die Lieferschwellen beachten

Ab einem bestimmten Warenwert müssen Unternehmer die Umsatzsteuer im Land des Käufers entrichten

: Hier müssen Unternehmer die Lieferschwellen beachten

Ab einem bestimmten Warenwert müssen Unternehmer im Land des Käufers Umsatzsteuer zahlen

Lieferungen in Nicht-EU-Länder: Hier gibt es keine generelle Empfehlung, sondern der Unternehmer muss sich zunächst mit den Regeln des jeweiligen Landes auseinandersetzen

Neben einer guten Beratung empfehlen wir für die Rechnungsstellung im Ausland ein gutes Rechnungsprogramm, das den Fall einer Rechnung im EU-Raum abbildet und Rechnungsvorlagen in Fremdsprachen oder Fremdwährungen anbietet

Muster und Beispiel für die Reverse-Charge-Rechnung im EU-Raum Für Wir haben Beispiele und Vorlagen für die Rechnung im EU-Raum vorbereitet

7

Fazit: Rechnungsprogramm statt Rechnungsvorlage Wir haben Ihnen hier 3 Möglichkeiten für Unternehmer aufgezeigt, eine ordentliche Rechnung zu schreiben

Rechnungsstellung mit Vorlage in Word oder Excel

Schreiben Sie die Rechnung mit einem Rechnungsgenerator

Verwenden von Fakturierungssoftware Ein Fakturierungsprogramm ist das Beste in Bezug auf den gesamten Büroablauf

Das spart Zeit bei der Erstellung einer ordentlichen Rechnung, der Prüfung von Zahlungseingängen, dem Mahnwesen und der Übergabe an den Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater

Die Software garantiert zudem Rechtssicherheit, da sie stets den aktuellen gesetzlichen Anforderungen entspricht

Dies macht sich spätestens bei einer Betriebsprüfung positiv bemerkbar

Wenn Sie eine Excel- oder Word-Vorlage verwenden, sollten Sie im Zweifel einen Steuerberater fragen, ob die Vorlage den Vorschriften entspricht

Auch hierfür bieten Ihnen unsere Berechnungsbeispiele einen Ansatzpunkt

Die Kenntnis der gesetzlichen Vorschriften, insbesondere der Pflichtangaben auf einer ordnungsgemäßen Rechnung, ist für Unternehmer wichtig

Denn nicht nur Sie stellen Rechnungen

Sie haben auch Anspruch darauf, dass Ihre Geschäftspartner korrekte Rechnungen ausstellen

Wenn Sie Geschäfte in der EU oder im Ausland tätigen, sollten Sie sich an einen guten Steuerberater für EU-Auslandsgeschäfte wenden

Dazu können Sie auch unsere Rechnungsbeispiele verwenden

Bei Auslandsgeschäften bieten die meisten Rechnungsprogramme eine gute Unterstützung mit entsprechenden Rechnungsvorlagen, auch in einer Fremdsprache oder zumindest in Englisch

Wenn Sie noch mit Rechnungsvorlagen arbeiten, sollten Sie sich unbedingt über moderne Rechnungssoftware informieren

Finden Sie die beste Rechnungssoftware

Rechnungsanforderungen – Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus? Update

Video unten ansehen

Neue Informationen zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

Damit der Fiskus ein Geschäftsdokument als Rechnung anerkennt, müssen Pflichtangaben enthalten sein. Das Umsatzsteuergesetz bildet hierfür die Grundlage. Haben Sie weiteren Informationsbedarf? Das Video enthält alle wesentlichen Details.
https://www.dws-steuerberater-online.de/katalog/service/taxvideo

ordnungsgemäße rechnung muster Ähnliche Bilder im Thema

 Update  Rechnungsanforderungen - Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus?
Rechnungsanforderungen – Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus? Update New

Muster: Vorlagen für das Finanzamt im Überblick! New Update

Anfordern einer korrigierten Rechnung. Der Rechnungsaussteller istgesetzlich verpflichtet, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen (§ 14 Abs. 2 UStG). Der Rechtsanspruch kann notfallsauf dem Rechtswegdurchgesetzt werden. Muster-Schreiben: Einspruchsfrist versäumt

+ ausführliche Artikel hier sehen

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Damit das Finanzamt eine Schenkung von Kapitalvermögen ohne Schwierigkeiten steuerlich anerkennt, ist eine kurze schriftliche Vereinbarung sinnvoll

Dies gilt insbesondere dann, wenn Sie Ihrem Kind einen größeren Betrag zukommen lassen und das Finanzamt daher nachfragen könnte

Wenn nur eines von mehreren Kindern eine Schenkung erhalten soll, können Sie im Schenkungsvertrag festlegen, dass die Schenkung auf einen späteren Erbteil angerechnet werden soll

Einen Musterspendenvertrag mit Erbguthaben finden Sie hier.

Rechnung-Kleingewerbe anhand von Word- und Excel-Vorlage als PDF erstellen Update

Video ansehen

Neues Update zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

https://youtu.be/PuP1BnCzv6I – Neue Version mit menchlicher Stimme.
Im Tutorial wird die Edi-Vorlage \”Rechnung-Kleingewerbe ohne Mehrwertsteuer\” aus dem Internet heruntergeladen. Nach dem Öffnen von Edi-Projekt werden die Excel- sowie Word-Dokumente eingeladen. Das Video beschreibt wie die Rechnungsdaten in der Kalkulationstabelle als Formular verarbeitet werden und wie die Layout-Bearbeitung im Edi-Texteditor funktioniert. Schließlich wird die Rechnung im PDF-Format generiert.

Rechnung erstellt mit Edi – Texteditor.
https://edi-texteditor.com

ordnungsgemäße rechnung muster Einige Bilder im Thema

 New Update  Rechnung-Kleingewerbe anhand von Word- und Excel-Vorlage als PDF erstellen
Rechnung-Kleingewerbe anhand von Word- und Excel-Vorlage als PDF erstellen Update New

Erfordernisse einer Rechnung – WKO.at Aktualisiert

siehe auch: Muster einer Rechnung Hinweis: Für jeden Umsatz an einen Unternehmer oder eine juristische Person, die nicht Unternehmer ist, muss der Unternehmer, ohne dass dafür ein ausdrückliches Verlangen des Kunden erforderlich ist, eine Rechnung ausstellen.

+ Details hier sehen

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Vorsorge für Unternehmen auf einen Blick

Wann muss ein Unternehmer Rechnungen stellen? Nach dem Umsatzsteuergesetz ist der Unternehmer verpflichtet, Rechnungen auszustellen, wenn er an andere Unternehmer für deren Unternehmen verkauft

oder an juristische Personen, sofern es sich nicht um Unternehmer handelt

oder eine steuerpflichtige Werklieferung oder Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück an einen Nichtunternehmer bzw

eine Lieferung oder sonstige Leistung in einem anderen Mitgliedstaat ausführt, für die die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger übergeht und der leistende Unternehmer in diesem Mitgliedstaat weder sein Unternehmen betreibt noch eine an der Leistungserbringung beteiligte Betriebsstätte hat Zustand

Er hat seiner Verpflichtung zur Rechnungsstellung innerhalb von sechs Monaten nach Ausführung des Geschäfts nachzukommen

Notiz:

Werden andere unter die Generalklausel fallende Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet (Reverse Charge) oder innergemeinschaftliche Lieferungen im übrigen Gemeinschaftsgebiet erbracht, muss die Rechnung spätestens am 15 des auf die Leistungserbringung folgenden Kalendermonats

Formale Anforderungen

Um zum Vorsteuerabzug berechtigt zu sein, muss eine Rechnung folgende Merkmale aufweisen: Name und Anschrift des liefernden bzw

leistenden Unternehmers

Name und Anschrift des Leistungsempfängers

Menge und übliche Bezeichnung der Gegenstände bzw

Art und Umfang der Leistungen

Datum/Zeitraum der Lieferung oder sonstigen Leistung

Vergütung für die Lieferung/sonstige Leistung und der jeweils geltende Steuersatz bzw

im Falle der Steuerbefreiung ein Hinweis darauf

die Höhe der auf die Gebühr fälligen Steuer

Ausstellungsdatum (ist dieses gleich dem Tag der Lieferung oder sonstigen Leistung, ist der Vermerk „Rechnungsdatum ist gleich Liefer- oder Leistungsdatum“) ausreichend

Fortlaufende Nummer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID-Nummer) des Rechnungsstellers

UID-Nummer des Leistungsempfängers (bei Rechnungen mit einem Gesamtbetrag von mehr als 10.000 Euro inkl

MwSt

auch bei Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger – Reverse Charge und bei innergemeinschaftlichen Lieferungen)

z.B

Antiquitätenhandel)

Wird die Rechnung in einer anderen Währung als Euro ausgestellt, ist auch der Steuerbetrag in Euro anzugeben

siehe auch: Musterrechnung

Notiz:

Bei jedem Verkauf an einen Unternehmer oder eine juristische Person, die kein Unternehmer ist, hat der Unternehmer eine Rechnung auszustellen, ohne dass es einer ausdrücklichen Aufforderung des Kunden bedarf

Dies gilt auch für steuerfreie Umsätze oder Umsätze mit Reverse Charge

See also  Top handwerkersoftware mac New Update

Einfaches Ausstellen von Rechnungen an Privatpersonen

Alle Rechnungsmerkmale müssen auf Rechnungen gegenüber Unternehmern nur dann erscheinen, wenn die abgerechneten Leistungen für deren Unternehmen erbracht wurden

Rechnungen an Privatpersonen müssen diese Merkmale nicht enthalten

Wird der Mini One Stop Shop für die Erklärung und Abführung der Umsatzsteuer genutzt (z

B

elektronisch erbrachte Dienstleistungen an Privatpersonen in einem anderen Mitgliedsstaat), ist für die Ausstellung der Rechnung das Recht des Mitgliedsstaates der Identifizierung maßgeblich

Notiz:

Erbringt der Unternehmer an einem Nichtunternehmer eine steuerpflichtige Werklieferung oder Werkleistung im Zusammenhang mit einem Grundstück, so ist er seit dem 01.01.2008 zur Ausstellung einer Rechnung verpflichtet

Kleinbetragsrechnungen

Bei Rechnungen, deren Gesamtbetrag EUR 400 inkl

MwSt

nicht übersteigt, sind folgende Angaben ausreichend: Name und Anschrift des liefernden bzw

leistenden Unternehmers

Menge und übliche Bezeichnung der Gegenstände bzw

Art und Umfang der Leistungen

Datum/Zeitraum der Lieferung oder sonstigen Leistung

Zahlung und Steuerbetrag in einer Summe

Steuersatz

Ausgabedatum

Die Vereinfachungsbestimmungen für Rechnungen bis 400 Euro gelten nicht für innergemeinschaftliche Lieferungen

In jedem Fall müssen diese Rechnungen einen Hinweis auf die Steuerbefreiung sowie die UID-Nummer des liefernden Unternehmers und des Kunden enthalten

Siehe auch: Muster Kleinbetragsrechnung

Details zu einzelnen Abrechnungsfunktionen

Fortlaufende Nummerierung

Die Rechnung muss eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Nummernreihen enthalten, die einmalig zur Identifizierung vergeben werden

Der Zeitpunkt, ab dem die Seriennummer beginnt, ist frei wählbar

Auch die Nummerierung unterschiedlicher Abrechnungsbereiche (z

B

Filialen, Kassen) ist zulässig

Die laufende Nummer auf Rechnungen an Privatkunden kann nur entfallen, wenn der Unternehmer getrennte Buchungskreise für Unternehmer und Privatkunden hat

Bei nur einem Rechnungskreis sind die Rechnungen an Privatkunden zusammen mit denen an Unternehmer fortlaufend zu nummerieren

Der Rechnungsempfänger muss die fortlaufende Nummerierung nicht prüfen

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Rechnungsstellers

Nur wenn der Unternehmer in Deutschland Lieferungen oder sonstige Leistungen erbringt, für die kein Vorsteuerabzugsrecht besteht, muss er auf seiner Rechnung keine UID-Nummer angeben (z

B

Kleinunternehmer)

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Rechnungsempfängers

Bei Rechnungen, deren Gesamtbetrag 10.000 Euro inkl

MwSt

übersteigt, muss die UID-Nummer des Kunden unter folgenden Voraussetzungen angegeben werden: Der Unternehmer, der die Leistung erbringt, muss entweder seinen Wohnsitz, Sitz, gewöhnlichen Aufenthalt oder Ort der Niederlassung in Deutschland haben und

die Leistung muss für das Unternehmen des Kunden erbracht werden

Verfügt der Kunde über keine gültige UID-Nummer (z.B

Kleingewerbe) oder stellt diese nicht zur Verfügung, hat dies keine Konsequenzen für das leistende Unternehmen

Der Hinweis „Keine UID angegeben“ ist ausreichend

Hat der Kunde nur eine ausländische UID-Nummer, muss diese angegeben werden

Die Korrektheit der UID-Nummer muss nicht überprüft werden! Hinweis auf die Steuerbefreiung

Eine Nennung der einschlägigen gesetzlichen Vorschrift ist nicht erforderlich

Die häufigsten Anwendungsfälle sind steuerfreie Exportverkäufe oder Rechnungen von Kleinunternehmen

Rechnungen für Mieten

Die Rechnungsstellung würde bei Mietverträgen oder ähnlichen Verträgen über eine Dauerleistung zu einem enormen Verwaltungsaufwand für die monatliche Rechnungsstellung führen

In diesen Fällen erkennt das Finanzamt eine „Dauerrechnung“ über eine Monatsmietenfestlegung an, die in der Regel einmal im Jahr ausgestellt wird

Der Leistungszeitraum kann beispielsweise der erste Monat des Jahres sein mit dem Zusatz, dass das Rezept bis zur Ausstellung eines neuen Rezeptes gültig ist

Enthält diese Rechnung alle gesetzlichen Bestandteile und wird die Miete bezahlt, kann auch für die anderen Monate Vorsteuer abgezogen werden

Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen

Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen trägt der Lieferant die Kosten

zur Angabe der UID-Nummer des Leistungsempfängers (Nummer sollte nach Schritt 2 auf Richtigkeit und Zugehörigkeit überprüft werden

Anstelle des Steuerbetrags oder Steuersatzes sollte ausdrücklich auf die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung hingewiesen werden

Ist Umsatzsteuer falsch ausgewiesen, ist diese aufgrund der Rechnung geschuldet, berechtigt den Leistungsempfänger jedoch nicht zum Vorsteuerabzug muss: die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers angeben und vermerken, dass die Steuerschuld mit der Rechnung auf den Leistungsempfänger übergeht, den Leistungsempfänger jedoch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt

Hinweis: Die Ausstellung einer ordnungsgemäßen Rechnung hat keinen Einfluss auf den Übergang der Steuerschuld.

Reverse-Charge-Details:

Rechnung vom Käufer an den Empfänger im Dreiecksgeschäft

Bei einem Dreiecksgeschäft muss sich die Rechnung des Käufers an den Leistungsempfänger auf das Dreiecksgeschäft und den Übergang der Steuerschuld beziehen

Reisedokumente können nur dann vorsteuerabzugsfähig sein, wenn sie das Ausstellungsdatum und den Steuersatz enthalten

Elektronische Rechnung

Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung, die in einem elektronischen Format ausgestellt, gesendet, empfangen und verarbeitet wird

Damit eine E-Rechnung als Rechnung anerkannt werden kann, müssen die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit gewährleistet sein

Möchte ein Unternehmer seine Rechnungen elektronisch versenden, ist dies unter folgenden Voraussetzungen möglich: Der Rechnungsempfänger muss die elektronische Rechnung akzeptieren, wobei diese Zustimmung keiner besonderen Form bedarf

Ausreichend ist auch, dass die Beteiligten dieses Verfahren tatsächlich praktizieren und damit stillschweigend zustimmen

Die Echtheit der Herkunft und die Unversehrtheit des Inhalts einer elektronischen Rechnung müssen gewährleistet sein

Die Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes in Bezug auf die Rechnung Komponenten sind zu beachten

Hinweis:

Seit dem 1

Januar 2013 kann jeder Unternehmer selbst entscheiden, wie er die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit und die Lesbarkeit des Inhalts garantiert

Folgende Verfahren stehen zur Verfügung:

Anwendung eines internen Kontrollprozesses, der einen zuverlässigen Prüfpfad zwischen der Rechnung und der Dienstleistung erstellt

Rechnungsstellung über FinanzOnline oder das Firmenserviceportal

Versehen der Rechnung mit einer qualifizierten elektronischen Signatur;

Rechnungsstellung im EDI-Verfahren

Aufmerksamkeit:

Bei mehrfacher Übermittlung der Rechnung (z

B

Papier und E-Mail) ist dies auf der Rechnung anzugeben, damit eine mehrfache Umsatzsteuerpflicht aufgrund der Rechnung vermieden wird

Gutschriften können auch elektronisch übermittelt werden

Die Erstellung elektronischer Rechnungen

Will ein Unternehmer Rechnungen elektronisch versenden, muss er vorab die Zustimmung des Kunden einholen und den Nachweis über die Authentizität und Unversehrtheit der Daten als Bestandteil der Rechnung gemäß der neuen Regelung 7 Jahre aufbewahren

Hinweis:

Auch die Kostenersparnis gegenüber Papierrechnungen kann für kleine und mittelständische Unternehmen ein Argument für den Umstieg sein

Auch die Kostenersparnis gegenüber Papierrechnungen kann für kleine und mittelständische Unternehmen ein Argument für den Umstieg sein

Unter wko.at/erechnung finden Sie ein Online-Beratungstool, das eine erste Einschätzung gibt, ob die E-Rechnung für Ihr Unternehmen sinnvoll ist und worauf Sie bei der Umstellung achten sollten

Empfangen von elektronischen Rechnungen

Beim Empfang elektronischer Rechnungen sind folgende Punkte zu beachten:

Die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit der Rechnung müssen gewährleistet sein

Der Rechnungsempfänger muss der elektronischen Übermittlung zustimmen

Die Allgemeinen Geschäftsbedingungen des Anbieters sind zu beachten, wobei die Übermittlung auf elektronischem Wege bereits enthalten sein kann

Auch eine stillschweigende Zustimmung (tatsächliche Praxis) ist ausreichend

Der Rechnungsempfänger muss die übermittelten Rechnungen wie bei „Papierrechnungen“ 7 Jahre aufbewahren (z

B

auf WORM-Datenträger speichern)

Der Nachweis der Authentizität und Integrität der Daten ist Bestandteil der Rechnung!

Aufmerksamkeit:

Um den Vorsteuerabzug zu gewährleisten, müssen alle gesetzlich vorgeschriebenen Rechnungsmerkmale enthalten sein

Weiter unten finden Sie weitere Informationen und die Folgen einer fehlerhaften Abrechnung

Echtheit der Herkunft, inhaltliche Integrität und Lesbarkeit

Die Echtheit der Herkunft bedeutet die Gewissheit über die Identität des Leistungserbringers bzw

des Rechnungsstellers

Die Vollständigkeit des Inhalts bedeutet, dass die vom Umsatzsteuergesetz geforderten Informationen nicht verändert wurden

Aus der Vollständigkeit des Inhalts folgt jedoch nicht, dass der Inhalt der Rechnung (z

B

Anschrift des Leistungserbringers) tatsächlich richtig ist oder bei Rechnungsstellung richtig war

Lesbarkeit bedeutet, dass der Inhalt erfasst und verstanden werden kann Personen drei Bedingungen gewährleistet sind

Die Echtheit der Herkunft und die Unversehrtheit des Inhalts kann durch den Einsatz eines internen Kontrollverfahrens gewährleistet werden, wenn dadurch ein verlässlicher Prüfpfad zwischen Rechnung und Leistung entsteht

Internes Kontrollverfahren

Das interne Kontrollverfahren ist ein Verfahren des Leistungserbringers und des Leistungsempfängers zum Abgleich der Rechnung mit der Zahlungsverpflichtung bzw

dem Zahlungsanspruch

Dies kann beispielsweise durch ein entsprechend eingerichtetes Buchhaltungssystem, aber auch durch einen manuellen Abgleich der Rechnung mit den vorhandenen kaufmännischen Dokumenten (z

B

Bestellung, Auftrag, Kaufvertrag, Lieferschein) erfolgen

Wenn die Verbindung zwischen der Transaktion und der Rechnung mit Hilfe ausreichender Details leicht nachvollzogen werden kann und wenn die dokumentierten Verfahren befolgt werden, kann davon ausgegangen werden, dass der Prüfpfad als zuverlässig angesehen wird

Beispiel 1:

Ein Unternehmer erhält per E-Mail eine PDF-Rechnung mit qualifizierter elektronischer Signatur

Die qualifizierte elektronische Signatur erfüllt die Anforderungen zum Nachweis der Echtheit der Herkunft und Unversehrtheit des Inhalts

Ist die Rechnung lesbar, der Inhalt korrekt und wird zusammen mit der Unterschriftsprüfung archiviert, steht dem diesbezüglichen Vorsteuerabzug nichts entgegen

Beispiel 2:

Ein Unternehmer erhält eine PDF-Rechnung ohne qualifizierte elektronische Signatur per E-Mail

Manuell gleicht er beispielsweise die Rechnung mit dem Lieferschein, der erhaltenen Leistung und dem E-Mail-Verkehr ab

Der Abgleich der Rechnung mit den vorliegenden Dokumenten reicht aus, um die Echtheit der Herkunft und die Unversehrtheit des Inhalts nachzuweisen

Ist die Rechnung leserlich und inhaltlich korrekt, steht dem diesbezüglichen Vorsteuerabzug nichts entgegen

In der Praxis werden die eingesetzten technischen und organisatorischen Verfahren sehr stark von der Unternehmensgröße abhängen

Eine EPU wird ein anderes Verfahren wählen als eine Konzerngesellschaft

Der Unternehmer hat das von ihm angewandte Verfahren nach seinen Gegebenheiten zu dokumentieren

Faxrechnungen

Per Fax übermittelte Rechnungen sind ebenfalls elektronisch übermittelte Rechnungen und unterliegen den gleichen Anforderungen

Elektronische Rechnungen „grenzüberschreitend“

Bei Vornahme einer innergemeinschaftlichen (IG) Lieferung und seit dem 1

Januar 2013 bei Lieferungen oder sonstigen Leistungen, bei denen die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger übergeht und der leistende Unternehmer weder sein Unternehmen betreibt noch eine Betriebsstätte hat die an der Leistungserbringung beteiligte Niederlassung in diesem Mitgliedstaat die österreichische Rechnungslegungspflicht

Da der Rechnungssteller in diesen Fällen dem österreichischen Umsatzsteuerrecht unterliegt, muss er die österreichischen Vorschriften zur E-Rechnung berücksichtigen

Beispiel:

Ein österreichischer Unternehmer führt eine ig-Lieferung nach Deutschland durch

Muss er die österreichischen Rechtsvorschriften zur elektronischen Rechnung beachten?

Die innergemeinschaftliche Lieferung ist steuerfrei, sofern der deutsche Kunde unter einer ausländischen UID-Nummer auftritt

Die Frage des Vorsteuerabzugs stellt sich für den Kunden nicht

Allerdings sind die Regelungen zur elektronischen Rechnung durch den Dienstleister zu beachten

Beispiel:

Ein österreichischer Unternehmer verkauft über das Internet Software an einen polnischen Unternehmer

Da es sich bei dem Umsatz um eine Leistung handelt, die im Sinne des Umsatzsteuergesetzes am Ort des Leistungsempfängers erbracht wird und die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger übergeht, muss die Rechnung nach österreichischem Recht erstellt werden

Die Vorschriften zur elektronischen Rechnung sind vom Dienstleister zu beachten

Für den Vorsteuerabzug ist die korrekte Buchführung unerheblich

Beispiel:

Ein österreichischer Unternehmer verkauft eine Maschine auf einer Verkaufsausstellung in Slowenien

Er möchte seinem Kunden S eine elektronische Rechnung ausstellen

Da es sich um eine slowenische Inlandslieferung handelt, muss sich der österreichische Unternehmer mit den Bestimmungen des slowenischen Umsatzsteuergesetzes vertraut machen und die Rechnung entsprechend ausstellen

Folgen unsachgemäßer Rechnungsstellung

Mehrwertsteuer

Nur eine ordnungsgemäße Rechnung berechtigt den Rechnungsempfänger zum Vorsteuerabzug, Ausnahme: Bei Reverse Charges oder innergemeinschaftlichen Erwerben kann Vorsteuer auch ohne ordnungsgemäße Rechnung abgezogen werden

Einkommensteuer/Körperschaftsteuer

Wird der Rechnungsaussteller auf der Rechnung nicht oder nicht korrekt genannt und auch nicht nachträglich genannt, kann die Abzugsfähigkeit der Zahlung als Betriebsausgabe verneint werden

Die vorsätzliche Unterlassung einer Rechnung stellt ein Finanzdelikt mit einer Höchststrafe von 5.000 Euro dar

Handelsrechtliche Vorschriften

Rechnungen von Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) müssen folgende Angaben enthalten: Rechtsform

Eingetragene Büronummer

Firmenbuchgericht

Außerdem ist eine mögliche Liquidation anzugeben

Hinweis:

Ab 2010 müssen auch alle anderen im Handelsregister eingetragenen Unternehmen (Einzelunternehmen, Personengesellschaften etc.) diese Angaben in ihren Geschäftspapieren führen

Einzelunternehmen müssen auch ihren Namen angeben, wenn dieser von der Gesellschaft abweicht

Darüber hinaus müssen offene Handelsgesellschaften und Kommanditgesellschaften diese Angaben für eine unbeschränkt haftende Kapitalgesellschaft machen.

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Neues Update zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

Wie Ihr den Vorsteuerabzug in Euren Eingangsrechnungen sichern könnt und welche Kriterien dafür notwendig sind, das erfahrt Ihr in unserem Video!

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Untermietvertrag Vorlage ᐅ Kostenloses Muster zum Download Neueste

Untermietvertrag Vorlage: Kostenloses Muster zum Download. Die Untermietvertrag Vorlage beinhaltet alle wichtigen Punkte die Sie bei einem Untermietvertrag berücksichtigen sollten. Der Vertrag unterscheidet sich in seiner Form nicht von herkömmlichen Mietverträgen.

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Die Untermietvertragsvorlage enthält alle wichtigen Punkte, die Sie bei einem Untermietvertrag beachten sollten

Die Vertragsform unterscheidet sich nicht von herkömmlichen Mietverträgen

© ElasticComputeFarm – pixabay.com

Rechtlich gesehen ist ein Untermietvertrag ein echtes Mietverhältnis mit allen üblichen Rechten und Pflichten

Die Untervermietung ist eine angesehene Form des Zusammenlebens, insbesondere in Wohngemeinschaften mit Jugendlichen oder Studenten, wo es meist nur einen Hauptmieter gibt

Unsere Experten der Anwaltshotline helfen Ihnen gerne dabei, einen rechtsgültigen Mietvertrag zu erstellen, mit dem Sie zufrieden sind

Wir sind hier, um Ihnen zu helfen

Sie sind sich nicht sicher, ob Ihr Untermietvertrag alles abdeckt? § 1 Mietsache

(1) … [Hauptmieter] mietet an

… [Untermieter]

Folgende Zimmer/Wohnungen im Gebäude. .

[Adresse]:. .

[detaillierte Angaben zur Wohnung bzw

zu den einzeln angemieteten Räumen]

(2) Die Wohnung ist [Nichtzutreffendes streichen]

möbliert

Teilmöbliert

nicht eingerichtet

(3) Dem Untermieter ist bekannt, dass sein Vermieter selbst Mieter ist und er keinen Kündigungsschutz gegenüber dem Wohnungseigentümer hat

(4) Das Mietverhältnis wird auf unbestimmte Zeit abgeschlossen

Für die Kündigung gelten die gesetzlichen Bestimmungen

Nutzt der Mieter die Mietsache nach Beendigung der Mietzeit weiter, verlängert sich das Mietverhältnis gemäß § 545 BGB nicht.]

§ 2 Miete

(1) Die monatliche Miete beträgt. .

EUR und ist monatlich im Voraus bis zum 3

Werktag des Monats an den Vermieter (Hauptmieter) zu zahlen

(2) Zusätzlich wird eine Vorauszahlung für die Nebenkosten für Heizung und Warmwasser in Höhe von monatlich. .

EUR geschuldet

(3) Die Vorauszahlung für die sonstigen Nebenkosten gemäß § 2 BetrkV idgF beträgt EUR. .

(4) Die Nebenkosten sind zusammen mit der Miete zu entrichten

(5) Der Untermieter leistet eine Kaution von. .

EUR.

§ 3 Weitere Leistungen

(1) Die Versorgungsleistungen für Strom, Gas, Wasser, Fernwärme [Nichtzutreffendes streichen]

sind im Mietpreis enthalten

der Mieter erwirbt auf eigene Kosten unmittelbar

(2) Die Kosten für vom Mieter betriebene Einrichtungen trägt der Mieter

§ 4 Ausstattung und Gebrauchsüberlassung

(1) Folgendes Mobiliar wird mitvermietet:. ..

(2) Der Untermieter erhält für die Dauer der Mietzeit folgende Schlüssel:. ..

(3) Für die Dauer der Untermiete darf nur Mobiliar überlassen werden mit Zustimmung des Hauptmieters entfernt oder anderweitig eingebaut werden, um andere als die bei Vertragsschluss angegebenen Personen zusätzlich oder alternativ zu den gemieteten Räumen unterzubringen

§ 5 Meldepflicht

Der Untermieter ist verpflichtet, dem Hauptmieter etwaige Schäden in den Mieträumen unverzüglich anzuzeigen

§ 6 Ende der Mietzeit

Am Ende des Mietverhältnisses sind die dem Untermieter zur alleinigen Nutzung überlassenen Mieträume sowie die gemeinsam genutzten Mieträume in gereinigtem Zustand zurückzugeben und alle Schlüssel sind dem Hauptmieter zu übergeben

§ 7 Schönheitsreparaturen

(1) Der Hauptmieter ist von der Durchführung von Schönheitsreparaturen freigestellt

(2) Für eine renovierte und an den Untermieter übergebene Wohnung oder eine Wohnung, für die der Hauptmieter dem Untermieter eine angemessene Entschädigung für die von ihm unterlassene Renovierung gezahlt hat, gilt:

Generell hat der Untermieter die Schönheitsreparaturen nach folgenden Fristen durchzuführen: Wand- und Deckenanstrich in Küche, Bad und Dusche alle fünf Jahre

in Wohn-/Schlafzimmern, Fluren und Toiletten alle sieben Jahre;

in anderen Räumen alle zehn Jahre

Reinigung von Teppichen, Lackierung von Heizkörpern und Heizungsrohren, Innentüren, Fenstern und Außentüren von innen alle zehn Jahre

§ 8 Sonstige Vereinbarungen

(1) Der Untermieter ist verpflichtet, die Mieträume und die Gemeinschaftseinrichtungen pfleglich und pfleglich zu behandeln, für eine gute Belüftung und Beheizung zu sorgen und die Mieträume in ordnungsgemäßem Zustand zu halten

(2) Der Untermieter ist verpflichtet, an der regelmäßigen Reinigung der gemeinsam genutzten Räume und Einrichtungen (z

B

Toilette, Bad, Küche, Kühlschrank etc.) nach folgenden Maßgaben mitzuwirken:. ..

(3) Das Halten von Haustieren ist nicht gestattet , mit Ausnahme von Kleintieren im üblichen Umfang (z

B

Ziervögel und Zierfische) sowie Hunden und Katzen nach Abwägung der Interessen von Vermieter und Mieter

(4) Sonstige Nebenabreden:. ..

§ 9 Anlagen zum Untermietvertrag:

[ ] Übergabeprotokoll

[ ] Hausordnung

[ ] schriftliche Genehmigung des Hauptvermieters

[ ] Hauptmietvertrag [Vertrag zwischen Hauptmieter und Hauptvermieter]

[ ]. ..

_____________________________

Ort und Zeit

_____________________________

Vermieter

___________________________

Mieter

Richtig Rechnung schreiben? Darauf musst Du achten! (inkl. Rechnungsvorlage für Word \u0026 Excel) Update

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Weitere hilfreiche Informationen im Thema anzeigen ordnungsgemäße rechnung muster

Rechnung schreiben? Klingt einfach, ist es auch, wenn man diese vorgeschriebenen Bestandteile verwendet. Keine Sorge, die Dinge sind nicht kompliziert, und du kannst in Kürze deine erste Rechnung erstellen 😉
Kostenlose Rechnungsvorlage ➡️ https://unternehmerkanal.de/rechnungsvorlage/
Infos zu GoBD ➡️ https://unternehmerkanal.de/gobd-zertifikat/
Kleinunternehmer Regelung ➡️ https://youtu.be/Okhl6UT5Lr4
Reverse-Charge ➡️ https://youtu.be/S84W492mzK4
Norm für Rechnungsausstellung ➡️ https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html
Norm für Kleinstbetragsrechnungen ➡️ http://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__33.html
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ordnungsgemäße rechnung muster Einige Bilder im Thema

 New  Richtig Rechnung schreiben? Darauf musst Du achten! (inkl. Rechnungsvorlage für Word \u0026 Excel)
Richtig Rechnung schreiben? Darauf musst Du achten! (inkl. Rechnungsvorlage für Word \u0026 Excel) Update

Hilti TE 6 C Stator Feld Polschuh Ersatzteil inkl. Rechnung Update

8.3.2022 · Rechnung in Baden-Württemberg – Baindt. Kostenlos. Einfach … über Ihren Entschluss, diesen Vertrag zu widerrufen, informieren. Sie können dafür das beigefügte Muster-Widerrufsformular verwenden, das … deren Erfüllung die ordnungsgemäße Durchführung des Vertrages überhaupt erst ermöglicht und auf deren …

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Alle Teile sind gebraucht aber funktionsfähig

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So gibst du Belege in DATEV Unternehmen online frei – Rechnungen prüfen über Belegfreigabe online Update

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Neues Update zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

In diesem DATEV Lernvideo kann ich euch endlich eine lange lange erwartete Funktion für DATEV Unternehmen online zeigen.
Endlich ist es möglich vor der weiteren Verarbeitung in DATEV Unternehmen online und DATEV Rechnungswesen, Rechnungen zu prüfen und Belege freizugeben.
Ermöglicht wird dies durch die neue Funktion DATEV Belegfreigabe online. Wie Ihr die DATEV Belegfreigabe online genau in DATEV online einrichtet, welche Rechte Ihr in der DATEV Rechteverwaltung online freischalten müsst, erkläre ich euch Schritt für Schritt im DATEV Lernvideo.
Die derzeitigen Einschränkungen findet Ihr hier:
https://apps.datev.de/help-center/documents/1022552
Wenn Ihr selbst mit diskutieren möchtet, dann tretet dazu einfach der Gruppe bei: https://www.facebook.com/groups/105238799981/
Meine Tools
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Rechnungen schreiben: https://www.easybill.de/?affiliateID=ahaconsulting *
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Für geschäftliche Anfragen vereinbart gerne einen persönlichen Telefontermin über https//ah.consulting
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 Update New  So gibst du Belege in DATEV Unternehmen online frei - Rechnungen prüfen über Belegfreigabe online
So gibst du Belege in DATEV Unternehmen online frei – Rechnungen prüfen über Belegfreigabe online Update

Fahrtenbuch-Vorlage | Kostenloses Excel-Muster zum … Neueste

19.2.2019 · Das Bundesfinanzministerium hat strenge Richtlinien für die ordnungsgemäße Anlage und Führung eines Fahrtenbuchs festgelegt:. Für jedes Fahrzeug muss ein separates Fahrtenbuch geführt werden.; Wird das Fahrzeug von mehr als einer Person genutzt, muss bei jeder Fahrt der Name des Fahrers vermerkt werden.; Gemäß § 8 Abs. 2 EStG sind beim Eintragen …

+ hier mehr lesen

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Wenn Sie als Selbständiger oder als Arbeitnehmer einen Dienstwagen fahren, geht das Finanzamt davon aus, dass Sie diesen auch privat nutzen

In den meisten Fällen müssen Sie den daraus resultierenden Vermögensvorteil versteuern

Sie haben zwei Möglichkeiten: Entweder Sie schätzen pauschal nach der Ein-Prozent-Regelung – oder Sie protokollieren Häufigkeit und Dauer aller Dienst- und Privatreisen in einem detaillierten Fahrtenbuch

Letztere Methode ist zwar mit einigem Aufwand verbunden, kann Ihnen aber attraktive Steuervergünstigungen verschaffen

Um diese geltend zu machen, müssen Sie sich jedoch an die strengen Vorgaben des Finanzamtes halten

Finden Sie heraus, wie sie aussehen und worauf Sie sonst noch achten sollten

Gerne können Sie sich auch unsere kostenlose Fahrtenbuchvorlage als Excel-Datei herunterladen.

EÜR einfach erklärt! Einnahmen-Überschuss-Rechnung ausfüllen (inkl Excel-Vorlage + Kleinunternehmer) Update

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Neues Update zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

#EÜR ist die Kurzform für Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Hinter diesem komplizieren Wort steckt eine einfache Methode zur Gewinnermittlung für den Jahresabschluss in der einfachen #Buchhaltung. In diesem Video lernst du die Anlage EÜR ausfüllen, wie man eine EÜR erstellen kann und was bei der EÜR für #Kleinunternehmer besonders ist.
Links:
Kostenloses Excel-Template ► http://sevde.sk/Ow9iL
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Reverse-Charge: https://youtu.be/S84W492mzK4
Bewirtungsbelege: https://youtu.be/hEMT0snWFvE
Einfache vs. Doppelte BuHa: https://youtu.be/DgnCZkIOUQM
Fahrtkostenabrechnung: https://youtu.be/NpZJnAhzpMo
Automatisiert Fahrtenbuch führen: https://youtu.be/IZVdDLqtiug
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 New  EÜR einfach erklärt! Einnahmen-Überschuss-Rechnung ausfüllen (inkl Excel-Vorlage + Kleinunternehmer)
EÜR einfach erklärt! Einnahmen-Überschuss-Rechnung ausfüllen (inkl Excel-Vorlage + Kleinunternehmer) Update

Landwirtschaftlicher Pachtvertrag Aktualisiert

betreten, um die ordnungsgemäße Bewirtschaftung und die Einhaltung dieses Vertrages zu überprüfen. c) Der Pächter stimmt der Einholung von Auskünften, die im Zusammenhang mit dem Pachtvertrag stehen, bei Behörden und Ämtern, insbesondere bei Umwelt- und Land-wirtschaftsbehörden durch den Verpächter zu.

See also  Top gründungszuschuss und einstiegsgeld New

+ ausführliche Artikel hier sehen

Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung – Vorschriften für richtige Buchführung einfach erklärt Update

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Neue Informationen zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung – Vorschriften für richtige Buchführung einfach erklärt. Buchführung kann keine lose Blattsammlung sein, sondern es gibt Vorschriften. Das HGB (Handelgesetzbuch) gibt z.B. einige Vorschriften vor. Aber auch einem sachverständigen Dritten muss Zeit zur Nachvollziehung eingeräumt werden. Die wichtigsten Grundsätze, Regeln und Vorschriften ordnungsgemäßer, richtiger und guter Buchführung erklären wir euch jetzt!
ZUM VIDEO INVENTAR, INVENTUR, BILANZ: http://bit.ly/InvBil
Zur Buchführungs-Playlist: http://bit.ly/BuchfuehrungPL
ZUM VIDEO BUCHFÜHRUNGSPFLICHT: http://bit.ly/BuPflicht
———————————————
➡ KOSTENLOS ABONNIEREN:
http://bit.ly/merkhilfewirtschaftabo
➡ ALLE KANÄLE:
– Nachhilfe \u0026 Wissen: https://www.youtube.com/DieMerkhilfe
– Wirtschaft: https://www.youtube.com/DieMerkhilfeWirtschaft
– Spanisch: https://www.youtube.com/DieMerkhilfeSpanisch
➡ IHR FINDET UNS AUCH HIER!
– Instagram: http://www.instagram.com/merkhilfe
– Facebook: http://www.facebook.com/merkhilfe
– Twitter: http://www.twitter.com/merkhilfe
➡ WAS IST DIE MERKHILFE?
Wir sind der Meinung, dass Bildung jedem Menschen kostenlos zur Verfügung stehen soll! Daher findest du auf unseren YouTube-Kanälen moderne Nachhilfe- und Allgemeinwissensvideos für viele Fächer: Biologie, Deutsch, Englisch, Mathe, Geografie, Geschichte, Spanisch, Wirtschaft, Philosophie, Physik, Chemie, Religion, Informatik, Politik, Gesellschaft, Recht und Psychologie.
➡ PRODUKTION DIESES VIDEOS:
Script: Sandra
Visuelle Konzeption: Sandra
Ton \u0026 Schnitt: Oliver
➡ COOLE BUCHTIPPS ZUR RECHUNUNGSWESEN-PLAYLIST:
(Die nachfolgenden Links sind sogenannte Affiliate-Links. Sollte ein Kauf zustande kommen, erhalten wir eine kleine Provision von Amazon. Für dich entstehen keine Mehrkosten!)
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 New  Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung - Vorschriften für richtige Buchführung einfach erklärt
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung – Vorschriften für richtige Buchführung einfach erklärt Update

Einnahmenüberschussrechnung – EÜR: Aufbau & Hilfe Neueste

Businessplan-Muster & Beispiel Firma gründen … sondern wann der Betrag dem Konto zugeflossen. Daher wird die Rechnung aus dem genannten Beispiel im Rahmen der EÜR Erstellung dem neuen Geschäftsjahr zugeordnet. … Darüber hinaus entsprechen die führenden Buchhaltungssoftware-Programme der GOBD-Norm für ordnungsgemäße Buchführung.

+ mehr hier sehen

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Wir stellen Ihnen eine kostenlose EÜR-Vorlage zum Download zur Verfügung

Außerdem zeigen wir Ihnen, wie Sie einfache Buchhaltungen führen und die EÜR mit einer günstigen Buchhaltungssoftware erstellen

Vorlage oder Software? Selber machen oder mit einem Steuerberater? Diese Fragen beschäftigen Gründer und Selbstständige, insbesondere Kleinunternehmen, wenn es um Bilanzierung und Gewinnermittlung geht

Wir zeigen Ihnen, wie Sie mit der Überschussrechnung und dem EÜR-System Ihren Gewinn oder Verlust ermitteln, welche Unternehmer damit arbeiten dürfen und welche Tools es dafür gibt.

Überschussrechnung – was ist das? Die Einkommens-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die Methode der Gewinnermittlung in der einfachen Buchführung

Im Gegensatz zur doppelten Buchführung buchen Sie bei der einfachen Buchführung jeden Geschäftsvorfall nur auf einem Konto, entweder als Einnahme oder als Ausgabe

Daher wird die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) auch als Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bezeichnet

Als Gründer können Sie die Überschussberechnung selbst durchführen, zum Beispiel mit einer EÜR-Vorlage in Excel und Ihrem Konto bei ELSTER

Oder Sie nutzen ein Rechnungsprogramm mit EÜR-Modul oder eine gute Buchhaltungssoftware

Wer die Buchhaltung lieber delegieren möchte, sollte mit einem Steuerberater zusammenarbeiten

Unser Beitrag soll den Gründern helfen, die eine eigene Überschussrechnung (EÜR) durchführen wollen

Aber auch für Selbständige mit Steuerberater gibt der EÜR-Ratgeber wertvolle Einblicke in die Zusammenhänge zwischen einfacher Buchführung und der Berechnung von Überschusseinkünften

und Catering-Dienstleistungen

Getränke unterliegen einer Umsatzsteuer von 19 %

Ab dem 01.01.2023 gelten wieder die regulären Preise: 19 % für Speisen vor Ort und Getränke, 7 % für Speisen „to go“

1

Welche Unternehmer dürfen eine EÜR machen? Nach § 4 Abs

3 des Einkommensteuergesetzes (Einkommensteuergesetz) dürfen folgende Unternehmer und Selbständige eine Einkommensüberschussrechnung (EÜR) erstellen: Freiberufler

Händler mit einem Jahresumsatz von weniger als 600.000 Euro und einem Jahresgewinn von weniger als 60.000 Euro

Diese Schwelle gilt nicht für Kapitalgesellschaften: UG (haftungsbeschränkt), GmbH, AG etc

Alle anderen Unternehmer, insbesondere Kapitalgesellschaften, müssen bilanzieren bzw

die doppelte Buchführung anwenden und Ihren Gewinn über Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ermitteln

Die folgende Tabelle gibt Ihnen einen Überblick, ob eine EÜR für Ihr Unternehmen ausreicht oder ob Sie die doppelte Buchführung führen und einen Jahresabschluss mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellen müssen

Rechtsform Einfache Buchführung und EÜR Doppelte Buchführung und Jahresabschluss mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Einzelunternehmen Freiberufler Ja Nein Kleinunternehmen Ja Ja, wenn die Größenschwelle* überschritten wird Vollkaufleute Ja Ja, wenn die Größenschwelle* überschritten wird Personengesellschaften GbR Ja Ja, wenn die Größenschwelle* überschritten wird (dann ist die GbR eine OHG. ) Partnerunternehmen Ja Nein OHG Nein Ja KG Nein Ja GmbH & Co

KG Nein Ja Corporations GmbH Nein Ja UG Nein Ja gGmbH oder gUG Nein Ja KGaA Nein Ja AG Nein Ja (* Die Größenschwelle ist wie folgt definiert: 600.000 Euro Umsatz oder 60.000 Euro Jahresgewinn)

2

Einkommensüberschussberechnung (EÜR): Wie erstellen? Hier erfahren Sie mehr über das Grundprinzip und die Details bei der Erstellung Ihrer Überschussbescheinigung (EÜR)

1

Die 4 wesentlichen Schritte beim Erstellen einer EÜR Um den Gewinn mit der EÜR zu ermitteln, sind zunächst 3 Schritte notwendig, im 4

Schritt ermitteln Sie die Liquidität bzw

den finanziellen Überschuss: Zunächst ermitteln Sie Ihre Gesamteinnahmen

Nettoeinkommen und Umsatzsteuer weisen Sie separat aus

Anschließend ermitteln Sie Ihre Gesamtausgaben

Auch hier unterteilen Sie in Nettoaufwand und Vorsteuer (Vorsteuer = die in Ihren Rechnungen enthaltene Umsatzsteuer)

Zu den Aufwendungen gehört auch die an das Finanzamt abgeführte Umsatzsteuer

Zur Ermittlung des Gewinns benötigen Sie auch die Abschreibung, die Sie anhand Ihres Anlagenverzeichnisses ermitteln

Zur Ermittlung des Gewinns benötigen Sie auch die Abschreibung, die Sie anhand Ihres Anlagenverzeichnisses ermitteln

Gewinn = Gesamteinnahmen – Gesamtausgaben – Abschreibung

Finanzieller Überschuss = Gewinn + Abschreibung + Finanzierung + private Einlagen – Investitionen – Rückzahlungen – private Entnahmen Auch unser EÜR-Tool funktioniert auf Basis dieser 4 Schritte

2

Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Regeln und Struktur Das Zuflussprinzip (bzw

das Abflussprinzip) und die Strukturregeln sind zwei wichtige Regeln bei der Erstellung der EÜR

Beachten Sie das Zuflussprinzip oder das Abflussprinzip

Beispiel: Sie haben im Dezember eine Rechnung eingereicht und diese wird im Januar bezahlt

Welchem ​​Geschäftsjahr ist die Rechnung nun zugeordnet? Hier sagt das Zuflussprinzip: Nicht das Rechnungsdatum ist entscheidend, sondern wann der Betrag auf dem Konto eingegangen ist

Daher wird die Rechnung aus dem genannten Beispiel im Rahmen der EÜR-Erstellung dem neuen Geschäftsjahr zugeordnet

Gleiches gilt für Rechnungen, die Sie erhalten

Maßgeblich ist, wann die Rechnung bezahlt wurde bzw

der Rechnungsbetrag vom Konto abgeflossen ist

Beispiel: Sie bezahlen eine Rechnung vom Dezember erst im Januar

Diese Ausgabe gehört also schon in den Januar

Aufzeichnungspflichten und Kontenaufschlüsselungen beachten Zweck der Aufzeichnungsvorschriften ist es, die EÜR verständlich zu machen und einheitliche Regelungen für alle damit arbeitenden steuerpflichtigen Unternehmen zu schaffen

Für das Journal der Gewinn- und Verlustrechnung müssen Sie folgende Dinge beachten: Einnahmen und Ausgaben getrennt nach dem jeweiligen Mehrwertsteuersatz eintragen

Für nicht abschreibungsfähige Wirtschaftsgüter, wie z

B

Anlagevermögen, benötigen Sie ein Anlagenverzeichnis

Dazu gehören zum Beispiel Grundstücke

Für abschreibungsfähige Wirtschaftsgüter benötigen Sie eine Abschreibungsliste

Abnutzbare Anlagegüter werden auf der Grundlage von Abschreibungstabellen abgeschrieben

Erfassung von geringwertigen Wirtschaftsgütern bis 800 Euro in einem gesonderten Register

Gleiches gilt für Waren, die Sie dem GWG-Pool zuordnen

Nicht voll abzugsfähige Ausgaben erfassen: Büro zu Hause oder Bewirtung müssen Sie separat erfassen

Auch das Fahrtenbuch müssen Sie separat zu den Aufzeichnungen hinzufügen

Verzeichnisse des abnutzbaren und nicht abnutzbaren Anlagevermögens nach der EÜR In dieses Verzeichnis müssen Sie Wertsachen eintragen, die dem Anlagevermögen zuzurechnen sind, wie z

B

Maschinen, PCs, Firmenwagen, Grundstücke und Gebäude

Nicht abnutzbares Anlagevermögen sind beispielsweise Grundstücke

Die dem EÜR-Formular beizufügende Aufstellung muss im Einzelnen enthalten: Bezeichnung des Wirtschaftsguts, Anschaffungs- oder Herstellungsdatum, Anschaffungs- oder Herstellungskosten, Nutzungsdauer und den jährlichen Abschreibungsbetrag

Abnutzbare Wirtschaftsgüter unterliegen einer jährlichen Abschreibung, die als Betriebsausgabe zu berücksichtigen ist

Diese Abschreibung führt jedoch nicht zu einem Mittelabfluss

Sie wird daher später bei der Ermittlung der Liquidität wieder hinzugerechnet

Vermögensgegenstände bis 800 Euro (abzüglich Umsatzsteuer) können im Jahr der Anschaffung in der Gewinn- und Verlustrechnung vollständig abgeschrieben werden

Vermögensgegenstände, die zwischen 150 Euro und 1.000 Euro kosten, können zu einem Sammelposten (pro Geschäftsjahr) zusammengefasst werden

Die Abschreibung erfolgt dann gleichmäßig über fünf Jahre

(Beispiel PC zu 700 Euro: Jahresabschreibung 140 Euro)

Sie müssen sich in jedem Geschäftsjahr entscheiden, welche Regelung Sie anwenden möchten

Wirtschaftsgüter, die mehr als 1.000 Euro kosten, müssen einzeln in die Ertragsüberschussrechnung einbezogen und mit ihrer jeweiligen gesetzlichen Nutzungsdauer abgeschrieben werden

Eine Aufzeichnungspflicht im Rahmen der EÜR besteht ab einem Vermögenswert von 150 Euro

Die Rolle des Kassenbuchs Im Kassenbuch der EÜR tragen Sie täglich alle Einnahmen und Ausgaben ein, die in bar getätigt werden

Daraus wird ein Kassenbestand ermittelt, der mit Ihrem tatsächlichen Kassenbestand übereinstimmen muss

Was Sie beim Führen eines Kassenbuches beachten müssen und worauf es bei einer Registrierkasse ankommt, haben wir in einem eigenen Kapitel zusammengestellt

Das Wareneingangs- und Warenausgangsbuch der EÜR In das Wareneingangsbuch der EÜR müssen Sie alle Waren sowie Roh- und Hilfsstoffe eintragen, die Sie kaufen

Wenn Sie an andere Unternehmen liefern, sind Sie ebenfalls verpflichtet, ein Warenausgangsbuch bezüglich der EÜR zu führen

Moderne Warenwirtschaftssysteme übernehmen heute die Funktion dieser Bücher

3

EÜR in der Steuererklärung Nachdem Sie Ihre Gesamteinnahmen und Ihre Gesamtausgaben ermittelt und sortiert haben, füllen Sie die EÜR-Anlage in Ihrer Steuererklärung aus und senden Sie diese elektronisch über ELSTER

Hier sehen Sie, wie es grundsätzlich aufgebaut ist

EÜR 1

Gewinnermittlung Einzutragende Werte Betriebseinnahmen (Nettowerte) Eingezogene Umsatzsteuer = Gesamtbetriebseinnahmen 2

Betriebsausgaben Abnutzungsabzug Raumkosten und sonstige Vermögensausgaben Sonstige unbeschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Fahrzeugkosten und sonstige Reisekosten Enthaltene Vorsteuer Entrichtete Umsatzsteuer = Gesamte Betriebsausgaben Ermittlung des Gewinns

Steuerpflichtiger Gewinn/Verlust 2

Zusätzliche Angaben zu Rücklagen und stillen Reserven 3

Zusätzliche Angaben zu einzelnen Gesellschaften Entnahmen und Einlagen i

sd § 4 Abs

4a EStG

TIPP Wir stellen Ihnen eine Excel-basierte EÜR-Vorlage kostenlos zum Download zur Verfügung

Jetzt Vorlage herunterladen

3

Nutzen Sie die EÜR zur Gewinn- und Liquiditätsermittlung Ihren Gewinn ermitteln Sie in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung als Differenz zwischen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben: Nr

1: Betriebseinnahmen Zu den Betriebseinnahmen gehören: Entnahme von Geschäftsobjekten (Sachentnahmen)

Betriebserträge zum jeweiligen Umsatzsteuersatz (Nettobeträge)

Umsatzsteuerfreie Betriebseinnahmen (Nettobeträge)

Pkw-Nutzung privat

Private Telefonnutzung

Umsatzsteuer im Betriebsergebnis enthalten

Die Auflösung von Rückstellungen Sie müssen die Umsatzsteuer immer aus den Beträgen Ihrer bezahlten Kundenrechnungen errechnen und separat erfassen

Nr

2: Betriebsausgaben Zu den Betriebsausgaben gehören: Löhne und Gehälter

Abschreibungen

Gekaufte Dienste

Wareneinkäufe

Ausgaben für geringwertige Wirtschaftsgüter

Fahrzeugkosten

Vorsteuer bezahlt

Miete für Geschäftsräume

Im Geschäftsjahr gezahlte Umsatzsteuer

Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Wichtig: Bei allen Ausgaben, die Mehrwertsteuer enthalten, berechnen Sie diese enthaltene Mehrwertsteuer als Vorsteuer

Ob es sich um Ausgaben für Dienstleistungen, Waren, Benzin oder Miete handelt, diese Ausgaben weisen Sie als Nettobeträge aus

Nr

3 Bestimmen Sie Ihren Gewinn Sobald Sie alle Ihre Geschäftseinnahmen und -ausgaben erfasst haben, bestimmen Sie Ihren Gewinn

In der EÜR ist der Gewinn die Differenz zwischen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

Wenn Sie ohne Steuerberater arbeiten, müssen Sie die EÜR-Anlage mit ELSTER ausfüllen

# 4 Liquiditätsermittlung Bei der Ermittlung des Gewinns berücksichtigen Sie nur die Ausgaben, die zu den sogenannten Betriebsausgaben gehören

Investitionen sind nicht enthalten

Auch die Finanzierung durch Bankdarlehen oder Privatdarlehen werden bei der Gewinnermittlung nicht berücksichtigt

Steht der Gewinn fest, wird im nächsten Schritt der finanzielle Überschuss mit der EÜR ermittelt

Wie das geht, zeigt die folgende Tabelle: Liquiditätsermittlung mit dem EÜR Kommentar Gewinn + Abschreibung Abschreibungen mindern den Gewinn, führen aber nicht zu Ausgaben

Daher müssen Sie die Abschreibungen für die Liquiditätsermittlung hinzurechnen

+ Erhaltene Finanzierungen Bankdarlehen, Privatdarlehen + Privateinlagen Geld, das Sie selbst in Ihr Unternehmen einbringen – Investitionen Ausgaben für Investitionen – Rückzahlungen Rückzahlungen von Darlehen – Privatentnahmen Das Geld, das Sie für Ihren Lebensunterhalt benötigen = Finanzieller Überschuss Zeigt Ihnen die Finanzkraft Ihres Unternehmens

Dabei ist es wichtig, den finanziellen Überschuss im Auge zu behalten: Sie benötigen Liquidität, um beispielsweise weitere Investitionen tätigen oder Steuern zahlen zu können

Nutzen Sie auch unser EÜR-Tool oder alternativ eine gute Buchhaltungssoftware

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Spezielle Fragen bei der Erstellung einer EÜR Wenn Sie Ihre Einkommensüberschussrechnung selbst erstellen, werden Sie schnell feststellen, dass der Teufel oft im Detail steckt

Im Folgenden erläutern wir daher ein paar typische Fragen zu Themen, die für alle Gründer und Selbstständigen relevant sind

Wie werden Kredite in EUR behandelt? Kredite sind grundsätzlich keine Einnahmen

Sie spielen keine Rolle bei der Ermittlung des Gewinners

Darlehenszinsen hingegen sind eine Ausgabe, die den Gewinn schmälert

Sie müssen also die Zinsen als Teil der Ausgaben verbuchen

Wie wirken sich Sachleistungen auf den Gewinn aus? Nehmen wir an, Sie gründen ein Unternehmen und bringen private EDV oder private Möbel in das Unternehmen ein

Diese Sacheinlagen sind keine Einnahmen, sie wirken sich also nicht auf den Gewinn aus

Allerdings müssen Sie private Sachleistungen schätzen und in der Regel abschreiben

Diese Abschreibungen wiederum schmälern den Gewinn

Beeinflussen Bareinzahlungen den Gewinn? Bareinlagen sind ebenfalls keine Einkünfte

Sie wirken sich daher nicht auf den Gewinn aus

Da Sie Bareinlagen nicht abschreiben können, gibt es keine Abschreibung und somit auch keine Gewinnminderung

Wie wird die Umsatzsteuer bei der Einkommensüberschussberechnung behandelt? Die in bezahlten Rechnungen an Ihre Kunden enthaltene Mehrwertsteuer zählt als Umsatzsteuer zu den Einnahmen

Umgekehrt ist es bei Ausgaben für Waren, Dienstleistungen oder Investitionen, bei denen die jeweilige Rechnung Umsatzsteuer ausweist

Als gezahlte Umsatzsteuer gilt sie als Vorsteueraufwand.

TIPP Als Kleinunternehmer zahlen Sie keine Umsatzsteuer

Als Ergebnis melden Sie alle Einnahmen und Ausgaben, die die Mehrwertsteuer enthalten, als Bruttobeträge

Mehr zur Kleinunternehmerregelung

Was sind die Unterschiede zwischen EÜR und Buchhaltung? Bei der Buchhaltung ermitteln Sie Ihren Gewinn mit Hilfe der Gewinn- und Verlustrechnung (P&L)

Diese Frage beantworten wir in Form einer Tabelle: Einnahmen-Überschuss-Rechnung Rechnungswesen Art der Buchführung Einfache Buchführung Doppelte Buchführung: jeder Geschäftsvorfall wird auf zwei Konten gebucht Art der Gewinnermittlung Gewinn als Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben Gewinnermittlung durch Vermögensvergleich: Hat das Betriebsvermögen hat sich im Laufe des Geschäftsjahres erhöht (= Gewinn) oder verringert (= Verlust) Inventar nicht erforderlich Erforderlich: Verwenden Sie das Inventar zur Ermittlung des Betriebsvermögens für den Vermögensvergleich

Umsatzsteuer Bestandteil der Einnahmen und Ausgaben und für die Gewinnermittlung von Bedeutung

Für die Gewinnermittlung nicht von Bedeutung

Die Umsatzsteuer ist ein sogenannter durchlaufender Posten

Den Unterschied zwischen EÜR und Buchhaltung zu kennen ist wichtig, wenn Sie als Unternehmer aufgrund Ihrer Größe keine einfache Buchhaltung mehr führen dürfen

TIPP Je umfangreicher die Buchführung und je komplexer die Steuererklärungen, desto lohnenswerter ist ein guter Steuerberater

Jetzt Steuerberater finden

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Einkommensüberschussrechnung erstellen mit ELSTER Die Elster-Software ist die vom Finanzamt amtlich anerkannte Software, mit der Unternehmer und Privatpersonen ihre Steuerdaten an das Finanzamt übermitteln können

Diese Steuererklärungen umfassen die Umsatzsteuervoranmeldung, alle Steuererklärungen und die EÜR-Anlage

Wie erstellen Sie Ihre EÜR mit ELSTER? So arbeiten Sie mit ELSTER: Laden Sie die ELSTER-Software herunter: Die EÜR ist bereits in der Standardinstallation enthalten

Füllen Sie die allgemeinen Informationen auf Seite 1 aus

Auf Seite 2 und führen Sie die Gewinnermittlung durch: Tragen Sie dort Ihre Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben ein

Welchen Platz hat die EÜR in der Steuererklärung? Sie können Ihre gesamte Steuererklärung über ELSTER an das Finanzamt senden

Dieses enthält mindestens 5 wichtige Formulare: Das Deckblatt zur Steuererklärung: Hier tragen Sie Ihre allgemeinen Angaben ein, z

Name, Anschrift, Steuernummer usw

Anlage G oder Anlage S: Gewerbetreibende wählen Anlage G für ihre Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Freiberufler hingegen nutzen den Anhang S für ihre Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit

Die EÜR-Anlage mit der Gewinnermittlung über die Einkommensüberschussrechnung Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung Die Gewerbesteuererklärung: Diese 5

Erklärung ist für Gewerbetreibende relevant

Aber nicht für Freiberufler

Je nach Ihrer persönlichen Situation können weitere Dokumente hinzukommen, zum Beispiel die Anlage KAP für Einkünfte aus Kapitalvermögen oder die Anlage V für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.

6

EÜR erstellen – Vorteile einer Buchhaltungssoftware Wenn Sie mit ELSTER arbeiten, müssen Sie vorher Ihre Einnahmen und Ausgaben sortiert und systematisch erfasst haben

Viele Selbständige machen das zum Beispiel mit einer EÜR-Vorlage in Excel

Das Arbeiten mit einer EÜR-Vorlage erfordert eine genaue Einreichung von Quittungen und eine genaue Eingabe aller Einnahmen- und Ausgabenposten in die Tabelle

Diese Vorgehensweise ist fehleranfällig

Die folgende Tabelle zeigt Ihnen den Unterschied zwischen dem Verfahren mit EÜR-Vorlage und einem modernen Buchhaltungsprogramm

Wir gehen von einem umsatzsteuerpflichtigen Unternehmer aus

Schritte beim Buchen und Erstellen der EÜR Mit Vorlage EÜR (z

B

in Excel) Beleg mit Buchhaltungsprogramm erfassen Manuelle Erfassung des Geschäftsvorfalls, keine vordefinierten Konten Erfassung des Geschäftsvorfalls mit vordefinierten Konten Umsatzsteuer berechnen Sie müssen es manuell tun

Macht das Programm automatisch

Einnahmen und Ausgaben nach Umsatzsteuer sortieren Sie müssen dies manuell tun

Macht das Programm automatisch

Einnahmen und Ausgaben richtig aufschlüsseln Sie müssen dies manuell tun

Macht das Programm automatisch

Einnahmen und Ausgaben in ELSTER erfassen Sie müssen dies manuell tun Macht das Programm automatisch über eine ELSTER-Schnittstelle Sie sehen, dass Buchhaltungssoftware viele Arbeitsschritte automatisiert, die Sie manuell mit Vorlagen und ELSTER-Software erledigen müssen

Die Buchhaltungssoftware spart somit Zeit bei der Berechnung des Einnahmenüberschusses und ist weniger fehleranfällig

Darüber hinaus entsprechen die führenden Buchhaltungssoftwareprogramme dem GOBD-Standard für ordnungsgemäße Buchführung

Auch das spricht für eine Buchhaltungssoftware und macht sich spätestens bei Betriebsprüfungen bezahlt

TIPP Unsere Online-Buchhaltung bietet eine einfach zu bedienende Buchhaltungssoftware mit EÜR-Modul und ELSTER-Schnittstelle

Jetzt testen!

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Fazit: Mit Buchhaltungssoftware die EÜR erstellen Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die Ermittlung des Gewinns in der einfachen Buchhaltung

Es steht nur Freiberuflern oder Gewerbetreibenden unterhalb der Umsatzschwelle von 600.000 Euro oder der Gewinnschwelle von 60.000 Euro offen

Auch Konzerne müssen ausgleichen

Wenn Sie also als Gründer die Rechtsform GmbH oder UG (haftungsbeschränkt) wählen, können Sie unabhängig von der Höhe des Umsatzes und Gewinns nicht mit der EÜR arbeiten

In der EÜR errechnet sich der Gewinn aus der Differenz von Einnahmen und Ausgaben

Einnahmen sind tatsächlich eingegangene Zahlungen in der Kasse oder auf dem Bankkonto (Zuflussprinzip)

Ausgaben sind tatsächliche Belastungen des Geschäftskontos oder Zahlungen aus der Kasse (Abflussprinzip)

Das Finanzamt verlangt eine nachprüfbare Verdienstermittlung, daher müssen Sie Einnahmen und Ausgaben nach den Gliederungsvorgaben in der Anlage EÜR sortieren und melden

Dies können Sie manuell mit einer EÜR-Vorlage in Excel oder mit einer Online-Buchhaltungssoftware erledigen, wobei die Buchhaltungssoftware viele Arbeitsschritte automatisiert

Die EÜR übermitteln Sie dann zusammen mit Ihren weiteren Anlagen per ELSTER im Rahmen Ihrer Steuererklärung an das Finanzamt

Auch hier hat ein Buchhaltungsprogramm mit ELSTER-Schnittstelle den Vorteil der Automatisierung

Je umfangreicher Ihre Buchhaltung und je komplexer Ihre Steuersituation, desto eher sollten Sie über die Zusammenarbeit mit einem Steuerberater nachdenken

Probieren Sie jetzt die Online-Buchhaltung aus

Rechnungswesen I – Prüfungsvorbereitung Steuerfachangestellte 2021 Update

Video unten ansehen

Weitere Informationen zum Thema ordnungsgemäße rechnung muster

Kai Bullmahn, Steuerberater, Dipl.-Finanzwirt und Dipl.-Handelslehrer, führt Sie durch die Musterklausur Rechnungswesen I (Rechtsstand 2020). Bitte beachten Sie, dass das Urheberrecht für alle Materialien bei der Steuerberaterkammer Niedersachsen liegt.
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Buchungssatz – Einfach erklärt mit Definition und Beispielen Neueste

Von dem Buchungssatz wird angezeigt, welche Konten bei einer Buchung von einem Geschäftsvorfall angesprochen werden bzw. betroffen sind und, auf welcher Seite des betreffenden Kontos die Buchung vorgenommen wird.. Wenn die Buchhaltung mit einer Buchhaltungssoftware erledigt wird, dann muss dieser irgendwie verständlich gemacht …

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